資金管理總結批注：為進一步提升中央企業整體財務管理能力和水平，國資委于2022年2月“加快建設世界一流財務管理體系，推動中央企業高質量發展”“關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見”計信息真實可靠；嚴把合規關口，強化經營管理活動監督與控制；堅持底線思算和報告體系，統一核算標準和流程，確保會計核算和報告規范化、標準化；庫、一朵云",并積極探索依托財務共享實現財務數字化轉型的有效路徑，加強推動財務管理4大變革(理念變革、組織變革、機制變革、手段變革),更好統籌發展和安全，更加注重質量和效率，更加突出“支撐戰略、支持決策、服務業務、創造價值、防控風險”5大功能作用，以“規范、精益、集約、穩健、高效、智慧”為標準(12字標準),以數字技術與財務管理深度融合為抓手，固根影響力、抗風險能力(3個“有力”)。通過5年左右的努力，中央企業整體財務管理水平明顯躍上新臺階，通過10-15年左右的努力，絕大多數中央企業建成5年財務管理水平明顯躍上新臺階通過5年左右的努力，中央企業整體財務管理水平明顯躍上新臺階。10-15年建成世界一流財務管理體系。通過10-15年左右的努力，絕大多數中央企業建成與世界一流企業相適應的世界一流財務管理體系，一批中央企業財務管理水平位居世界前列3個更：發展、效率、功能更好統籌發展和安全：立足新發展階段、貫徹新發展理念、構建新發展格局，推進高質量發展。更加注重質量和效率：高質量發展、高效可持續發展更加突出五個功能作用：支撐戰略服務業務創造價值支撐決策防控風險12字標準：規范精益集約穩健高效智慧以數字技術與財務管理深度融合為抓手，固根基、強職能、優保障，加快構建世界一流財務管理體系。有力支撐服務國家戰略有力支撐建設世界一流企業有力支撐增強國有經濟競爭力、創新力、控制力、影響力、抗風險力革”,重點強化“五項職能”,持續完善“五大體系”在4個變革中，在“推動財務管理機制變革”領域，一方面，要加強資源配置風險高的業務領域，加強金融、境外等重點領域管控，加快低效資本回籠、無效資本清理、虧損資本止損，促進資本布局動態優化；另一方面，要加強風控規則硬約束。統籌發展和安全，健全與公司治理架構及管控要求相適應的財務內控體系，扎緊扎牢制度的籠子，健全完善風險管理機制，以規則的確定性應對風險的不確定性。在“推動財務管理功能手段變革”領域，要特別防控風險，健全風險防控體系，加強源頭治理，強化穿透監測，實現經營、財務風險精準識別、及時預警、有效處置，為企業持續健康發展保駕護航。在5項職能中，“強化核算報告，實現合規精準”著重指出，強化決算管理，通過財務決算復盤經營成果、全面清查財產、確認債權債務、核實資產質量。完善財務稽核機制，加強會計信息質量監督檢查，對違規問題嚴肅懲戒。“強化資金管理，實現安全高效”明確要求，加快推進司庫管理體系落地實施，將銀行賬戶管理、資金集中、資金預算、債務融資、票據管理等重點業務納入司庫體系，強化信息歸集、動態管理和統籌調度，實現對全集團資金的集約管理和動態監控，提高資金運營效率、降低資金成本、防控資金風險。逐步將司庫管理延伸到境外企業，加強境外資金動態監測，實現“看得到、管得住”。完善資金內控體系，將資金內控規則嵌入信息系統。建立健全資金舞弊、合規性、流動性、金融市場等風險監測預警機制。加強對擔保、借款等重大事項的統一管理，并嚴格細化落實各項監管規定。在5大體系中，一方面，“持續完善全面有效的合規風控體系”強調，建立健全財務內部控制體系，細化關鍵環節管控措施。提高自動控制水平，實現財務內控標準化、流程化、智能化。嚴格財務內控執行，定期開展有效性評價。