行政事業單位財務報銷制度報銷流程及常見問題解答展開全文財務報銷制度及報銷流程第一章總則第一條為進一步加強我區行政事業單位財務管理，規范財務報賬行為，加強財政資金使用的管理與監督，根據《會計法》、行政事業單位財務規則等有關財務規章制度，結合我區實際情況，制定本辦法。第二條本辦法適用于納入XX區財政財務服務中心（以下簡稱“中心”）核算的行政事業單位。第三條會計集中核算的范圍是區財政全額撥款的機關事業單位以及社會團體的財務收支，包括預算內、預算外資金。第四條各單位應根據批準的預算項目和預算指標，統籌安排資金使用計劃，嚴格控制各項支出。提供真實、合法、完整的原始憑據，按照有關財務規定辦理報銷手續。第二章財政財務服務中心職責第五條貫徹執行國家財經法律、法規和制度，依法監督各有關單位的財務收支活動，維護財經紀律。第六條認真執行統一的會計制度，實施會計電算化，規范會計核算工作，在報賬單位提供真實、合法會計資料的基礎上，完整、及時地反映各有關單位的財務狀況。第七條定期進行財務分析并向報賬單位提供預算執行情況等財務會計信息。第八條認真執行有關工資政策，嚴格按區人勞部門確定的工資標準辦理工資統發，配合做好工資管理工作。第九條集中管理報賬單位的會計檔案。第十條定期向報賬單位提供固定資產卡片，協助報賬單位做好財產清查工作。第十一條加強對報賬員的業務指導和培訓。第十二條教育局、建設局、行政執法局的預算經費由單位自行申撥，其他單位的預算經費由中心根據預算執行情況，向財政申請撥款，確保單位資金周轉。第三章報賬單位職責第十三條經費報銷實行“一支筆”審批制度。第十四條單位領導對本單位會計資料的真實性、完整性負責，對違反《會計法》有關規定的行為，承擔相應的責任。第十五條不得公款私存，私設“小金庫”。第十六條充分考慮對各項資金的需求，加強預算編制，了解和掌握預算執行情況，并根據預算執行情況和實際需要，辦理預算調整和預算追加手續。第十七條指定專人作為報賬員，負責本單位與“中心”聯系辦理財務事項。第十八條指定專人負責資產的管理。固定資產和無形資產增加、減少必須按照有關規定辦理相關手續，及時通知“中心”進行賬務處理，確保賬實相符。第十九條準備納入“中心”核算的單位，應在規定的期限內進行財務清理，編制有關移交清冊，并按照財務會計制度的規定，與“中心”辦理財務交接。第二十條事業單位應指派專人負責本單位社保、住房公積金、稅款的申報工作。第四章報賬員職責第二十一條負責本單位與“中心”的業務聯系和會計信息的傳遞。第二十二條負責向財政和稅務部門購領并正確使用各種票證，定期向財政和稅務部門繳銷票據。第二十三條妥善保管單位備用金，不準“白條抵庫”，并對備用金的安全負完全責任。第二十四條及時向單位領導匯報預算執行情況及其他財務狀況，便于單位領導把握支出進度。第五章報賬程序第二十五條單位報賬時，報賬員按要求填制匯總報賬單據，匯總單必須注明用途、經費預算項目、分項金額、匯總金額、所附原始憑證張數等。所有報銷單據均需有經辦人、證明人簽字，即必須二人以上在每張原始憑證上簽字，單位領導在匯總報賬單簽名同意方可報銷。第二十六條空白支票的領用。報賬員領用支票要事先填寫《空白支票領用單》（附表一），并注明用途、資金來源、預計金額，經單位負責人批準，送主管會計審核簽名后，向出納辦理領用登記手續。領用人應對空白支票的安全負責。第二十七條空白支票的核銷。空白支票必須在領用后5個工作日內，報賬員持單位負責人批準的報銷單據，送主管會計審核后辦理核銷手續。逾期未核銷的，暫停該單位支票領用事宜。第二十八條備用金的領用與核銷。備用金由主管會計根據單位業務的實際需要核定。領用時，報賬員須事先填寫《借款單》（附表二），經單位負責人批準，送主管會計審核簽名后，向出納辦理借款。年終，備用金全部結清收回，下年初重新辦理。第二十九條差旅費報銷。出差人員報銷差旅費時須按照差旅費開支標準填寫《差旅費報銷單》，經單位負責人或區分管領導批準，由報賬員送主管會計審核后，向出納辦理報銷手續。報賬流程圖：第六章經費報銷規定第三十條實行統一崗位津貼后，原中央、省文件規定的特殊崗位津（補）貼，經市財政、人勞部門確認后可繼續執行，單位自行發放的各種津（補）貼，一律停止。第三十一條各單位應嚴格控制表彰獎勵活動。單位因工作成績突出受到盛部級表彰，并有文件要求給予物質獎勵的；區委、區政府批準給予獎勵的，單位可憑會議紀要或批準文件發放。第三十二條差旅費的報銷。按XX財20xx120號文件執行。1、應邀或接上級通知到外地參加會議的，應附會議通知等文件，文件通知伙食自理的，可享受出差伙食補貼。2、單位自行派車前往的，可享受一半的公雜費補貼。3、單位未派車接送的，往返機場的交通費用可據實憑據報銷。4、出差人員住宿費用應不高于相應職務級別標準，因特殊情況住宿費用超出標準的，須經區分管領導審批同意后方可報銷。