中級(jí)財(cái)政稅收-中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試《財(cái)政稅收實(shí)務(wù)》點(diǎn)睛提分卷2單選題（共76題，共76分）(1.)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用完全靠代際之間收入轉(zhuǎn)移的籌資模式是()。A.現(xiàn)收現(xiàn)付式B.完全（江南博哥）基金式C.部分基金式D.個(gè)人賬戶式正確答案：A參考解析：本題考查社會(huì)保障的內(nèi)容。現(xiàn)收現(xiàn)付式的養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種靠后代養(yǎng)老的保險(xiǎn)模式，上一代人并沒(méi)有留下養(yǎng)老儲(chǔ)備基金的積累，其養(yǎng)老金全部需要下一代人的繳費(fèi)籌資，實(shí)際上這種保險(xiǎn)靠的是代際之間的收入轉(zhuǎn)移。(2.)關(guān)于財(cái)政補(bǔ)貼的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.財(cái)政補(bǔ)貼是一種轉(zhuǎn)移性支出B.財(cái)政補(bǔ)貼全部列入預(yù)算支出C.財(cái)政補(bǔ)貼的主體是國(guó)家D.財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)是社會(huì)財(cái)富的再分配正確答案：B參考解析：本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，企業(yè)虧損補(bǔ)貼不在財(cái)政支出中列支，而是作為沖減收入處理。(3.)國(guó)有資產(chǎn)管理中最為重要的核心內(nèi)容是對(duì)()進(jìn)行管理。A.資源性國(guó)有資產(chǎn)B.行政單位國(guó)有資產(chǎn)C.經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)D.事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)正確答案：C參考解析：對(duì)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行管理，是國(guó)有資產(chǎn)管理中最為重要的核心內(nèi)容。(4.)某企業(yè)新試制一批高檔化妝品用于職工獎(jiǎng)勵(lì)，無(wú)同類產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)，已知其生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤(rùn)率為5％，消費(fèi)稅稅率為15％。企業(yè)計(jì)提消費(fèi)稅的正確會(huì)計(jì)分錄為()。A.借：應(yīng)付職工薪酬3000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3000B.借：管理費(fèi)用3000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3000C.借：稅金及附加3705.88貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3705.88D.借：應(yīng)付職工薪酬3705.88貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅3705.88正確答案：C參考解析：題中該企業(yè)的行為屬于自產(chǎn)自用行為，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)要視同銷售計(jì)算增值稅、消費(fèi)稅。該產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品的對(duì)外售價(jià)，因此要按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算。已知該產(chǎn)品生產(chǎn)成本為20000元，成本利潤(rùn)率為5％，消費(fèi)稅稅率為15％，其組成(5.)實(shí)行定期定額征稅方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人的停業(yè)期()。A.為6個(gè)月B.為1年C.不得超過(guò)6個(gè)月D.不得超過(guò)1年正確答案：D參考解析：根據(jù)稅務(wù)登記制度的有關(guān)規(guī)定，實(shí)行定期定額征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。納稅人停業(yè)期限不得超過(guò)1年。故選項(xiàng)D正確。(6.)下列情形中，納稅人需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的是()。A.增設(shè)或撤銷分支機(jī)構(gòu)的B.改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限和隸屬關(guān)系的C.改變開(kāi)戶銀行和賬號(hào)的D.改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)需要改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的正確答案：D參考解析：本題考查注銷稅務(wù)登記。改變住所或經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的需要向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記，并在規(guī)定的期限內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。(7.)建筑企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)()而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.5：1B.3：1C.2：1D.1：1正確答案：C參考解析：企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)以下規(guī)定比例而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：①金融企業(yè)為5：1；②其他企業(yè)為2：1。故選項(xiàng)C正確。(8.)實(shí)行政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)不包括()。A.糾正政府間的縱向、橫向財(cái)政失衡B.糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性C.加強(qiáng)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控D.適應(yīng)過(guò)渡期的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度正確答案：D參考解析：政府間轉(zhuǎn)移支付的理論依據(jù)包括：糾正政府間的縱向財(cái)政失衡、糾正政府間的橫向財(cái)政失衡、糾正某些公共物品或服務(wù)的外部性、加強(qiáng)中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的宏觀調(diào)控。故選項(xiàng)D符合題意。(9.)下列應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是()。A.煉化廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產(chǎn)汽油B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C.日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲正確答案：D參考解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。所謂“用于其他方面”是指納稅人用于生產(chǎn)的非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品。故選項(xiàng)D正確。(10.)有利于提高現(xiàn)代國(guó)庫(kù)資產(chǎn)負(fù)債管理效益的舉措是()。A.公債管理與國(guó)庫(kù)集中收付相結(jié)合B.公債管理與國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理相結(jié)合C.公債管理與財(cái)政直接支付相結(jié)合D.公債管理與財(cái)政授權(quán)支付相結(jié)合正確答案：B參考解析：本題考查現(xiàn)代國(guó)庫(kù)制度。公債管理是現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理制度負(fù)債管理職能的重要體現(xiàn)，它與國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理密切配合，可以大大提高資產(chǎn)負(fù)債管理的效率和效益。(11.)納稅人因銷售應(yīng)稅消費(fèi)品而出租出借包裝物收取的押金，其正確的計(jì)稅方法是()。A.啤酒的包裝物收取押金時(shí)就要征收增值稅B.啤酒的包裝物押金征收消費(fèi)稅C.黃酒的包裝物押金征收消費(fèi)稅D.白酒的包裝物押金既征收增值稅又征收消費(fèi)稅正確答案：D參考解析：對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收增值稅。對(duì)白酒、啤酒、黃酒均應(yīng)征收消費(fèi)稅。故選項(xiàng)D正確。(12.)白酒生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的白酒用于職工福利，若沒(méi)有同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格，則白酒的計(jì)稅依據(jù)為()。A.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))／(1-消費(fèi)稅比例稅率)B.組成計(jì)稅價(jià)格=成本／(1-消費(fèi)稅比例稅率)C.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)／(1-消費(fèi)稅比例稅率)D.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)／(1-消費(fèi)稅比例稅率)正確答案：C參考解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。白酒是復(fù)合征收消費(fèi)稅，其自產(chǎn)自用的組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率)／(1-消費(fèi)稅比例稅率)。(13.)某稅種適用的超額累進(jìn)稅率如下：1000元以下的部分，稅率為5％；超過(guò)1000-3000元的部分，稅率為10％；超過(guò)3000元的部分，稅率為15％。則第三級(jí)的速算扣除數(shù)是()。A.50B.100C.150D.200正確答案：D參考解析：本題考查稅制基本要素。本級(jí)速算扣除數(shù)=(本級(jí)稅率-上一級(jí)稅率)×上級(jí)征稅對(duì)象的最高數(shù)額+上一級(jí)速算扣除數(shù)。第一級(jí)的速算扣除數(shù)為0。第二級(jí)的速算扣除數(shù)=(10％-5％)×1000+0=50。第三級(jí)的速算扣除數(shù)=(15％-10％)×3000+50=200。(14.)A國(guó)居民公司甲在某一納稅年度的總所得為250萬(wàn)元，其中來(lái)源A國(guó)的所得為150萬(wàn)元，源自B國(guó)的所得為100萬(wàn)元。A國(guó)所得稅率為40％，B國(guó)所得稅率為30％。兩國(guó)均實(shí)行屬人兼屬地稅收管轄權(quán)。已知A國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民來(lái)自境外所得實(shí)行免稅法，則甲公司在該年度的應(yīng)納稅額為()萬(wàn)元。A.130B.90C.60D.30正確答案：B參考解析：本題考查國(guó)際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除。甲公司在B國(guó)繳納所得稅=100×30％=30(萬(wàn)元)。甲公司計(jì)算在A國(guó)的應(yīng)納稅額時(shí)，其來(lái)源于B國(guó)的所得免稅。A國(guó)的應(yīng)納稅所得額為A國(guó)所得150萬(wàn)元。在A國(guó)應(yīng)納所得稅=150×40％=60(萬(wàn)元)。其總稅負(fù)為60+30=90(萬(wàn)元)。(15.)在我國(guó)，由國(guó)務(wù)院授權(quán)代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管國(guó)有資產(chǎn)的機(jī)構(gòu)是各級(jí)()。A.統(tǒng)計(jì)局B.稅務(wù)局C.發(fā)改委D.