傳感器公司

稅務相關的法律風險管理

XXX有限公司

目錄

一、產業環境分析..................................................3

二、行業競爭格局..................................................4

三、必要性分析....................................................4

四、項目概況......................................................5

五、納稅籌劃及法律風險...........................................8

六、企業稅務風險的防控...........................................14

七、知識經濟及知識產權概述......................................16

八、企業商業秘密法律風險........................................22

九、企業權益分配及法律風險......................................27

十、企業法律形態選擇的風險......................................32

十一、發展規劃分析...............................................35

十二、組織機構、人力資源分析....................................38

勞動定員一覽表...................................................39

十三、項目風險分析...............................................41

十四、項目風險對策...............................................43

十五、法人治理結構...............................................45

十六、SWOT分析說明.............................................57

一、產業環境分析

以“中國制造2025”和“互聯網+”行動計劃為引領，實施產業強

縣戰略，推進新型工業化進程，實現工業率先發展。著力建設一流的

經濟開發區，打造現代制造業先進配套基地。以開發區和特色產業基

地為發展平臺，以項目建設為發展支撐，深入推進傳統特色產業轉型

升級和新興產業率先發展，形成先進制造業主導的工業發展格局。到

“十三五”末，力爭全部工業總產值突破500億元；規模以上企業數

量每年新增15家以上，達到220家以上，規上工業增加值增速達到9%

以上。

（一）著力推進園區率先發展

以規劃為引領，完善基礎設施建設，加快招商引資進度，以“工

業新城?生態園區”為目標，助力產業轉型發展、率先發展。

（二）加快傳統產業轉型升級

“十三五”期間，配合產業轉型升級，逐步淘汰低端鋼鐵壓延、

低端零配件加工制造等技術含量低、高耗能低產出行業，實現傳統特

色制造業高端化發展。

（三）推動新興產業發展壯大

堅持傳統產業與新興產業雙輪驅動，大力培育壯大新能源車輛制

造、汽車零部件生產、數控設備生產等新興產業，為經濟發展提供新

的支撐。力爭到“十三五”末，新興產業產值占工業總產值的比重達

到30%以上。

二、行業競爭格局

高可靠性傳感器行業是典型的技術、資金及智力密集型行業，技

術、資金和人才等壁壘較高，導致行業集中度整體較高。從整體來看,

相較于國內廠商，國外廠商起步較早，在整體資產規模、資金實力和

技術水平等方面具有一定的優勢。目前，國外高可靠性傳感器主要企

業包括霍尼韋爾、泰科電子、丹佛斯等，國內高可靠性傳感器主要包

括敏芯股份、四方光電等企業，同時也包括哈爾濱電子敏感技術研究

所、北京遙測技術研究所等科研院所。由于傳感器產品種類眾多，應

用領域要求差異大，行業內企業在主要產品方向、應用領域等方面具

有各自的特點。隨著高可靠性傳感器行業的迅速發展，行業內優勢企

業紛紛擴大產能；同時，行業新進入企業采取差異化競爭的方式謀求

在某一特定產品領域或技術領域形成優勢，亦使得行業市場競爭日趨

激烈。

三、必要性分析

1、提升公司核心競爭力

項目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產負債結構，補充

流動資金將提高公司應對短期流動性壓力的能力，降低公司財務費用

水平，提升公司盈利能力，促進公司的進一步發展。同時資金補充流

動資金將為公司未來成為國際領先的產業服務商發展戰略提供堅實支

持，提高公司核心競爭力。

四、項目概況

（一）項目基本情況

1、承辦單位名稱：XXX有限公司

2、項目性質：新建

3、項目建設地點：xx（待定）

4、項目聯系人：史xx

（二）主辦單位基本情況

公司在“政府引導、市場主導、社會參與”的總體原則基礎上，

堅持優化結構，提質增效。不斷促進企業改變粗放型發展模式和管理

方式，補齊生態環境保護不足和區域發展不協調的短板，走綠色、協

調和可持續發展道路，不斷優化供給結構，提高發展質量和效益。牢

固樹立并切實貫徹創新、協調、綠色、開放、共享的發展理念，以提

質增效為中心，以提升創新能力為主線，降成本、補短板，推進供給

側結構性改革。

公司注重發揮員工民主管理、民主參與、民主監督的作用，建立

了工會組織，并通過明確職工代表大會各項職權、組織制度、工作制

度，進一步規范廠務公開的內容、程序、形式，企業民主管理水平進

一步提升。圍繞公司戰略和高質量發展，以提高全員思想政治素質、

業務素質和履職能力為核心，堅持戰略導向、問題導向和需求導向，

持續深化教育培訓改革，精準實施培訓，努力實現員工成長與公司發

展的良性互動。

本公司秉承“顧客至上，銳意進取”的經營理念，堅持“客戶第

一”的原則為廣大客戶提供優質的服務。公司堅持“責任+愛心”的服

務理念，將誠信經營、誠信服務作為企業立世之本，在服務社會、方

便大眾中贏得信譽、贏得市場。“滿足社會和業主的需要，是我們不

懈的追求”的企業觀念，面對經濟發展步入快車道的良好機遇，正以

高昂的熱情投身于建設宏偉大業。

公司秉承“誠實、信用、謹慎、有效”的信托理念，將“誠信為

本、合規經營”作為企業的核心理念，不斷提升公司資產管理能力和

風險控制能力。

（三）項目建設選址及用地規模

本期項目選址位于XX（待定），占地面積約57.00畝。項目擬定

建設區域地理位置優越，交通便利，規劃電力、給排水、通訊等公用

設施條件完備，非常適宜本期項目建設。

（四）項目總投資及資金構成

本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹

慎財務估算，項目總投資22646.32萬元，其中：建設投資18219.09

萬元，占項目總投資的80.45%；建設期利息244.63萬元，占項目總投

資的1.08%；流動資金￡82.60萬元，占項目總投資的18.47%。

（五）項目資本金籌措方案

項目總投資22646.32萬元，根據資金籌措方案，xxx有限公司計

劃自籌資金（資本金）12661.52萬元。

（六）申請銀行借款方案

根據謹慎財務測算，本期工程項目申請銀行借款總額9984.80萬

7Eo

（七）項目預期經濟效益規劃目標

1、項目達產年預期營業收入（SP）：43000.00萬元。

