行政單位財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)講解演講人：日期：目錄01財(cái)務(wù)管理概述02預(yù)算管理與編制03收支管理與核算04資產(chǎn)管理與處置流程05財(cái)務(wù)分析與報(bào)告制度06內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范01財(cái)務(wù)管理概述財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運(yùn)資金），以及利潤分配的管理。財(cái)務(wù)管理定義財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化，具體包括股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化以及相關(guān)利益者利益最大化等。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)財(cái)務(wù)管理定義與目標(biāo)行政單位財(cái)務(wù)管理特點(diǎn)資金來源的多樣性行政單位資金來源包括財(cái)政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入等多個(gè)方面。資金使用的公益性行政單位的資金使用主要用于提供社會(huì)公共服務(wù)，具有公益性特征。財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性行政單位財(cái)務(wù)管理需遵循國家財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，嚴(yán)格按照預(yù)算管理、收支兩條線等要求執(zhí)行。財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督性行政單位財(cái)務(wù)管理需接受政府監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督以及內(nèi)部監(jiān)督等多重監(jiān)督。保障行政單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)促進(jìn)資源合理配置財(cái)務(wù)管理能夠確保行政單位資金安全、合理使用，保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和公共服務(wù)提供。財(cái)務(wù)管理有助于行政單位優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資源有效利用。財(cái)務(wù)管理重要性及意義防范風(fēng)險(xiǎn)與廉政建設(shè)財(cái)務(wù)管理能夠加強(qiáng)行政單位風(fēng)險(xiǎn)防控和廉政建設(shè)，預(yù)防腐敗行為發(fā)生，保護(hù)國家財(cái)產(chǎn)安全。推動(dòng)行政單位改革發(fā)展財(cái)務(wù)管理是行政單位改革發(fā)展的重要支撐，能夠?yàn)閱挝话l(fā)展提供決策依據(jù)和財(cái)務(wù)保障。02預(yù)算管理與編制確保行政單位收支平衡，不出現(xiàn)赤字。平衡原則重要性原則節(jié)約原則優(yōu)先保障重點(diǎn)支出，合理安排其他支出。嚴(yán)格控制支出，注重資金使用效益。預(yù)算編制原則和方法預(yù)算編制過程公開透明，避免暗箱操作。透明原則基于上一年度的預(yù)算，根據(jù)變化因素進(jìn)行調(diào)整。增量預(yù)算法不依賴歷史數(shù)據(jù)，重新評(píng)估所有支出項(xiàng)目的必要性和優(yōu)先級(jí)。零基預(yù)算法預(yù)算編制原則和方法010203固定預(yù)算法按項(xiàng)目或活動(dòng)設(shè)定固定預(yù)算，不考慮實(shí)際執(zhí)行中的變化。彈性預(yù)算法設(shè)定預(yù)算上限，允許在限額內(nèi)根據(jù)實(shí)際情況靈活調(diào)整。預(yù)算編制原則和方法預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整流程因特殊情況需調(diào)整預(yù)算時(shí)，應(yīng)按規(guī)定程序申請并經(jīng)過審批。預(yù)算調(diào)整對于未列入預(yù)算的緊急事項(xiàng)，可申請追加預(yù)算。追加預(yù)算嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，確保資金按預(yù)定用途使用。預(yù)算執(zhí)行根據(jù)實(shí)際需要，將預(yù)算資金劃撥到相應(yīng)部門或項(xiàng)目。預(yù)算劃撥定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施。預(yù)算執(zhí)行分析0104020503預(yù)算監(jiān)督與考核機(jī)制內(nèi)部監(jiān)督外部審計(jì)公開透明將預(yù)算執(zhí)行情況向社會(huì)公開，接受公眾監(jiān)督。績效考核將預(yù)算執(zhí)行情況與部門或個(gè)人績效掛鉤，進(jìn)行獎(jiǎng)懲。追蹤問效對預(yù)算資金的使用進(jìn)行追蹤問效，確保資金使用效益。邀請第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)對行政單位進(jìn)行審計(jì)，確保預(yù)算使用的合規(guī)性。建立內(nèi)部審計(jì)制度，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和評(píng)估。03收支管理與核算收入來源及分類標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政撥款收入指行政單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的財(cái)政預(yù)算資金。非稅收入包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰沒收入等。自營收入行政單位通過自身業(yè)務(wù)活動(dòng)取得的收入，如對外提供服務(wù)、銷售商品等。其他收入如利息收入、捐贈(zèng)收入、固定資產(chǎn)處置收入等。人員經(jīng)費(fèi)支出包括工資、福利、社保等個(gè)人支出，需按人事部門核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。公用經(jīng)費(fèi)支出包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等日常公用支出，需按預(yù)算和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出指行政單位為完成特定任務(wù)或項(xiàng)目而發(fā)生的支出，需按項(xiàng)目計(jì)劃和規(guī)定用途使用。