R公司應收賬款管理問題研究目錄TOC\o"1-3"\h\u23659引言 [摘要]應收賬款作為企業重要的組成部分，是企業穩定經營的一個重要基礎性工作內容，應收賬款是指企業在發生經濟業務時，應該收取的款項。現代企業銷售模式多樣化，競爭力也越來越強烈，應收款項作為企業的流動資產，對一個企業的正常運營起到了非常重要的影響。應收賬款科目在經濟業務往來中必不可少。本文以R公司為研究主體，以應收賬款內部控制為研究主題，列出在此管理過程中出現的問題，再制定出促進企業應收賬款管理的合理計劃。對R公司針對應收賬款管理與控制提出整改意見，促進企業健康平穩的發展。針對公司應收賬款內部控制進行分析進一步進行符合實際情況的改進辦法。提高企業競爭力，促進企業經濟效益。[關鍵詞]應收賬款管理內部控制風險管理引言研究背景應收賬款是企業短期資產一個非常重要的項目，應收賬款是公司在向外賒售各種產品、服務等一系列的行為而需要對方付出對應費用的一項外置資產。針對該資產的處理，該公司的處置權相對局限，對方公司卻能任意支配，該公司無權進行管理。造成了某一時間段公司的“虛擬資產”，若這個過程持續時間過長，將非常不利于公司的健康發展與經營水平。國際上，盛行于西方國家的應收賬款管理措施是實行應收賬款有價證券的手段。當前，國內社會信用起步較晚、根基不牢，整體的信用體系不健全。信用管理體系仍在不斷的研究與建設過程中，沒有可參照的法律法規，與此同時，公司的領導者沒有有效的應收賬款管理策略，管理模式傳統，大部分公司都沒有設立健全的信用管理體系。由于我國加入了世界貿易組織，以及國內外經濟的大融合，促進了我國經濟的飛速發展與體系健全。本文對R公司應收賬款科目為研究，內部控制為方向，從源頭上治理內部應收賬款逐年增多的難題，為公司應對壞賬做好充分的準備，防止出現三角債的現象，促進公司管理成本下降，確保公司在日常經營中擁有足夠流動資金。提高公司在行業內的影響力，提升公司的市場競爭水平。研究目的和意義研究目的R公司屬于新成立的小型企業。開創新的市場和產品競爭力需要花費大量的人力物力。針對公司內應收賬款管理的研究，能夠大大的促進公司的長遠發展。文章的重點是為提升公司內應收賬款的管理水平，具體的剖析其內部管理問題，研究出對應的解決方案，減少企業壞賬發生率，促使公司經營費用減少，提高企業經營成果。在對R公司應收賬款管理進行探究和討論之后,發現了其在管理過程中存在的問題，并提出了相應的解決措施，對應收賬款科目信息存在的管理不善和應用不明確情況做出討論，充分發揮自己的才能，通過所學知識,將R公司應收賬款問題解決清楚，提高公司效益。增強應收賬款的內部控制，降低因應收賬款回收不確定性帶來的風險。研究意義（1）理論意義：管理問題的研究。旨在解決企業在發展中遇到的不利因素，采取對企業應收賬款管理的標準化探究，能夠減少因信用銷售致使的成本超標的現象，把收益與成本進行比較，收益小于成本，改善公司面臨不佳情況。從而促進應收賬款的流動性。管理好企業應收賬款的信用款項問題有利于幫助企業減少收益風險，對企業的內部管理情況加以幫助。有利于企業規避財務危機的可能性。（2）現實意義：R公司是一家科技公司，市面上的科技公司數不勝數，而對科技公司的應收賬款管理方面，對企業有很多幫助。本文通過對R公司應收賬款管理問題進行分析，研究應收賬款內部控制存在的一些容易被管理層忽略的問題以及員工管理制度方面。對企業無論內部管理還是企業文化交流以及科技公司發展方向都有一定的幫助。幫助R公司防范信用風險，降低機會成本。提升企業經營質量。R公司應收賬款管理現狀分析R公司簡介R公司成立于2017年07月10日，以下為主要的經營范疇，比方說信息技術開發，信息傳輸，技術轉讓等；此外還包括企業管理咨詢，市場營銷策略規劃，會展服務，設計、制作、代理、發布國內各類廣告等。R公司應收賬款管理現狀研究R公司的應收賬款，就從本公司的應收賬款情況入手，我調查了R公司2021-2023年應收賬款情況和統計了數據，對應收賬款、凈利潤、期末流動資產、期末總資產和應收賬款月預計應收賬款周轉率進行數據整理分析。