2022年房地產經紀人《交易制度政策》測試及答案

300題

一、單選題

1、權利人發現不動產登記簿記載錯誤，可以向不動產登記機構申請

Oo

A.更正登記

B.變更登記

C.注銷登記

D.異議登記

［答案］A

［解析］更正登記是指登記機構根據當事人的申請或者依職權對

登記簿的錯誤記載事項進行更正的登記。《物權法》規定，權利人、

利害關系人認為不動產登記簿記載的事項錯誤的，可以申請更正登

記。不動產登記簿記載的權利人書面同意更正或者有證據證明登記確

有錯誤的，登記機構應當予以更正。

2、利害關系人認為不動產登記簿記載的事項錯誤，權利人不同

意更正的，利害關系人可以申請()

A.更正登記

B.變更登記

C.注銷登記

D.異議登記

［答案］D

［解析］異議登記是指登記機構將事實上的權利人以及利害關系

人對不動產登記簿記載的權力所提出的異議申請記載于不動產登記

簿的行為。利害關系人認為不動產登記簿記載的事項錯誤，權利人不

同意更正的，利害關系人可以申請異議登記。利害關系人申請異議登

記的，應提交以下幾項材料：①證實對登記的不動產權利有利害關系

的材料;②證實不動產登記簿記載的事項錯誤的材料;③其他必要材

料。

3、兩個以上人民法院查封同一不動產的，不動產登記機構應當

為()人民法院辦理查封登記。

A.后送達協助執行通知書的

B.全部的

C.先送達協助執行通知書的

D.任意一個

［答案］C

［解析］兩個以上人民法院查封同一不動產的，不動產登記機構應

當為先送達協助執行通知書的人民法院辦理查封登記,對后送達協助

執行通知書的人民法院辦理輪候查封登記。輪候查封登記的順序按照

人民法院協助執行通知書送達不動產登記機構的時間先后進行排列。

查封期間，人民法院解除查封的，不動產登記機構應當及時根據人民

法院協助執行通知書注銷查封登記。不動產查封期限屆滿，人民法院

未續封的，查封登記失效。

4、不動產登記制度的類型中，契據登記制度為0首創

A.美國

B.德國

C.法國

D.英國

［答案］C

［解析］契據登記制度的理論基礎是對抗要件主義,這一理論認為

不動產權利的變更、他項權利的設定，在當事人訂立合約之時就已生

效，即雙方一經產生債的關系，不動產權利的轉移或他項權利的設定

即同時成立。該項制度為法國首創，所以又稱“法國登記制”。

5、()的登記機構對登記申請采取形式審查，登記權利的狀態。

A.契據登記制

B.產權登記制

C.權利登記制

D.托倫斯登記制

［答案］A

［解析］契據登記制的主要特點是登記機構對登記申請采取形式

審查，登記權利的狀態;登記只具有公示力而無公信力，不經登記，

只能在當事人中產生效力，不能對抗第三人。

6、不動產登記制度的類型中，具有登記機構對登記申請采取實

質審查，登記權利的現狀，登記有公信力即登記簿上所載事項，對抗

善意第三人，在法律上有絕對的效力特點的是()

