第八課財政與稅收第1頁-2-第2頁-3-第3頁-4-考點1考點2考點3考點4考點5考點6考點7考點8國家財政是國家治理基礎和主要支柱,在社會經濟生活中發揮著巨大作用。1.國家財政是促進社會公平

、改進人民生活物質保障。

2.國家財政含有促進資源合理配置

作用。

3.國家財政含有促進國民經濟平穩運行

作用。

易錯點撥不能認為財政作用就是經過財政支出表達,因為財政包含收入和支出兩方面,財政作用是經過收入(如稅收)和支出兩方面表達。第4頁-5-考點1考點2考點3考點4考點5考點6考點7考點81.渠道:依據國家籌集資金渠道,財政收入能夠分為稅收收入、利潤收入、債務收入以及其它收入。其中,稅收

是國家籌集財政收入最普遍形式,是財政收入最主要起源。

2.影響原因(1)經濟發展水平對財政收入影響是基礎性

,二者是根與葉、源與流關系。

(2)分配政策

對財政收入有主要影響。

易錯點撥(1)分配政策并不能從根本上決定財政收入。(2)財政收入不是越多越好,也不是越少越好。第5頁-6-考點1考點2考點3考點4考點5考點6考點7考點8按照詳細用途,財政支出能夠分為經濟建設

支出,科學、教育、文化、衛生事業支出,行政管理和國防支出,社會保障支出

,債務支出。

第6頁-7-考點1考點2考點3考點4考點5考點6考點7考點8第7頁-8-考點1考點2考點3考點4考點5考點6考點7考點8

易錯點撥財政盈余并非就好,財政赤字并非就不好,關鍵是看“度”。第8頁-9-考點1考點2考點3考點4考點5考點6考點7考點81.基本特征(1)稅收含有強制性

:國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必須依法納稅,稅務機關必須依法征稅。

(2)稅收含有無償性

:國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對納稅人直接付出任何代價。

(3)稅收含有固定性

:國家在征稅之前就以法律形式,預先要求了征稅對象和稅率,不經國家相關部門同意不能隨意改變。

2.稅收三個基本特征關系:是緊密聯絡、不可分割。無償性要求稅收含有強制性,強制性保障無償性;強制性、無償性決定稅收固定性。第9頁-10-考點1考點2考點3考點4考點5考點6考點7考點8易錯提醒(1)稅收固定性不是指稅種、稅率等一經確定就不再改變。稅收固定性是從征稅過程來說,指要嚴格依稅法征稅,不能帶有隨意性。但稅法要隨經濟形勢改變而修改,稅法修改了,稅種和稅率等就要改變。(2)稅收三個基本特征,使稅收區分于其它財政收入形式,成為組織財政收入最基本形式和最主要起源。第10頁-11-考點1考點2考點3考點4考點5考點6考點7考點81.增值稅(1)含義:是以生產經營中增值額為征稅對象一個稅。(2)納稅人:在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物單位和個人。(3)作用:能夠防止對一個經營額重復征稅

,也能夠預防前一生產經營步驟企業偷漏稅行為。

第11頁-12-考點1考點2考點3考點4考點5考點6考點7考點82.個人所得稅(1)含義:國家對個人所得征收一個稅。(2)納稅人:在我國境內有住所,或者無住所而在境內居住滿一年,從我國境內外取得所得個人;在我國境內無住所又不居住或者在境內居住不滿一年,從我國境內取得所得個人。(3)作用:工資、薪金個人所得稅實施超額累進稅率,納稅人所得越高,稅率越高;所得越低,稅率越低。個人所得稅是國家財政收入主要起源,也是調整個人收入分配、實現社會公平

有效伎倆。

第12頁-13-考點1考點2考點3考點4考點5考點6考點7考點8易錯提醒(1)增值稅不含有調整社會收入分配、促進社會公平作用。(2)不能認為我國公民在國外取得收入不需繳納個人所得稅,也不能認為外國公民在我國境內取得收入不需繳納個人所得稅,是否繳納個稅要看詳細法律要求。(3)不能認為個人所得稅都實施超額累進稅率,我國對不一樣個人所得適用不一樣稅率計算方法,有百分比稅率,也有超額累進稅率。其中,工資、薪金所得適用超額累進稅率。第13頁-14-考點1考點2考點3考點4考點5考點6考點7考點81.原因(1)我國稅收取之于民、用之于民