2、年綜合總成本費用（TC）：36248.13萬元。

3、項目達產年凈利澗（NP）：4930.07萬元。

4、財務內部收益率（FIRR）：16.04%。

5、全部投資回收期（Pt）：6.21年（含建設期12個月）。

6、達產年盈虧平衡點（BEP）：17816.86萬元（產值）。

（A）項目建設進度規劃

項目計劃從可行性研究報告的編制到工程竣工驗收、投產運營共

需12個月的時間。

五、納稅籌劃及法律風險

納稅籌劃，又稱稅務籌劃、稅收籌劃，目前國際上缺乏對納稅籌

劃的統一概念。荷蘭國際財政文獻局的《國際稅收詞典》對納稅籌劃

是這樣定義的：“納稅籌劃是指通過納稅人經營活動或個人事務活動

的安排達到繳納最低的稅收目的。”印度稅務專家N.J.雅薩斯威則認

為，“納稅籌劃是納稅人通過財務活動的安排，以充分利用稅務法規

提供的包括減免稅在內的一些優惠從而享得最大的稅收利益”。張中

秀(2004)認為，納稅籌劃專指納稅人所進行的籌劃活動，具體指納

稅人在非違法的前提下，以減輕稅收負擔和實現涉稅零風險為目的，

而進行的避稅、節稅和稅負轉嫁活動。綜上所述，納稅籌劃是納稅人

依據所涉及的現行法規，遵循稅收國際慣例，在遵守稅法、尊重稅法

的前提下運用納稅人的權利，根據稅法中的“允許”、“不允許”以

及“非不允許”的項目、內容等對企業組建、經營、投資、籌資等活

動進行的旨在減輕稅負、有利財務目標實現的謀劃與對策。

納稅籌劃與偷稅有著本質的區別。納稅籌劃是指納稅人在稅收法

律允許的情況下利用稅收法規、稅收政策做文章，這并不損害國家利

益。相反，通過節稅促進納稅單位發展生產，增強發展后勁，從而使

稅收能夠找到新的增長點。偷稅則是納稅人采取偽造、變造、隱匿、

擅自銷毀賬簿或記賬憑證，在賬簿上多列支出或少列、不列收入，或

者進行虛假的納稅申報，故意少繳或者不繳應納稅款的行為。對偷稅

行為，我國《稅收征管法》作了嚴厲的譴責，并制定了相應的處罰辦

法。因此，應正確理解納稅籌劃與偷稅的區別，對納稅項目進行合理

的納稅籌劃，以提高納稅人的經濟效益，同時又不真正損害國家利益。

企業納稅籌劃風險屬于風險的范疇，企業納稅籌劃風險就是企業

在所有納稅籌劃及其實施等活動中所面臨的稅務責任的一種不確定性,

比如企業被稅務機關檢查，承擔過多的稅務責任，或是引發補稅、罰

款、甚至被追究刑事責任等，而未達到納稅籌劃的最初目的的可能性。

企業納稅籌劃面臨諸多的不確定性，不斷變化的規則約束，以及籌劃

方案本身的不規范，必然存在各種各樣的稅務法律風險，需要進行全

面的法律風險評估與風險管理。企業納稅籌劃風險主要來自兩方面：

即企業外部和企業內部。

（一）來自企業外部的納稅籌劃風險

1、經濟環境變化風險

企業的納稅事宜與稅收政策及所處經濟環境密切相關。一般來說,

政府為促進經濟增長會實行積極的財稅政策，制定減免稅或退稅等稅

收優惠政策，鼓勵企業生產和投資，這時企業的稅負相對較輕或穩定。

反之，政府為抑制某產業的發展就會利用稅收杠桿調整稅收政策。這

時，企業的稅負可能加重或不穩定。另外，政府的政策不僅具有時空

性而且具有時效性，這種，稅收環境的不確定性將會給籌劃人員開展

納稅籌劃（特別是中長期籌劃）帶來較大的風險，所以任何企業的納

稅籌劃都將面臨經濟環境變化所引致的風險。

2、稅收政策風險

納稅籌劃利用國家稅收政策節稅的風險稱為稅收政策風險。稅收

政策風險包括稅收政策選擇風險和稅收政策變化風險。稅收政策選擇

風險是指稅收政策選擇正確與否的不確定性。這種風險的產生主要是

籌劃當事人對稅收政策精神認識不足、理解不透、把握不準所致。稅

收政策變化風險是指稅收政策時效的不確定性。為了適應市場經濟的

發展，體現國家的產業政策，及時調整經濟結構，一個國家的稅收政

策不可能是固定不變的。這些規則的不斷變化可能造成因稅率下調而

未能跟上多繳納稅款；乜可能造成因稅率上調而未能跟上少繳納稅款,

從而產生被稅務機關罰款或上繳稅收滯納金的稅務風險。

3、執法風險

納稅籌劃應當是合法的，符合立法者的意圖，但這種合法性還需

要稅務行政執法部門的確認。在這一確認過程中客觀上存在著稅務行

政執法偏差，從而產生納稅籌劃失敗的風險。因為我國稅法對具體的

稅收事項留有一定的彈性空間，即在一定的范圍內稅務機關擁有自由

裁量權，再加上稅務行政執法人員的素質參差不齊，這些都客觀上為

稅收政策執行偏差提供了可能性。也就是說即使是合法的納稅籌劃行

為，結果也可能因稅務行政執法偏差而導致納稅籌劃方案在實務中根

本行不通，從而使方案成為一紙空文或者被視為偷稅或惡意避稅而加

以查處。這樣，不但得不到節稅的受益，反而會加重稅收成本，產生

納稅籌劃失敗的風險。

4、稅務行政執法力度導致的風險

隨著我國國民經濟的發展和國家財政支出的不斷增長，國家對稅

收檢查和處罰的力度不斷加強。從國家稅務總局到地方各級稅務機關

都不斷出臺新的規范稅務檢查工作的文件和政策，這就意味著納稅人

在規范納稅操作方面的工作必須相應加強。

（二）來自企業內部的納稅籌劃風險

1、管理者的經營理念和納稅意識

管理者的經營理念和納稅意識會對企業稅務籌劃風險產生一定的

影響。如果企業管理者依法納稅意識很強，納稅籌劃的目的是通過籌

劃理財，降低企業涉稅費用和風險，實現最合理優化納稅，那么只要

籌劃人員依法嚴格按照規程精心籌劃，風險一歿不高。但是，有的企

業管理者納稅意識淡薄或者對納稅籌劃有誤解，認為籌劃的目的就是

通過所謂的“籌劃”盡可能少納稅或不納稅，甚至授意或唆使籌劃人

員通過非法手段達到偷稅的目的，從事這類籌劃事項的風險就很高。

另外，如果企業領導人納稅意識中，要刻意去追求稅收負擔最小，那

么他們極易導致投資扭曲風險的產生。建立現代稅制的一項主要原則

應是稅收的中立性，即中性原則，納稅人不應因國家征稅而改變其既

定的投資方向。但事實上卻并非如此，納稅人往往因稅收因素放棄最

優的方案而改為次優的其他方案。這種因課稅而使納稅人被迫改變投

資行為給企業帶來機會損失的可能性，即為投資扭曲風險。這種風險

源于稅收的中立性，可以說，稅收中立性越強，投資扭曲風險越大，

相應的扭曲成本也就越高。

2、籌劃人員的業務素質及職業道德

納稅籌劃人員的業務素質直接影響到企業的籌劃風險。納稅籌劃

是在遵從稅法，依法納稅的前提下采取適當的措施和手段，合理、合

法地對納稅義務進行規避，從而達到減輕或者免除稅收負擔的目的。

其中心內容是在正確理解、掌握、分析和研究稅收法律、法規的基礎

上，根據自身生產、經營活動的實際情況，利用稅法的缺陷和不足節

稅、避稅，提高經濟效益。這就要求籌劃人員在納稅籌劃過程中，不

但要具備必要的籌劃知識，而且同時又要了解稅收的相關法律、法規,

能夠掌握合法和非法的臨界點，因地制宜、因時制宜地采取不同籌劃

方法，做好納稅籌劃。如果納稅人所選擇的方法并不符合稅法精神，

諸如一些“打擦邊球”的做法，稅務機關可能會視其為避稅，甚至當

作是偷稅，那么納稅人會為此而遭受重大損失。

3、稅務文書的質量

稅務文書包括經濟合同、商業票據、會計資料、稅務申請、稅務

批復、納稅資料等方面的涉稅資料。它們是納稅的依據、完成納稅義

務的憑證、稅務檢查的對象、稅務案件的證據等。企業的稅務文書是

企業進行納稅籌劃的基礎資料，其質量嚴重地影響到企業的納稅籌劃

風險。企業的稅務文書應當及時完整合法。及時，也就是收集有關稅

務文書資料要及時，納稅人在發生經濟業務的時候，要把與該項業務

發生有關的協議、合同、票據等及時收集歸檔。完整，是指一筆經濟

業務中所有的稅務文書資料要集中收集，不得遺漏。合法，是指收集

的稅務文書的合法性。主要表現在4個方面：一是票據本身的合法性;