A.契據登記制

B.產權登記制

C.權利登記制

D.托倫斯登記制

［答案］C

［解析］權利登記制指登記機構設置登記簿，不動產權利的取得、

變更過程在登記簿上記載，利害關系人、相關當事人根據登記簿的記

載推知該不動產產權狀態,若不動產權利的取得未經登記便不產生效

力，不僅不能對抗第三人，在當事人之間也不發生效力。其主要特點

為：對登記申請采取實質審查，登記權利的現狀;登記有公信力即登

記簿上所載事項，可以對抗善意第三人，在法律上有絕對的效力。

7、根據登記的內容和方式的不同，各國不動產登記制度分為（）

兩大類型。

A.契據登記制和產權登記制

B.異議登記制和用途登記制

C.契據登記制和預告登記制

D.預告登記制和權利登記制

［答案］A

［解析］根據登記的內容和方式的不同，各國不動產登記制度分為

兩大類型：①契據登記制，其主要特點是登記機構對登記申請采取形

式審查，登記權利的狀態;登記只具有公示力而無公信力，不經登記,

只能在當事人中產生效力，不能對抗第三人。②產權登記制，它將登

記作為不動產權利成立的要件，又可分為權利登記制和托倫斯登記制

兩種。

8、不動產登記制度的類型中，產權登記制可分為()兩種。

A.契據登記制和托倫斯登記制

B.契據登記制和權利登記制

C.權利登記制和異議登記制

D.權利登記制和托倫斯登記制

［答案］D

［解析］根據登記的內容和方式的不同，各國不動產登記制度分為

契據登記制和產權登記制兩大類型。產權登記制又可分為權利登記制

和托倫斯登記制兩種。

9、根據《物權法》規定，國家對不動產實行()制度。

A.統一登記

B.分期登記

C.分階段登記

D.分地域登記

［答案］A

［解析］不動產登記制度是物權法中的一項重要制度。《物權法》

規定，國家對不動產實行統一登記制度。不動產物權的設立、變更、

轉讓和消滅，經依法登記發生效力；未經登記，不發生效力，但法律

另有規定的除外。

10、()是指為保全一項以將來發生的不動產物權變動為目的的請

求權的不動產登記。

A.預告登記

B,變更登記

C.注銷登記

D.異議登記

［答案］A

［解析］預告登記主要是指為保全一項以將來發生的不動產物權

變動為目的的請求權的不動產登記。它將債權請求權予以登記，使其

具有對抗第三人的效力，使妨害其不動產物權登記請求權所為的處分

無效，以保障將來本登記的實現。預告登記后，未經預告登記的權利

人同意，處分該不動產的，不發生物權效力。

11、不動產的一般抵押權登記不包括()。

A.不動產抵押權設立登記

B.不動產抵押權變更登記

C.不動產抵押權轉移登記

D.最高額抵押權設立登記

［答案］D

［解析］不動產抵押權登記可分為兩類：①一般抵押權登記，包括

不動產抵押權設立登記、不動產抵押權變更登記、不動產抵押權轉移

登記、不動產抵押權注銷登記。②最高額抵押權登記，包括最高額抵

押權設立登記、最高額抵押權變更登記、最高額抵押權轉移登記、最

高額抵押權注銷登記和最高額抵押權確定登記。

12、在不動產登記的審核階段，不屬于登記機構需要進行查驗的

內容的是()。

A.不動產界址、空間界限、面積等權籍調查成果是否完備

B.權屬來源材料或者登記原因文件與申請登記的內容是否一致

C.不動產權屬證書記載的事項是否與不動產登記簿一致

D.完稅或者繳費憑證是否齊全

［答案］C

［解析］《不動產登記暫行條例實施細則》規定，登記機構應當對

以下幾項內容進行查驗：①申請人、委托代理人身份證明材料以及授

權委托書與申請主體是否一致;②權屬來源材料或者登記原因文件與

申請登記的內容是否一致;③不動產界址、空間界限、面積等權籍調

查成果是否完備，權屬是否清楚、界址是否清晰、面積是否準確;④

法律、行政法規規定的完稅或者繳費憑證是否齊全。

13、根據《物權法》，確定物權歸屬和內容的根據是()。

A.不動產權屬證書

B.他項權證書

C.不動產登記證明

D.不動產登記簿

［答案］D

［解析］不動產登記簿，是指由不動產登記機構依法制作的，對某

一特定地域轄區內的不動產及其上的權利狀況加以記載的具有法律

效力的官方記錄。《物權法》規定，“不動產物權的設立、變更、轉

讓和消滅，依照法律規定應當登記的，自記載于登記簿時發生效力”，

“不動產登記簿是物權歸屬和內容的根據”O

14、根據《物權法》的規定，關于不動產登記載體的表述中，錯

誤的是0。

A.不動產物權的設立、變更、轉讓和消滅，依照法律規定應當登

記的，自記載于登記簿時發生效力

B.不動產權屬證書記載的事項，應當與不動產登記簿一致

C.不動產權屬證書記載的事項與不動產登記簿不一致的，除有證

據證明不動產權屬證書確有錯誤外，以不動產權屬證書為準

D.不動產登記簿是物權歸屬和內容的根據

［答案］C

［解析］不動產登記簿，是指由不動產登記機構依法制作的，對某

一特定地域轄區內的不動產及其上的權利狀況加以記載的具有法律

效力的官方記錄。《物權法》規定，“不動產物權的設立、變更、轉

讓和消滅，依照法律規定應當登記的，自記載于登記簿時發生效力”，

“不動產登記簿是物權歸屬和內容的根據”。《不動產登記暫行條例》

規定：“不動產登記機構應當按照國務院國土資源主管部門的規定設

立統一的不動產登記簿不動產權屬證書記載的事項，應當與不動

產登記簿一致;如記載不一致的，除有證據證明不動產登記簿確有錯

誤外，以不動產登記簿為準。

15、不動產登記機構未當場書面告知申請人不予受理的，視為()。

A.不予受理

B.受理

C.待定

D.材料不齊全

［答案］B

［解析］不動產登記機構收到不動產登記申請材料，對于屬于登記

職責范圍，申請材料齊全、符合法定形式，或者申請人按照要求提交

全部補正申請材料的，應當受理并書面告知申請人。不動產登記機構

未當場書面告知申請人不予受理的，視為受理。

16、不動產登記資料的查詢程序不包括()。

A.查詢人提出查詢申請

B.查詢機構提供查詢

C.查詢結果的審核

D.查詢結果證明的出具

［答案］C

［解析］不動產登記資料的查詢程序主要包括:①查詢人提出查詢

申請。權利人和利害關系人需要查詢和復制不動產登記資料的，應向

辦理不動產登記的不動產登記機構申請查詢。②查詢機構提供查詢。

對符合規定的查詢申請，不動產登記機構應當當場提供查詢；因情況

特殊，不能當場提供查詢的，應當在5個工作日內提供查詢。③查詢

結果證明的出具。查詢人要求出具查詢結果證明的，不動產登記機構

應當出具查詢結果證明。查詢結果證明應注明查詢目的及日期，并加

蓋不動產登記機構查詢專用章。

17、產權登記制的理論基礎是()。產權登記制的理論基礎是()。

A.成立要件主義

B,對抗要件主義

C.契約成立主義

D.合同要件主義

［答案］A

［解析］產權登記制的理論基礎是成立要件主義。該理論認為，當

事人訂立的有關不動產權利轉移或他項權利設定的合同效力只是一

種債的效力，即當事人在法律上只能得到債權的保護，而不能得到物

權的保護。只有履行權屬登記手續以后，不動產受讓人或他項權利的

權利人的不動產所有權或不動產他項權利才告成立。將登記作為不動

產權利成立的要件，所以稱為成立要件主義。

18、當事人簽訂買賣房屋合同，為了保障將來物權實現，按照規

定可以向登記機構申請()登記。

A.初始登記

B.預告登記

C.更正登記

D.異議登記

［答案］B

［解析］預告登記主要是指為保全一項以將來發生的不動產物權

變動為目的的請求權的不動產登記。它將債權請求權予以登記，使其

具有對抗第三人的效力，使妨害其不動產物權登記請求權所為的處分

無效，以保障將來本登記的實現。預告登記后，未經預告登記的權利