表2.12021-2023年R公司應收賬款情況單位：萬元項目2021年度2022年度2023年度應收賬款28.0120.0824.87凈利潤4.665.255.49期末流動資產66.5660.7470.46期末總資產77.7372.1381.87應收賬款余額28.0120.0824.87應收賬款周轉率（次）1.461.301.21可以看出2023年公司應收賬款比2022年高，由于這幾年廠家之間競爭加劇，疫情的介入，以及上市公司對于新型科技公司的打壓，市場利潤空間下降是應收賬款增加的原因，應收賬款在凈利潤、總資產波動變化時，周轉率也呈相同變化，周轉率越高，說明應收賬款轉變現金的速度越快，對公司發展越好，而2023年應收賬款周轉率卻下降了因此在2022年的時候受到外界環境的因素增加了應收賬款，所以企業應收賬款余額的增加隨之周轉率次數減緩。因此，分析應收賬款余額增加的原因是十分重要的。表2.22021-2023年R公司應收賬款和總額比較以及增長率比較單位：萬元項目2021年度2022年度2023年度應收賬款28.0120.0824.87營業收入36.0634.3232.25應收賬款增長率%27.0119.0823.87營業收入增長率%35.8633.3231.25經過調查分析后我了解到，2023年期間公司引進的大部分客戶都可以深入合作，企業的管理層之中交往相對比較頻繁，信用方面可靠性較高。往往采用賒銷方式形成應收賬款，從而產生營業收入。從這一方面入手，我了解到，R公司對于這些信任客戶并沒有一個嚴格的審查機制，與之合作的客戶伙伴都是因為與公司領導層關系很好，或者有裙帶關系，而選擇進行合作。對于調查者與公司管理者之間是很熟悉的關系，因為信用作用，所以判斷信用上沒問題。這也是一種信用的“保證”，對R公司信用品牌力上有一定幫助。但是，如果當外部環境發生劇烈變動，比如說大的經濟環境較為吃緊，一旦市場上出現波動，那么這種信任關系就會變的岌岌可危，如果一方資金鏈出現緊張斷裂的情況，或者由于外界壓力不得有終止合作，那么由于信任而產生的合作資金就會面臨難以償還的困境，產生大量拖欠貨款，不僅影響企業之間信用，還會給公司造成負面影響，對下一期的合作伙伴選擇出現瓶頸。總而言之，由于信任關系組成的合作伙伴關系而產生合作帶來的經濟效益收入，單從數據層面來說，這種會使公司財務杠桿風險加大的舉動，會導致公司賬面償債能力有所削弱，從而引起運營能力明顯惡化、現金流能力被削弱等一系列問題。最終導致R公司在現金的回收方面出現嚴重問題，現金流回收質量大大減弱，企業營業效益大大降低。表2.32023年R公司公司應收賬款賬齡分析單位：萬元2023應收賬款壞賬準備計提比例1年以內9.570.485%1-2年10.041.0010%2年以上5.231.5730%合計24.843.05應收賬款的賬齡分析最能直觀反映企業應收賬款情況，因此我選擇了2023年以來R公司應收賬款情況，并對數據進行了收納整理。從表2.3可以看出，R公司賬齡分析呈現一個較高的水平，一年以上的應收賬款比率高，2年以上的應收賬款則還有一部分，但是這一部分的應收賬款，時間較久，固定不動。所以企業可能會無法及時收回賒銷款項，這也導致該企業的應收賬款方面出現一定的損失，大量的資金從企業之中流出，而由于部分問題的存在，而導致企業的賬款長期處于賬目之中，而經過多次討要均無果，根據對有關知情人員的講述，我了解到，對于長時間未收回款項，有著各種各樣的原因。有的因為供應商的更換，有的因為倒閉，還有一部分因為人才的調動。總之，導致長時間沒有回收到位，這從側面反映出來，R公司缺乏對應收賬款的賒銷賬款的監督管理。對應收賬款的款項追回情況欠缺跟蹤。而這部分未追回的款項導致的壞賬準備也占了總壞賬準備的百分之三十左右，這一數據給R公司公司帶來了管理成本的壓力，對公司的財務安全和持續發展很不利。