自測題參考答案第一章一、名詞解釋(略)二、判斷題1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.×8.×9.√10.×三、單項選擇題1.D2.C3.C4.D5.D6.A7.B8.A9.C10.B四、多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABD4.ACD5.AC6.ABCDE7.ABC8.BCD9.ABC10.ABCD第二章一、名詞解釋(略)二、判斷題1.√2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.√三、單項選擇題1.A2.B3.A4.A5.D6.C7.A8.A9.D10.A四、多項選擇題1.ABD2.ABCD3.ABC4.ABD5.ABCDEG6.ABCD7.AD8.ACDEFGH9.AC10.AB五、練習題習題一：（1）借：在途物資30000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）3900貸：銀行存款33900（2）借：庫存商品30000貸：在途物資30000（3）借：銀行存款45200貸：主營業務收入40000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）5200（4）借：其他貨幣資金-銀行本票存款22600貸：銀行存款22600（5）借：在途物資20000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）2600貸：其他貨幣資金-銀行本票存款22600（6）借：庫存商品20000貸：在途物資20000（7）借：庫存現金2000貸：銀行存款20000（8）借：其他貨幣資金-銀行匯票存款45000貸：銀行存款45000（9）借：其他貨幣資金-銀行匯票存款22600貸：主營業務收入20000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）2600借：銀行存款22600貸：其他貨幣資金-銀行匯票存款22600（10）借：在途物資36400應交稅費-應交增值稅（進項稅額）4680貸：其他貨幣資金-銀行匯票存款40320（11）借：庫存商品36400貸：在途物資36400（12）借：應收票據-華明商廈28250貸：主營業務收入25000應交稅費-應交增值稅（貸項稅額）3250（13）借：銀行存款3920貸：其他貨幣資金-銀行匯票存款3920（14）借：庫存商品10000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1300貸：應付票據-沈陽紙業公司11300（15）借：應收票據-利達商廈22600貸：主營業務收入20000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）2600（16）借：在途物資40000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）5200貸：應付票據-博遠日化廠45200（17）借：其他貨幣資金-信用卡存款16000財務費用 50貸：銀行存款16050（18）借：在途物資12000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1560貸：其他貨幣資金-信用卡存款13560（19）借：其他貨幣資金-信用卡存款20000財務費用50貸：銀行存款20050（20）借：在途物資 9000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1170貸：其他貨幣資金-信用卡存款 10119.15習題二單位:元項目金額項目金額企業銀行存款賬面余額165974銀行對賬單賬面余額180245加:銀行已收,企業未收減:銀行已付,企業未付減:銀行已付,企業未付109001151714加:企業已收,銀行未收減:企業已付,銀行未付800013200調節后的存款余額175045調節后的存款余額175045第三章一、名詞解釋(略)二、判斷題1.×2.√3.√4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.√三、單項選擇題1.D2.A3.A4.A5.A6.A7.D8.B9.A10.C四、多項選擇題1.ABD2.AB3.AC4.CD5.AC6.BC7.ABC8.ABC9.ABCD10.AC第四章一、名詞解釋(略)二、判斷題1.√2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.×10.√三、單項選擇題1.C2.B3.A4.D5.C6.A7.A8.D9.B10.C四、多項選擇題1.BCD2.ABCD3.ACD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.BCD8.CD9.BD10.ABD五、練習題習題一：2日借：在途物資56000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）7280貸：銀行存款632802.2日借：庫存商品56000貸：在途物資560003.7日借：在途物資100000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）13000貸：應付票據-北京服裝廠11300012日借：庫存商品100000貸：在途物資10000015日借：在途物資37500應交稅費-應交增值稅（進項稅額）4875貸：銀行存款4237516日借：在途物資50000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）6500貸：銀行存款5650020日借：庫存商品37500貸：在途物資3750025日借：庫存商品50000貸：在途物資50000習題二1日借：在途物資8000