人同意，處分該不動產的，不發生物權效力。

19、當事人簽訂買賣房屋合同，為了保障將來物權實現，按照規

定可以向登記機構申請()登記。

A.初始登記

B.預告登記

C.更正登記

D.異議登記

［答案］B

［解析］預告登記主要是指為保全一項以將來發生的不動產物權

變動為目的的請求權的不動產登記。它將債權請求權予以登記，使其

具有對抗第三人的效力，使妨害其不動產物權登記請求權所為的處分

無效，以保障將來本登記的實現。預告登記后，未經預告登記的權利

人同意，處分該不動產的，不發生物權效力。

20、不動產登記資料的查詢是實現()重要作用表現。

A.登記公示公信

B.物權公用

C.物權多變

D.物權多途徑

［答案］A

［解析］物權公示的目的，是為了方便第三人查閱和了解登記內

容。第三人是否可以便捷的查閱登記內容，是實現登記公示公信的重

要作用表現。作為物權公示的手段，登記資料的公開查詢意義重大,

主要包括:①完善不動產登記制度的必然要求;②保障不動產權利人

或不動產權利變動當事人的合法權益，維護不動產市場秩序的必然

要求;③不動產登記機構依法辦事的需要。

21、采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的,

應按合同規定()。

A.總價款計征契稅

B.單價款計征契稅

C.與房屋相同的稅率

D.當地確定的適用稅率

［答案］A

［解析］房屋附屬設施征收契稅的依據為:①采取分期付款方式購

買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規定的總價款

計征契稅。②承受的房屋附屬設施權屬如為單獨計價的，按照當地確

定的適用稅率征收契稅;如與房屋統一計價的，適用與房屋相同的契

稅稅率。

22、國家規定的契稅稅率是()。

A.1%?3%

B.1%?6%

C.3%?5%

D.4%?6%

［答案］C

［解析］契稅采用比例稅率，稅率為3%?5%。各地具體適用稅率,

由省級人民政府在規定的幅度內根據本地的實際情況確定，并報財政

部和國家稅務總局備案

23、工業用途的房產，應繳納的房產稅額為()。

兒應稅房產原值乂［1-(10%—30%)］乂1、2%

B.應稅房產原值X［1-(10%?30%)］XI、5%

C.應稅房產原值X［1-(20%?30%)］XI、2%

D.應稅房產原值X［1-(20%?30%)］XI、5%

［答案］A

［解析］房產稅是以房產為征稅對象，向產權所有人征收的一種財

產稅。房產稅的計稅依據依照房產原值一次性減除10%?30%后的余

值計算繳納時，房產稅的稅率為1.2%；依照房產租金收入計算繳納

的，房產稅的稅率為12%0因此，該工業用途的房產應繳納的房產稅

額=應稅房產原值X［1-(10%?30%)］X1.2%o

24、李某于2010年2月將自有的一套住房出租，月租金為1200

元。則李某該年度應繳納房產稅()元。

A.432

B.576

C.864

D.1728

［答案］B

［解析］依照房產余值計算繳納的，房產稅的稅率為L2%；依照房

產租金收入計算繳納的，房產稅的稅率為4%o本題中，李某的房屋

用于出租，應以房產租金收入為房產稅的計稅依據，則李某該年度應

繳納房產稅為：1200X12X4%=576

25、住房租賃手續費按套收取，收費標準為每套()元。

A.10

B.80

C.100

D.550

［答案］B

［解析］根據《國家計委、建設部關于規范住房交易手續費有關問

題的通知》，住房交易手續費按以下標準計收：①住房轉讓手續費。

按住房建筑面積收取。收費標準為：新建商品住房每平方米3元，存

量住房每平方米6元。新建商品房轉讓手續費由轉讓方承擔，經濟適

用房減半計收;存量住房轉讓手續費由轉讓雙方各承擔50%o②住房

租賃手續費。按套收取，收費標準為每套80元，由出租人承擔。以

上收費標準為最高限額。省、自治區、直轄市價格主管部門可根據本

地區住房交易量及經濟發展狀況確定具體收費標準。

26、甲房地產開發企業新開發的普通住宅銷售增值額為1200萬

元，按土地增值稅相關規定準予扣除項目金額為7000萬元，則其應

納土地增值稅額為()萬元。

A.0

B.360

C.480

D.600

［答案］A

［解析］土地增值稅實行四級超率累進稅率:①增值額未超過扣除

項目金額50%的部分，稅率為30%,速算扣除率為0；②增值額超過扣

除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%,速

算扣除率為5%；③增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金

額200%的部分，稅率為50%,速算扣除率為15%；④增值額超過扣除

項目金額200%的部分，稅率為60%,速算扣除率為35%。本題中，增

值額占扣除項目的比例為：12004-7000=17%,未超過扣除項目金額的

50%,所以，土地增值稅稅率為30%,速算扣除率為0。計算土地增值

稅稅額的計算公式為：土地增值稅稅額=增值額X適用稅率-扣除項目

金額X速算扣除率，則甲房地產開發企業其應納土地增值稅額為：

1200X20%-7000X0=0(萬元)。

27、登記機構予以異議登記的，申請人在異議登記之日起()日以

內不起訴，異議登記失效。

A.10

B.20

C.15

D.30

［答案］C

［解析］異議登記申請人應當在異議登記之日起15日內，提交人

民法院受理通知書、仲裁委員會受理通知書等提起訴訟、申請仲裁的

材料;逾期不提交的，異議登記失效。異議登記失效后，申請人就同

一事項以同一理由再次申請異議登記的，不動產登記機構不予受理。

28、下列不屬于不動產登記目的的是()。

A.保護不動產權利人的合法權益

B.保障不動產交易安全

C.減少交易成本

D.為城市規劃、建設和管理提供科學依據

［答案］C

［解析］不動產登記制度作為《物權法》的一項重要制度，在提高

政府治理效率，方便群眾和企業辦事等方面都具有重要意義。國家實

施不動產登記的目的，具體來說有以下幾方面：①保護不動產權利人

的合法權益;②保障不動產交易安全;③為房地產管理奠定基礎;④為

城市規劃、建設和管理提供科學依據。

29、未辦理不動產()的，不得辦理不動產其他類型登記，但法律、

行政法規另有規定的除外。

A.變更登記

B.首次登記

C.轉移登記

D.預告登記

［答案］B

［解析］不動產首次登記是指不動產權利第一次記載于不動產登

記簿，主要包括實踐中的總登記和初始登記。《不動產登記暫行條例

實施細則》規定，未辦理不動產首次登記的，不得辦理不動產其他類

型登記，但法律、行政法規另有規定的除外。

30、下列不屬于不動產登記原始資料的是()。

A.不動產登記申請書

B.不動產權屬來源

C.不動產登記簿

D.不動產權籍調查成果

［答案］C

［解析］不動產登記資料，是指不動產登記機構在登記過程中形成

和收集的一系列文字和圖件等資料，包括不動產登記簿等不動產登記

結果資料和不動產登記原始資料。其中，不動產登記原始資料包括不

動產登記申請書、申請人身份材料、不動產權屬來源、登記原因、不

動產權籍調查成果等材料以及不動產登記機構審核材料。

31、關于土地增值稅的表述中，錯誤的是()。

A.土地增值稅的扣除項目包括開發土地的成本、費用

B.土地增值稅的征稅對象是有償轉讓國有土地使用權、地上建筑

物及其他附著物所取得的土地增值額

C.征稅范圍包括國有土地、地上建筑物、其他附著物及通過繼承、