國(guó)資委正確答案：D參考解析：2003年4月6日，國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱國(guó)資委）正式掛牌成立，其職責(zé)和任務(wù)是：由國(guó)務(wù)院授權(quán)代表國(guó)家履行出資人職責(zé)，監(jiān)管國(guó)有資產(chǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。進(jìn)一步搞好國(guó)有企業(yè)。故選項(xiàng)D正確。(16.)下列選項(xiàng)中，免征關(guān)稅的是()。A.有商業(yè)價(jià)值的廣告貨樣B.關(guān)稅稅額99元的一票貨物C.在海關(guān)放行后損失的貨物D.進(jìn)出境工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品正確答案：D參考解析：本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。下列進(jìn)出口貨物免征關(guān)稅：(1)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物。(2)無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣。(3)外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資。(4)在海關(guān)放行前損失的貨物。(5)進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品。(17.)采用分期收款方式銷售產(chǎn)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為()。A.合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天B.貨物發(fā)出時(shí)間C.最后一次收到貨款時(shí)間D.收到發(fā)票時(shí)間正確答案：A參考解析：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書(shū)面合同的或者書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。故選項(xiàng)A正確。(18.)()是財(cái)政彌補(bǔ)軟赤字的經(jīng)濟(jì)來(lái)源。A.向中央銀行借款B.透支C.舉債D.提高稅率正確答案：C參考解析：彌補(bǔ)軟赤字的經(jīng)濟(jì)來(lái)源是舉債，就是通過(guò)發(fā)行公債來(lái)彌補(bǔ)軟赤字，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家將這一赤字彌補(bǔ)方法稱為“赤字債務(wù)化”。故選項(xiàng)C正確。(19.)納稅人不辦理稅務(wù)登記證，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，由()。A.稅務(wù)關(guān)機(jī)責(zé)令停業(yè)整頓B.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以下罰款C.稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上1萬(wàn)元以下罰款正確答案：C參考解析：本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，考前【黑鉆押題】，新版題庫(kù)，押題，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。(20.)關(guān)于公債發(fā)行的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.決定公債發(fā)行條件的過(guò)程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)是公債的發(fā)行方式B.余額包銷方式已成為當(dāng)今世界各國(guó)公債的主導(dǎo)發(fā)行方式C.當(dāng)社會(huì)總需求大于總供給、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度過(guò)快時(shí)，發(fā)行公債應(yīng)起到抑制社會(huì)總需求、降低經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度的作用D.當(dāng)社會(huì)總供給大于總需求、經(jīng)濟(jì)蕭條、增長(zhǎng)速度過(guò)慢時(shí)，發(fā)行公債應(yīng)起到刺激總需求、提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的作用正確答案：B參考解析：本題考查公債發(fā)行。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，公募招標(biāo)方式已成為當(dāng)今世界各國(guó)公債的主導(dǎo)發(fā)行方式。(21.)下列不屬于政府的直接顯性債務(wù)的是()。A.政府公債B.糧食收購(gòu)和流通中的虧損掛賬C.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)D.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金缺口正確答案：D參考解析：本題考查我國(guó)政府直接債務(wù)和或有債務(wù)。選項(xiàng)D屬于直接隱性債務(wù)。(22.)下列票據(jù)中，不屬于增值稅合法扣稅憑證的是()。A.增值稅專用發(fā)票B.海關(guān)增值稅專用繳款書(shū)C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D.貨物運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票正確答案：D參考解析：增值稅扣稅憑證是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。貨物運(yùn)輸業(yè)普通發(fā)票不屬于增值稅合法扣稅憑證。故選項(xiàng)D符合題意。(23.)某企業(yè)2019年度銷售收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，利潤(rùn)總額50萬(wàn)元，繳納增值稅64萬(wàn)元，該企業(yè)的增值稅稅收負(fù)擔(dān)率為()。A.3.0％B.6.4％C.16％D.68％正確答案：B參考解析：本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅收負(fù)擔(dān)率=企業(yè)在一定時(shí)期實(shí)際繳納的流轉(zhuǎn)稅稅額／同期銷售收入(營(yíng)業(yè)收入)×100％=64÷1000×100％=6．4％。(24.)