做賬實操1/8會計實操文庫做賬實操-項目提成核算方案一、目的為充分調(diào)動員工的工作積極性和創(chuàng)造性，激勵員工高效完成項目任務(wù)，提升公司整體業(yè)績，特制定本項目提成核算方案，以明確項目提成的核算標(biāo)準(zhǔn)、分配方式及發(fā)放流程。二、適用范圍本方案適用于參與公司[具體業(yè)務(wù)領(lǐng)域或項目類型]項目的所有相關(guān)人員，包括但不限于項目負(fù)責(zé)人、項目團隊成員、支持部門中為項目提供關(guān)鍵協(xié)助的人員。三、提成計算基數(shù)項目利潤：項目提成以項目完成后的實際利潤為計算基數(shù)。項目利潤=項目總收入-項目總成本。其中，項目總收入包括項目合同金額、因項目產(chǎn)生的額外收入（如客戶追加訂單收入、項目變更產(chǎn)生的收入等）；項目總成本涵蓋直接成本（如原材料采購費用、設(shè)備租賃費用、外包服務(wù)費用等）和間接成本（如項目相關(guān)的差旅費、辦公費用分?jǐn)?、人力成本分?jǐn)偟龋?。銷售額：在某些以銷售額為主要考核指標(biāo)的項目中，提成計算基數(shù)也可采用項目實際銷售額。實際銷售額需扣除銷售折扣、退貨金額等。四、提成比例設(shè)定項目整體提成比例：根據(jù)項目的難度系數(shù)、市場競爭程度以及公司對該項目的戰(zhàn)略定位，設(shè)定項目整體提成比例在[X%-Y%]之間。例如，對于高難度、高附加值且市場競爭激烈的項目，提成比例可設(shè)定為較高的Y%；對于常規(guī)項目，提成比例可設(shè)定為X%。團隊成員分配比例：項目團隊成員的提成分配根據(jù)其在項目中的職責(zé)和貢獻度進行劃分。一般情況下，項目負(fù)責(zé)人可獲得團隊總提成的[Z1%]，核心成員（如技術(shù)骨干、業(yè)務(wù)專家等）可獲得團隊總提成的[Z2%-Z3%]，其他成員可獲得團隊總提成的[Z4%-Z5%]。具體比例可在項目啟動前，由項目負(fù)責(zé)人與團隊成員共同協(xié)商確定，并報公司管理層審批。五、提成核算流程項目完成確認(rèn)：項目完成后，由項目負(fù)責(zé)人提交項目完成報告，經(jīng)客戶驗收確認(rèn)或公司內(nèi)部相關(guān)部門評估通過后，方可進入提成核算環(huán)節(jié)。成本核算：財務(wù)部門根據(jù)項目執(zhí)行過程中的費用支出明細(xì)，核算項目總成本，并出具成本核算報告。利潤計算：根據(jù)項目總收入和總成本核算結(jié)果，計算項目利潤（或銷售額），作為提成計算基數(shù)。提成計算：人力資源部門根據(jù)提成比例設(shè)定和提成計算基數(shù)，計算出項目團隊整體提成金額以及各成員應(yīng)得的提成金額。審核審批：提成核算結(jié)果需經(jīng)項目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司管理層逐級審核審批。審核內(nèi)容包括項目完成情況、成本核算準(zhǔn)確性、提成計算合規(guī)性等。六、提成發(fā)放時間一次性發(fā)放：對于周期較短（一般指項目周期在[X]個月以內(nèi)）且完成后可立即確定收益的項目，在項目完成并通過審核審批后的[X]個工作日內(nèi)，一次性發(fā)放項目提成。分期發(fā)放：對于周期較長（項目周期超過[X]個月）或收益需分階段確認(rèn)的項目，可根據(jù)項目的里程碑節(jié)點或收益確認(rèn)時間，分期發(fā)放項目提成。例如，在項目完成關(guān)鍵里程碑節(jié)點并經(jīng)評估合格后，發(fā)放一定比例（如[X%]）的提成；在項目最終完成并確認(rèn)全部收益后，發(fā)放剩余提成。七、特殊情況處理項目延期：若項目因不可抗力或客戶原因?qū)е卵悠?，在原計劃提成比例不變的情況下，根據(jù)延期時間適當(dāng)調(diào)整提成計算基數(shù)，以確保員工的收益與項目實際情況相符。人員變動：在項目執(zhí)行過程中，若團隊成員發(fā)生變動（如離職、調(diào)崗等），對于已完成工作部分，按照其實際貢獻度核算并發(fā)放提成；對于未完成工作部分，由后續(xù)接替人員按照相應(yīng)比例參與提成分配。項目虧損：若項目最終出現(xiàn)虧損，原則上不發(fā)放項目提成。但對于在項目執(zhí)行過程中表現(xiàn)出色、為減少虧損做出突出貢獻的團隊成員，公司可根據(jù)實際情況給予一定的獎勵，以激勵員工積極應(yīng)對困難項目。八、附則本方案自發(fā)布之日起生效，如有未盡事宜或需要調(diào)整完善，由公司管理層研究決定并發(fā)布補充通知。本方案的解釋權(quán)歸公司人力資源部門所有，在執(zhí)行過程中，如員工對提成核算有任何疑問或異議，可向人力資源部門咨詢或提出申訴。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的會計科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細(xì)賬時，要按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細(xì)科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務(wù)報表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預(yù)提項目、折舊計提等進行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準(zhǔn)確性和及時性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務(wù)報表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務(wù)處理1.計算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計算