贈與等方式無償轉讓的房地產

D.有償轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其他附著物并取得收

入的單位和個人為土地增值稅的納稅人

［答案］C

［解析］土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附

著物并取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入為計稅依據向國

家繳納的一種稅。不包括通過繼承、贈與等方式無償轉讓房地產的行

為。

32、國有土地使用權出讓、土地使用權轉讓、房屋買賣以()為計

稅依據。

A.約定價格

B.成交價格

C.定金價格

D.交換的價格差額

［答案］B

［解析］契稅的計稅依據包括：①國有土地使用權出讓、土地使用

權轉讓、房屋買賣，以成交價格為計稅依據;②土地使用權贈與、房

屋贈與，參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定;③土地使

用權交換、房屋交換，以交換的價格差額為計稅依據;④以劃撥方式

取得土地使用權的，經批準轉讓房地產時，由房地產轉讓者補交契稅。

計稅依據為補交的土地使用權出讓費用或者土地收益。

33、企業所得稅的征稅對象不包括()。

A.在中國境內設立機構、場所的非居民企業的境內所得

B.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業的境內所得

C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業與其機構、場所有實

際聯系的境外所得

D.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業的境外所得

［答案］D

［解析］企業所得稅的征稅對象包括:①居民企業應當就其來源于

中國境內、境外的所得繳納企業所得稅;②非居民企業在中國境內設

立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的

所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得,

繳納企業所得稅;③非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或

者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系

的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

34、以下無須繳納個人所得稅的是()。

A.在中國境內有住所，從中國境外取得所得的個人

B.在中國境內無住所而在境內居住滿一年,從中國境外取得所得

的個人

C.在中國境內居住不滿一年的個人,從中國境外取得所得的個人

D.在中國境內有住所，從中國境內取得所得的個人

［答案］C

［解析］個人所得稅的納稅人包括:在中國境內有住所或者無住所

而在境內居住滿一年，從中國境內和境外取得所得的個人。在中國境

內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人,從中國

境內取得所得的個人。

35、稅收的構成要素中，區別不同稅種的主要標志是()。

A.征稅對象

B.加成

C.違章處理

D.減免

［答案］A

［解析］稅收制度構成要素有納稅人、征稅對象、稅目、稅率、納

稅環節、納稅期限、減稅免稅、法律責任。其中，征稅對象又稱課稅

對象，是稅法規定的征稅目的物，即確定對什么事物征稅。征稅對象

是確定征稅范圍的主要界限，也是區別不同稅種的主要標志

36、將稅種分為流轉稅、收益稅、財產稅、資源稅和行為目的稅,

是依據()不同來劃分的

A.征稅主體

B.征稅對象

C.稅基

D.稅率

［答案］B

［解析］征稅對象又稱課稅對象，是確定征稅范圍的主要界限，也

是區別不同稅種的主要標志。根據征稅對象性質的不同，全部稅種可

分為五大類：流轉稅、收益稅、財產稅、資源稅和行為目的稅。

37、依法不能免征房產稅的房屋是()。

A.政府機關的辦公樓

B.武警部隊的營房

C,個人自住的住房

D.百貨公司的商場

［答案］D

［解析］下列房產免征房產稅：①國家機關、人民團體、軍隊自用

的房產。但其營業用房及出租的房產，不屬免稅范圍。②由國家財政

部門撥付事業經費的單位自用的房產。③宗教寺廟、公園、名勝古跡

自用的房產。但其附設的營業用房及出租的房產，不屬免稅范圍。④

個人所有非營業用的房產。⑤鑒于房地產開發企業開發的商品房在出

售前，對房地產開發企業而言是一種產品，因此，對房地產開發企業

建造的商品房，在售出前不征收房產稅;但對售出前房地產開發企業

已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。⑥對廉租住房經

營管理單位按照政府規定價格、向規定保障對象出租廉租住房的租金

收入，免征房產稅。⑦股改鐵路運輸企業及合資鐵路運輸公司自用的

房產、土地。⑧經財政部批準免稅的其他房產。⑨自2008年3月1

日起，對個人出租住房，不區分用途，按4%的稅率征收房產稅。對

企事業單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住

的住房，減按4%的稅率征收房產稅。

38、下列耕地中，屬于免征耕地占用稅的是()。

A.制藥企業占用耕地

B.醫院占用耕地

C.港口占用耕地

D.停機坪占用耕地

［答案］B

［解析］耕地占用稅的免稅規定有:①軍事設施占用耕地;②學校、

幼兒園、養老院、醫院占用耕地。

39、土地增值稅的征稅對象是()。

A.轉讓國有土地上的房地產

B.贈與房地產

C.轉讓房地產

D.有償轉讓國有土地上房地產所取得的土地增值額

［答案］D

［解析］土地增值稅的征稅對象是指有償轉讓國有土地使用權、地

上建筑物及其他附著物所取得的土地增值額。

40、土地增值稅的征稅對象是()。

A.轉讓國有土地上的房地產

B.贈與房地產

C.轉讓房地產

D.有償轉讓國有土地上房地產所取得的土地增值額

［答案］D

［解析］土地增值稅的征稅對象是指有償轉讓國有土地使用權、地

上建筑物及其他附著物所取得的土地增值額。

41、下列各項個人所得，不能免納個人所得稅的是()。

A.莫言諾貝爾文學獎所獲獎金

B.某餐館年末發放的年終獎

C.保險賠款

D.國債和國家發行的金融債券利息

［答案］B

［解析］下列各項個人所得，免納個人所得稅：①省級人民政府、

國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織

頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎

金;②國債和國家發行的金融債券利息;③按照國家統一規定發給的

補貼、津貼;④福利費、撫恤金、救濟金;⑤保險賠款;⑥軍人的轉業

費、復員費;⑦按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、

退休工資、離休工資、離休生活補助費;⑧依照我國有關法律規定應

予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的

所得;⑨中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;