下列項(xiàng)目中，不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()。A.接受的貸款服務(wù)B.作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的應(yīng)征消費(fèi)稅的自用摩托車、汽車、游艇C.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得的增值稅專用發(fā)票D.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額正確答案：A參考解析：下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：①用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。②非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。③非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)或者交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)。④非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。⑤非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。⑥購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。⑦納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用。故選A符合題意。(25.)某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售產(chǎn)品的同時(shí)向購(gòu)貨方收取包裝物押金1130元，正確的會(huì)計(jì)分錄為()。A.借：銀行存款1130貸：其他應(yīng)付款1130B.借：銀行存款1130貸：其他業(yè)務(wù)收入1130C.借：銀行存款1130貸：其他應(yīng)付款1000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)130D.借：銀行存款1130貸：其他業(yè)務(wù)收入1000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)130正確答案：A參考解析：納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅。因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。本題中，包裝物未逾期，不征收增值稅。(26.)關(guān)于消費(fèi)稅稅率的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算各自的銷售額或銷售數(shù)量B.納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)分別核算各自的銷售額或銷售數(shù)量，未分別核算的，按加權(quán)平均稅率征稅C.納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售時(shí)，按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅D.納稅人將適用不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，根據(jù)其中的最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅正確答案：B參考解析：本題考查消費(fèi)稅的稅率。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，即生產(chǎn)銷售兩種稅率以上的應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額或銷售數(shù)量，未分別核算的，按最高稅率征稅。(27.)關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.合同上記載的金額、收入或費(fèi)用B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)中所記載的金額C.記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿中，實(shí)收資本和資本公積中的較高者D.記載資金賬簿以外的營(yíng)業(yè)賬簿的計(jì)稅數(shù)量正確答案：C參考解析：本題考查印花稅的計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，記載資金的營(yíng)業(yè)賬簿以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為印花稅計(jì)稅依據(jù)。(28.)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月30日采用繳款提貨方式銷售一批貨物，收到貨款100000元、增值稅稅款13000元，貨物尚未發(fā)出，但發(fā)票和提貨單已經(jīng)交給購(gòu)貨方，則企業(yè)所做的賬務(wù)處理中正確的是()。A.借：銀行存款113000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13000B.借：銀行存款113000貸：應(yīng)付賬款113000C.借：銀行存款113000貸：庫(kù)存商品113000D.借：銀行存款117000貸：應(yīng)付賬款100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17000正確答案：A參考解析：在交款提貨銷售的情況下，如貨款已經(jīng)收到，發(fā)票賬單和提貨單已經(jīng)交給買方，無(wú)論商品、產(chǎn)品是否已經(jīng)發(fā)出，都作為銷售的實(shí)現(xiàn)。按照實(shí)現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅稅額，做如下會(huì)計(jì)處理：借：銀行存款113000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13000(29.)納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴(yán)重的，可處以()的罰款。A.2000元以上，5000元以下B.5000元以上，2萬(wàn)元以下C.5000元以上，1萬(wàn)元以下D.2000元以上，1萬(wàn)元以下正確答案：D參考解析：本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)較為嚴(yán)重的，處以2000元以上，1萬(wàn)元以下的罰款。