。

(2)國家各項職能實現,必須以社會各界繳納各種稅收作為物質基礎。(3)在我國,國家利益、集體利益和個人利益在根本上是一致。國家興旺發達、繁榮富強與每個公民息息相關。(4)每個公民在享受國家提供各種服務同時,必須負擔義務,自覺誠信納稅。第14頁-15-考點1考點2考點3考點4考點5考點6考點7考點82.樹立納稅人意識:納稅人不但要樹立依法納稅義務意識,也應該樹立納稅人權利意識。要增強對國家公職人員及公共權力監督意識,以主人翁態度主動關注國家對稅收征管和使用,對貪污和浪費國家資財行為進行批評和檢舉,以維護人民和國家利益。第15頁-16-考點1考點2考點3考點4考點5考點6考點7考點81.偷稅:納稅人有意違反稅法要求,用坑騙、隱瞞等方式不繳或少繳

應納稅款行為。

2.欠稅:納稅人超出稅務機關要求納稅期限,沒有按時繳納而拖欠稅款行為。3.騙稅:納稅人用坑騙方法取得國家稅收優惠

行為。

4.抗稅:納稅人以暴力、威脅等伎倆拒不繳納稅款行為。對上述四種違反稅法行為,稅務機關在依法追繳稅款同時,要加收滯納金甚至并處罰款,觸犯刑法還要由司法部門追究其刑事責任。第16頁-17-考點1考點2考點3考點4考點5考點6考點7考點8名師點睛偷稅和騙稅區分主要在于其目標。假如采取坑騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款,則屬于偷稅行為;假如采取坑騙、隱瞞等方式騙取國家稅收(減免、退稅等)優惠,屬于騙稅行為。第17頁-18-1231.全方面認識財政在經濟社會發展中作用第18頁-19-123第19頁-20-123第20頁-21-123名師點睛財政三方面作用有內在聯絡。①財政促進國民經濟平穩運行,為資源優化配置進行結構調整,創造了宏觀穩定環境,也為促進社會公平和提升人民生活奠定了基礎。②財政促進資源合理配置,本身包含向社會民生領域投入,這是促進經濟社會協調發展要求;而資源合理配置,現有利于調整社會總需求,又能夠經過經濟結構優化來促進經濟平穩運行。③財政促進社會公平、改進人民物質生活,包含著財政向民生社會領域資源配置作用,也有利于擴大社會需求,促進經濟平穩運行。在詳細材料分析過程中,往往財政一項辦法并不是只表達財政一個作用,只是有所側重而已。既需要作對應區分,也要看到內在聯絡。第21頁-22-123典例研析例1(浙江文綜)為加緊從制造大國轉向制造強國進程,我國將實施“中國制造2025”規劃,采取財政貼息、加速折舊等辦法,推進傳統產業技術改造和升級。這表明()A.加緊技術創新是轉變經濟發展方式主攻方向B.財政政策能夠促進資源合理配置C.國家經過增加財政支出來促進經濟平穩運行D.貨幣政策成為我國經濟實現創新驅動發展主要伎倆答案解析解析關閉推進經濟結構戰略性調整是轉變經濟發展方式主攻方向,故A項錯。題干包括是財政政策,而不是貨幣政策,故D項與題意不符。財政投入向推進傳統產業技術改造和升級傾斜,表達了財政政策能夠促進資源合理配置,而不是促進經濟平穩運行,故C項與題意不符。答案解析關閉B第22頁-23-123糾錯筆記本題誤選A項,原因在于對教材基本知識把握不清。誤選B項,原因在于沒有把握題意和區分財政幾方面作用。誤選D項,是因為沒能區分清楚財政政策與貨幣政策不一樣。復習時,對相關知識或概念要能作出準確區分和利用。第23頁-24-1232.財政政策與宏觀經濟運行第24頁-25-123名師點睛區分財政政策與貨幣政策第25頁-26-123第26頁-27-123典例研析例2當前,我國經濟增加速度逐步放緩,但仍處于合理區間。要穩增加,可采取財政政策辦法有()①降低財政支出,增加稅收收入②適當降低銀行存貸款利率③增加民生財政支出④增發國債,加大基礎設施建設支出A.①② B.①④ C.②③ D.③④答案解析解析關閉經濟增加速度逐步放緩,即意味著有效需求不足,必須擴大社會總需求;但題意又限定為財政政策辦法,故③④均是正確辦法。