嚴把合規關口，深度參與企業重要規章制度的制定，參與戰略規劃、改制重組、投資并購等重大事項決策，參與業務模式設計、項目評估、合同評審等重點環節，強化源頭合規把控、過程合規管控、結果合規監控。完善債務風險、資金風險、匯率風險等各類風險管控體系，針對不同類型、不同程度的風險，建立分類、分級風險評估和應對機制。建立風險量化評估模型和動態監測預警機制，實現風險“早發現、早預警、早處置”。積極主動防范境外國有資產風險，合理安排境外資產負債結構，努力推動中高風險國家(地區)資產與負債相匹配，降低風險凈敞口。加強財會監督與紀檢、巡視、審計等監督模式的協同聯動，形成大監督合力。另一方面，“完善智能前瞻的財務數智體系”要求，積極探索依托財務共享實現財務數字化轉型的有效路徑，推進共享模式、流程和技術創新，從核算共享向多領域共享延伸，從賬務集中處理中心向企業數據中心演進，不斷提高共享效率、拓展共享邊界。1.3.1著力推動四個變革推動財務管理理念變革推動財務管理組織變革推動財務管理機制變革推動財務管理功能手段變革1.3.2重點強化五項職能強化核算報告，實現合規精準強化資金管理，實現安全高效強化成本管控，實現精益科學強化稅務管理，實現規范高效強化資本運作，實現動態優化1.3.3持續完善五大體系完善縱橫貫通的全面預算管理體系完善全面有效的合規風控體系完善智能前瞻的財務數智體系完善系統科學的財務管理能力評價體系完善面向未來的財務人才隊伍建設體系2.國資委加快央企司庫體系建設要求概述業“提高資金運營效率，降低資金成本，防控資金風險，全面提升集約化、智能化水平”國務院國有資產監督管理委員會關于印發《關于推動中央企業加快司庫體系建設進一步加強資金管理的意見》的通知《意見》強調，“財務管理是企業管理的中心，資金管理是財務管理的核心”。《意見》指出，要在立足新發展階段、貫徹新發展理念、構建新發展格局、實現高質量發展的重要時期，充分認識加快推進司庫體系建設的重要性和緊迫性，主動把握新一輪信息技術革命和數字經濟快速發展的戰略機遇，圍繞創建世界一流財務管理體系，將司庫體系建設作為促進財務管理數字化轉型升級的切入點和突破口，進一步加強資金的集約、高效、安全管理，促進業財深度融合，推動企業管理創新和組織變革，不斷增強企業價值創造力、核心競爭力和抗風險能力，夯實培育世界一流企業的管理基礎。批注：《意見》圍繞切實加強資金等金融資源的有效管理、不斷強化資金管理的風險防控、扎實推進司庫信息系統的建設開發等3方面，明確了具體的管理內容，在這里統稱國資委司庫管理體系建設的“三大重點”。在資金管理重點領域方面，劃分出3大類、11項重點管理內容，要求將銀行賬戶、資金預算、資金結算、票據使用、應收款項清收、借款與融資擔保等6項操作類業務和資金集中、債務融資等2項運營類業務作為司庫管理的重點，納入信息系統，固化管理要求、規范操作流程，實現穿透監測；將境外資金管理、供應鏈金融服務和戰略決策支持等3項戰略及資源配置類業務納入司庫管理體系，增強相關領域管理能力，全面提升管理水平。在風險防范要點方面，針對資金基礎工作、債務與流動性風險以及金融市場風險等領域風險防范特點，明確提出資金舞弊風險、合規性風險、流動性風險和金融市場風險等4類風險要點，突出“統一管理、分級授權”、“不相容崗位分離”以及“事權、財權分離”的管理原則，明確了具體的風險管理要求，強調以固化信息系統監管、規范資金內控流程等手段，全面增強防范4類風險的能力；《意見》指出，司庫信息系統是司庫管理的重要支撐。要加強集團統籌，做好司庫信息系統的規劃設計、軟硬件開發和系統搭建、系統運行維護和數據安全保密管理等方面工作，通過建立集成、智能、可靠的信息系統，實現資金等金融資源的集約、高效和安全管理。2.2.1資金管理重點結合實際，將操作類業務，運營類業務、戰略及資源配置類業務納入司庫體系，增強戰略支持決策、境外資金管理等能力，全面提升資金等金融資源的管理水平。