二是經濟業務與票據記載內容相一致；三是取得票據的渠道要合法，

不是虛開、代開或非法購來的；四是票面填寫的項目內容要正確。

稅務文書中的會計賬簿、記賬憑證等是記錄企業經營情況的真實

憑據，它不僅是稅務機關據以征稅的重要依據，也是企業在接受稅務

檢查時據以證明自己沒有違反稅收法律法規的依據，同時稅收優惠的

享受也需要正確的賬務處理支持。因此，企業依法取得并保全會計憑

證和記錄，保證賬證完整，正確進行各項會計處理和納稅申報并及時

足額地繳納稅款，是企業稅務籌劃的首要環節，也是控制籌劃風險，

提高籌劃效率的技術基礎。企業的財務管理能力、會計核算水平、內

部控制制度以及財務人員的業務素質的高低，既影響可供籌劃的涉稅

資料的真實性和合法性，也易導致籌劃人員籌劃方案的失誤。如果籌

劃方案是依據虛假的涉稅資料作出的就很可能產生失誤，風險極大。

即使企業的稅務籌劃是十分完美且合法的，如果面對稅務局的稽查，

而不能提供企業涉稅的相關的稅務文書或合法納稅憑證或稅務相關的

原始憑據，那么也將面對稅務局對該籌劃方案的不認可，面對稅務局

的罰款或其他法律責任。

六、企業稅務風險的防控

（一）設立稅務風險管理機構（崗位）

企業應結合業務特點和內部稅務風險管理的要求，建立科學有效

的職責分工，制衡機制和稅務風險管理的崗位責任制。設置稅務管理

機構和崗位，明確各個崗位的職責和權限，確保稅務管理的不相容崗

位相互分離、制約和監督。

（二）風險識別和評估

企業應該對導致稅務風險的內部及外部風險因素進行詳細評估。

其中，企業內部稅務風險因素包括：企業經營理念和發展戰略，稅務

規劃以及對待稅務風險的態度，組織架構、經營模式或業務流程，稅

務風險管理機制的設計和執行，稅務管理部門設置和人員配備，部門

之間的權責劃分和相互制衡機制，稅務管理人員的業務素質和職業道

德，財務狀況和經營成果，對管理層的業績考核指標，企業信息的基

礎管理狀況，信息和溝通情況，監督機制的有效性及其他內部風險因

素。企業外部稅務風險因素包括：經濟形勢和產業政策，市場競爭和

融資環境，適用的法律法規和監管要求，稅收法規或地方法規的完整

性和適用性，上級或股東的越權或違規行為，行業慣例，災害性因素

及其他外部風險因素。

（三）風險應對策略和內部控制

企業應根據稅務風險評估的結果，考慮風險管理的成本和效益，

在整體管理控制體系內，制定稅務風險應對策略，建立有效的內部控

制機制，合理設計稅務管理的流程及控制方法，全面控制稅務風險。

對于發生頻率較高的稅務風險，企業應建立監控機制，評估其累計影

響，并采取相應的應對措施。

（四）信息與溝通

信息化是企業建立稅務風險管理體系的基礎，企業應根據自身的

業務特點和成本效益原則，將信息技術應用于稅務風險管理的各項工

作，建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統各環節的風險管理信

息系統。在此基礎上，建立稅務風險管理的信息與溝通制度，明確稅

務相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保與管理層和相關業務部門

保持良好的溝通和反饋，發現問題及時報告并采取應對措施。

七、知識經濟及知識產權概述

（一）知識經濟

對企業競爭優勢的長期研究，經歷了20世紀80年代早期以資源

為基礎的企業資源理論和90年代早期以能力為基礎的企業能力理論以

后，發現企業競爭優勢不是由企業所處的市場與市場機會等外在于企

業的因素外生決定的，也不是由企業所擁有的一般資源簡單地內生決

定的，而是由企業的特殊資源一一知識內生決定的。企業知識理論應

運而生，它的主要觀點包括：企業是知識的集合體，知識的生產、使

用和創造成為企業的基本活動，并且是企業獲得競爭優勢的源泉。

企業的知識存在于消費者需求、行為和購買動機，解決問題能力

的技術程序，產品和市場潛力，具有能力的供應商和價格結構，具有

經驗和專長的雇員等之中。知識可能被保存在團體或組織內部和網絡

層面，它經常和其他資源“擁綁”在一起。在知識經濟時代，“知識”

