企業所得稅籌劃考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗考生對企業所得稅籌劃相關知識的掌握程度，包括稅法規定、籌劃方法、案例分析等方面，以提升考生在實際工作中運用籌劃策略的能力。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.下列哪項不屬于企業所得稅的應稅收入？（）

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

2.企業所得稅的納稅義務發生時間為（）。

A.收入確認時

B.貨物交付時

C.納稅人申報時

D.收到款項時

3.下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？（）

A.依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費

B.為投資者或職工個人購買的商業健康保險

C.按照規定支付的職工工資

D.用于研究開發的費用

4.企業發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是（）。

A.支付給殘疾人員的工資

B.用于環境保護、生態恢復等方面的專項資金

C.按照規定計算的無形資產攤銷費用

D.納稅人購買的商業保險

5.企業購買安全生產專用設備的投資額，可以按照規定（）。

A.在計算應納稅所得額時加計扣除

B.在計算應納稅所得額時減除

C.在計算應納稅所得額時不予扣除

D.在計算應納稅所得額時按照一定比例扣除

6.下列哪項不屬于企業所得稅的稅收優惠政策？（）

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.外商投資企業稅收優惠

D.資源綜合利用企業稅收優惠

7.企業所得稅的納稅地點為（）。

A.企業所在地

B.注冊地

C.納稅人所在地

D.稅務機關所在地

8.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅年度？（）

A.公歷年度

B.財政年度

C.納稅人自行確定的年度

D.會計年度

9.企業所得稅的計稅基礎為（）。

A.購買成本

B.重置成本

C.成新價值

D.公允價值

10.下列哪項不屬于企業所得稅的申報期限？（）

A.每季度終了后15日內

B.每年度終了后5個月內

C.每月終了后10日內

D.每年6月30日前

11.企業所得稅的稅率一般為（）。

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

12.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅申報方式？（）

A.直接申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.面談申報

13.企業所得稅的納稅申報地點為（）。

A.企業所在地稅務機關

B.注冊地稅務機關

C.納稅人所在地稅務機關

D.稅務機關指定地點

14.下列哪項不屬于企業所得稅的稅收征收管理？（）

A.稅收保全

B.稅收強制執行

C.稅收減免

D.稅收稽查

15.企業所得稅的納稅期限為（）。

A.每季度終了后15日內

B.每年度終了后5個月內

C.每月終了后10日內

D.每年6月30日前

16.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅調整項目？（）

A.資產損失

B.投資收益

C.資產折舊

D.職工薪酬

17.企業所得稅的預繳申報期限為（）。

A.每季度終了后15日內

B.每年度終了后5個月內

C.每月終了后10日內

D.每年6月30日前

18.下列哪項不屬于企業所得稅的稅收優惠措施？（）

A.加計扣除

B.抵免

C.減半征收

D.免征

19.企業所得稅的納稅申報表應當包括（）。

A.應納稅所得額計算表

B.應納所得稅額計算表

C.稅收減免計算表

D.以上所有

20.下列哪項不屬于企業所得稅的申報資料？（）

A.納稅申報表

B.稅收完稅證明

C.企業財務報表

D.納稅人身份證

21.企業所得稅的稅收保全措施包括（）。

A.查封

B.責令提供納稅擔保