銀行賬戶統一管理、集團資金集中管理、資金預算約束管理、債務融資嚴格管理、資金結算規范管理、票據業務高效管理、應收款項清收管理、借款與融資擔保管理、境外企業資金管理、供應鏈金融服務管理、戰略決策支持管理2.2.2風險防范要點通過信息系統固化和規范資金管理內控流程，切實有效防范資金風險。嚴格防范：資金舞弊風險、資金合規性風險、資金流動性風險、金融市場風險2.2.3系統建設關鍵點按照國資央企在線監管系統總體架構和標準規范，加強集團統籌，通過建立集成、智能、可靠的信息系統，實現資金等金融資源的集約、高效和安全管理。信息系統的設計、建設、安全、數據管理批注：2022年1月，國資委在下發的《關于推動中央企業加快司庫體系建設進一步加強資金管理的意見》中明確指出，中央企業要把防范資金風險作為資金管理的重中之重，按照“統一管理、分級授權"“不相容崗位分離”和“事權、財權分離”的原則，通過信息系統固化和規范資金管理內控流程，全面防范資金舞弊風險、合規性風險、流動性風險以及金融市場風險。接下來，重點就國資委關于該4類風險的管理要求進行宣貫。2.3.1明確銀行賬戶、資金、票據網銀、客戶信用等關鍵要素的控制措施和控制標準，嚴格申請、審批、執行等關鍵環節和管控標準管理。2.3.2嚴格執行出納和會計崗位分離，銀行印鑒、網銀密鑰分開保管。嚴格崗位人員權限配置審批，定期清理“僵尸用戶”和“過期”權限，不得存在“超權限用戶”。定期修改網銀支付密鑰，嚴格規范辦理資金業務交接。票據與銀行印鑒分開保管，定期由第三人監督盤點。2.3.3按月執行銀企對賬制度，已建立銀企直聯的企業要開展銀企自動對賬，由非出納人員合規編制銀行存款余額調節表，及時處理未達賬項。全面管控銀行賬戶，避免資金體外循環，嚴禁設立任何形式的“小金庫”。2.3.4定期開展內控穿行測試和檢查評估，及時發現并堵塞管理漏洞。2.4.1根據重要性原則，建立資金支出分級授權審批制度，嚴格支出范圍和審批程序，大額資金支出嚴格落實“三重一大”集體決策和支付聯簽制度。2.4.2加強資金支付環節合規性預警管理，強化對付款金額、頻次、用途、對象的預警控制和流程審批管理，切實對支付事項、支付對象是否合規進行嚴格篩查審核和預警。2.4.3嚴格針對大額對私支付、同一時期同一對象多次付款等異常支付行為，開展充分的支付審核和過程監測預警，確保資金支付穩妥、合規、安全。批注：流動性風險因為是總部統籌開展相關業務辦理和管理工作，因此，在此2.5.1加強資產負債率、付息債務結構、經營性現金流、債券業務及其他隱性債務的風險監測管控，對風險較大、問題較為突出的子企業，建立重點監測名單，做好債務到期預警提示，動態監測經營現金流和債務期限的匹配情況，做好融資接續方案制定，防止發生流動性風險。2.5.2集團公司實施資金集中統一管理，強化籌融資集中統籌安排，嚴格資產負債率指標管控，加強資金預算牽引管理，利用境內外兩個資金平臺，做好流動性支持保障，并根據國資委“嚴肅財經紀律、依法合規經營”專項行動部署，持續加強債務風險管理，嚴防資金鏈斷裂風險，守牢不發生系統性債務風險的底線。2.6.1加強金融投資、利率、匯率等風險管控，動態監測國內國際資本市場股票、債券、匯率、利率、大宗商品等重要價格參數變化情況，搭建與業務匹配的風險管理模型，定期評估風險對沖工具有效性，合理控制各類金融產品風險敞口，有效防范市場性風險。及金融衍生品等高風險業務投資。理模型搭建工作，加強對能源市場、資本市場價格參數變化，以及主要資金管理指標運行情況的動態監測分析，全力抓好資金信用約束配置，提升資金等金融資源統籌管理水平，努力增強抗風險能力。