對于企業信用，公司內部團結，都產生極大影響。不良應收賬款的存在，會極大程度地影響公司的經營，進而影響公司的績效，嚴重時甚至會影響著公司的生存。R公司應收賬款管理存在的問題應收賬款缺乏風險評估體系風險控制活動對應收賬款的回收款項有十分重要的作用，企業往往因為“信用”選擇客戶來擴大銷售群體，增加銷售額。因此，我對R公司近兩年的內部控制進行分析，選擇了三個指標，來進行風險評估的分析。其中，控制活動在其中占比最低，內部監督其后，說明對于R公司來說，加強企業內部控制和內部監督十分必要。從表中可以看出，R公司風險治理環境有待提高。就應收賬款部分，主要風險問題在于貨款無法收回抑或者利息缺失等，而這些風險的存在可能會給企業的資金鏈造成諸多影響，企業的實際收入顯著降低，財務成本不斷增加的同時，企業的利潤空間也顯著縮小。尤其是賒銷賬務較大的情況，經營者只能通過自身經驗來解決，而這種情況并不牢靠，所以需要就此確立相應風險評估制度，這樣才能夠在尚未出現風險問題時展開評估工作，更好的減少實際損失。企業各個部門之間的配合對于應收賬款的回流也有很大影響。部門職權的設置是整個企業能否完整完成流程的關鍵。R公司對于風險管理以及風險評估方面上則缺乏經驗。因此建立風險評估工作是十分必要的。缺少應收賬款審查機制R公司以服務客戶，軟件銷售為主。而中小企業面對龐大總額市場壓力下，往往選擇提高信用額度或者增加賒銷付款時間來維持企業發展，從而有效降低利息費用，追求銷售額的最大化。這導致企業在發展經濟業務中，忽略了對應收賬款的產生來源。缺乏應收賬款審查機制。而銷售部門及時與財務人員溝通，將應收賬款賒賬情況及時明了讓財務人員掌握，做到各個部門相互配合，相互監督。目前企業尚未設立專業性的信用管理部門，監督管理體系的科學性與有效性也難以得到保障。將應收賬款內部控制活動處理得當。科學化優化賒銷信用風險問題，嚴格貫徹相關職責，持續健全各個部門的職責劃分，這樣才能夠確立優良的體系，更好的做到系統的平衡，為企業賒銷業務的展開予以保障，以便提高公司的營業利益。減少因為“信用客戶”而產生壞賬準備應收賬款增多，造成公司財務流失。應收賬款回款效果差應收賬款的回款對于公司來說極為重要。R公司有限企業在銷售期間，資金流和物流存在偏差，貨款無法被及時收回，最終導致企業的現金流入總量持續縮減，銷售業務的效益深受影響，應收賬款也會大量占用企業的流動資金，長期如此勢必會給企業的資金運轉造成影響，企業的經營狀況也深受限制，自然就影響了企業年度效益和信用。由于銷售人員只為經濟效益，而擴大銷售額，導致回款情況糟糕，盡管這一方式可能會給企業帶來一定的效益，但無法顯著增加企業的現金流，企業不得不運用一定的資金對各類稅費加以墊付，如此便可能會導致企業的資金流出速度加快，而且企業生產計劃、銷售計劃等都無法實現。改善應收賬款的回款方式，完善應收賬款的回款率，實現現金利潤的分配，現金流入和資金周轉問題，實現企業正常的生產經營。產品價值鏈市場地位低R公司在銷售服務過程中采用延長產品試用周期，也能夠拉長回款周期，借此獲得一定的效益，但這在無形之中也會導致應收賬款的總量與時間持續增多，企業對應收賬款顯著增加，回收也并不及時，資金短缺的問題相繼產生。一個企業的銷售業績對于企業的生存至關重要，因此，銷售人員對于金錢來源有著很大的考驗。有的銷售職工為了拿更多的銷售提成，對客戶存在僥幸心理。對客戶資信，資質選擇睜一只眼，閉一只眼。采取這樣的銷售方式會導致銷售業績有所增長，但是對于應收賬款的還款卻帶來風險。只重視短期效益，未能從長遠發展層面出發。缺少強勁的產品競爭力，就會導致企業信用度降低，因產品積壓而肆意擴大銷售，導致應收賬款增多，企業陷入危機。完善R公司應收賬款管理的對策及建議增設風險信用部門R公司賒賬問題嚴重，風險信用不高，也常常會忽視企業的風險管控，確立專業化的信用部門，設立企業的調查職能，并引導企業展開應收賬款的調查工作，信用調查職能，建立科學的信用風險信用部門。