要素已從其他生產要素中分離出來，獨立成為一種重要的要素，在經

濟運行中發揮著主導作生。新古典經濟增長學派代表，諾貝爾經濟學

獎得主美國經濟學家羅伯特，索洛根據美國1909年到1949年的統計

資料，測算出技術進步對經濟增長的貢獻率超過80%,而且發現在技術

進步率中有60%依賴于勞動者受教育的水平和培訓的增長，這充分說明

了知識在經濟增長中的重要作用。之后，達爾尼夫(1998)的研究發

現，1948—1984年間的經濟增長中有高達66%的增長是資本和勞動力

無法解釋的。根據布魯金機構的一項調查顯示，1980年美國企業市場

價值中，企業物質資產占62%,而到1990年這一數字已下降到38%。

最新的一項統計表明，在當前企業所創造的價值中，50%?90%源自于

對知識資本的管理，而非對傳統物質資產的管理。這一判斷在新經濟

企業中得到有力證明，如微軟公司，1995年的市值為4910億美元，而

當年該公司的物質資產僅為450億美元，公司市值中有90.83%源自于

智力資本。可口可樂公司1995年市值為7860億美元，而當年該公司

的物質資產僅為520億美元，智力資本占該公司市值的93.38獷0。傳

統上，企業正常運營所需要的基本經濟資源分為3類：土地、勞動和

資本。但它們已越來越不能解釋所有的實際經濟增長，使得經濟學家

們將視野轉向了傳統的土地、資本和勞動三要素以外的要素一技術和

(知識)教育。20世紀80年代，加利福尼亞州大學伯克利分校的羅默

教授根據這些新的經濟增長現象，提出了經濟增長的四要素理論，其

核心思想是將知識作為經濟增長更為重要的因素。在知識經濟條件下,

企業價值增長越來越多地依賴于知識和技能帶來的價值，知識和技能

不論是在個人、組織還是國家水平上，正日益戌為經濟增長和繁榮的

關鍵。

（二）知識產權

在知識成為最重要的生產要素的情況下，掌握這些知識的團體就

必然要尋求通過國家、法律和制度對知識的重要地位和權屬進行確認

和保護，即發展到今天的知識產權保護制度（其表現形式有版權、商

標權、專利權、商業秘密、地理標志、植物新品種、集成電路布圖設

計等），而法律對知識的這種確認和保護又轉而促使各團體竭力創造

并利用好這些重要的知識財富。

利益團體尋求對其知識財富的保護，即知識產權保護制度的建立

和完善，表現在國際層面上，從1883年的《保護工業產權巴黎公約》

開始，國際社會相繼制定了伯爾尼公約、商標注冊馬德里協定、世界

版權公約、保護鄰接權的羅馬公約、專利合作協定、TRIPS等一系列的

國際公約。也先后出現了巴黎聯盟（1883—1893）、伯爾尼聯盟

（1886—1893）.保護知識產權聯合國際局（簡稱BIRPI,1893—

1970）、聯合國教科文組織、世界知識產權組織（1970年開始代替

BIRPI）、世界貿易組織等從事知識產權的保護與國際協調的機構。所

有這些體制的建立，除了加強對知識產權的保護外，更是有利于那些

知識產權發達的國家和企業利用其知識資源維護自己的競爭優勢地位。

在國家層面上，除伊朗和朝鮮外，絕大多數國家都建立了知識產

權法律保護制度。我國自改革開放以來也開始了對知識產權的保護，

先后進行了一系列的知識產權國內立法，如1982年《商標法》、1985

年《專利法》、1990年《著作權法》等，并先后加入了一些知識產權

類國際公約，如1985年加入巴黎公約、1989年加入馬德里協定、1992

年加入伯爾尼公約和世界版權公約、1993年加入專利合作協定、1994

年簽署并于2001年12月11日起對我國生效的TRIPS等。

知識產權制度的建立和完善又轉而推動著各利益團體（主要是企

業，企業是市場經濟的主體）對知識產權的創造、利用和維護。各企

業紛紛將知識產權戰略作為企業參與市場競爭、國際競爭的重要手段

和橋梁。世界上幾乎所有的跨國公司都設有知識產權管理部門，以管

理知識產權的相關工作、開拓市場、增強企業的競爭力、遏制競爭對

手。相比之下，國內企業普遍存在知識產權意識淡薄、缺乏科技創新

激勵機制、企業知識產權擁有量少、技術含量低等問題。

據統計，在國際專利申請中，中國發明專利的國際申請量只有美

國和日本的1/30,韓國的1/4,我國企業申請的專利只占世界專利總

量的1%?2%,出口產品口擁有自主知識產權的只占10%。在我國發明

專利申請和受理中，在1985年4月1日?2004年10月31日期間，我

國企業被授予的發明專利僅占35.7%,而外國企業卻占到64.3%,且主

要集中在光學、無線電傳播、移動通信等高新技術領域。國外一些大

企業如日立公司、IBM公司等，其1年的專利申請量就超過了我國所有

企業1年的專利申請量，美國的杜邦公司擁有3萬多項專利，美國電

話電報公司擁有5萬多項專利。2000年美國一份研究報告稱美國企業

創造的知識產權的價值已經超過有形資產，在資產總值中所占的比例

高達60%。在我國現有的780多萬家大小企業中，擁有自主知識產權的

僅有2000家，有99%的企業沒有申請專利，擁有自己商標的企業也僅

占40%?

（三）知識產權特征

知識產權制度是人類的一項偉大發明，它以榮譽、社會地位和財

富為杠桿，發掘每個人生命中最為寶貴的創造本能，為生生不息的創

造之火添加利益的柴薪。知識產權法律制度以制度文明為杠桿，恰當

地找到利益的支點，一端有效地激發了人們的創造熱情，另一端把個

人才智轉化為無盡的社會財富，極大地推動了人類物質文明和精神文

明的進步。知識產權具有以下特征。

1、知識產權是一種無形資產

知識產權的客體即智力成果，是一種沒有形體的精神財富。客體

的非物質性是知識產權的本質屬性，也是該項權利與有形財產所有權

的最根本區別。

2、知識產權的專有性

知識產權是一種專有的民事權利，它同所有權一樣具有排他性和

絕對性的特點。不過由于智力成果是精神領域的產品，知識產權的效

力內容不同于所有權的效力內容。知識產權專有性，主要表現在以下

兩個方面。

（1）知識產權為權利人所獨占，權利人莖斷這種專有權并受到法

律保護，沒有法律規定或權利人許可，任何人不得使用權利人的智力

成果。

（2）對于同一項智力成果，不允許有兩個或兩個以上的同一屬性

的知識產權并存。

3、知識產權的時間性

知識產權具有時間性特點，一旦超出法律規定的有效期限，這一

權利就自動消滅，知識成果就會轉化為整個社會的共同財富，為全人

類共同使用。這一特點是知識產權與有形財產的主要區別之一。如發

明專利為20年，實用新型專利和外觀設計專利為10年，從申請日起

算。著作權保護期限較長，我國規定的著作權保護期限是作者終身和

死后50年，有些國家是作者終身和死后70年。

4、知識產權的地域性

知識產權作為一種專有權，在空間上的效力并不是無限的，而是

受到地域性的限制，即有嚴格的領土性，其效力僅限于本國境內。除

簽有國際公約或雙邊互惠協定的以外，知識產權沒有域外效力，域外

的其他國家對這種權利沒有保護的義務，域外的任何人均可在自己的

國家內自由使用該智力成果，既無須取得權利人的同意，也不必向權

利人支付報酬。要想使某項知識產權在域外也得到法律的保護，就必

須依照共同參加的國際公約或雙方簽訂的協定，到請求保護的國家去

提出申請或進行登記。否則，它是得不到外國法律的保護的。另外，

知識產權在某一國家失效，絲毫不影響該項知識產權在其他國家已取

得的權利。

21世紀是知識競爭的世紀，知識的競爭導致知識產權面臨種種風

險。其中，法律風險顯得尤為突出。這是因為知識產權完全依賴于法

律，任何來自法律上的威脅都將意味著權利人將完全喪失所有權。但

目前我國不少企業尚未建立知識產權法律風險防范機制，科研開發與

知識產權管理、技術創耗與依法保護明顯脫節。因此，知識產權保護

應當成為企業建立健全法律風險防范機制的一項重點工作。在充滿風

險的環境下，企業知識產權的所有者和使用者首先需要認清的就是他

們的知識產權面臨著哪些風險。

八、企業商業秘密法律風險

商業秘密是指不為公眾所知悉、能為權利人帶來經濟利益、具有

實用性并經權利人采取保密措施的技術信息和經營信息。我國《反不

正當競爭法》、《勞動法》、《刑法》等法律都對商業秘密進行了保

護。

商業秘密與其他知識產權相比，具有如下幾個特點。①商業秘密

保護范圍廣泛。與專利制度保護的專利相比，商業秘密制度保護的技

術范圍更大，凡是能夠生專利制度保護的專有技術都可以采用商業秘

密制度來保護；有些可借助商業秘密保護的技術，專利制度則無能為

力。②商業秘密保護成本低。商業秘密保護無須申請專利、維護專利

的費用，其成本相對較低。③商業秘密保護沒有期限限制。專利保護

則具有期限性，專利期滿后，發明創造進入公有領域，所有人都可以

免費實施。而若采用商業秘密的方式保護，只要企業保密工作做得好、

不泄密，就可以永遠使住下去。因此，對技術難度大，預計其他企業

在一定期限內不可能開發出來的專有技術，企業應考慮選擇采用商業

秘密方式進行保護。

商業秘密法律風險中最根本的就是商業秘密的泄露風險。企業應

注意以下環節發生商業秘密泄密的法律風險。

1、核心人才流動泄露商業秘密

掌握商業秘密的技術人員或管理人員被業務競爭的單位“挖走'