⑩經國務院財政部門批準免稅的所得。

42、稅收制度和政策的中心環節是()，它直接關系到國家財政收

入和納稅人的負擔水平。

A.納稅人

B.征稅對象

C.稅率

D.加成

［答案］C

［解析］稅率是應納稅額與征稅對象數額之間的法定比例。它是稅

收制度和政策的中心環節,直接關系到國家財政收入和納稅人的負擔

水平。我國現行的稅率形式有比例稅率、累進稅率、定額稅率三種。

43、關于契稅減免規定的表述中，錯誤的是0。

A.納稅人承受荒山、荒溝、荒灘、荒丘土地使用權用于農、林、

牧、漁業生產的，免征契稅

B.自2016年2月22日起，對個人購買90m2及以下的家庭唯一

住房(家庭成員包括購房人、配偶以及未成年子女)，減按1%稅率征

收契稅

C.城鎮職工按規定第一次購買公有住房的，免征契稅

D.因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，免征契稅

［答案］D

［解析］D項，因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予

減征或者免征契稅。

44、關于城鎮土地使用稅的納稅人，說法錯誤的是()。

A.納稅人是在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單

位和個人

B.擁有土地使用權的單位和個人不在土地所在地的由代管人或

實際使用人繳納

C.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，以代管人為納稅人

D.土地使用權共有的，由共有各方劃分使用比例分別納稅

［答案］C

［解析］在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和

個人，為城鎮土地使用稅的納稅人。所稱單位，包括國有企業、集體

企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、外國企業以及其他企

業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位;所稱個人,

包括個體工商戶以及其他個人。擁有土地使用權的單位和個人不在土

地所在地的，由代管人或實際使用人繳納；土地使用權未確定或權屬

糾紛未解決的，以實際使用人為納稅人;土地使用權共有的，由共有

各方劃分使用比例分別納稅。

45、城鎮土地使用稅應按照()征收。

A.納稅人自己測量的土地面積

B.納稅人實際占用的土地面積

C.納稅人占用土地上的建筑物基地面積

D.納稅人占用土地上的房屋總建筑面積

［答案］B

［解析］城鎮土地使用稅是以城鎮土地為征稅對象，向擁有土地使

用權的單位和個人征收的一種資源稅。城鎮土地使用稅的征稅對象是

城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地，以納稅人實際占用的土地面

積為計稅依據。

46、房地產開發環節的收費，按照開發企業()的不同，可分為土

地一級開發收費和土地二級開發收費兩類。

A.取得土地

B.獲取資金來源

C.開發目的

D.獲得審批方式

［答案］A

［解析］房地產開發環節的收費，按照開發企業取得土地的不同，

可分為土地一級開發收費和土地二級開發收費兩類。其中，土地一級

開發政府規費項目主要包括：土地補償費、拆遷安置補助費、耕地開

墾費、土地復墾費等10余項費用；土地二級開發政府規費屬于房地產

開發環節企業應向政府繳納的費用。

47、計算土地增值額的扣除項目不包括()。

A.取得土地使用權時所支付的金額

B.契稅

C.開發土地的成本

D.開發土地的費用

［答案］B

［解析］計算土地增值額的扣除項目包括:①取得土地使用權時所

支付的金額;②開發土地的成本、費用;③新建房及配套設施的成本、

費用，或舊房及建筑物的評估價格;④與轉讓房地產有關的稅金;⑤財

政部規定的其他扣除項目。

48、領取房屋權屬證書，權利人應按()繳納印花稅。

A.申請登記時的房地產價值的0、3%

B.申請登記時的房地產價值的0、5%

C.申請登記時的房地產價值的1%

D.每件5元

［答案］D

［解析］印花稅共有13個稅目，稅率有比例稅率和定額稅率兩種

形式。具體規定為：①購銷合同，按購銷金額0.3%o貼花;②加工承

攬合同，按加工或承攬收入0.5%。貼花;③建設工程勘察設計合同，

按收取費用0.5%。貼花;④建筑安裝工程承包合同，按承包金額0.3%o

貼花;⑤財產租賃合同，按租賃金額1%。貼花;⑥貨物運輸合同，按運

輸費用0.5%。貼花;⑦倉儲保管合同，按倉儲保管費用1%。貼花;⑧借

款合同，按借款金額0.05%。貼花。⑨財產保險合同，按保險費收入1%。

貼花;⑩技術合同，按所載金額0.3%。貼花;產權轉移書據，按所載金

額0.5%。貼花;營業帳簿，記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積

的合計金額0.5%。貼花;其他賬簿按件計稅，一件5元;權利、許可證

照，包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、

專利證、土地使用證，按件貼花，一件5元。

49、（）是稅收強制性、固定性在時間上的體現。

A.稅目

B.納稅環節

C.納稅期限

D.法律責任

［答案］C

［解析］納稅期限是負有納稅義務的納稅人向國家繳納稅款的最

后時間限制。它是稅收強制性、固定性在時間上的體現。A項，稅目

是征稅對象的具體項目。B項，納稅環節主要指征稅對象在從生產到

消費的流轉過程中應當繳納稅款的環節。D項，法律責任是指納稅人、

扣繳義務人或者其他稅務行政相對人違反稅法規定應當承擔的行政

責任及刑事責任，是稅收強制性特征在稅收制度中的體現。

50、關于稅收的強制性的表述，錯誤的是()。

A.稅收分配關系的建立具有強制性

B.稅收的征收過程具有強制性

C.如果出現了稅務違法行為，國家可以依法進行處罰

D.稅收征收完全是憑借國家擁有的法治權力

［答案］D

［解析］稅收的強制性是指國家憑借其公共權力以法律、法令形式

對稅收征納雙方的權利(權力)與義務進行規范，依據法律進行征稅。

主要體現在兩個方面：一方面稅收分配關系的建立具有強制性，即稅

收征收完全是憑借國家擁有的公共權力；另一方面是稅收的征收過程

具有強制性，即如果出現了稅務違法行為，國家可以依法進行處罰。

51、下列有關納稅期限說法正確的是()。

A.工資、薪金所得應納的稅款，全部都按月計征

B.從中國境外取得所得的納稅義務人，應當在年度終了后60日

內，將應納的稅款繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表

C.個體工商戶的生產、經營所得應納的稅款，按月計征

D.企事業單位的承包經營、承租經營所得應納的稅款，按年計算

［答案］D

［解析］個人所得稅納稅期限的規定包括:①扣繳義務人每月所扣

的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月15日內繳

入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。②工資、薪金所得應納的稅

款，按月計征，由扣繳義務人或者納稅義務人在次月15日內繳入國

庫，并向稅務機關報送納稅申報表。特定行業的工資、薪金所得應納