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1040貸：銀行存款90407日借：待處理財產損益-待處理流動資產損益800庫存商品7200貸：在途物資80003.10日借：在途物資640應交稅費-應交增值稅（進項稅額）83.2貸：銀行存款723.2借：在途物資640貸：待處理財產損益-待處理流動資產損益640借：其他應收款180.8貸：待處理財產損益-待處理流動資產損益160應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）20.815日借：在途物資120800應交稅費-應交增值稅（進項稅額）15600貸：銀行存款13640023日借：庫存商品128800貸：在途物資120800待處理財產損益-待處理流動資產損益800025日借：待處理財產損益-待處理流動資產損益8000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）936貸：管理費用800銀行存款8136習題三2日借：銀行存款452000貸：主營業務收入400000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）520006日借：銀行存款135600貸：主營業務收入120000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）156008日借：銀行存款79100貸：主營業務收入70000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）910018日借：應收賬款-日照家電商場882300貸：主營業務收入780000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）101400銀行存款80025日借：銀行存款882300貸：應收賬款-日照家電商場882300 第五章一、名詞解釋(略)二、判斷題1.×2.√3.√4.×5.×6.√7.√8.√9.×10.√三、單項選擇題1.D2.B3.A4.B5.D6.B7.B8.B9.B10.D四、多項選擇題1.AC2.ABD3.BCD4.ABC5.ABC6.BC7.BCD8.ABCD9.ABC10.ABCD五、練習題習題一（1）借：在途物資-第一服裝廠20000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）2600貸：銀行存款22600借：庫存商品-毛衫組30000商品進銷差價-毛衫組10000貸：在途物資-第一服裝廠20000（2）借：在途物資-第一服裝廠52000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）6760貸：銀行存款58760（3）借：預付賬款7200貸：銀行存款7200（4）借：庫存商品-毛衫組70000商品進銷差價-毛衫組18000貸：在途物資-第一服裝廠52000（5）將發貨單驗收妥善保管，暫不入賬。（6）借：庫存商品-毛衫組9000商品進銷差價-毛衫組3000貸：在途物資-第一服裝廠6000（7）借：庫存商品-毛衫組9000商品進銷差價-毛衫組3000貸：在途物資-第一服裝廠6000習題二（1） 借：在途物資-遼寧干果食品公司40000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）5200貸：銀行存款45200（2） 借：庫存商品-第一柜組74400貸：待處理財產損益-待處理流動資產損益8000在途物資-遼寧干果食品公司40000商品進銷差價26400（3） 借：在途物資-廣西利達貿易公司25000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）3250貸：銀行存款28250（4） 借：庫存商品-第二柜組32200待處理財產損益-待處理流動資產損益2000貸：在途物資-廣西利達貿易公司25000商品進銷差價10000（5） 借：庫存商品-第二柜組2800貸：待處理財產損益-待處理流動資產損益2000商品進銷差價800（6） 借：待處理財產損益-待處理流動資產損益8000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1040貸：銀行存款9040習題三（1） 借：庫存現金66604銀行存款11300應收賬款-文匯公司1500貸：主營業務收入-服裝25000-百貨22540-食品18264-日用13600借：財務費用452貸：銀行存款452（2） 借：銀行存款1500貸：應收賬款-文匯公司1500（3） 借：庫存現金62020銀行存款9200應收賬款-文泉中學3000待處理財產損益-待處理流動資產損益10貸：主營業務收入-服裝28000-百貨18500-食品15650-日用12080（4） 借：其他應收款-李芳30貸：營業外收入20待處理財產損益-待處理流動資產損益10習題四（1） 借：在途物資—大眾食品加工公司57000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）7410貸：銀行存款64410借：庫存商品——食品柜組-豬肉20000-牛肉25000-羊肉12000貸：在途物資—大眾食品加工公司57000（2） 借：在途物資——大連水產專業戶7280應交稅費-應交增值稅（進項稅額）720貸：庫存現金8000借：庫存商品——水產柜組-三道鱗7280貸：在途物資——大連水產專業戶7280（3） 借：在途物資——樂都水果專業戶-芒果3640-蘋果7280應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1080貸：庫存現金12000（4） 