C.財產扣押

D.以上所有

22.下列哪項不屬于企業所得稅的稅收強制執行措施？（）

A.強制劃撥

B.強制扣繳

C.強制拍賣

D.以上所有

23.企業所得稅的稅收減免措施包括（）。

A.減半征收

B.免征

C.加計扣除

D.以上所有

24.企業所得稅的稅收稽查措施包括（）。

A.稅務審計

B.稅務檢查

C.稅務調查

D.以上所有

25.企業所得稅的納稅申報期限一般為（）。

A.每季度終了后15日內

B.每年度終了后5個月內

C.每月終了后10日內

D.每年6月30日前

26.企業所得稅的納稅調整項目包括（）。

A.資產損失

B.投資收益

C.資產折舊

D.職工薪酬

27.企業所得稅的納稅申報方式包括（）。

A.直接申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.以上所有

28.企業所得稅的稅收征收管理措施包括（）。

A.稅收保全

B.稅收強制執行

C.稅收減免

D.稅收稽查

29.企業所得稅的稅收優惠措施包括（）。

A.加計扣除

B.抵免

C.減半征收

D.免征

30.企業所得稅的納稅調整項目不包括（）。

A.資產損失

B.投資收益

C.資產折舊

D.營業外支出

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.企業所得稅的應稅收入包括哪些？（）

A.銷售商品收入

B.提供勞務收入

C.利息收入

D.資產轉讓收入

2.企業所得稅的稅前扣除項目通常包括哪些？（）

A.職工工資

B.社會保險費

C.利息費用

D.捐贈支出

3.以下哪些情況可以享受企業所得稅的稅收優惠？（）

A.高新技術企業

B.小型微利企業

C.外商投資企業

D.資源綜合利用企業

4.企業所得稅的納稅年度可以采用哪些方式確定？（）

A.公歷年度

B.財政年度

C.會計年度

D.納稅人自行確定的年度

5.企業所得稅的計稅基礎通常包括哪些內容？（）

A.購買成本

B.重置成本

C.成新價值

D.公允價值

6.企業所得稅的申報方式有哪些？（）

A.直接申報

B.網絡申報

C.郵寄申報

D.面談申報

7.企業所得稅的稅收保全措施包括哪些？（）

A.查封

B.責令提供納稅擔保

C.財產扣押

D.強制執行

8.企業所得稅的稅收強制執行措施包括哪些？（）

A.強制劃撥

B.強制扣繳

C.強制拍賣

D.強制清算

9.企業所得稅的稅收減免措施包括哪些？（）

A.減半征收

B.免征

C.加計扣除

D.抵免

10.企業所得稅的稅收稽查措施包括哪些？（）

A.稅務審計

B.稅務檢查

C.稅務調查

D.稅務評估

11.企業所得稅的納稅調整項目可能包括哪些？（）

A.資產損失

B.投資收益

C.資產折舊

D.職工薪酬

12.企業所得稅的納稅申報表通常包括哪些內容？（）

A.應納稅所得額計算表

B.應納所得稅額計算表

C.稅收減免計算表

D.納稅人基本信息表

13.企業所得稅的稅收優惠政策有哪些？（）

A.加計扣除

B.抵免

C.減半征收

D.免征

14.企業所得稅的納稅申報期限有哪些規定？（）

A.每季度終了后15日內

B.每年度終了后5個月內

C.每月終了后10日內

D.每年6月30日前

15.企業所得稅的稅收征收管理包括哪些內容？（）

A.稅收保全

B.稅收強制執行

C.稅收減免

D.稅收稽查

16.企業所得稅的稅收籌劃方法有哪些？（）

A.收入籌劃

B.成本費用籌劃

C.資產負債籌劃

D.稅收優惠政策籌劃

17.企業所得稅的納稅調整原因可能有哪些？（）

A.財務報表編制錯誤

B.稅法規定變化

C.納稅人主觀錯誤

D.稅務機關檢查發現

18.企業所得稅的稅收優惠政策適用條件包括哪些？（）

A.企業類型

B.行業類別

C.地域范圍

D.企業規模

19.企業所得稅的稅收籌劃目標有哪些？（）

A.最大化稅后利潤

B.最小化稅收負擔

C.優化稅務風險

D.提高企業競爭力

20.企業所得稅的稅收籌劃原則有哪些？（）

A.合法性原則

B.合理性原則

C.經濟性原則

D.可操作性原則

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.企業所得稅的納稅人是指在中國境內______的企業和其他組織。