是企業商業秘密泄露的主要途徑。此外，人才流動還應包括在職職工

兼職、退休職工為他人提供服務等。

防范人才流動導致的商業秘密泄露，應注意從簽署與核心人才的

勞動合同入手，在與他們的勞動合同中，應對商業秘密的保護作出明

確的約定，避免企業人員管理的缺陷。

2、商業間諜導致商業秘密泄密

某些公司為了減少成本，采取向對手委派商業間諜的方式，獲取

競爭對手的商業秘密。為了避免這種商業間諜導致商業秘密泄密，企

業的人事主管部門在核心人才的人事任免、聘用方面，應仔細審查被

錄用的職員的職業背景和經歷，辨別是否可能系競爭對手委派的“臥

底”。

3、發表學術論文帶來商業秘密的泄密

某些企業的專業人士為了建立和現固其個人在本領域的學術地位

和專業威望，通過發表學術論文的形式，介紹其最先進的研究成果。

論文發表后，該技術進入了公眾視野，企業無法通過商業秘密來保護

該技術。

企業防范發表論文泄露商業秘密的法律風險的方法是：企業與職

員簽署合同，約定工作范圍內的技術和方法不得以講座、技術交流、

發表論文等任何形式泄露。

4、接待來訪等原因泄露商業秘密

明星企業通過接受采訪、參觀等途徑，可以提高企業的公眾形象。

然而，采訪、參觀本身也是商業失密的重要渠道。

防范類似風險的方法是，企業建立完善的對外接待政策，注意在

接受采訪和參觀過程中商業秘密的保護；組織的參觀應避開核心的敏

感區域；與來訪者、參觀者簽訂保密協議；不把最核心的秘密介紹給

來訪記者等。

5、簽署合同泄露商業秘密

有時候企業對外商業談判、簽署協議的過程中，為了達成合同條

款，雙方需要逐步向對方提供一些信息、產品資料、性能數據等。有

些場合下，可能最終協議沒簽成，卻反而泄露了商業秘密。如何防止

商業秘密被泄露，這就要充分利用保密協議或者框架協議中的保密條

款。為了保護商業秘密，防范法律風險，企業在對外進行商業談判之

初就應簽署保密協議。尤其是涉及重大投資、融資、增資擴股、公司

并購等項目中，簽署一份完善的保密協議是非常必要的。這樣可以保

證即便最終未能成交，不會因為談判的進展而泄露商業秘密。否則，

若沒簽署保密合同，就可能導致要么企業不敢給對方提供必要的交易

參考信息，造成交易障礙；要么提供這類信息后被對方泄露出去，影

響公司未來經營。

一般保密合同可以包括以下條款。

（1）保密信息接受方的公司高層管理人員包括董事，合伙人，高

級職員，雇員，法律顧問及代表人或代理人，在保密協議中承諾對有

關本項目的資料、信息進行保密。

（2）對保密信息進行定義。“保密信息”是指所有由披露方向接

受方及其代表通過任何形式或媒介提供的與本項目有關的所有非公開

的信息°保密信息包括但不限于由接受方及其代表整理的所有分析、

編輯及其他包含與本項目有關信息的文件（也就是派生文件）。

（3）保密信息的例外。保密信息不包含以下信息：①并非由本物、

議接受方違背本協議所造成的、已經或正在公開的信息；②接受方在

非保密的基礎上，已經或正在獲得的信息，并且接受方并未知道提供

信息的來源方對保密信息負有保密義務的信息；③接受方或其代表在

接受披露方提供此信息前已經獲取的信息；④在未使用保密信息的情

況下，由接受方或其代表開發的信息。

(4)泄密賠償的約定。保密信息的接受方同意，在其違約泄密的

情況下，承諾賠償經濟損失。包括全部直接損失和間接損失。包括訴

訟發生的全部費用、合理的律師費等。

(5)保密信息的銷毀。在保密信息披露方的要求下，接受方將銷

毀或返還披露方所有保密信息(包括計算機硬盤中的電子文檔)，銷

毀所有派生文件。

如果在洽商、談判過程中被對方泄露商業秘密或者不當使用企業

的商業秘密，企業可以拿起法律武器保護自身合法權益。我國《合同

法》第四十三條規定，當事人在訂立合同過程中知悉的商業秘密，無

論合同是否成立，不得泄露或者不正當地使用。泄露或者不正當地使

用該商業秘密給對方造成損失的，應當承擔損害賠償責任。

九、企業權益分配及法律風險

(一)股權設置及法律風險

股權設置是出資人根據其出資比例確定的，但基本在最初設立公

司時都會有一個各方洽談出資份額的過程。往往考慮的是：公司由誰

享有控制權？各方的收益比例如，何均衡？當股東之間發生爭執時，

能否有效決策？

股權設置中可能出現平衡股權結構、股權過分集中和股權平均分

散等畸形結構。平衡股權結構容易出現股東僵局或者控制權與利益索

取權失衡問題，對股東和公司構成嚴重損害。股權過分集中會造成

“一股獨大”的情況，股東會、董事會和監事會形同虛設，企業無法

擺脫“一言堂”和“家長式”管理模式。不僅對公司股東的利益保護

不利，對公司的長期發展不利，而且對公司大股東本身也存在不利。

在股權平均分散的股權設置結構中，由于缺乏具有相對控制力的股東,

各小股東從公司的利益索取權有限，參與管理的熱情不高，公司的實

際經營管理通過職業經理人或管理層完成，缺失股東的有效監督，管

理層道德風險問題會比較嚴重。另外，大量的小股東在股東會中相互

制約，要想通過決議必須通過復雜的投票和相互的爭吵。公司大量的

精力和能量消耗在股東之間的博奔活動中，也不利于公司的發展。

股權設置中還可能出現特殊的股權設置，即夫妻股東的問題。以

夫妻共同財產出資設立的有限責任公司，注冊的夫妻股權比例的設置

往往帶有一定的任意性或者僅僅出于形式上的需要，并不反映夫妻實

際權益的分配。工商登記不能作為財產所有權份額的依據，工商登記

中載明的夫妻投資比例并不等同于財產約定。因“夫妻公司”引發的

法人資格否定的糾紛，主要體現在公司債權人要求償還債務和夫妻離

婚訴訟兩種情況中。

（二）隱名出資及法律風險

公司中的隱名出資是指一方（隱名出資人）實際認購出資，但公

司的章程、股東名冊或其他工商登記材料的出資人卻為他人（顯名出

資人）的法律現象。實際的出資認購人是隱名出資人，而公司的章程、

股東名冊或其他工商登記資料記載的出資人是顯名出資人。實際中隱

名出資人既有公司的隱名股東，也有合伙企業的隱名合伙人。

1、隱名出資人基本法律風險

實際中設立隱名股東一般出于兩種原因：一種是非規避法律方面

的原因，常見的如實際出資人不愿意公開自身的經濟狀況等；另一種

是隱名股東的設立，主要是為了規避法律的禁止性規定。

以規避法律強制性規定為目的設立的隱名出資人，由于行為本身

具有違法性，隱名出資人與顯名出資人之間關于企業權益的協議通常

應當歸于無效。因此所導致的出資人地位的糾紛必然給企業造成較大

的法律風險，如果顯名出資人與隱名出資人之間的違法行為影響企業

的存續，則這種法律風險就更為嚴重了。

在非規避法律的隱名出資人設置中，顯名出資人與隱名出資人之

間確定權利義務的協議，一般情況下可以作為雙方權利義務的依據。

但是在涉及第三人的交易中，隱名出資人不得以工商登記不實對抗第

三人。在這種情況下，企業仍然面臨著交易不確定的法律風險。從設

置隱名出資人本身而言，法律風險主要表現在以下幾點。

(1)隱名出資人與顯名出資人之間協議約定事項不完善帶來的法

律風險，包括雙方對一些情況約定不明、約定內容本身存在歧義等。

(2)協議效力不被確認的法律風險。我國目前并沒有關于隱名出

資人的明確規定，在理論上也存在一些爭議，發生糾紛時更多依賴于

法官的自由裁量權，一旦協議效力不被確認，事情的處理方式將與出

資人最初設想的完全不同。

(3)涉及第三人交易的法律風險。無論隱名出資人與顯名出資人

之間如何約定，第三人都無從得知，因此只要在涉及第三人的交易中,

隱名出資人將陷入被動局面。

2、與隱名出資人相關的法律問題

與隱名出資人相關的法律問題主要有3種情況：虛擬出資人、空

股股東和干股股東。

(1)虛擬出資人。虛擬出資人，又稱冒名股東，包括以實際不存

在的人的名義出資并登記和盜用真實的人的名義出資兩種情形。虛擬

出資人不同于隱名出資人，隱名出資人是基于自己的意思表示，而虛

擬出資人并非其本身意志表現，或是根本不存在的自然人或法人等主

體。虛擬出資人多數是為了規避法律，其帶來的危害是十分嚴重的，

一旦公司被認定不能成立，股東責任必然被加重。虛擬出資人的法律

風險屬于違法風險，風險值明顯高于隱名出資人的法律風險。

（2）空股股東。空段股東是指雖經認購股權但在應當繳納股權款

項之時卻仍未繳付出資的股東，亦可將此稱為出資瑕疵股東。空股股

東與隱名股東的主要區別如下。①隱名股東一般實際履行了出資義務;