二、集團公司資金安全風險管理長效機制建設情況近年來，集團財務部緊盯構建“戰略型集約化財務管控體系”總體任務，聚焦資構建兩種模式、深化三大體系，建立“123”資金安全風險管理長效機制，推動資金“三基”工作走深走實，為打造世界一流財務管理體系保駕護航。1.集團公司“123”資金安全風險管理長效機制實施橫向一體化管理，充分融合總部財務、內控、審計、信息等管理職能，協同推進資金安全風險聯動管理。實施縱向一體化管理，深入推動總部抓總與企業抓實有機結合，深化完善制度、信息化、監督考評等“三大體系”建設。1.3.1推進制度管理向專業化、多維化、標準化轉變1.3.2推進系統提升向全面化、集成化、精細化轉變1.3.3推進監督考評向體系化、常態化、精準化轉變2.堅持“管理提升、制度先行”理念，既規范業務標準，更壓實管理責任，切實推動企業基層不斷深化資金安全風險管理體系建2.1制度內容更加專業化2.2制度體系更加多維化2.3制度要求更加標準化3.拓寬司庫管理信息系統業務覆蓋面，推進系統間數據集成，將基”工作信息化管理水平。4.加大總部監督考評力度，驗證企業基層資金安全風險管理體系運行成效，推進日常監督檢查與資金業務基本功訓練相融互促，全力提升資金基礎工作管理水平。同頻聯動，實現年度內檢查全覆蓋；升，資金安全風險管理內容更加聚焦。5.近兩年集團公司常態化監督考評機制運行情況一是開展“年度資金風險排查整治工作”。在持續優化集團公司《資金風險排查清單》基礎上，組織全級次企業開展年度“資金風險排查整治工作”,深入推動企業自查自糾與管理提升相容互促。二是一體推進專項檢查與政策宣貫。一方面，2021年起，總部持續加大資金安全檢查工作力度。2021年，采取“四不兩直”抽查完成5批次、40家境內直屬企業和3批次、20家境外單位重點檢查，實現境內外業務板塊檢查全覆蓋；2022年，按照直插基層、關注境外的工作原則，全年分6批對127家境內外單位開展資金安全專項檢查，超過年度目標27%,基層單位占比96%,境外單位占比47%,實現集團直屬業務板塊全覆蓋、境外業務區域全覆蓋；2023年以來，累計對超出被檢查單位存在的不足，又強調上級管理單位監管漏項，壓實管理責任，防成效“回頭看”,對問題整改情況和管理提升現狀再梳理、再排查，確保管理有效落位。5.1開展全系統“資金風險排查整治”組織全級次企業開展“2023年度資金風險排查整治工作”5.2一體推進專項檢查與政策宣貫5.3做好通報警示與整改督導5.4對資金安全風險管理“再部署”“再強調”圍繞夯實資金“三基”工作任務目標，組織全級次企業開展“回頭看”,對整改三、企業資金安全風險管理存在的主要問題五是現金與備用金業務管理不規范。個別單位存在庫存案例一：A單位財務人員B某作為該單位集資建房項盾和密碼交給另一財務人員C某保管。產假結束后，B某收回統，先后分6筆將A單位集資建房項目賬戶資金轉至2家外部企業，金額共計2,607.8萬元。事發后，A單位另一財務人員發現集資建房項目資金支出存在異常，并電話詢問B某，但B某缺乏應有的職業敏感性和責任心，仍未及時上報處經驗教訓(一):公桌抽屜內且時常不落鎖，為C某盜用提供了“方便”,直接導致資金損失事項案例二：A單位工會于2013年成立，B某負責工會業務及財務工作。B某在開立工會基為滿足其私欲的“提款機”。2018年5月，首次從A單位工會經費賬戶向個人賬戶轉賬5萬元，并一發不可收。2018-2020年間持續瘋狂作案，分82次、將332萬余元工會經費私存個人賬戶，其中309萬元用于游戲充值、個人高消費支出。2020年9月，A單位對B某工作進行調整，工作交接前B某擔心侵吞公款行為敗露，制作52份工會賬戶銀行轉賬虛假回單，篡改收款人、收款賬號、開戶行、金額等信息后辦理移交。