做賬實操1/12會計實操文庫做賬實操-短視頻制作公司的會計處理分錄短視頻制作公司的業務流程涵蓋項目策劃、拍攝制作、后期剪輯、發布推廣等多個環節，以下為你詳細介紹各環節常見業務的會計處理分錄：采購環節設備采購短視頻制作需要專業的拍攝設備、剪輯設備等，采購這些設備時，應計入固定資產。借：固定資產拍攝設備/剪輯設備等應交稅費應交增值稅（進項稅額）（一般納稅人取得合規專票時）貸：銀行存款/應付賬款案例：公司購入一臺專業攝像機，價款50000元，增值稅6500元，款項通過銀行轉賬支付。借：固定資產拍攝設備50000應交稅費應交增值稅（進項稅額）6500貸：銀行存款56500軟件采購購買視頻剪輯軟件、特效軟件等，若軟件使用期限較長，可計入無形資產。借：無形資產視頻剪輯軟件等應交稅費應交增值稅（進項稅額）（一般納稅人取得合規專票時）貸：銀行存款/應付賬款案例：公司購買一款視頻剪輯軟件，費用8000元，增值稅1040元，款項未付。借：無形資產視頻剪輯軟件8000應交稅費應交增值稅（進項稅額）1040貸：應付賬款9040材料采購采購拍攝所需的道具、服裝等材料，計入原材料。借：原材料道具/服裝等應交稅費應交增值稅（進項稅額）（一般納稅人取得合規專票時）貸：銀行存款/應付賬款案例：采購一批拍攝道具，價款3000元，增值稅390元，以銀行存款支付。借：原材料道具3000應交稅費應交增值稅（進項稅額）390貸：銀行存款3390項目制作環節領用材料拍攝項目領用道具、服裝等材料時，將其成本計入生產成本。借：生產成本某短視頻項目貸：原材料道具/服裝等案例：某短視頻項目領用道具，成本為1500元。借：生產成本某短視頻項目1500貸：原材料道具1500人員薪酬計提參與項目制作的員工工資，如攝影師、剪輯師、演員等的工資，計入生產成本。借：生產成本某短視頻項目貸：應付職工薪酬發放工資時：借：應付職工薪酬貸：銀行存款其他應付款社保（個人部分）應交稅費應交個人所得稅案例：計提某短視頻項目制作人員工資20000元，發放工資時扣除個人社保1500元，個人所得稅500元。計提時：借：生產成本某短視頻項目20000貸：應付職工薪酬20000發放時：借：應付職工薪酬20000貸：銀行存款18000其他應付款社保（個人部分）1500應交稅費應交個人所得稅500設備折舊與軟件攤銷按月計提拍攝設備折舊和視頻剪輯軟件等無形資產的攤銷，計入生產成本。借：生產成本某短視頻項目貸：累計折舊（針對固定資產）累計攤銷（針對無形資產）案例：本月拍攝設備折舊1000元，視頻剪輯軟件攤銷200元。借：生產成本某短視頻項目1200貸：累計折舊1000累計攤銷200項目完成環節結轉成本短視頻項目制作完成，將生產成本結轉到庫存商品（若制作的視頻用于銷售）或主營業務成本（若直接確認收入）。若視頻用于銷售：借：庫存商品某短視頻貸：生產成本某短視頻項目若直接確認收入：借：主營業務成本貸：生產成本某短視頻項目案例：某短視頻項目制作完成，總成本22700元，該視頻用于銷售。借：庫存商品某短視頻22700貸：生產成本某短視頻項目22700銷售與收入確認環節確認銷售收入將制作好的短視頻銷售給客戶或為客戶提供短視頻制作服務并取得收入時，確認主營業務收入。借：銀行存款/應收賬款貸：主營業務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）案例：將某短視頻銷售給客戶，不含稅價款30000元，增值稅3900元，款項尚未收到。借：應收賬款33900貸：主營業務收入30000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3900結轉銷售成本確認銷售收入的同時，結轉已銷售短視頻的成本。借：主營業務成本貸：庫存商品某短視頻案例：上述銷售的短視頻成本為22700元。借：主營業務成本22700貸：庫存商品某短視頻22700費用與其他業務環節管理費用公司行政管理部門發生的各項費用，如管理人員工資、辦公費等，計入管理費用。借：管理費用貸：銀行存款/應付職工薪酬等案例：支付本月行政管理部門辦公費800元。借：管理費用800貸：銀行存款800銷售費用為推廣短視頻或獲取客戶發生的費用，如廣告宣傳費、業務招待費等，計入銷售費用。借：銷售費用貸：銀行存款等案例：支付短視頻推廣廣告費用2000元。借：銷售費用2000貸：銀行存款2000期末結轉環節收入結轉借：主營業務收入貸：本年利潤成本費用結轉借：本年利潤貸：主營業務成本管理費用銷售費用稅金及附加等計算并結轉所得稅費用（盈利情況下）借：所得稅費用貸：應交稅費應交所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用結轉本年利潤（盈利時）借：本年利潤貸：利潤分配未分配利潤若虧損，則做相反分錄。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證，包括發票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發票上的發票專用章是否清晰、發票金額與實際業務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據企業的規模和業務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業的經濟業務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業務，日記賬如現金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業務的發生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業務登錄到主營業務收入明細賬和總賬的“主營業務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據企業的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.確定清查范圍：對企業的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發生的經濟業務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發生額和期末余額。3.編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。資產負債表反映企業在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業在一定會計期間的經營成果，現金流量表反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.