而空股股東是未按照法定或約定將對應的資本繳付到位。②隱名股東

是否享有股東權利處于不確定狀態，而空股股東實際享有與其出資相

對應的股權。③隱名股東在一定情形下可以顯名，而空股股東一般不

會因出資的遲延履行而當然喪失股東資格，但空股股東極有可能因為

出資遲延履行而承擔其他加重義務。我國法律有關于出資不到位或出

資不實的責任規定，嚴重的可能承擔刑事責任。空股股東不僅存在個

人的法律風險，同樣會對企業造成影響，因此這種法律風險在評估中

也屬于高風險范疇。

（3）干股股東。干段股東，一般是指具-備股東的形式特征并實際

享有股東權利，但自身未實際出資的股東。干股多是基于公司及其他

股東的獎勵或者贈與形成的，確切地說干股股東是有實際出資的，只

不過其出資是由公司或者他人代為交付的。處理因干股股東引起的糾

紛時應尊重并承認干股持有者的股東資格，同時應盡可能維護贈與干

股股權時的協議。

（三）公司僵局的法律風險

公司的正常運行是通過股東行使權利和公司管理機構行使職權實

現的。因股東間或公司管理人員之間的利益沖突和矛盾，經常會出現

公司運行的障礙，嚴重者甚至使公司的運行機制完全失靈，股東會、

董事會、監事會等權力機構和管理機構無法對公司的任何事項作出任

何決議，公司的一切事務陷入癱瘓，這就叫作公司僵局。

公司僵局形成的原因在于公司決策和管理所實行的多數表決制度。

如果股東或董事之間發生激烈的爭執，采取完全對抗的態度，任何一

方都無法形成法律或章程要求的表決多數，從而產生股東僵局和董事

會僵局。除此之外，還可能出現監事會僵局與其他僵局。

公司僵局無論是對公司還是對股東都會構成嚴重損害，在法律風

險中這種將引發公司存續危機的風險是絕對的高損害風險。當公司出

現僵局時，因經營決策無法作出，公司的業務活動不能正常進行；因

管理的癱瘓和混亂，公司的財產在持續地損耗和流失；因相互之間的

爭斗，股東和董事大量的時間和精力被無謂地耗費；眼看公司的衰敗

和破落，公司財產的損耗和流失，投資者卻無所作為，無能為力。應

當說評估重點不是公司僵局發生的損害結果、解決成本，更應當從發

生公司僵局的概率和頻率角度考慮確定其風險值。

十、企業法律形態選擇的風險

市場經濟環境中的企業具有多樣化的組織形式，而最基本的3種

企業組織形式是獨資企業、合伙企業和公司制企業。所謂企業法律形

態，就是企業法或者商法所確定的企業組織的存在形式。在我國現行

的法律體系里，《中華人民共和國個人獨資企業法》、《中華人民共

和國合伙企業法》（以下簡稱《合伙企業法》）和《中華人民共和國

公司法》（以下簡稱《公司法》）對我國企業的法律形態作出了規定。

透過法律對各種企業的不同規定，人們能夠感覺到，每一種企業法律

形態都有其對投資者有利和有弊的方面，沒有絕對有利的企業法律形

態，也沒有絕對不利的企業法律形態。投資者只有在充分了解企業法

律形態的利弊之后，才能根據自身需要認真選擇一種恰當的企業形態。

一旦選定企業形態，企業經營者就應當正確履行法律規定的該企業形

態應履行的義務。然而不少投資者隨意選擇企業法律形態，并不適合

自身經營需要，因而產生的法律風險必然損害投資者利益。

（一）盲目選擇公司形態的法律風險

公司股東承擔有限責任，這對于多數投資者無疑具有誘惑力，實

際中在不了解公司的其他弊端情況下，盲目設立公司的投資者大量存

在。除了公司制企業雙重納稅的稅負弊端以外，公司的資金要求、成

立和解散手續復雜等都會給不適當的投資者帶來法律風險。

(1)資金不足的法律風險。在實際操作中常常遇到剛剛起步的投

資者缺乏成立公司所要求的資金，而其擬經營的項目并不需要太多資

金，于是進行虛假注資，公司成立后抽逃資金的情況。公司出資不到

位，虛假出資或出資后又抽逃注冊資金，則公司股東對公司債務亦應

承擔責任。如果出資不足法定最低出資額的，股東的有限責任同樣無

法實現。

(2)特定項目周期與公司存續矛盾的法律風險。一些投資者僅僅

是為了特定的經營項目成立公司，項目完成后公司則需要解散。按照

《公司法》規定，公司解散后應當依法清算，并辦理注銷手續，否則

公司將會被吊銷營業執照，在遇有訴訟的情況下，還會被強制承擔清

算責任。不僅手續麻煩，成本也較高。相比而言，合伙企業清算則容

易得多。

(3)缺乏法定人數的法律風險。《公司法》對有限責任公司和股

份有限公司的出資人法定人數均做出了規定。但實際中，為了成立公

司，投資者虛擬出資人達到法定人數的現象較多，這給公司帶來的法

律后果可能極其嚴重。《公司法》雖然已經允許設立一人公司，但在

注冊資金方面要求比普通有限責任公司更高，為了滿足較低的設立要

求，仍有投資者刻意設立普通有限責任公司。

(二)合伙企業合伙人選擇的法律風險

合伙企業的合伙人往往具有較好的私交，從企業發展需要角度考

慮不足。一些人甚至認為自己辦企業賺錢，應該讓自己的親朋好友都

沾光，將與自己關系密切的親朋好友都列為合伙人。一旦企業出現經

營問題，所有合伙人都將承擔無限連帶責任，其法律風險不容忽視。

（三）盲目建立股份公司的法律風險

不少企業經營者存在一個誤區，認為股份公司是最高的企業形態,

則企業的最終發展必然要走股份化、上市的道路，于是在企業經營狀

況良好時盲目改制并上市。上市公司由于它的股東更加多元化、融資

渠道更加多樣化，擴張能力更強，導致了政府部門對其的監管更加嚴

格、資本市場對公司治理的要求更高、信息要更加透明和被社會各界

關注和監督的程度更高，因而在這樣的情況下，上市公司相比于非上

市公司，除面臨與其相同的戰略風險、運營風險、財務風險、技術風

險、政治風險、市場風險、法律風險（含合規風險）、不可抗力風險

等以外，作為“公眾公司”還面臨著其特有的風險，如信息披露風險、

公司治理風險（含董事責任風險）、關聯交易風險、證券市場風險、

退市風險等多種風險，因此法律風險程度明顯加大。

十一、發展規劃分析

（一）公司發展規劃

根據公司的發展規劃，未來幾年內公司的資產規模、業務規模、

人員規模、資金運用規模都將有較大幅度的增長。隨著業務和規模的

快速發展，公司的管理水平將面臨較大的考驗，尤其在公司迅速擴大

經營規模后，公司的組織結構和管理體系將進一步復雜化，在戰略規

劃、組織設計、資源配置、營銷策略、資金管理和內部控制等問題上

都將面對新的挑戰。另外，公司未來的迅速擴張將對高級管理人才、

營銷人才、服務人才的弓進和培養提出更高要求，公司需進一步提高

管理應對能力，才能保持持續發展，實現業務發展目標。

公司將采取多元化的融資方式，來滿足各項發展規劃的資金需求。

在未來融資方面，公司將根據資金、市場的具體情況，擇時通過銀行

貸款、配股、增發和發行可轉換債券等方式合理安排制定融資方案，

進一步優化資本結構，籌集推動公司發展所需資金。

公司將加快對各方面優秀人才的引進和培養，同時加大對人才的

資金投入并建立有效的激勵機制，確保公司發展規劃和目標的實現。

一方面，公司將繼續加強員工培訓，加快培育一批素質高、業務強的

營銷人才、服務人才、管理人才；對營銷人員進行溝通與營銷技巧方

面的培訓，對管理人員進行現代企業管理方法的教育。另一方面，不

斷引進外部人才。對于行業管理經驗杰出的高端人才，要加大引進力

度，保持核心人才的競爭力。其三，逐步建立、完善包括直接物質獎

勵、職業生涯規劃、長期股權激勵等多層次的激勵機制，充分調動員

工的積極性、創造性，提升員工對企業的忠誠度。