的稅款，可以實行按年計算、分月預繳的方式計征，具體辦法由國務

院規定。③個體工商戶的生產、經營所得應納的稅款，按年計算，分

月預繳，由納稅義務人在次月15日內預繳，年度終了后3個月內匯

算清繳，多退少補。④對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納

的稅款，按年計算，由納稅義務人在年度終了后30日內繳入國庫，

并向稅務機關報送納稅申報表。納稅義務人在1年內分次取得承包經

營、承租經營所得的，應當在取得每次所得后的15日內預繳，年度

終了后3個月內匯算清繳，多退少補。⑤從中國境外取得所得的納稅

義務人，應當在年度終了后30日內，將應納的稅款繳入國庫，并向

稅務機關報送納稅申報表。

52、由省、自治區、直轄市稅務機關確定是否免稅的用地不包括

()o

A.集體所有的居住房屋及院落的用地

B.房產管理部門在房租調整改革前經租的居民住房用地

C.民政部門舉辦的安置殘疾人員占一定比例的福利工廠用地

D.集體和個人舉辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園用地

［答案］A

［解析］由省、自治區、直轄市稅務機關確定是否免稅的用地有：

①個人所有的居住房屋及院落的用地;②房產管理部門在房租調整改

革前經租的居民住房用地;③免稅單位的職工家屬的宿舍用地;④民

政部門舉辦的安置殘疾人員占一定比例的福利工廠用地;⑤集體和個

人舉辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園用地。

53、由省、自治區、直轄市稅務機關確定是否免稅的用地不包括

()。

A.集體所有的居住房屋及院落的用地

B.房產管理部門在房租調整改革前經租的居民住房用地

C.民政部門舉辦的安置殘疾人員占一定比例的福利工廠用地

D.集體和個人舉辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園用地

［答案］A

［解析］由省、自治區、直轄市稅務機關確定是否免稅的用地有：

①個人所有的居住房屋及院落的用地;②房產管理部門在房租調整改

革前經租的居民住房用地;③免稅單位的職工家屬的宿舍用地;④民

政部門舉辦的安置殘疾人員占一定比例的福利工廠用地;⑤集體和個

人舉辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園用地。

54、由省、自治區、直轄市稅務機關確定是否免稅的用地不包括

Oo

A.集體所有的居住房屋及院落的用地

B.房產管理部門在房租調整改革前經租的居民住房用地

C.民政部門舉辦的安置殘疾人員占一定比例的福利工廠用地

D.集體和個人舉辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園用地

［答案］A

［解析］由省、自治區、直轄市稅務機關確定是否免稅的用地有：

①個人所有的居住房屋及院落的用地;②房產管理部門在房租調整改

革前經租的居民住房用地;③免稅單位的職工家屬的宿舍用地;④民

政部門舉辦的安置殘疾人員占一定比例的福利工廠用地;⑤集體和個

人舉辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園用地。

55、印花稅的稅率為0.5%。的不包括()。

A.加工承攬合同

B.建設工程勘察設計合同

C.營業帳簿

D.技術合同

［答案］D

［解析］印花稅共有13個稅目，稅率有比例稅率和定額稅率兩種

形式。具體規定為：①購銷合同，按購銷金額0.3%。貼花;②加工承

攬合同，按加工或承攬收入0.5%。貼花;③建設工程勘察設計合同，

按收取費用0.5%。貼花;④建筑安裝工程承包合同，按承包金額0.3%。

貼花;⑤財產租賃合同，按租賃金額1%。貼花;⑥貨物運輸合同，按運

輸費用0.5%。貼花;⑦倉儲保管合同，按倉儲保管費用1%。貼花;⑧借

款合同，按借款金額0.05%。貼花;⑨財產保險合同，按保險費收入1%。

貼花;⑩技術合同，按所載金額0.3%。貼花;產權轉移書據，按所載金

額0.5%。貼花;營業帳簿，記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積

的合計金額0.5%。貼花;其他賬簿按件計稅，一件5元;權利、許可證

照，包括政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、

專利證、土地使用證，按件貼花，一件5元。

56、契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對()征收的一種稅。

A.交易的任何一方

B.產權承受人

C.交易雙方

D.賣方

［答案］B

［解析］契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對產權承受人征收

的一種稅。中華人民共和國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和

個人為契稅的納稅人。

57、下列說法錯誤的是()。

A.經批準設立的各房屋交易登記機構在辦理房屋交易手續時，限

價商品住房、棚戶區改造安置住房等保障性住房轉讓手續費應在原規

定收費標準的基礎上免收

B.依法進行的廉租住房、公共租賃住房等保障性住房租賃行為免

收租賃手續費

C.因繼承、遺贈、婚姻關系共有發生的住房轉讓免收住房轉讓手

續費

D.住房抵押不得收取抵押手續費

［答案］A

［解析］根據國家發展改革委《關于降低部分建設項目收費標準規

范收費行為等有關問題的通知》(發改價格［20111534號)，從2011

年5月1日起，降低保障性住房轉讓手續費，減免保障性住房租賃手

續費。通知規定：①經批準設立的各房屋交易登記機構在辦理房屋交

易手續時，限價商品住房、棚戶區改造安置住房等保障性住房轉讓手

續費應在原國家計委、建設部《關于規范住房交易手續費有關問題的

通知》（計價格［2002U21號）規定收費標準的基礎上減半收取，即執

行與經濟適用住房相同的收費標準;②因繼承、遺贈、婚姻關系共有

發生的住房轉讓免收住房轉讓手續費;③依法進行的廉租住房、公共

租賃住房等保障性住房租賃行為免收租賃手續費;④住房抵押不得收

取抵押手續費。

58、李某用價值89萬元的普通住房與王某價值為105萬元的營

業房交換，當地契稅率為3%,貝11（）。

A.李某應繳納契稅3、15萬元

B.李某應繳納契稅0、48萬元

C.王某應繳納契稅2、67萬元

D.王某應繳納契稅0、48萬元

［答案］D

［解析］契稅是在土地、房屋權屬發生轉移時，對產權承受人征收

的一種稅。土地使用權交換、房屋交換：以交換的價格差額為計稅依

據。交換價格相等時，免征契稅;交換價格不等時，由多交付的貨幣、

實物、無形資產或者其他經濟利益的一方繳納契稅。本題中，王某應

繳納的契稅=（105-89）X3%=0.48（萬元）。

59、對個人轉讓自用達5年以上，并且是唯一家庭生活用房的所

得，（）個人所得稅。

A.免征

B,減按10%征收

C.按20%征收

D.按25%征收

［答案］A

［解析］與房地產相關的個人所得稅的減免規定有:①對個人轉讓

自用達5年以上，并且是唯一家庭生活用房的所得，免征個人所得稅。

②對個人按《廉租住房保障辦法》(原建設部等9部委令第162號)