①雖屬于財政政策,但屬于抑制社會需求辦法,不符合題意。②即使能擴大社會需求,但屬于貨幣政策辦法,不符合題意。答案解析關閉D第27頁-28-123糾錯筆記本題誤選①,是沒有搞清宏觀經濟運行與詳細財政政策利用;誤選②,是沒有搞清財政政策與貨幣政策區分。復習時,對每個考點知識要準確深入把握,對相近考點要嚴格加以區分。第28頁-29-1233.認識稅收在經濟社會發展中作用(1)稅收是組織財政收入基本形式。稅收在財政收入中占主導地位,它是征收面最廣、最穩定可靠財政收入形式。(2)稅收含有調整經濟和社會發展作用。國家經過稅種設置和稅率調整以及起征點調整,能夠調整社會總供給與社會總需求平衡,促進經濟平穩運行,如營業稅改增值稅;經過對不一樣產業實施不一樣稅率,能夠促進產業結構調整和優化,促進資源節約和環境保護,落實科學發展觀要求,促進經濟又好又快發展;經過消費稅設置及其稅率變動,引導居民合理地進行消費行為;經過個稅等起征點調整,還能夠調整收入分配,促進社會公平,促進社會友好。第29頁-30-123名師點睛稅收作用與財政作用關系財政包含收入和支出兩方面,財政作用是經過財政收入和支出兩方面表達;稅收屬于財政收入,因而稅收發揮作用是財政起作用表達。二者關系能夠詳細經過下列圖直觀反應:第30頁-31-123典例研析例3稅制改革是深化改革主要內容之一,而結構性減稅將飾演十分主要角色。以下結構性減稅對經濟影響傳導過程,正確是()①提升個人所得稅起征點→減輕居民稅收負擔→首次分配愈加合理②推進資源稅改革→提升資源開采和利用成本→促進資源節約和環境保護③健全和完善個人所得稅制度→調整收入分配→促進社會公平④營業稅改增值稅→國家財政收入直接增加→經濟連續健康發展A.①③ B.①④ C.②③ D.②④答案解析解析關閉個人所得稅屬于再分配步驟,①錯誤。營業稅改增值稅屬于減稅,并不直接帶動國家財政收入增加,④錯誤。推進資源稅改革,就是要經過提升資源開采和利用成本,促進資源節約和環境保護;完善個人所得稅制度,有利于調整收入分配,促進社會公平,②③正確。答案解析關閉C第31頁-32-2341651.(·4浙江學考)國務院決定,自年5月1日起,全方面推開營業稅改增值稅試點,并提出“營改增”要確保全部行業稅負只減不增,以推進產業轉型、結構優化。這一改革()①有利于增加財政收入,實現國家職能②經過利用財政政策,調整宏觀經濟③有利于防止重復征稅,降低生產成本④經過調整收入分配,實現社會公平A.①③ B.②③ C.②④ D.①④答案解析解析關閉題意包括是“營改增”,表達了財政政策對宏觀經濟調整,也有利于發揮增值稅作用,②③正確。題意反應“營改增”稅負只減不增,①“增加國家財政收入”說法不符合實際。④屬于個稅功效而不是增值稅功效,不符合題意。答案解析關閉B第32頁-33-2341652.(海南高考)發行國債是政府籌集資金主要方式,這些債務最終是要償還。政府償還國債主要資金起源是()A.新國債發行收入B.國有企業上繳利潤C.國債投資收益D.國家稅收收入答案解析解析關閉本題考查財政收入與支出。國債支出也屬于財政支出,財政支出主要資金起源是稅收。答案解析關閉D第33頁-34-2341653.(·10浙江學考)年以來,我國財政收入總量連續增加,而增速下降。產生這一現象基礎性原因是()A.經濟發展情況 B.分配政策調整C.企業所得稅減免 D.營業稅改增值稅答案解析解析關閉經濟發展水平對財政收入影響是基礎性,二者是根與葉、源與流關系。年以來,我國財政收入總量連續增加,而增速下降,與我國經濟發展增速下降情況親密相關,A項正確。答案解析關閉A第34頁-35-2341654.(江蘇學考)英文中“稅”字“tax”,意指為公共目標向政府支付貨幣。國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對納稅人直接付出任何代價。這主要表達了稅收含有()A.強制性 B.無償性C.固定性 D.自覺性答案解析解析關閉