中國稅制試題及答案B卷姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共20分）

1.下列不屬于增值稅征收范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.個人所得稅的稅率采用累進稅率，下列哪個選項不是個人所得稅的稅率：

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

3.按照我國稅法規定，企業發生的下列支出中，不得在稅前扣除的是：

A.合理的工資、薪金支出

B.用于環境保護、生態恢復等方面的支出

C.用于研究開發新產品、新技術、新工藝發生的費用

D.用于賄賂、行賄等非法支出

4.下列哪個稅種實行源泉扣繳制度：

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.企業所得稅

5.按照我國稅法規定，下列哪個行為構成偷稅：

A.未按照規定辦理稅務登記

B.未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料

C.進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款

D.未按照規定報送有關稅務資料

6.下列哪個稅種采用比例稅率：

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.企業所得稅

7.下列哪個稅種實行定額稅率：

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.企業所得稅

8.下列哪個稅種屬于地方稅：

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.企業所得稅

9.下列哪個稅種屬于中央與地方共享稅：

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.企業所得稅

10.下列哪個稅種屬于地方附加稅：

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.企業所得稅

二、多項選擇題（每題2分，共20分）

1.個人所得稅的應稅項目包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

2.企業所得稅的納稅義務人包括：

A.在中國境內注冊登記的企業

B.在中國境內從事生產經營活動的非居民企業

C.在中國境內設立機構的非居民企業

D.在中國境內提供勞務的非居民企業

3.按照我國稅法規定，下列哪些支出可以在稅前扣除：

A.合理的工資、薪金支出

B.用于環境保護、生態恢復等方面的支出

C.用于研究開發新產品、新技術、新工藝發生的費用

D.用于賄賂、行賄等非法支出

4.下列哪些行為構成偷稅：

A.未按照規定辦理稅務登記

B.未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料

C.進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款

D.未按照規定報送有關稅務資料

5.下列哪些稅種實行源泉扣繳制度：

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.企業所得稅

6.下列哪些稅種屬于地方稅：

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.企業所得稅

7.下列哪些稅種屬于中央與地方共享稅：

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.企業所得稅

8.下列哪些稅種屬于地方附加稅：

A.增值稅

B.消費稅

C.個人所得稅

D.企業所得稅

9.下列哪些行為構成逃稅：

A.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

B.虛假納稅申報或者不申報

C.逃避追繳欠稅

D.抗稅

10.下列哪些行為構成騙稅：

A.利用虛假的完稅憑證進行騙稅

B.利用虛假的減免稅進行騙稅

C.利用虛假的出口退稅進行騙稅

D.利用虛假的進口退稅進行騙稅

四、判斷題（每題2分，共20分）

1.增值稅是按照商品增值額征稅的一種稅。（）

2.企業所得稅的稅率是固定的，不分大小企業。（）

3.個人所得稅的免稅額在全國范圍內是統一的。（）

4.稅務機關對納稅人采取的強制執行措施，包括扣押、查封、拍賣、變賣等。（）

5.納稅人應當自結算或者支付所得之日起7日內申報繳納個人所得稅。（）

6.消費稅的征收范圍包括生產、委托加工和進口的應稅消費品。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以將所有的成本和費用扣除。（）

8.稅務機關在征收稅款時，可以自行決定采取的征收方式。（）

9.納稅人可以自行決定是否委托稅務代理進行納稅申報。（）

10.稅務機關在辦理稅務登記時，應當向納稅人收取費用。（）

五、簡答題（每題5分，共25分）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的納稅人及征稅對象。

3.簡述個人所得稅的稅率結構。

4.簡述稅收征收管理的原則。

六、論述題（每題10分，共20分）

1.論述稅收在國家財政中的作用。

2.論述稅收在調節經濟中的作用。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C.銷售不動產

解析思路：增值稅的征收范圍主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，銷售不動產不屬于增值稅征收范圍。

2.D.30%

解析思路：個人所得稅的稅率分為七個級距，最高稅率為45%，不包括30%。

3.D.用于賄賂、行賄等非法支出

解析思路：稅法規定，不得在稅前扣除的支出包括非法支出，如賄賂、行賄等。

4.C.個人所得稅

解析思路：個人所得稅實行源泉扣繳制度，即在支付所得時扣繳稅款。

5.C.進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款

解析思路：偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，不繳或者少繳應納稅款。

6.A.增值稅

解析思路：增值稅采用比例稅率，稅率分為6%、9%、13%等。

7.B.消費稅

解析思路：消費稅采用定額稅率，即按照應稅消費品的數量或金額征收。

8.D.企業所得稅

解析思路：企業所得稅屬于中央與地方共享稅，由中央和地方共同征收。

9.A.增值稅

解析思路：增值稅屬于中央與地方共享稅，由中央和地方共同征收。

10.A.增值稅

解析思路：增值稅屬于地方附加稅，由地方政府根據實際情況確定征收。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

2.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊登記的企業、在中國境內從事生產經營活動的非居民企業、在中國境內設立機構的非居民企業和在中國境內提供勞務的非居民企業。

3.ABC

解析思路：稅法規定，可以在稅前扣除的支出包括合理的工資、薪金支出、用于環境保護、生態恢復等方面的支出和用于研究開發新產品、新技術、新工藝發生的費用。

4.ABCD

解析思路：偷稅的行為包括未按照規定辦理稅務登記、未按照規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料、進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款和未按照規定報送有關稅務資料。

5.ABC

解析思路：增值稅、消費稅和個人所得稅實行源泉扣繳制度。

6.AD

解析思路：消費稅和地方附加稅屬于地方稅。

7.ABC

解析思路：增值稅、消費稅和個人所得稅屬于中央與地方共享稅。

8.AD

解析思路：增值稅和地方附加稅屬于地方附加稅。

9.ABCD

解析思路：逃稅的行為包括偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證、虛假納稅申報或者不申報、逃避追繳欠稅和抗稅。

10.ABCD

解析思路：騙稅的行為包括利用虛假的完稅憑證進行騙稅、利用虛假的減免稅進行騙稅、利用虛假的出口退稅進行騙稅和利用虛假的進口退稅進行騙稅。

四、判斷題

1.×

解析思路：增值稅是按照商品增值額征稅的一種稅，但并非所有商品都征收增值稅。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率是累進稅率，根據企業的應納稅所得額不同，稅率有所區別。

3.×

解析思路：個人所得稅的免稅額在不同地區可能有所不同，并非全國統一。

4.√

解析思路：稅務機關在征收稅款時，可以采取扣押、查封、拍賣、變賣等強制執行措施。

5.×

解析思路：納稅人應當自結算或者支付所得之日起7日內申報繳納個人所得稅，但具體期限可能因地區而異。

6.√

解析思路：消費稅的征收范圍包括生產、委托加工和進口的應稅消費