規定取得的廉租住房貨幣補貼，免征個人所得稅;對于所在單位以廉

租住房名義發放的不符合規定的補貼，應征收個人所得稅。③自2008

年3月1日起，對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人

所得稅。

60、產權未確定的房產，應()房產稅。

A.免征

B.由居民委員會代繳

C.由公證機構代繳

D.由代管人或使用人繳納

［答案］D

［解析］在中華人民共和國境內擁有房屋產權的單位和個人為房

產稅的納稅人。產權屬于全民所有的，由經營管理的單位繳納；產權

出典的，由承典人繳納;產權所有人、承典人不在房產所在地的，或

者產權未確定及租典糾紛未解決的，由房產代管人或者使用人繳納。

61、國務院財政、稅務主管部門根據人均耕地面積和經濟發展情況確

定各省、自治區、直轄市的（）。

A.標準稅額

B.平均稅額

C.最高稅額

D.最低稅額

［答案］B

［解析］國務院財政、稅務主管部門根據人均耕地面積和經濟發展

情況確定各省、自治區、直轄市的平均稅額。各地適用稅額，由各省、

自治區、直轄市人民政府在規定的稅額范圍內，根據本地實際情況具

體核定。各省、自治區、直轄市人民政府核定的適用稅額的平均水平,

不得低于規定的平均稅額。

62、耕地占用稅的稅率采用（）稅率。

A.定額

B.比例

C.超額累計遞增

D.超額累計遞減

［答案］A

［解析］耕地占用稅是對占用耕地建房或者從事其他非農業建設

的單位和個人征收的一種特定行為稅。耕地占用稅以納稅人實際占用

耕地面積為計稅依據，實行定額稅率。

63、耕地占用稅的稅率采用（）稅率。

A.定額

B,比例

C.超額累計遞增

D.超額累計遞減

［答案］A

［解析］耕地占用稅是對占用耕地建房或者從事其他非農業建設

的單位和個人征收的一種特定行為稅。耕地占用稅以納稅人實際占用

耕地面積為計稅依據，實行定額稅率。

64、耕地占用稅的稅率采用()稅率。

A.定額

B.比例

C.超額累計遞增

D.超額累計遞減

［答案］A

［解析］耕地占用稅是對占用耕地建房或者從事其他非農業建設

的單位和個人征收的一種特定行為稅。耕地占用稅以納稅人實際占用

耕地面積為計稅依據，實行定額稅率。

65、個人所得稅的財產租賃所得、財產轉讓所得適用于()。

A.定額稅率

B.比例稅率

C.風險稅率

D.累進稅率

［答案］B

［解析］個人所得稅的稅率適用于不同稅目，特許權使用費所得,

利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和

其他所得，適用比例稅率，稅率為20%。

66、城鎮土地使用稅實行()。

A.定額稅率

B.比例稅率

C.累進稅率

D.累退稅率

［答案］A

［解析］城鎮土地使用稅實行分類分級的幅度定額稅率，每平方米

土地面積的年稅額如下：①大城市L5元至30元;②中等城市L2

元至24元;③小城市0.9元至18元;④縣城、建制鎮、工礦區0.6

元至12元。

67、契稅的征稅對象是()。

A.房產

B.城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地

C.發生產權轉移的土地、房屋

D.有償轉讓房地產所取得的土地增值額

［答案］C

［解析］契稅的征稅對象是發生產權轉移的土地、房屋。

68、下列用地，屬于政策性免稅的是()。

A.房產管理部門在房租調整改革前經租的居民住房用地

B.個人所有的居住房屋及院落的用地

C.民政部門舉辦的安置殘疾人員占一定比例的福利工廠用地

D.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地

［答案］D

［解析］政策性免稅項目包括：①國家機關、人民團體、軍隊自用

的土地;②由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地;③宗教

寺廟、公園、名勝古跡自用的土地;④市政街道、廣場、綠化地帶等

公共用地;⑤直接用于農、林、牧、漁業的生產用地;⑥經批準開山填

海整治的土地和改造的廢棄土地從使用的月份起免交土地使用稅

5?10年;⑦對廉租住房、經濟適用住房建設用地以及廉租住房經營

管理單位按照政府規定價格、向規定保障對象出租的廉租住房用地,

免征城鎮土地使用稅;⑧開發商在經濟適用住房、商品住房項目中配

套建造廉租住房，在商品住房項目中配套建造經濟適用住房，如能提

供政府部門出具的相關材料，可按廉租住房、經濟適用住房建筑面積

占總建筑面積的比例免征開發商應繳納的城鎮土地使用稅;⑨對股改

鐵路運輸企業及合資鐵路運輸公司自用的房產、土地暫免征城鎮土地

使用稅;⑩自2008年3月1日起，對個人出租住房，不區分用途，免

征城鎮土地使用稅；由財政部另行規定的能源、交通、水利等設施用

地和其他用地；自2009年12月1日起，對在城鎮土地使用稅征稅范

圍內單獨建造的地下建筑用地，按規定征收城鎮土地使用稅。其中，

已取得地下土地使用權證的，按土地使用權證確認的土地面積計算應

征稅款。未取得地下土地使用權證或地下土地使用權證上未標明土地

面積的，按地下建筑垂直投影面積計算應征稅款。對上述地下建筑用

地暫按應征稅款的50%征收城鎮土地使用稅。

69、關于耕地占用稅的表述中，錯誤的是()。

A.耕地占用稅以納稅人實際占用耕地面積為計稅依據，按照規定

的適用稅額分階段計算征收

B.軍事設施占用耕地屬于免征耕地占用稅范圍

C.課稅對象即占用耕地建房或從事非農業建設的行為

D.凡占用耕地建房或從事其他非農業建設的單位和個人,都是耕

地占用稅的納稅人

［答案］A

［解析］A項，耕地占用稅以納稅人實際占用耕地面積為計稅依

據,實行定額稅率，由地方稅務機關按照規定的適用稅額一次性征收。

70、關于耕地占用稅的表述中，錯誤的是()。

A.耕地占用稅以納稅人實際占用耕地面積為計稅依據，按照規定

的適用稅額分階段計算征收

B.軍事設施占用耕地屬于免征耕地占用稅范圍

C.課稅對象即占用耕地建房或從事非農業建設的行為

D.凡占用耕地建房或從事其他非農業建設的單位和個人,都是耕

地占用稅的納稅人

［答案］A

［解析］A項，耕地占用稅以納稅人實際占用耕地面積為計稅依

據,實行定額稅率，由地方稅務機關按照規定的適用稅額一次性征收。

71、從2001年1月1日起，對個人出租住宅所得租金按()的稅率征

收個人所得稅。

A.5%

B.7%

C.8%

D.10%

［答案］D

［解析］自2001年1月1日起，對個人出租房屋取得的所得暫減

按10%的稅率征收個人所得稅。

72、某單位自用辦公房產原值為100萬元，其房產稅稅基可能為

()萬元。

A.60

B.80

C.100

D.110

［答案］B

［解析］依照房產原值一次性減除10%?30%后的余值計算繳納房

產稅，稅率為L2%。依據題干得：100X(1-10%)=90(萬元),100X

(1-30%)=70(萬元)。所以，房產稅稅基可能為70到90萬元之間。

73、按規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起0日內，向土地、

房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報。

A.7

B.10

C.12

D.15

［答案］B

［解析］納稅環節是在納稅義務發生以后，辦理契證或房屋產權證

之前。按規定，納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內，向土地、

房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的

期限內交納稅款。

74、納稅人應當自轉讓房地產合同簽訂之日起()日內向房地產所

在地主管稅務機關辦理納稅申報。

A.7

B.10

C.15

D.30

［答案］A

［解析］納稅人應當自轉讓房地產合同簽訂之日起7日內向房地

