財(cái)務(wù)管理現(xiàn)金流量表演講人：日期：目錄現(xiàn)金流量表概述經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量投資活動(dòng)現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量表分析及應(yīng)用現(xiàn)金流量表編制實(shí)例總結(jié)與展望01現(xiàn)金流量表概述PART定義現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的基本組成部分，反映企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出情況。作用評(píng)估企業(yè)流動(dòng)性、償債能力及財(cái)務(wù)穩(wěn)定性；為投資者、債權(quán)人提供決策依據(jù)；預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量。定義與作用實(shí)際收付原則、一致性原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制與現(xiàn)金收付制相結(jié)合原則。編制原則確保現(xiàn)金流量信息真實(shí)可靠；合理劃分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)；滿足內(nèi)外部信息使用者的需求。編制要求編制原則和要求分類方式按照現(xiàn)金流量的來(lái)源和用途，分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流量表的分類01經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)通過(guò)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出，如銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金等。02投資活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)長(zhǎng)期投資（如購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等）和短期投資（如購(gòu)買(mǎi)或處置交易性金融資產(chǎn)等）產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。03籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)通過(guò)發(fā)行股票、債券等方式籌集資金以及償還債務(wù)本息所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出。0402經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量PART收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金如押金、罰款等。銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。收到的稅費(fèi)返還包括增值稅、所得稅等稅費(fèi)返還。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金01包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本等。支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金02包括工資、福利、社保等。支付的各項(xiàng)稅費(fèi)03包括增值稅、所得稅、印花稅等。支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金04如押金、罰款等。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出之差。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量充足，能夠滿足日常經(jīng)營(yíng)需要，并可用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模或償還債務(wù)。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為正表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量不足，需要通過(guò)外部融資或調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略來(lái)彌補(bǔ)現(xiàn)金流缺口。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~分析03投資活動(dòng)現(xiàn)金流量PART投資活動(dòng)現(xiàn)金流入收回投資所收到的現(xiàn)金01包括出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回的短期投資、長(zhǎng)期投資等。投資收益所收到的現(xiàn)金02如股息、利息、分紅等。處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額03包括處置所得的現(xiàn)金扣除相關(guān)稅費(fèi)等支出后的凈額。收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金04如收到的押金、保證金等。投資活動(dòng)現(xiàn)金流投資支付的現(xiàn)金01包括購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資等支付的現(xiàn)金。質(zhì)押貸款凈增加額02指質(zhì)押貸款的增加額減去減少額后的凈額。取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額03包括購(gòu)買(mǎi)子公司或其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金扣除相關(guān)稅費(fèi)等支出后的凈額。支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金04如支付的押金、保證金等。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~分析與其他財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)聯(lián)分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~可與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)聯(lián)分析，了解企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況。趨勢(shì)分析通過(guò)對(duì)比多期投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~，可了解企業(yè)投資活動(dòng)的變化趨勢(shì)及未來(lái)發(fā)展?fàn)顩r。凈流量正負(fù)判斷若投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)，表明企業(yè)投資活動(dòng)現(xiàn)金流出大于流入，企業(yè)可能處于擴(kuò)張期或投資回報(bào)期較長(zhǎng)；若為正，則表明企業(yè)投資活動(dòng)現(xiàn)金流入大于流出，企業(yè)可能處于收縮期或投資回報(bào)期較短。03020104籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量PART吸收投資收到的現(xiàn)金企業(yè)通過(guò)發(fā)行股票、債券等方式所吸引的投資款項(xiàng)。取得借款收到的現(xiàn)金企業(yè)從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)獲得的長(zhǎng)期或短期借款。收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金除上述兩項(xiàng)外，企業(yè)收到的與籌資活動(dòng)相關(guān)的其他現(xiàn)金流入。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入償還債務(wù)支付的現(xiàn)金企業(yè)用于償還銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的借款本金。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金企業(yè)向投資者支付的股利、利潤(rùn)或借款利息。支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金除上述兩項(xiàng)外，企業(yè)支付與籌資活動(dòng)相關(guān)的其他現(xiàn)金流出。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~分析凈額的計(jì)算籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~等于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入總額減去籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出總額。