銷售費用崗工作流程（一）部門日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊審核審批手續是否完備審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證

借：銷售費用相關明細科目（部門專項）

貸：庫存現金/銀行存款/其他應收款涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

注：①非工資性費用支出原則上須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

②保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

③費用審核要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；固定資產須經行政事務部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

④準確使用明細科目，正確選取專項。

⑤報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據。

⑥支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

（二）辦事處費用

1.日常費用

審核原始憑證完整、合法、金額正確審核原始憑證粘貼規范審核審批手續是否完備編制記賬憑證

借：銷售費用相關明細科目（部門專項）

貸：庫存現金/銀行存款/其他應收款涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

2.購置固定資產

審核是否附申請報告審核發票合法審核是否有行政事務部開具的固定資產調撥單審核審批手續是否完備編制記賬憑證

借：固定資產相關明細科目

貸：庫存現金傳出納崗

注：①辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產登記手續。

②記賬憑證摘要欄須注明固定資產名稱、辦事處。

3.房租、倉租

審核是否附租賃合同審核是否附合法收據審核簽字手續是否完備編制記賬憑證

借：銷售費用房租\倉租\區域房租（部門專項）

貸：庫存現金傳出納崗

4.運費

審核運輸發票合法，金額正確審核無抵扣聯、且運費金額超出100元以上運輸發票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復印）審核審批手續是否完備編制記賬憑證

借：銷售費用運費市外運費\市內運費（部門專項）

應交稅費應交增值稅進項稅

貸：庫存現金傳出納崗

注：①計算抵扣金額以運費金額作為基數，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。

②抵扣聯或準予抵扣進項稅的運輸發票上須標注憑證號和抵扣金額。

5.途損

審核途損合法依據、途損報告審核簽字手續完整編制記賬憑證

借：銷售費用途損（專項）

貸：應收賬款

注：①途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。

②途損報告須經辦事處主任、銷售部長、分管領導簽字，財務部長審批。

③途損金額直接開具收據沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現金，賬務處理上可以庫存現金科目過渡。

6.高開沖紅

審核是否附高開沖紅表審核是否附合法收據審核是否有銷售會計審核簽名審核審批手續是否完備編制記賬付款憑證

借：銷售費用高開沖紅

貸：銀行存款\庫存現金傳出納崗

注：①沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應收賬款，確需以現金支付，須經分管領導批準，并在支出證明單上注有現金字樣。

②以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據，由于業務系統核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現金科目相聯系。

7.返利

審核是否附協議審核是否附合法收據審核是否有銷售會計審核簽名審核審批手續是否完備編制記賬憑證

借：銷售費用宣傳費現款返利\品種返利\年終返利（部門專項）

貸：銀行存款\庫存現金傳出納崗

8.贊助費

審核是否附申請報告審核是否附合法收據審核審批手續是否完備編制記賬憑證

借：銷售費用宣傳費贊助費（部門專項）

貸：銀行存款\庫存現金傳出納崗

注：①辦事處費用報銷，原始憑證須分類規范粘貼。

②各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個人所得稅。

③以貨款沖抵返利款時，以銷售會計審核金額記費用，以對方開具收據金額記應收賬款，差額由經辦人補足。

④報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據。

（三）廣告費用

1.審核月度資金計劃

每月28日根據預付賬款等情況審核策劃部下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務負責人審批

2.審核付款

（1）根據月度資金計劃核查付款項目審核廣告合同、發票、照片等審核付款審批單審批手續是否完備登記資金計劃出納崗付款

（2）簽收出納崗傳來的付款審批單及銀行付款憑證等編制記賬憑證小編寄語：會計學是一個細節致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以