第三十三條臨時出國人員費用按XX財文20xx4號執行，報銷單位應提供下列資料：1、上級批文；2、區委批復；3、出國經費審核明細表；4、用匯核銷單；5、預算指標申請表；6、其他相關資料。第三十四條開票單位確實無法提供正式發票（印有財政或稅務監制章）的，須憑稅務局的代開具發票報銷。系統內部要求訂閱的報刊雜志，其費用可憑正式發票或訂購回執單報銷。第三十五條支付給外聘單位或個人的勞務報酬所得時，單位有代扣代繳稅金的義務。第三十六條報銷獨生子女入托管理費、探親費，經單位領導同意后，按人薪發19xx11號、X價20xx費字162號文件規定的標準報銷。第三十七條購買辦公用品、日用品等物品時應提供購貨清單，列明具體數量和單價。第三十八條標準定額支出項目發生追加情況的，單位須提供財政部門的追加審批表。第三十九條經常性專項、一次性專項支出、基建支出超預算或動用歷年結余的，須提供經批準的項目調整或追加審批表。第四十條超預算進度撥款、動用已列入財政預算尚未下達的部門待定項目經費，須提供相關審批手續。第四十一條動用年初預算安排的總預備費和其他雜項經費時，須經財政部門審核，并按規定程序報經批準后方可用款。第四十二條支付納入政府采購范圍采購項目款項時，單位應提供《政府采購中標通知書》、《政府采購驗收報告》，驗收報告與中標通知書內容不一致的，應提供區采購招標部門出具的證明。第四十三條支付納入基建招投標范圍基建項目工程款時，單位應提供區基建招投標部門出具的《基本建設中標通知書》、《已完工程月報表》；支付未納入基建招投標范圍基建項目工程款時，單位應提供區審核部門出具的審核結論書。第七章附則第四十四條本規定由區財政局負責解釋。第四十五條本規定自頒布之日起執行，各街道辦事處及未納入財政財務服務中心核算的行政事業單位參照執行。常見問題解答一問：我乘車到南京出差，市內交通費一定要憑票報銷嗎？我們單位要我們憑市內交通發票實報實銷。答：按文件規定：“工作人員出差市內交通費按出差自然（日歷）天數計算，到本市轄區外，每人每天80元包干使用。”包干使用的意思就是不用憑票報銷。二問：工作上發生的各種費用，在報銷時，需要事先經會計確認嗎？答：是的，根據新制度的要求，工作上產生的各種費用形成的票據，要事先經會計確認后，再進入報銷審核審批程序。三問：會計對各種票據的確認，主要是審核什么方面的內容？答：會計主要事先審核三個方面的內容：一是費用是否有事先審批二是票據的真偽，比如是不是真實在用的稅務發票三是票據內容的合理性比如：不符合政府采購要求、票據內容與實際工作不一致、票據金額不在合理的范圍等等。四問：哪些發票不能報銷？答：不符合制度規定要求的發票都不能報銷，現舉例如下：1、有煙酒項目的發票2、購買購物卡的發票3、內容有土特產類的發票（工會制度規定的范圍除外）4、旅行社開具的發票5、沒有列到最基本的明細項目的發票6、附件不全或附件不規范的發票7、不在時間范圍的發票。開具的發票應在1個月內報銷，差旅費等有明確規定的應在一周內報銷。如無特殊情況，跨期發票應不予報銷。8、超出審批標準和接待范圍、無被接待對象單位公函的接待費發票9、用公款購買、印制、郵寄、贈送賀年卡、明信片、年歷等物品的發票10、屬私人生活用品的發票11、超標準或超范圍的發票12、沒有事先審批依據的發票13、與實際業務不相符的發票14、附帶清單是自行打印或手寫的發票15、蓋章不規范的發票16、向甲方購物或購買服務等，通過甲方介紹或同意甲方的安排，接受乙方開具發票。（接受第三方開發票）17、直接虛開的發票18、不符合政府采購要求的發票19、其他不符合規定的發票五問：單位能不能報銷辦公用茶葉費用？答：茶葉屬私人消費品，不是辦公必需品，單位不可以報銷茶葉費用。有人問沒有制度規定不可以報銷呀，這個就是“法無授權不可為”，不是必需的辦公用品，沒有規定可以單位報銷，就是不允許報銷。如：青島嶗山區王哥莊街道辦事處違規購買茶葉、食品問題。2013年，嶗山區王哥莊街道辦事處超標準列支費用違規購買茶葉、食品等。嶗山區紀委給予王哥莊街道辦事處黨工委書記張賢玥黨內警告處分。

六問：出差人員需要交費給接待單位的，其票據如何開設與保管？答：出差人員有可能需要與當地結算的有市內交通費與用餐費用兩項，關于市內交通費，按文件規定，是由接待單位統一安排交通工具的，其交通費用應由接待單位統一收取，出差人按文件規定標準交納費用，由接待單位統一開據結算票據或其他收據交給出差人。也許有人會問，接待單位統一請公車服務管理中心安排車輛，是否由出差人與公車服務管理中心結算，公車服務管理中心直接開票給出差人？這個做法是不對的，公車服務管理中心是服務本地的單位，只應與本地單位結算。因此出差人應與接待單位結算，由接待單位按文件規定標準開出結算票據或其他收據。關于用餐費用的結算，如果是在單位食堂用餐，應由單位食堂按文件規定的標準收費并開據收入票據或結算票據或其他收據給出差人；如果是在賓館或飯店用餐，則與接待單位無