【會(huì)計(jì)問(wèn)題】會(huì)計(jì)工作中常遇到的一些小問(wèn)題1.公司為銷(xiāo)售公司也就是代理商，財(cái)務(wù)章在老板那里，在一次業(yè)務(wù)交易時(shí)廠家要求我們提貨付款全款20萬(wàn)，老板回老家了財(cái)務(wù)章也帶走了，近幾天都不回來(lái)，需方又要得急并答應(yīng)先付15萬(wàn)（以前是供貨后一段時(shí)間再付款），業(yè)務(wù)員就直接把需方給我公司的轉(zhuǎn)支拿給廠家進(jìn)帳了，由天這15萬(wàn)沒(méi)過(guò)我司帳戶也沒(méi)作背書(shū)轉(zhuǎn)讓處理，問(wèn)我公司怎樣才能開(kāi)全20萬(wàn)的增值稅發(fā)票

答：事情既然已經(jīng)到了這個(gè)地步，已經(jīng)沒(méi)有選擇了。可以如下處理：開(kāi)20w給需方發(fā)票，借記：應(yīng)收，貸記：收入和銷(xiāo)項(xiàng)稅。收到供方的發(fā)票：借記：庫(kù)存和進(jìn)項(xiàng)，貸記：應(yīng)付。再做應(yīng)收應(yīng)付對(duì)沖：借記：應(yīng)付——供方，貸記：應(yīng)收——需方15w。剩下的部分照常處理好了

2．接到一筆來(lái)料加工業(yè)務(wù)，其中的某個(gè)零件需要加工（電鍍），付給對(duì)方費(fèi)用，對(duì)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？這個(gè)業(yè)務(wù)該如何處理？分錄？

委托企業(yè)

（1）發(fā)出委托加工材料

借：委托加工物資

貨：原材料（庫(kù)存商品）

（2）支付加工費(fèi)用

借：委托加工物資

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

——應(yīng)交消費(fèi)稅(需交消費(fèi)稅的）

貸：銀行存款

（3）加工完成收回委托加工材料借：原材料（庫(kù)存商品）代：委托加工物資

加工企業(yè)（收到加工費(fèi)時(shí)）

（1）借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支限額如何確定

答：根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》，納稅發(fā)生的與其經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額在1500萬(wàn)元及其以下的，不超過(guò)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額的5‰；全年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的，不超過(guò)該部分的3‰。

4.個(gè)人名義的固定資產(chǎn)可否直接入帳

以個(gè)人名義的固定資產(chǎn)投資注冊(cè)公司的注冊(cè)資本，需要轉(zhuǎn)籍后才能做為公司的注冊(cè)資本。公司成立前發(fā)生的沒(méi)有正規(guī)發(fā)票的費(fèi)用及白條子不可以在所得稅前扣除。

5.事業(yè)單位的收據(jù)能不能入賬

問(wèn)：事業(yè)單位的收據(jù)能不能入賬呢？

答：凡取得具有財(cái)政局監(jiān)制的收據(jù)可以入賬處理，其它非財(cái)政局監(jiān)制收據(jù)均不可以入賬。

6.沒(méi)有取得發(fā)票的固定資產(chǎn)是否可以評(píng)估入賬

問(wèn)：我公司最近購(gòu)買(mǎi)了一批舊機(jī)器，但部分沒(méi)有發(fā)票，無(wú)法按正常的方法入賬，對(duì)這部分是否可以評(píng)估入賬？

答：《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》第二十七條規(guī)定：固定資產(chǎn)在取得時(shí)，應(yīng)按取得時(shí)的成本入賬。取得時(shí)的成本包括買(mǎi)價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用，以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)取得時(shí)的成本應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況分別確定。若無(wú)法取得固定資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)的正規(guī)發(fā)票等真實(shí)憑據(jù)，可以評(píng)估入賬，并可以按照評(píng)估入賬的價(jià)值計(jì)提折舊，但是在稅務(wù)處理上不能在稅前扣除

7.來(lái)料加工的賬務(wù)處理

以下分錄僅供參考，請(qǐng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況作出會(huì)計(jì)處理。

（1）收到來(lái)料時(shí)，不編制會(huì)計(jì)分錄，只對(duì)“受托加工來(lái)料”備查科目中對(duì)應(yīng)的材料明細(xì)賬進(jìn)行數(shù)額登記。

（2}領(lǐng)取“來(lái)料”及其它材料用于制造加工產(chǎn)品時(shí)，對(duì)“來(lái)料”領(lǐng)取的處理同上，對(duì)領(lǐng)取其它材料則借記“生產(chǎn)成本”科目，貨記“原材料”等科目。

（3）完工時(shí)，借記“庫(kù)存商品”科目，貸記“生產(chǎn)成本”等科目。

（4)出口銷(xiāo)售收取加工費(fèi)等，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本時(shí)，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫(kù)存商品”科目。

8.如何確定固定資產(chǎn)的折舊年限

企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限，應(yīng)按財(cái)政部制定的分行業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。對(duì)極少數(shù)城鎮(zhèn)集體企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)由于特殊原因需要縮短折舊年限的，可由企業(yè)提出申請(qǐng)‚報(bào)省、自治區(qū)、直轄市一級(jí)稅務(wù)局、財(cái)政廳(局)同意后確定，但不得短于以下規(guī)定年限：

(一)房屋、建筑物為20年；

(二)火車(chē)、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其它生產(chǎn)設(shè)備為10年；

(三)電子設(shè)備和火車(chē)、輪船以外的運(yùn)輸工具以及與生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)有關(guān)的器具、工具、家具等為5年。

9.免征的稅款是否每月都要做帳務(wù)處理

雖然會(huì)計(jì)上沒(méi)有明確規(guī)定每月免征的增值稅款一定要按月做賬務(wù)處理，但為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，應(yīng)按月做賬務(wù)處理，分錄處理提供以下參考：

結(jié)轉(zhuǎn)免稅產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

結(jié)轉(zhuǎn)免繳增值稅額：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：補(bǔ)貼收入

小編寄語(yǔ)：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺(jué)得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)