令人更為發指的是，B某在2020年9-12月工作交接期間，繼續隱瞞私存網銀U盾的事實，先后分10筆侵占33萬余元工會經費，上演賠A單位相關損失。經驗教訓(二):從總體看，A單位工會管理存在突出問題，制度成重大資金損失。從細節看，一是A單位特殊資金管理制度體系建設不實不細。形同虛設。B某在負責工會日常業務的同時，任職工會會計和出納崗位長達7年制，且A單位長期也未對其進行輪崗管理。B某違規私開私存銀行網銀U盾，一和人員“以信任代替監督”,審核流于形式，未及時案例三：2011年，A單位為方便所屬企業、項目部辦理異地稅金繳納等業務，統一以人一人保管。2017年12月至2018年11月期間，A單位分11次向所屬B項目部員工C某持有的結算卡撥付資金合計430.2萬元用于稅款繳納。該結算卡未開通POS機刷卡功能(但具備轉賬、取現等功能)。C某在收到公司撥款后，將其中422.2萬元轉入其個人銀行賬戶用于繳納稅款。為謀取私利，C某利用收到款項和實際繳稅的時間差，累計分8次將319.73萬元用于購買基金，基金持有時間1-19天不等，非法獲利3,266.16元，并將基金孳息轉入其另一銀行賬戶中。基金到期贖回后的本金再用于B項目部正常繳稅等業務。經驗教訓(三):案例四：2019年9月，A單位所屬B項目部與某外部C公司簽訂了《工程施工勞務分包合同》,合同金額335.41萬元。合同約定勞務費按工2年，包括各類用工人員25人。2020年3月簽訂補充協議，新增10名管理人員，合同總金額調增100.98萬元。截至2021年4月，A單位已累計支付分包合同款350.1萬元。后經總部審計發現，C公司實際并未派員參與施工現場作業，但在2019年11月9日至2020年8月28日期間，累計向B項目部員工個人銀行賬戶返還分包合同款項287.96萬元，返還款項較A單位支付款項少62.14萬元(B項目部解釋其中45.93萬元用于支付稅金、10.5萬元支付C公司管理費，另有5.71萬元未說明原因)。另據A單位解釋，其正式聘用勞務人員手續較為繁瑣，對臨時雇員工資發放表發現，上述返還款項287.96萬元中，232.96萬元主要用以發放B項目部自行聘用臨時人員工資，另有55萬元解釋為向另一外部分包商D公司支付工程款。但經審計核查，B項目部已與D公司簽訂了正式分包合同，經驗教訓(四):的前提，也是重要的管理抓手。A單位對B項目部分包款案例五：規定，支票印章由項目負責人保管，2名財務人員均時，僅由1人簽字，未執行境外付款聯簽制度。其中1人回國休假后，僅剩1名財務人員(B某)在崗，并同時負責資金支付制單、支票保管、簽發、記賬及派遣C某接任，2人未進行面對面工作交接，也未形成后，雖發現1張支票“遺失”,但風險敏感性、警惕性不足，未詳細核查確認，經驗教訓(五):從總體看，A單位與Y項目部均未嚴格執行集團公司相關管理制度規定，資金短板。Y項目部未嚴格梳理風險事項，A單位也未開展抽查，對所屬單位自查情案例六：A單位下屬境外子公司B公司從境外某服務商C公司購買資料。某日，B公司收在B公司付款系統中變更了“C公司”收款銀行賬戶信息，并完成資金支付。一經雙方溝通后，C公司告知B公司財務負責人可能發生了郵件詐騙。經C公司充分核實并書面確認，從未通知B公司有關銀行賬戶變更事項，B公司付經驗教訓(六):從總體看，B公司未嚴格執行集團公司相關少2種以上形式充分核實變更事項真實性，嚴禁僅通過電子郵件確認付款信息變更；二是未履行內部審批流程隨意變更銀行賬戶信息。不嚴不細，缺乏應有的風險敏感性和警惕性，對相關信1.1從現象看1.1.2個別單位屢屢“重蹈覆轍”1.1.3資金損失事件時有發生1.2.1崗位人員能力不足1.2.2上級單位管理不到位1.3.1資金安全警惕性不足1.3.2資金安全管理體系未有效運行1.4.1主觀臆斷問題突出但不是“無事可做”從現象看①資金基礎工作問題“逢查必有”。