做賬實操1/7會計實操文庫做賬實操-物業管理公司的成本核算示例一、人力成本核算員工薪酬：物業管理公司通常有管理人員、保潔人員、安保人員、維修人員等。假設管理人員月薪平均8000元，共5人；保潔人員月薪3500元，共10人；安保人員月薪4000元，共15人；維修人員月薪5000元，共5人。每月員工薪酬總成本=8000×5+3500×10+4000×15+5000×5=40000+35000+60000+25000=160000元社保與福利：社保費用按工資總額的一定比例繳納，假設比例為20%，福利費用每人每月500元。社保費用=160000×20%=32000元福利費用=500×(5+10+15+5)=17500元人力成本總計=160000+32000+17500=209500元二、物資成本核算清潔用品：每月采購清潔用品如清潔劑、掃帚、拖把等，花費約8000元。維修材料：維修公共設施設備所需的材料，如水管、燈泡、電線等，每月采購成本約10000元。辦公用品：包括紙張、墨盒、文件夾等，每月費用約3000元。物資成本總計=8000+10000+3000=21000元三、設備成本核算固定資產折舊：物業管理公司的固定資產如巡邏車、清潔設備、維修工具等。假設巡邏車價值50000元，預計使用年限5年；大型清潔設備價值80000元，預計使用年限8年；維修工具價值30000元，預計使用年限3年，均采用直線法折舊。巡邏車月折舊額=50000÷(5×12)≈833.33元清潔設備月折舊額=80000÷(8×12)≈833.33元維修工具月折舊額=30000÷(3×12)≈833.33元固定資產月折舊總計=833.33×3=2500元設備維護與保養：每月對設備進行維護保養，費用約4000元。設備成本總計=2500+4000=6500元四、其他成本核算水電費：物業管理區域內公共區域的水電費，每月約15000元。綠化養護費：聘請專業綠化公司進行綠化養護，每月費用約10000元。其他成本總計=15000+10000=25000元五、總成本計算物業管理公司每月總成本=人力成本+物資成本+設備成本+其他成本=209500+21000+6500+25000=262000元六、成本控制策略優化人員配置：根據小區實際情況合理安排人員數量和工作崗位，避免人員冗余。例如，在非高峰時段合理調配安保和保潔人員工作。集中采購物資：與供應商建立長期合作關系，通過集中采購獲取更優惠的價格，降低物資采購成本。設備維護管理：制定科學的設備維護計劃，延長設備使用壽命，降低設備維修和更換成本。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證，包括發票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發票上的發票專用章是否清晰、發票金額與實際業務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據企業的規模和業務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業的經濟業務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業務，日記賬如現金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業務的發生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業務登錄到主營業務收入明細賬和總賬的“主營業務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據企業的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.確定清查范圍：對企業的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發生的經濟業務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發生額和期末余額。3.編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。資產負債表反映企業在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業在一定會計期間的經營成果，現金流量表反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據企業的經營情況和稅法規定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業所得稅、個