2.企業所得稅的征稅對象是企業的______。

3.企業所得稅的基本稅率為______。

4.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至______。

5.企業所得稅的申報期限為自月份或季度終了之日起______日內。

6.企業所得稅的稅收優惠政策包括______、減半征收、免征等。

7.企業所得稅的稅前扣除項目包括______、社會保險費、利息費用等。

8.企業所得稅的納稅調整項目包括______、投資收益、資產折舊等。

9.企業所得稅的稅收保全措施包括______、責令提供納稅擔保、財產扣押等。

10.企業所得稅的稅收強制執行措施包括______、強制扣繳、強制拍賣等。

11.企業所得稅的稅收稽查措施包括______、稅務檢查、稅務調查等。

12.企業所得稅的稅收籌劃原則包括______、合理性原則、經濟性原則等。

13.企業所得稅的稅收籌劃目標包括最大化稅后利潤、______、提高企業競爭力等。

14.企業所得稅的納稅申報表包括______、應納所得稅額計算表、稅收減免計算表等。

15.企業所得稅的計稅基礎為取得該項資產時發生的支出______。

16.企業所得稅的稅收優惠政策中，高新技術企業可以享受______。

17.企業所得稅的稅收優惠政策中，小型微利企業可以享受______。

18.企業所得稅的稅收優惠政策中，資源綜合利用企業可以享受______。

19.企業所得稅的稅收保全措施中，______是防止納稅人逃避納稅義務的重要手段。

20.企業所得稅的稅收強制執行措施中，______是強制執行稅收義務的最后手段。

21.企業所得稅的稅收稽查中，______是對納稅人納稅情況的全面審查。

22.企業所得稅的稅收籌劃中，______是企業在合法合規的前提下，合理減輕稅負的行為。

23.企業所得稅的稅收籌劃中，______是企業在稅收籌劃過程中必須遵循的原則。

24.企業所得稅的稅收籌劃中，______是企業在稅收籌劃過程中追求的目標。

25.企業所得稅的稅收籌劃中，______是企業在稅收籌劃過程中應考慮的因素。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.企業所得稅的應稅收入僅限于貨幣性收入。（）

2.企業所得稅的納稅義務發生時間為收入實際收到時。（）

3.企業為職工購買的商業保險可以在稅前扣除。（）

4.企業購買安全生產專用設備的投資額可以在計算應納稅所得額時加計扣除。（）

5.外商投資企業不享受企業所得稅的稅收優惠政策。（）

6.企業所得稅的納稅年度與會計年度是一致的。（）

7.企業所得稅的申報方式只能通過稅務機關指定的地點進行。（）

8.企業所得稅的稅收保全措施包括凍結納稅人的銀行賬戶。（）

9.企業所得稅的稅收強制執行措施包括強制納稅人提供擔保。（）

10.企業所得稅的稅收優惠政策中，減半征收是指稅率減半。（）

11.企業發生的公益性捐贈支出，可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（）

12.企業轉讓固定資產的收入，應當計入應納稅所得額。（）

13.企業所得稅的納稅申報表可以根據企業實際情況自行編制。（）

14.企業所得稅的稅收籌劃可以通過減少收入和增加費用來實現。（）

15.企業所得稅的稅收籌劃不受法律法規的限制。（）

16.企業所得稅的稅收保全措施是稅務機關對納稅人采取的強制措施。（）

17.企業所得稅的稅收強制執行措施是稅務機關對納稅人采取的強制措施之一。（）

18.企業所得稅的稅收稽查是稅務機關對納稅人納稅情況的全面審查。（）

19.企業所得稅的稅收籌劃可以完全消除企業的稅收負擔。（）

20.企業所得稅的稅收籌劃只關注稅負的減輕，不考慮企業的整體利益。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.論述企業所得稅籌劃的意義及其對企業經營的影響。

2.分析企業所得稅籌劃的基本原則和主要方法。

3.結合實際案例，說明企業所得稅籌劃在降低企業稅收負擔方面的具體應用。

4.針對企業所得稅籌劃中可能存在的風險，提出相應的防范措施和建議。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某企業為一家制造業公司，2023年實現銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，期間費用100萬元。企業預計2024年銷售收入將增長10%。請結合企業所得稅籌劃的相關知識，分析該企業如何進行稅收籌劃以降低稅負，并計算籌劃后的預計稅負。

2.案例題：

某高新技術企業2023年度研發投入300萬元，預計2024年度將繼續投入研發。根據國家相關政策，該企業可以享受研發費用加計扣除的稅收優惠。請設計一份稅收籌劃方案，幫助該企業充分利用研發費用加計扣除政策，并計算籌劃后可節省的稅額。

標準答案

一、單項選擇題

1.B

2.A

3.B

4.D

5.A

6.C

7.A

8.C

9.D

10.B

11.B

12.D

13.A

14.D

15.B

16.D

17.A

18.B

19.A

20.D

21.C

22.A

23.D

24.A

25.B

26.A

27.D

28.D

29.D

30.C

二、多選題

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,D

4.A,B,C

5.A,B,C,D

6.A,B,C

7.A,B,C

8.A,B,C

9.A,B,C,D

10.A,B,C

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C

15.A,B,C

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

三、填空題

1.收入總額

2.所得額

3.25%

4.12月31日

5.15

6.加計扣除

7.職工工資