銷售人員在尋找目標客戶的時候，為了獲得更多的訂單，對于服務客戶篩選條件大大降低，所開展的評判過于片面化，并且其中摻和了一定的功利心，自然會阻礙企業的發展。所以，企業要對客戶來源的信息真實性進行篩查和選擇。可以建立風險信用部門，在部門配備相應人員職務，負責監督和審查。讓客戶的每項信息都完整的存在信用部門和管理部門。這樣杜絕銷售部職工一手遮天。有效避免由于人員流失造成客戶信息不完整以及帶走客戶流，影響企業發展。將風險評估部門增設于風險信用部門之中，檢測信用記錄之中風險系數較高的業務，并參照相關數據對部門加以分析，憑借部門的使用，大量征集各類資料，嚴格篩查客戶的信息，保障數據真實合法性，提高企業經濟效益。健全應收賬款審查制度R公司公司應收賬款管理的審查體系可以更好的推進應收賬款的有效管理，實際意義與價值尤為突出。其一，完善業務交易制度，實行交易審批程序，上級領導對下面業務員提交的業務辦理進行審批，做到每一步跟蹤，有源可查，不能出現某一個部門對整個業務全權掌握。還要建立嚴格的審批制度。審批程序情況對應收賬款回款也十分重要。有關人員對交易審批程序執行情況定期的進行監督檢查。如果因為審批時間過長導致應收賬款追回失敗，嚴重將會交于有關司法部門處理。同時，公司上下也要知道審查制度。負責人也在交易審批報告上簽字并對此負責。豐富應收賬款回款方式通過前面的分析可知，近年，應收賬款有增多的情況，而且在達2年以上的應收賬款還有一小部分，可能追回困難。因此，建議R公司豐富應收賬款回款方式，保證企業平穩運行。其一，債權人催收，如果應收賬款無人回收的話，就要由債權人去回收，下達部門下的職員，告知情況，讓企業人員去回收。首先，在選擇業務人員時要注意，必須是了解客戶，在客戶銷售和服務過程中與客戶有過交集的人員比較更容易要回。其二，通過會議催促。如果有一些客戶因為倒閉或者破產的情況沒有收回應收賬款。那么，這種比較難解決的應收賬款，就可以通過會議催款。由公司管理層組織，進行與客戶面對面的溝通、談判。相對來說比較好追要一些。可以避免追要時候出現極端情況，給企業帶來信用方面的不利影響。其三，通過委托方式追回難以追回的應收賬款。如果經過前兩種方法都沒有討要回來的話，可以試試用委托方式。找一些專門的催款機構和收款代理機構等等，有效回收應收賬款，保持企業健康經營。減小對于大客戶的依賴增強R公司公司獨特優勢，加強科技創新，打造R公司獨有的應收賬款模塊，將應收賬款業務信息流程化，減少人為對工作的主觀不利因素。減小對大客戶的依賴。開拓新客戶，在已建立應收賬款審查制度和提高風險機制的情況下，不斷縮減客戶規模，開發新的客戶總量，避免客戶的單一性，憑借多種創新模式，更好的促使企業財務管理水平顯著增加，也能夠依托于現有技術研發新的服務理念。同時，適當增加新業務鏈出現，避免進入競爭紅海，廣泛尋找業務客戶，對大客戶的依賴降低，開發新業務，更新銷售服務渠道，提高企業競爭力。結束語當下企業內部管理的關鍵在于應收賬款管理，這也會給企業的內部管理運行工作造成諸多影響。因此就企業來說，不斷強化自身的內部管理水平尤為重要。企業的經濟業務逐漸趨于規范化，應收賬款的內部控制對于企業擴大經濟效益起著關鍵性作用。實施應收賬款的風險控制活動，建立風險評估體系，健全應收賬款的審查制度，擴大監督范圍，保證從應收賬款來源到產生到回收各個流程監督到位，各個環節沒有調檔，從管理層到職員互相監督，承上啟下。減小應收賬款的壞賬準備以及賒賬損失，對于由于更換供應商或更換員工等產生應收賬款損失部分帶來的企業負面影響。從加強企業風險評估系統，到完善企業的應收賬款審核體系，不斷擴大市場的競爭優勢，有效處理目前現存于企業應收賬款管理之中的問題，全面擴大企業的利潤空間，有效降低實際經營成本。參考文獻杜鵬飛.企業應收賬款管理存在的現實問題與對策研究[J].中國鄉鎮企業會計,2023,(11):82-84.靳善琦.內控視