中金內審面試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題[5]分，共[25]分）

1.中金公司是一家什么樣的金融機構？

A.商業銀行

B.投資銀行

C.證券公司

D.保險公司

2.內部審計的主要目的是什么？

A.監督公司財務報告的準確性

B.提高公司運營效率

C.發現和防止欺詐行為

D.以上都是

3.內部審計師的主要職責包括以下哪項？

A.定期進行財務審計

B.對公司內部控制制度進行評估

C.提供管理建議

D.以上都是

4.以下哪項不屬于內部控制的主要目標？

A.保護公司資產的安全

B.保證財務報告的可靠性

C.提高員工士氣

D.降低公司運營成本

5.內部審計師在報告中使用的“合理保證”一詞是指？

A.高度的確信

B.相對確信

C.完全確信

D.一般確信

二、簡答題（每題[10]分，共[30]分）

1.簡述內部審計師在發現和防止欺詐行為方面的作用。

2.內部控制與內部審計之間有什么區別？

3.請說明內部審計師在評估公司內部控制制度時，需要關注哪些關鍵因素。

三、論述題（每題[15]分，共[45]分）

1.論述內部審計在公司風險管理中的重要性。

2.請結合實際案例，分析內部審計在發現和糾正公司內部控制缺陷中的作用。

四、案例分析題（每題[20]分，共[40]分）

1.某公司內部審計部門在審查財務報表時發現，公司的應收賬款存在較大波動。請分析可能導致這種波動的可能原因，并提出相應的審計建議。

2.一家上市公司在年度報告中披露，其內部控制制度存在重大缺陷，導致財務報告出現虛假陳述。請分析公司內部控制制度缺陷的可能原因，以及如何通過內部審計來預防和發現此類問題。

五、問答題（每題[10]分，共[20]分）

1.內部審計師在審計過程中，如何保持獨立性和客觀性？

2.在進行風險評估時，內部審計師通常會采用哪些方法？

六、綜合應用題（每題[25]分，共[50]分）

1.請根據以下情況，設計一個內部控制流程，以防止公司員工利用職務之便進行欺詐：

-公司員工負責處理客戶的支付款項。

-公司采用電子支付系統。

-公司內部審計部門負責定期審查支付流程。

2.假設你是一名內部審計師，最近被分配到一個新的項目，需要對公司的供應鏈管理進行審計。請列出你在審計過程中需要收集的關鍵信息和證據。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.B：中金公司是一家投資銀行，主要從事證券承銷、資產管理、投資咨詢等業務。

2.D：內部審計的主要目的是通過評估和改進內部控制和風險管理，確保公司目標的實現，包括監督公司財務報告的準確性、提高公司運營效率、發現和防止欺詐行為等。

3.D：內部審計師的職責包括定期進行財務審計、對內部控制制度進行評估、提供管理建議等。

4.C：內部控制的主要目標不包括提高員工士氣，而是確保公司資產的安全、保證財務報告的可靠性、降低公司運營成本等。

5.A：“合理保證”一詞在內部審計中指的是高度的確信，即內部審計師對審計意見和結論的信心程度。

二、簡答題答案及解析思路：

1.內部審計師在發現和防止欺詐行為方面的作用包括：通過審計程序識別潛在的欺詐風險；評估內部控制的有效性，以防止欺詐行為的發生；向管理層報告發現的欺詐問題，并提出改進建議。

2.內部控制與內部審計的區別在于：內部控制是公司內部的管理體系，旨在確保公司目標的實現；內部審計是獨立的評估活動，旨在評估和改進內部控制和風險管理。

3.內部審計師在評估公司內部控制制度時，需要關注的關鍵因素包括：內部控制的設計是否合理、內部控制的有效性、內部控制是否得到適當的執行、內部控制是否能夠適應公司業務的變化等。

三、論述題答案及解析思路：

1.內部審計在公司風險管理中的重要性體現在：內部審計可以幫助公司識別和管理風險，確保公司目標的實現；通過內部審計，可以評估風險管理的有效性，并提出改進建議；內部審計還可以促進公司內部控制體系的完善，提高風險管理水平。

2.內部審計在發現和糾正公司內部控制缺陷中的作用包括：通過審計程序識別內部控制缺陷；評估內部控制缺陷對公司運營和財務報告的影響；向管理層報告內部控制缺陷，并提出改進建議；監督內部控制缺陷的整改情況。

四、案例分析題答案及解析思路：

1.可能原因分析：應收賬款波動可能由于銷售政策變化、客戶信用風險增加、內部控制失效等。審計建議：審查銷售合同、信用評估記錄、收款流程等，加強內部控制，提高應收賬款管理的透明度。

2.內部控制缺陷原因分析：可能由于內部控制設計不足、執行不力、監督不到位等。審計作用：通過審計程序發現內部控制缺陷，評估其對財務報告的影響，提出改進建議。

五、問答題答案及解析思路：

1.內部審計師保持獨立性和客觀性的方法包括：保持職業懷疑態度、遵守職業道德規范、獨立進行審計工作、不受管理層和外部利益相關者的影響。

2.風險評估方法：包括詢問、觀察