公司將嚴格按照《公司法》等法律法規對公司的要求規范運作，

持續完善公司的法人治理結構，建立適應現代企業制度要求的決策和

用人機制，充分發揮董事會在重大決策、選擇經理人員等方面的作用。

公司將進一步完善內部決策程序和內部控制制度，強化各項決策的科

學性和透明度，保證財務運作合理、合法、有效。公司將根據客觀條

件和自身業務的變化，及時調整組織結構和促進公司的機制創新。

（二）保障措施

1、加大科研力度，推動產業配套

加強關鍵技術攻關和成果轉化，加快技術研發推廣，對符合條件

的項目，優先列入各級科技專項計劃，優先給予成果獎勵。積極開展

新技術、新產品、新材料和新工藝的研發。

2、加強宣傳培訓，提升各方意識

積極宣傳政策措施，加大組織相關部門監管人員的培訓力度，充

分發揮輿論的導向與宣傳作用，通過推廣成功示范經驗，營造產業發

展的良好氛圍。進一步提高公眾對其重要性的認識，加強對外技術交

流與合作，不斷提高區域產業發展水平。

3、激活市場需求

選擇部分重點領域，統籌實施應用示范工程，帶動產業整體提升。

完善標準體系，促進產業跨界融合發展。

4、強化貫徹落實

組織編制本地區產業體系建設規劃或實施方案，統籌做好主要任

務和重點項目的進度安排，明確實施責任主體、責任人和保障措施，

確保按計劃逐年有序推進和實施。建立完善產業體系重點項目建設管

理機制，完善資金、隊伍、平臺等建成后的日常運維保障機制，保障

規劃建設目標、任務和重點項目的全面完成。

5、扶持產業中小企業

落實鼓勵、支持和引導民營經濟發展的一系列政策措施。推進中

小企業公共服務平臺網絡建設，進一步減免或取消涉及小微企業的行

政事業性收費，增加采購預算中面向小微企業的份額。健全中小微企

業金融服務體系，加快各類特色融資超市建設。

6、加強產業監測預警

建立健全產業信息監控、應急管理制度。研究產業預警信息發布

機制，針對不同的預警級別，制訂不同的應對方案，包括長期政策方

向制訂、短期應對策略，提高產業供應系統的應急預防與處理能力，

保障產業終端需求。

十二、組織機構、人力資源分析

（一）人力資源配置

根據《中華人民共和國勞動法》的要求，本期工程項目勞動定員

是以所需的基本生產工人為基數，按照生產崗位、勞動定額計算配備

相關人員；依照生產工藝、供應保障和經營管理的需要，在充分利用

企業人力資源的基礎上，本期工程項目建成投產后招聘人員實行全員

聘任合同制；生產車間管理工作人員按一班制配置，操作人員按照

“四班三運轉”配置定員，每班8小時，根據KXX有限公司規劃，達

產年勞動定員262人。

勞動定員一覽表

序號崗位名稱勞動定員（人）備注

1生產操作崗位170正常運營年份

2技術指導崗位26//

3管理工作崗位26//

4質量檢測崗位39//

合計262//

（二）員工技能培訓

1、為了得到文化技術素質較高、操作熟練的操作人員和技術人員,

必須高度重視對人員的培訓工作，這是提高企業效益、保證安全生產

的重要手段，也是提高企業管理水平和保證經濟效益的重要環節，因

此，項目建設單位應選擇國內外同類型生產設備對操作技術人員進行

培訓，使其在上崗前熟悉操作，以保證設備順利開車及安全生產。

2、人員培訓工作在設備安裝前完成，以便操作人員能在設備安裝

階段熟悉現場配置和生產工藝流程，并作好單機試車、聯動試車和投

料試車的各項準備工作。項目人員的培訓工作考慮在國內相似工廠進

行。

3、項目建設單位將對新增各類人員必須進行崗前培訓和崗位技能

培訓，上崗人員需經所應聘崗位和職責范圍進行應知應會考試,，合格

后方可上崗。

4、新增員工在上崗前，由項目建設單位培訓部門按崗位職責范圍,

統一組織進行崗前培訓，屆時聘請勞動就業局講授《中華人民共和國

勞動法》，請消防部門和電力部門講授安全操作知識，同時加強公司

經營理念綜合培訓，教育員工愛崗敬業，遵紀守法。

5、本期工程項目需進行培訓的人員主要包括技術人員、生產操作

人員和設備維修人員；新增人員崗前培訓采用集中授課，統一考核的

方式，其培訓內容及程序入廠軍訓一企業文化（管理制度）培訓一法

制培訓一消防、安全培訓一技術理論培訓（設備操作程序及原理、加

工工藝、檢測方法、設備維修與保養，各種原材料、輔料、備品零部

件的識別及使用方法）一IS09000質量管理體系培訓-考試、考核。

6、項目建設單位將定期對全體員工進行法律法規的宣傳教育，做

到教育有計劃、考核有標準、培訓制度化，不斷提高員工的業務素質,

為企業的發展奠定良好的人力資源基礎。

十三、項目風險分析

（一）政策風險

本項目符合國家產業政策。項目實施后，可以向市場提供需要的

相關系列產品，同時穩定企業的生產經營，增加就業崗位，保障社會

和諧，符合國家發展和諧社會的要求。根據市場調研分析，該系列產

品市場空間大，需求旺盛，競爭力強，同時產品結構合理，產品靈活,

因此政策風險很小。

（二）社會風險

本項目選址地勢平坦，市政設施配套齊全，交通便捷，是建設該

項目的理想地段。周邊無任何文物古跡，礦產資源以煙煤為主，是非

生態脆弱區。因此，分析該項目社會風險小。

（三）經濟風險

經濟因素在項目的全壽命周期內長期存在，影響頻率高，交叉作

用多見，原因較為復雜。主要有合同風險（如合同履約與變更問題，

爭議與索賠，合同的條款確定等）、建設成本風險（包括涉及到項目

的建設成本的融資問題、財務問題、利率與匯率波動、通貨膨脹和物

價波動問題等）、項目的竣工風險（主要是指項目的進度計劃和竣工

時間的不確定性）、稅收政策的風險（指項目在建設期和運營期內負

擔的稅賦和稅率、稅種變化的不確定性）。

而對于以上各種風險，除非不可抗力的原因造成外，大部分風險

是人為可控的，如合同風險、項目竣工風險等通常在執行過程中通過

嚴格的程序化控制，其風險是可以接受的。本節不做分析。其他風險

分析如下：

1、稅收風險：

目前及未來幾年，由于國家采用的是刺激消費，造福民生的宏觀

政策，稅收應是越來越寬松的，因此，本項目不存在稅收風險。

2、利率匯率風險、通貨膨脹風險和物價波動風險：

目前世界金融危機已波及全球，原材料、產品的價格波動會產生

一定的影響。這些風險對本項目而言，是可以接受的。

3、財務風險：

就項目財務的評價報告可以看出，本項目的靜態與動態盈利能力

超過了行業的基本標準，財務評價結果是良好的。

（四）技術風險

本項目涉及的生產技術為本公司既有技術，生產工藝、檢測技術

成熟，原材料有穩定供應渠道，生產操作條件溫和、易控，產品質量

穩定。本項目的技術風險較小。

（五）管理風險

項目由于管理原因而產生的安全、質量、責任事故影響惡劣，且

后果損失巨大，其中多數因管理組織方式的建立、管理制度的制定不

健全或是因疏于對人員的管理教育而產生道德行為風險和職業責任風

險。

十四、項目風險對策

（一）加強項目建設及運營管理

本項目的建設采用招標方式選擇工程設計承包商，在保證建設質

量的同時，努力降低建設投資和設備采購成本。項目建設按照國家有

關規定，招標選擇項目監理，確保項目的建設質量、建設工期和降低

項目造價。建成投入運營后，加強管理降低生產成本，構成較大的價

格變動空間，以增強企業的市場競爭能力。

（二）采取多元化融資方式

選擇多種籌集建設資金的渠道，緊緊抓住國家鼓勵和支持行業發

展的大好機遇，積極爭取政府資金的支持和吸收社會其他資金投入，

盡可能的降低債務投資的比例，從而從根本上降低償債壓力和風險。