借：銀行存款8870貸：主營業務收入-食品柜組7020-水產柜組650-水果柜組1200（5）借：銀行存款86500貸：主營業務收入-食品柜組58500-水產柜組17800-水果柜組10200（6）食品柜組銷項稅額=58500÷（1+13%）X13%=6730.09（元）水產柜組銷項稅額=17800÷（1+13%）X13%=2047.79（元）水果柜組銷項稅額=10200÷（1+13%）X13%=1173.45（元）合計：6730.09+2047.79+1173.45=9951.33（元）借：主營業務收入-食品柜組6730.09-水產柜組2047.79-水果柜組1173.45貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）9951.33（7） 借：主營業務成本70890貸：庫存商品-食品柜組53390-水產柜組9800-水果柜組7700習題五（1）借：在途物資—經濟出版社480000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）43200貸：銀行存款523200（2）借：庫存商品—經濟類組600000貸：在途物資—經濟出版社480000商品進銷差價—經濟類組120000（3）借：銀行存款565000貸：主營業務收入565000（4）主營業務成本：565000*80%=452000（元）商品進銷差價：565000*20%=113000（元）借：商品進銷差價113000主營業務成本452000貸：庫存商品565000（5）不含稅的銷售額=565000÷（1+9%）=518348.62（元）銷項稅額=518348.62X9%=46651.38（元）借：主營業務收入46651.38貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）46651.38第六章一、名詞解釋(略)二、判斷題1.√2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.√10.×三、單項選擇題1.B2.C3.B4.D5.D6.A7.A8.A9.B10.B四、多項選擇題1.AB2.ACD3.AC4.ACD5.ABCD6.ABD7.AB8.AD9.ABCD10.ABC五、練習題習題一(1)借：其他應收款—A收購站25000其他應收款—B收購站20000貸：銀行存款45000(2)借：在途物資—棉花18200應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1800貸：銀行存款20000(3)借：原材料—棉花18200貸：在途物資—棉花18200(4)借：在途物資—棉花16380應交稅費—應交增值稅（進項稅額）1620貸：銀行存款18000(5)借：原材料—棉花16380貸：在途物資—棉花16380(6)借：在途物資—購銷站39200應交稅費—應交增值稅（進項稅額）3150貸：銀行存款42350(7)借：原材料—甲倉庫39200貸：在途物資—購銷站39200習題二借：庫存商品—挑選整理（當歸）50000貸：庫存商品—當歸50000（2）借：銷售費用3000貸：銀行存款3000（3）借：庫存商品---一級當歸43360---二級當歸5420---三級當歸1220貸：庫存商品—整理50000習題三（1）借：庫存商品─籃球40000應交稅費─應交增值稅（進項稅額）5200貸：應付賬款─大華45200（2）借：庫存商品─自行車26000應交稅費─應交增值稅（進項稅額）3380貸：應付賬款─毛毛自行車29380（3）借：在途物資8000應交稅費─應交增值稅（進項稅額）1040貸：銀行存款9040（4）借：在途物資400應交稅費─應交增值稅（進項稅額）52貸：銀行存款452借：庫存商品7600貸：在途物資7600（5）借：應付賬款45200貸：銀行存款44748主營業務收入452（6）借：應付賬款─毛毛自行車29380貸：銀行存款28792.4主營業務收入587.6習題四（1）借：銀行存款56500貸：主營業務收入─吹風機50000應交稅費─應交增值稅（銷項稅額）6500（2）借：主營業務收入─吹風機5000應交稅費─應交增值稅（銷項稅額）650貸：銀行存款5650（3）借：銀行存款610200貸：主營業務收入─洗衣機540000應交稅費─應交增值稅（銷項稅額）70200（4）借：應收賬款─華聯商廈27120貸：主營業務收入24000應交稅費─應交增值稅（銷項稅額）3120（5）借：銀行存款27120貸：應收賬款─華聯商廈27120（6）借：應收賬款─華聯商廈153680貸：主營業務收入─吸塵器136000應交稅費─應交增值稅（銷項稅額）17680（7）借：應收賬款─華聯商廈6780貸：主營業務收入─吸塵器6000應交稅費─應交增值稅（銷項稅額）780習題五（1）借：應收賬款─南寧服裝公司147300貸：主營業務收入─男士棉服130000應交稅費─應交增值稅（銷項稅額）16900銀行存款400（2）借：應收賬款158200貸：主營業務收入140000應交稅費─應交增值稅（銷項稅額）18200（3）借：銀行存款132610貸：應收賬款─南寧服裝公司132610（4）借：銀行存款135600貸：應收賬款135600（5）借：應收賬款─南寧服裝公司14690貸：主營業務收入─男士棉服13000應交稅費─應交增值稅（銷項稅額）1690（6）借：應收賬款22600貸：主營業務收入20000應交稅費─應交增值稅（銷項稅額）2600習題六（1）借：應收賬款——鄭州第一商廈45200貸：主營業務收入40000應交稅費——應交增值稅（銷項稅）5200（2）借：銀行存款51528貸：主營業務收入45600應交稅費——應交增值稅（銷項稅）5928（3）借：在途物資24000應交稅費——應交增值稅（進項稅）3120貸：銀行存款27120（4）借：銀行存款49720貸：主營業務收入44000應交稅費——應交增值稅（銷項稅）5720借：主營業務成本24000貸：在途物資24000（5）借：銀行存款45200貸：應收賬款——鄭州第一商廈45200第七章一、名詞解釋(略)二、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