凈額的意義凈額的應(yīng)用反映企業(yè)在一定期間內(nèi)籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~，為正數(shù)時(shí)表示籌資活動(dòng)帶來(lái)的現(xiàn)金流入大于流出，負(fù)數(shù)則相反。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~可用于評(píng)估企業(yè)的籌資能力和籌資效果，以及預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流狀況。05現(xiàn)金流量表分析及應(yīng)用PART籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括發(fā)行股票、債券、借款等收到的現(xiàn)金和償還債務(wù)、支付利息等支付的現(xiàn)金。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)通過(guò)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括銷售商品、提供勞務(wù)等收到的現(xiàn)金和購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)等支付的現(xiàn)金。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)長(zhǎng)期投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，包括購(gòu)建固定資產(chǎn)、投資、處置子公司等。現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入總額與全部現(xiàn)金流入總額的比率，反映企業(yè)現(xiàn)金流入的結(jié)構(gòu)和穩(wěn)定性。現(xiàn)金流入比率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出總額與全部現(xiàn)金流出總額的比率，反映企業(yè)現(xiàn)金流出的結(jié)構(gòu)和穩(wěn)定性。現(xiàn)金流出比率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~與債務(wù)總額的比率，反映企業(yè)償還債務(wù)的能力。現(xiàn)金流量比率現(xiàn)金流量比率分析010203現(xiàn)金流量的充足性企業(yè)現(xiàn)金流量的波動(dòng)情況，是否受到行業(yè)、市場(chǎng)等因素的影響。現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性現(xiàn)金流量的可持續(xù)性企業(yè)未來(lái)是否有能力繼續(xù)保持穩(wěn)定的現(xiàn)金流量。企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金來(lái)滿足其短期負(fù)債和日常經(jīng)營(yíng)需要。現(xiàn)金流量質(zhì)量分析評(píng)估企業(yè)的流動(dòng)性現(xiàn)金流量表可以幫助企業(yè)評(píng)估其短期償債能力，從而判斷企業(yè)的流動(dòng)性。預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量通過(guò)對(duì)歷史現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)的分析，企業(yè)可以預(yù)測(cè)未來(lái)的現(xiàn)金流量情況，為企業(yè)的決策提供依據(jù)。支持企業(yè)投融資決策現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出情況，為企業(yè)的投融資決策提供支持。現(xiàn)金流量表在企業(yè)決策中的應(yīng)用06現(xiàn)金流量表編制實(shí)例PART企業(yè)基本信息包括企業(yè)名稱、所屬行業(yè)、經(jīng)營(yíng)范圍等。財(cái)務(wù)報(bào)表現(xiàn)金流量表編制基礎(chǔ)實(shí)例背景介紹最近一期的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。確定現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的標(biāo)準(zhǔn)和范圍。籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：反映企業(yè)股權(quán)和債務(wù)融資活動(dòng)收到的現(xiàn)金，以及償還債務(wù)和支付利息等支付的現(xiàn)金。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：包括投資收益和處置固定資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金，以及購(gòu)建長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金等。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：調(diào)整凈利潤(rùn)，剔除非現(xiàn)金支出和營(yíng)運(yùn)資本變動(dòng)等因素，得到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響：涉及外幣現(xiàn)金流量時(shí)，需考慮匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響。現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料：提供其他與現(xiàn)金流量相關(guān)的信息，如非現(xiàn)金交易、債務(wù)擔(dān)保情況等。0102030405編制步驟詳解如現(xiàn)金流量分類的準(zhǔn)確性、與附注的銜接等。現(xiàn)金流量表編制過(guò)程中應(yīng)注意的問(wèn)題如何處理預(yù)收賬款和預(yù)付賬款、如何劃分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量等。常見(jiàn)問(wèn)題解答包括現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析、償債能力分析、獲取現(xiàn)金能力分析等，為企業(yè)管理提供決策依據(jù)。現(xiàn)金流量表的分析與應(yīng)用注意事項(xiàng)及常見(jiàn)問(wèn)題解答07總結(jié)與展望PART現(xiàn)金流量表的重要性01現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況，幫助企業(yè)管理層了解企業(yè)的現(xiàn)金狀況。現(xiàn)金流量表可以展示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，從而幫助債權(quán)人評(píng)估企業(yè)的償債能力。通過(guò)分析歷史現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)，可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流量，為企業(yè)的決策提供依據(jù)。0203反映企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)情況評(píng)估企業(yè)償債能力預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量強(qiáng)化信息披露與透明度隨著監(jiān)管要求的不斷提高，未來(lái)現(xiàn)金流量表將更加注重信息披露和透明度，以便投資者和債權(quán)人更好地了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。更加注重現(xiàn)金流動(dòng)性隨著市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化，企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)性越來(lái)越重要，未來(lái)現(xiàn)金流量表將更加注重反映企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)性。細(xì)化現(xiàn)金流量分類為了更好地反映企業(yè)的現(xiàn)金流動(dòng)情況，未來(lái)現(xiàn)金流量表可能會(huì)進(jìn)一步細(xì)化現(xiàn)金流量的分類，如區(qū)分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量等。未來(lái)現(xiàn)金流量表的發(fā)展趨勢(shì)提高現(xiàn)金流量表編制質(zhì)量的建議企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部控制制度，確保現(xiàn)金流量表的編制過(guò)程得到充分的監(jiān)督和檢查，提高編表質(zhì)量。加強(qiáng)內(nèi)部控制企業(yè)應(yīng)選用合適的編表方法