審批程序支出需經(jīng)過經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、單位領(lǐng)導(dǎo)等多級(jí)審批，確保合規(guī)合法。支出范圍及審批程序遵循真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性等原則，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。根據(jù)行政單位特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置會(huì)計(jì)科目，明確核算內(nèi)容。建立總賬、明細(xì)賬、日記賬等，確保會(huì)計(jì)核算清晰、完整、可追溯。按規(guī)定的格式和時(shí)間編制財(cái)務(wù)報(bào)表，反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況。會(huì)計(jì)核算方法與規(guī)范會(huì)計(jì)核算原則會(huì)計(jì)科目設(shè)置賬簿管理報(bào)表編制04資產(chǎn)管理與處置流程明確資產(chǎn)購置方式，包括自行購置、外購、租賃等，確保購置過程合法合規(guī)。購置方式制定嚴(yán)格的驗(yàn)收程序，對購置的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合要求。驗(yàn)收程序建立資產(chǎn)入賬制度，將驗(yàn)收合格的資產(chǎn)及時(shí)入賬，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性。入賬管理資產(chǎn)購置、驗(yàn)收及入賬程序010203資產(chǎn)使用制定資產(chǎn)使用制度，明確使用范圍、使用方式、使用人員等，確保資產(chǎn)得到合理使用。資產(chǎn)調(diào)撥規(guī)范資產(chǎn)調(diào)撥程序，確保資產(chǎn)在不同部門或人員之間的調(diào)撥合理、合規(guī)。報(bào)廢處理建立資產(chǎn)報(bào)廢制度，對無法繼續(xù)使用或達(dá)到報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)進(jìn)行處理，確保資產(chǎn)處置的合法性和規(guī)范性。資產(chǎn)使用、調(diào)撥及報(bào)廢處理規(guī)定庫存管理制定庫存管理制度，明確庫存物資的存放、保管、領(lǐng)用等流程，確保庫存物資的安全和完整。物資清查定期進(jìn)行物資清查，對庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)、核對，確保物資信息的準(zhǔn)確性。庫存物資管理及清查制度05財(cái)務(wù)分析與報(bào)告制度財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求及內(nèi)容報(bào)表間關(guān)系各報(bào)表之間應(yīng)相互勾稽，確保數(shù)據(jù)的一致性和完整性。報(bào)表附注對報(bào)表編制基礎(chǔ)、會(huì)計(jì)政策、重要事項(xiàng)等進(jìn)行說明，增強(qiáng)報(bào)表的可理解性。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用表、現(xiàn)金流量表等，反映單位財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)營成果和現(xiàn)金流量。將不同時(shí)期的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或同類指標(biāo)進(jìn)行對比，揭示差異并分析原因。比較分析法通過計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)間的比率，如償債能力、營運(yùn)能力、盈利能力等，評(píng)估單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。比率分析法分析影響財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)的各因素，確定各因素對指標(biāo)變動(dòng)的影響程度。因素分析法財(cái)務(wù)指標(biāo)分析方法介紹包括月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)等，按照規(guī)定的格式和時(shí)間報(bào)送，反映單位在一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。定期報(bào)告針對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)或突發(fā)事件，及時(shí)向上級(jí)或相關(guān)部門報(bào)告，以便及時(shí)采取措施應(yīng)對。臨時(shí)報(bào)告定期報(bào)告與臨時(shí)報(bào)告制度06內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范建立健全內(nèi)部控制制度包括財(cái)務(wù)審批、內(nèi)部審計(jì)、會(huì)計(jì)核算、資產(chǎn)管理等方面的制度，確保財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和高效化。強(qiáng)化內(nèi)部控制執(zhí)行力通過培訓(xùn)、考核等方式，提高員工的內(nèi)部控制意識(shí)和執(zhí)行力，確保內(nèi)部控制制度的貫徹落實(shí)。梳理業(yè)務(wù)流程對行政單位的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，查找潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取有效措施加以防范。內(nèi)部控制體系建設(shè)應(yīng)對措施根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等，確保風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別通過對行政單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況等方面的分析，識(shí)別出可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)合理的評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和影響程度，為制定應(yīng)對措施提供依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對措施內(nèi)部審計(jì)設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員，定期對行政單