√三、單項選擇題1.A2.C3.A4.A5.C四、多項選擇題1.AB2.AC3.BD4.AC5.ABD五、練習題習題一（1）借：委托加工物資－彩匯服裝廠56000貸：庫存商品56000（2）借：委托加工物資－遠東服裝廠30000貸：庫存商品30000（3）借：委托加工物資－彩匯服裝廠5000應交稅費——應交增值稅（進項稅）650貸：銀行存款5650（4）借：庫存商品61000貸：委托加工物資－彩匯服裝廠61000（5）借：委托加工物資－遠東服裝廠4000應交稅費——應交增值稅（進項稅）520貸：銀行存款4520（6）借：庫存商品34000貸：委托加工物資－遠東服裝廠34000習題二（1）委托方：借：委托代銷商品45000貸：庫存商品45000受托方：借：受托代銷商品60000貸：受托代銷商品款60000（2）受托方：借：銀行存款67800貸：應付賬款60000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）7800借：受托代銷商品款60000貸：受托代銷商品60000（3）委托方：借：應收賬款67800貸：主營業務收入60000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）7800借：主營業務成本45000貸：委托代銷商品45000（4）委托方：借：銷售費用3000貸：應收賬款3000借：銀行存款64800貸：應收賬款64800受托方：借：應付賬款3000貸：其他業務收入2830.19應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）169.81習題三（1）借：委托代銷商品——第一商場24000貸：庫存商品24000借：應收賬款23730貸：主營業務收入21000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2730借：主營業務成本24000貸：委托代銷商品——第一商場24000借：銀行存款23730貸：應收賬款23730（2）借：受托代銷商品——如意公司28000貸：受代銷商品款——如意公司24000商品進銷差價——飲料組4000借：銀行存款28000貸：主營業務收入28000借：主營業務成本28000貸：受托代銷商品——如意公司28000（3）借：受代銷商品款——如意公司24000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）3120貸：應付賬款27120第八章一、名詞解釋(略)二、判斷題1.×2.√3.√4.√5.√6.×7.×8.√9.√10.√三、單項選擇題1.A2.B3.C4.B5.D6.D7.C8.A9.B10.A四、多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCDEF5.ABC6.AC7.ABCD8.ABCDEF9.ABCD10.ABD五、練習題習題一（1）中聯公司借：庫存商品42500應交稅費——應交增值稅（進項稅額）5525貸：應付賬款——中聯公司48035德利公司借：庫存商品13600應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1768貸：應付賬款——德利公司15368（2）借：銀行存款33900貸：主營業務收入——專柜經營收入（服裝柜組）20000——專柜經營收入（百貨柜組）10000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3900借：主營業務成本——專柜經營成本（服裝柜組）16000——專柜經營成本（百貨柜組）7800貸：庫存商品——庫存專柜商品（服裝柜組）16000——庫存專柜商品（百貨柜組）7800習題二1）借:庫存商品25000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）3250貸:應付賬款282502）借:銀行存款20340貸:主營業務收入18000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2340借:主營業務成本18000貸:庫存商品180003）借:應付賬款20340貸:銀行存款203404）借:銀行存款2700貸:主營業務成本——專柜經營成本2389.38應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）310.62習題三1）不做賬務處理2）借:庫存商品15300應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1989貸:應付賬款17289借:應付賬款——維棉襪業17289貸:銀行存款17289借:銀行存款20340貸:主營業務收入18000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2340借:主營業務成本15300貸:庫存商品153003）借:庫存商品10000貸:應付賬款——暫估入賬10000借:庫存商品10000貸:應付賬款——暫估應付款10000習題四(1)增值稅:240000×10%=24000城建稅:24000×7%=1680教育費附加:24000×3%=720房產稅:240000×12%=28800(2)借:銀行存款271200貸:其他業務收入240000應交稅費-應交增值稅-銷項稅額31200借:稅金及附加31200貸:應交稅費-應交城建稅1680-應交教育費附加720-應交房產稅28800借:銀行存款25000貸:其他應付款-押金25000習題五(1)借:銀行存款22600貸:其他業務收入20000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）2600借:稅金及附加260貸:應交稅費-應交城建稅182-應交教育費附加78(2)借:銀行存款5650貸:其他業務收入5000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）650借:稅金及附加65貸:應交稅費-應交城建稅45.5-應交教育費附加19.5習題六(1)借:銷售費用5000貸:預計負債5000(2)借:庫存現金12000貸:主營業務收入10619.50應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1380.50(3)借:銷售費用10000貸:主營業務收入8849.56應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1150.44第九章一、名詞解釋(略)二、判斷題1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.