（三）政策風險對策

為應對所得稅優惠、出口退稅政策調整的風險，公司一方面應抓

住時機，加大力度實現銷售和收入，加快回收投資。另一方面要注意

控制成本和技術研發，保持公司的核心競爭力。

（四）市場風險對策

1、加強市場開拓。加強市場開發，建立有效的市場開拓網絡和體

制，采取必要的宣傳和市場開拓措施，擴大市場占有率，降低產品成

本，以高質量和低成本占領市場。通過以上措施擴大和穩定市場份額,

抵御市場變化帶來的風險。

2、加大產品宣傳力度，創新營銷手段和方式，開拓新興市場，建

立獨立、主動、可控的銷售渠道和銷售網絡，建立高素質的銷售隊伍。

企業計劃通過產品宣傳、博覽會、網絡、媒體等形式，向顧客宣傳、

展示公司產品，吸引客戶推動產品銷售，逐步擴大客戶群，以降低市

場風險因素的影響。

（五）技術風險對策

公司將加大對技術研發高投入。項目運營過程中將進一步引進高

素質的專業人才，建立高水平的技術研發中心，提供先進的研發條件,

加強產學研合作和國內外專家的學術交流，緊跟世界行業的前沿信息,

不斷開發掌握新工藝、應用新技術、發展新產品，注重自主創新和自

主知識產權管理，不斷增強公司的核心競爭力，以化解各種技術風險

和未來技術壁壘的沖擊。

(六)資金風險對策

密切關注匯率變化，利用各種金融工具防范匯率風險。簽訂產品

外銷合同時盡量選擇人民幣作為支付貨幣，或者選擇幣值相對穩定的

外幣作為支付貨幣。

十五、法人治理結構

(一)股東權利及義務

1、公司召開股東大會、分配股利、清算及從事其他需要確認股東

身份的行為時，由董事會或股東大會召集人確定股權登記日，股權登

記日收市后登記在冊的股東為享有相關權益的股東。

2、公司股東享有下列權利：

(1)依照其所持有的股份份額獲得股利和其他形式的利益分配；

(2)依法請求、召集、主持、參加或者委派股東代理人參加股東

大會，并行使相應的表決權；

(3)依法請求人民法院撤銷董事會、股東大會的決議內容；

(4)對公司的經營進行監督，提出建議或者質詢；

(5)依照法律、行政法規及本章程的規定轉讓、贈與或質押其歷

持有的股份;

（6）查閱本章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、

董事會會議決議、監事會會議決議、財務會計報告；

（7）公司終止或者清算時，按其所持有的股份份額參加公司剩余

財產的分配；

（8）對股東大會作出的公司合并、分立決議持異議的股東，要求

公司收購其股份；

（9）單獨或者合計持有公司百分之10以上股份的股東，有向股

東大會行使提案的權利；

（10）法律、行政法規、部門規章或本章程規定的其他權利。

3、股東提出查閱前條所述有關信息或者索取資料的，應當向公司

提供證明其持有公司股份的種類以及持股數量的書面文件，公司經核

實股東身份后按照股東的要求予以提供。

4、公司股東大會、董事會決議內容違反法律、行政法規的，股東

有權請求人民法院認定無效。

股東大會、董事會的會議召集程序、表決方式違反法律、行政法

規或者本章程，或者決議內容違反本章程的，股東有權自決議作出之

日起—日內，請求人民法院撤銷。

5、董事、高級管理人員執行公司職務時違反法律、行政法規或者

本章程的規定，給公司造成損失的，連續180日以上單獨或合并持有

公司1%以上股份的股東有權書面請求監事會向人民法院提起訴訟；監

事會執行公司職務時違反法律、行政法規或者本章程的規定，給公司

造成損失的，股東可以書面請求董事會向人民法院提起訴訟。

監事會、董事會收到前款規定的股東書面請求后拒絕提起訴訟，

或者自收到請求之日起30日內未提起訴訟，或者情況緊急.、不立即提

起訴訟將會使公司利益受到難以彌補的損害的，前款規定的股東有權

為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。

他人侵犯公司合法權益，給公司造成損失的，本條第一款規定的

股東可以依照前兩款的規定向人民法院提起訴訟。

6、董事、高級管理人員違反法律、行政法規或者本章程的規定，

損害股東利益的，股東可以向人民法院提起訴訟。

7、公司股東承擔下列義務：

(1)遵守法律、行政法規和本章程；

(2)依其所認購的段份和入股方式繳納股金；

(3)除法律、法規規定的情形外，不得退股；

(4)不得濫用股東權利損害公司或者其他股東的利益；不得濫用

公司法人獨立地位和股東有限責任損害公司債權人的利益；

公司股東濫用股東權利給公司或者其他股去造成損失的，應當依

法承擔賠償責任。

公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴

重損害公司債權人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任。

（5）法律、行政法規及本章程規定應當承擔的其他義務。

8、持有公司一%以上有表決權股份的股東，將其持有的股份進行

質押的，應當自該事實發生當日，向公司作出W面報告。

9、公司的控股股東、實際控制人員不得利用其關聯關系損害公司

利益。違反規定的，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。

公司控股股東及實際控制人對公司和公司社會公眾股股東負有誠

信義務。控股股東應嚴格依法行使出資人的權利，控股股東不得利用

利潤分配、資產重組、對外投資、資金占用、借款擔保等方式損害公

司和社會公眾股股東的合法權益，不得利用其控制地位損害公司和社

會公眾股股東的利益。

（二）董事

1、公司設董事會，對股東大會負責。董事會由5名董事組成。

公司不設獨立董事，設董事長1名，由董事會選舉產生。

2、董事會行使下列職權：

（1）召集股東大會，并向股東大會報告工作；

（2）執行股東大會的決議；

（3）決定公司的經營計劃和投資方案；

（4）制訂公司的年度財務預算方案、決算方案；

（5）制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；

（6）決定公司內部管理機構的設置；

（7）根據董事長的提名，聘任或者解聘公司總經理、董事會秘書,

根據總經理的提名，聘任或者解聘公司副總經理、財務總監等高級管

理人員，并決定其報酬事項和獎懲事項；

（8）制訂公司的基本管理制度；

（9）制訂本章程的修改方案；

（10）管理公司信息披露事項；

3、董事會應當就注冊會計師對公司財務報告出具的非標準審計意

見向股東大會作出說明。

董事會須及時對公司治理機制是否給所有的股東提供合適的保護

和平等權利，以及公司治理結構是否合理、有效等情況進行討論、評

估，并在其年度工作報告中作出說明。

4、董事會制定董事會議事規則，以確保董事會落實股東大會決議,

提高工作效率，保證科學決策。

董事會議事規則作為本章程的附件，由董事會擬定，股東大會批

準。

5、董事長和副董事長由董事會以全體董事的過半數選舉產生。

6、董事長行使下列職權:

（1）主持股東大會和召集、主持董事會會議；

（2）督促、檢查董事會決議的執行；

（3）簽署董事會重要文件和其他應由公司法定代表人簽署的文件;

（4）行使法定代表人的職權；

（5）在發生特大自然災害等不可抗力的緊急情況下，對公司事務

行使符合法律法規規定和公司利益的特別處置權，并在事后向公司董

事會或股