產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并在稅務機關核定的期限內繳

納土地增值稅。納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或以上地區的，應按

房地產所在地分別申報納稅。

75、獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通

知之日起()日內繳納耕地占用稅。

A.7

B.10

C.15

D.30

［答案］D

［解析］土地管理部門在通知單位或者個人辦理占用耕地手續時,

應當同時通知耕地所在地同級地方稅務機關。獲準占用耕地的單位或

者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內繳納耕地占用

稅。土地管理部門憑耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他有關文

件發放建設用地批準書。

76、關于房產稅的說法，正確的是()。

A.按季度征收

B.稅率全國統一

C.均按1、2%的稅率征收

D.均按12%的稅率征收

［答案］B

［解析］房產稅是以房產為征稅對象，向產權所有人征收的一種財

產稅。依照房產余值計算繳納的，房產稅的稅率為1.2%；依照房產租

金收入計算繳納的，房產稅的稅率為12%o房產稅由房產所在地的稅

務機關征收，按年征收，分期繳納。

77、企業所得稅的繳納方式為()。

A.按年計算，分月或者分季預繳

B.按年計算，只能分月預繳

C.按年計算，只能分季預繳

D.按月計征

［答案］A

［解析］企業所得稅實行按年計算，分月或者分季預繳。納稅年度

自公歷1月1日起至12月31日止。企業在一個納稅年度中間開業,

或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應

當以其實際經營期為一個納稅年度。企業應當自月份或者季度終了之

日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅

款；自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納

稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

78、房產稅的納稅期限是()。

A.按月計征，分期繳納

B.按年計征，統一繳納

C.按年計征，分期繳納

D.按月計征，統一繳納

［答案］C

［解析］房產稅由房產所在地的稅務機關征收，按年征收，分期繳

納。納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。

79、土地增值稅實行()稅率。

A.比例

B.定額

C.超率累進

D.超額遞減

［答案］C

［解析］土地增值稅實行四級超率累進稅率:①增值額未超過扣除

項目金額50%的部分，稅率為30%,速算扣除率為0；②增值額超過扣

除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%,速

算扣除率為5%；③增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金

額200%的部分，稅率為50%,速算扣除率為15%；④增值額超過扣除

項目金額200%的部分，稅率為60%,速算扣除率為35%。

80、國務院財政、稅務主管部門根據人均耕地面積和經濟發展情

況確定各省、自治區、直轄市的()。

A.標準稅額

B.平均稅額

C.最高稅額

D.最低稅額

［答案］B

［解析］國務院財政、稅務主管部門根據人均耕地面積和經濟發展

情況確定各省、自治區、直轄市的平均稅額。各地適用稅額，由各省、

自治區、直轄市人民政府在規定的稅額范圍內，根據本地實際情況具

體核定。各省、自治區、直轄市人民政府核定的適用稅額的平均水平,

不得低于規定的平均稅額。

81、居民企業所得稅的稅率為()。

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

［答案］B

［解析］企業所得稅實行比例稅率，稅率為25%。非居民企業在中

國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與

其所設機構、場所沒有實際聯系的,就其來源于中國境內的所得納稅,

適用稅率為20%o

82、土地增值稅減免規定，對建造普通標準住宅出售的，增值額

未超過扣除項目金額()的，免征土地增值稅。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

［答案］A

［解析］土地增值稅的減免規定包括:①對建造普通標準住宅出售

的，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。②企事業

單位、社會團體以及其他組織轉讓舊房作為廉租住房、經濟適用住房

房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。③因國

家建設需要依法征收、收回的房地產免征土地增值稅。④自2008年

11月1日起，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。

83、甲公司所有的房產原值2450萬元，若當地規定房產原值扣

除比率為20%,則該公司年應納房產稅為()萬元。

A.23、52

B.29、40

C.294、00

D.235、20

［答案］A

［解析］依照房產原值一次性減除10%?30%后的余值計算繳納。

具體減除幅度，由省、自治區、直轄市人民政府規定。沒有房產原值

作為依據的，由房產所在地稅務機關參考同類房產核定。房產出租的,

以房產租金收入為房產稅的計稅依據。房產稅依照房產余值計算繳納

的，房產稅的稅率為L2%。本題中，當地規定房產原值扣除比率為

20%,所以,該公司年應納房產稅為：2450X(1-20%)X1.2%=23.52(萬

元)O

84、崔某所擁有的房屋價值150萬元，肖某所擁有的房屋價值

250萬元，若契稅稅率按照3%計算，則崔某與肖某進行房屋交換時當

事人應該繳納的契稅金額為()萬元。

A.3、0

B.4、5

C.7、2

D.12、0

［答案］A

［解析］肖某應該繳納的契稅金額為：(250-150)X3%=3.0(萬元)。

85、土地增值稅的征收對增值額超過扣除項目金額100%,未超

過200%的部分，征稅的稅率是()。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

［答案］C

［解析］土地增值稅實行四級超率累進稅率:①增值額未超過扣除

項目金額50%的部分，稅率為30%,速算扣除率為0；②增值額超過扣

除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%,速

算扣除率為5%；③增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金

額200%的部分，稅率為50%,速算扣除率為15%；④增值額超過扣除

項目金額200%的部分，稅率為60%,速算扣除率為35%。

86、土地增值稅的征收對增值額超過扣除項目金額100%,未超

過200%的部分，征稅的稅率是()。

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

［答案］C

［解析］土地增值稅實行四級超率累進稅率:①增值額未超過扣除

項目金額50%的部分，稅率為30%,速算扣除率為0;②增值額超過扣

除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%,速

算扣除率為5%；③增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金

額