×8.×9.×10.√三、單項選擇題1.C2.A3.A4.D5.B6.C7.D8.B9.C10.A四、多項選擇題1.ABD2.ABCD3.ABC4.AD5.ACD6.ABCD7.ABCD8.ABD9.BC10.AC五、練習題習題一總部1）借：在途物資85000應交稅費—應交增值稅（進項稅額）11050貸：銀行存款96050借：庫存商品—配送中心85000貸：在途物資850002）總部借：應收賬款—泉州總部63958貸：主營業務收入56600應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）7358借：庫存商品—配送中心49000貸：在途物資49000泉州總部借：在途物資56600應交稅費—應交增值稅（進項稅額）7358貸：應付賬款—維利總部63958借：庫存商品—泉州寶利店27200—泉州嬰利店29400貸：在途物資56600總部3）借：銀行存款61814貸：主營業務收入—寶利店23580—嬰利店31160應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）7116.2借：主營業務成本—寶利店17280—嬰利店23960貸：庫存商品—寶利店17280—嬰利店23960習題二1）浪嶼集團借：銀行存款20000貸：其他業務收入17699.12應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）2300.88美芳公司借：管理費用20000貸：銀行存款200002）浪嶼集團借：銀行存款1000貸：其他業務收入884.96應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）115.04美芳公司借：管理費用1000貸：銀行存款10003）浪嶼集團借：銀行存款20000貸：主營業務收入17699.12應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）2300.88美芳公司借：銀行存款20000貸：主營業務成本17699.12應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）2300.88第十章一、名詞解釋(略)二、判斷題1.×2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.√三、單項選擇題1.A2.B3.B4.D5.C6.A7.B8.D9.C10.A四、多項選擇題1.AB2.ABC3.ABCD4.BCD5.ABCD6.ABCD7.ACD8.ABCD9.ABC10.AB五、練習題第十章習題一(1)4日借:在途物資——卷煙201600 貸:銀行存款201600(2)5日借:在途物資——卷煙8253 貸:銀行存款8253(3)15日借:在途物資——卷煙76596.35 貸:應交稅費——應交進口關稅41970.60 ——應交消費稅34625.75【解析】關稅完稅價格=(32000+1200+110)×6.30=209853元 關稅=209853×20%=41970.6元 消費稅完稅價格=209853×(1+20%)÷(1-20%)=314779.50元 消費稅=314779.5×11%=34625.75元增值稅=314779.5X13%=40921.34元(4)21日借:銀行存款8060 貸:在途物資——卷煙8060(5)22日借:庫存商品——庫存進口商品278389.35 貸:在途物資——卷煙278389.35201600+8253+76596.35-8060=278389.35(6)24日，以銀行存款支付進口白酒的進口關稅、消費稅和增值稅。借:應交稅費——應交進口關稅41970.6 ——應交消費稅34625.75——應交增值稅(進項稅額)40921.34 貸:銀行存款117517.69(7)29日借：銀行存款339000貸：自營進口銷售收入300000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）39000(8)30日借：自營進口銷售成本139194.68貸：在途物資——卷煙139194.68習題二（1）借:銀行存款600000 貸:預收賬款——平遠煙酒公司600000（2）借:預收賬款——平遠煙酒公司8379 貸:銀行存款8379（3）借：預收賬款——平遠煙酒公司406350貸:銀行存款406350（4）借：預收賬款——平遠煙酒公司12725.37貸：其他業務收入11261.39應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1463.98（1200+130+66000）X6.3=424179424179X3%=12725.37（5）借：預收賬款——平遠煙酒公司161659.33貸：應交稅費——應交進口關稅42417.9——應交消費稅51844.1——應交增值稅（進項稅額）67397.33424179X10%=42417.9424179X（1+10%）÷(1-10%)=518441.1518441.1X10%=51844.1518441.1X13%=67397.33（6）借：應交稅費——應交進口關稅42417.9