會計經驗：應交增值稅會計分錄_第1頁
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文檔簡介

應交增值稅會計分錄應交增值稅如何做會計分錄？

（1）國內采購物資

借：材料采購

原材料

庫存商品

生產成本

管理費用等

應交稅費應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款

應付票據

應付內部單位款

銀行存款等

（2）接受投資轉入的物資

借：原材料等

應交稅費應交增值稅（進項稅額）

貸：股本（或實收資本）

資本公積

（3）接受應稅勞務

借：油氣生產成本

生產成本

輔助生產

油氣輔助生產

制造費用

管理費用

委托加工物資

銷售費用等

應交稅費應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款

應付內部單位款

銀行存款

（4）進口物資

借：材料采購

原材料

庫存商品等

應交稅費應交增值稅（進項稅額）

貸：應付賬款

銀行存款

（5）購進免稅農產品

借：材料采購（按買價扣除按規定計算的進項稅額后的差額）

庫存商品等（按買價扣除按規定計算的進項稅額后的差額）

應交稅費應交增值稅（進項稅額）（按購入農產品的買價和規定的扣除稅率計算進項稅額）

貸：應付賬款

銀行存款

（6）銷售物資或提供應稅勞務費（包括將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東）

借：應收賬款

應收票據

應收內部單位款

應付股利等

銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費應交增值稅（銷項稅額）

（7）實行免、抵、退辦法有進出口經營權的生產性公司，按規定計算的當期出口物資不予免征、抵扣和退稅的稅額，計入出口物資成本

借：主營業務成本

貸：應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）

按規定計算的當期應予抵扣的稅額

借：應交稅費應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

貸：應交稅費應交增值稅（出口退稅）

按規定應予退回的稅款

借：其他應收款

貸：應交稅費應交增值稅（出口退稅）

收到退回的稅款

借：銀行存款

貸：其他應收款

（8）未實行免、抵、退辦法的公司物資出口銷售時

借：應收賬款（當期出口物資的應收款項）

其他應收款（按規定計算的應收出口退稅）

主營業務成本（按規定計算的不予退回的稅金）

貸：主營業務收入（當期出口物資實現的營業收入）

應交稅費應交增值稅（銷項稅額）

收到退回的稅款

借：銀行存款

貸：其他應收款

（9）將自產或委托加工的物資用于非應稅項目、作為投資、作為集體福利消費、贈送他人等，視同銷售物資計算應交增值稅

借：在建工程

地質勘探支出

油氣開發支出

長期股權投資

營業外支出

應付職工薪酬等

貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）

（10）同商品出售但單獨計價的包裝物，按規定收取的增值稅

借：應收賬款

應收內部單位款

貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）

出租出借包裝物逾期未收回而沒收的押金應交增值稅

借：其他應付款

貸：應交稅費應交增值稅（銷項稅額）

（11）購進的物資、在產品、產成品發生非常損失，以及購進物資改變用途等原因，其進項稅額轉入有關科目

借：待處理財產損溢

在建工程

應付福利費等

貸：應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）

（12）本月上繳本月的應交增值稅

借：應交稅費應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

小編寄語：會計學是一個細節致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達到學習要求的。因為它是一門技術很強的課程，主要闡述會

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