2021年以來，集團公司持續加大資金安全專項檢查工作力度，在制度建設、銀行賬戶、網銀管理、不相容崗位分離、資金收支、現金與備用金、支票、資金工作交接等基礎工作領域，多次發現存在管理不到位，自查自糾不嚴謹，制度執行不嚴不細等問題。②個別單位屢屢“重蹈覆轍”。一方面，針對以前年度檢查存在問題的單位，在當年開展“回頭看”時，個別問題依舊存在，反映出存在整改未落實的情況。另未舉一反三、防微杜漸，導致同類問題依舊存在。③資金損失事件時有發生。有的單位未嚴格遵照集團公司關于“不得僅以電子郵件方式確認銀行賬戶信息變更”的規定，未通過正式函件、傳真、視頻等至少2種方式查驗真實性，被不法分子通過電信詐騙手段騙取資金；有的單位銀行賬戶限額管理不落實、支票簽發不規范、工作交接不到位、崗位人員責任心不強，被盜取支票后造成較大資金損失。從結果看①崗位人員能力不足。從近3年檢查情況看，個別資金崗位人員基礎工作不扎實，責任心不強，嚴謹細致的作風有缺失，對總部管理制度和政策要求不掌握，或是片面強調存在的客觀困難，缺少積極尋求有效管理舉措、落實有力管理動作的主動性，存在管理畏難情緒，也表明其上級管理單位對資金基礎工作培訓不到位，基本功訓練未有效開展，資金安全風險管理體系不健全，員工敬業精神、專業素質和風險管理技能不高。②上級單位管理不到位。個別境外單位財務資金人員配備不足，風險辨識與管控能力匱乏，盡管業務開展存在一定的客觀困難或現實制約因素，但境內上級管理單位對此缺乏有效監管，未切實落實“提級”管理要求，個別甚至在業務審批還存在與集團公司相關資金管理制度要求明顯不符的問題，或是對境外單位報送的情況說明審核把關流于形式，審批走過場，沒有盡到應有的監管督導責任。從深層問題看①資金安全警惕性不足。個別單位資金崗位人員開展基礎工作存在“慣性思維”,自我放松警惕，錯誤認為“師父就是這么教的，一直以來這么做也沒出過什么事整改了就行了”、“哪個單位還沒點這樣那樣的問題，不小事易忽視，對苗頭性傾向性問題不重視，抓早抓小、抓小防大意識不足。②資金安全管理體系未有效運行。各單位基本建立了資金安全風險管理體系，但從實際運行效果看，部分單位“表面文章”做的足，真抓實管有漏項。一是資金安全風險管控主體責任未有效落實，自上而下、從境內到境外存在責任壓實與管理力度“雙衰減”跡象，監督檢查流于形式，管理效能層層衰減，嚴不起來、不到位，有的單位自身管理制度與總部要求不一致，對總部制度承接局限于“轉發了”、“強調了”,細化管理與動態監督有短板。三是考核“指揮棒”導向有偏礎工作管理，仍存在“重效益、輕基礎”現象。反映出上級管理單位監管手段匱乏，自我感覺良好，“偏科”問題突出；下級單位仍按自己習慣的方式管理業錯誤認知傾向①主觀臆斷問題突出。主觀盲目認為，一是上級的管理要求很明確了，風險問題都出在個別下級單位，追責也是追究基層單位的責任，與自己無關。有的企業本部管理人員面對總部質詢時表示，“下級單位就是這么說的，我們只能以他們為準”,缺乏“刨根問底”的嚴細實管理態度；二是業務部門有客觀實際需求，我們的要求也提了，但他們不理解不支持，出了問題也是業務前端的問題，與財務管理無關，未嚴格落實“管業務必須管合規、管風險”的管控要求，財務管理權威性不足；三是覺得風險事件都是偶然的，未意識到小事不斷、大事不遠的客觀規律，或是覺得即便存在一些細枝末節的問題，也不會或者沒有造成嚴重后果，沒必要“危言聳聽”、“杯弓蛇影”,更有甚者認為“都是個別單位的問題，不屬②“事不關己高高掛起”。資金安全風險管理的最高境界應該是“無險可控”,但絕不是“無事可做”。個別單位平時對資金安全風險管理不上心，認為是“小題大做”或者低估風險影響、高估自身防控能力，在“防