(30.)企業(yè)可以選擇按“分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)”或者“不分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)”方式計(jì)算抵免限額，一經(jīng)選擇，()年內(nèi)不得改變。A.1B.3C.5D.10正確答案：C參考解析：本題考查抵免限額。企業(yè)可以選擇按“分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)”或者“不分國(guó)(地區(qū))不分項(xiàng)”方式計(jì)算抵免限額，一經(jīng)選擇，5年內(nèi)不得改變。(31.)政府投資于勞動(dòng)力密集型項(xiàng)目所依據(jù)的投資決策標(biāo)準(zhǔn)是()。A.資本一產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)B.資本一勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)C.資本一勞動(dòng)力最小化標(biāo)準(zhǔn)D.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)正確答案：D參考解析：就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)要求，政府在進(jìn)行投資時(shí)，不僅要在一定程度上擴(kuò)大財(cái)政投資規(guī)模，而且還要優(yōu)先選擇勞動(dòng)力密集型的項(xiàng)目。故選項(xiàng)D正確。(32.)關(guān)于我國(guó)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.我國(guó)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行國(guó)家統(tǒng)一所有，政府分級(jí)監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制B.各級(jí)財(cái)政部門是政府負(fù)責(zé)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理的職能部門，對(duì)事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施綜合管理C.行政單位對(duì)事業(yè)單位的資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督檢查D.事業(yè)單位負(fù)責(zé)對(duì)本單位占有、使用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施具體管理正確答案：C參考解析：本題考查事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理。根據(jù)《事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理暫行辦法》，事業(yè)單位的主管部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門所屬事業(yè)單位的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)施監(jiān)督管理。(33.)香港某財(cái)務(wù)公司2015年4月通過(guò)滬港通投資上海證券交易所上市股票，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)股票買賣所得3000萬(wàn)元，該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A.OB.300C.450D.750正確答案：A參考解析：自2014年11月17日起，對(duì)香港企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資上海證券交易所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收企業(yè)所得稅。故選項(xiàng)A正確。(34.)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》是由()頒布的。A.全國(guó)人民代表大會(huì)B.財(cái)政部C.國(guó)務(wù)院D.國(guó)家稅務(wù)總局正確答案：C參考解析：《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》是由國(guó)務(wù)院頒布的。故選項(xiàng)C正確。(35.)根據(jù)“公共勞務(wù)”收費(fèi)法，對(duì)繁華地段的機(jī)動(dòng)車停車收費(fèi)應(yīng)采取的政策是()。A.免費(fèi)B.平價(jià)政策C.低價(jià)政策D.高價(jià)政策正確答案：D參考解析：根據(jù)“公共勞務(wù)”收費(fèi)法，高價(jià)政策主要適用于從全社會(huì)利益來(lái)看必須限制使用的“公共勞務(wù)”。例如，對(duì)繁華地段的機(jī)動(dòng)車停車收費(fèi)應(yīng)采取高價(jià)政策。(36.)某酒廠銷售白酒繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目為()。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B.稅金及附加C.管理費(fèi)用D.銷售費(fèi)用正確答案：B參考解析：本題考查消費(fèi)稅一般銷售方式的檢查。消費(fèi)稅應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目為稅金及附加。(37.)關(guān)于稅收管轄權(quán)的說(shuō)法，正確的是()。A.實(shí)行居民管轄權(quán)的國(guó)家有權(quán)對(duì)非本國(guó)居民來(lái)自本國(guó)境內(nèi)的所得征稅B.實(shí)行地域管轄權(quán)的國(guó)家有權(quán)對(duì)本國(guó)居民取得的境外所得征稅C.稅收管轄權(quán)的交叉會(huì)產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅D.一國(guó)政府不能同時(shí)行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)正確答案：C參考解析：居民管轄權(quán)是按照屬人主義原則確立的稅收管轄權(quán)，即一國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民的全部所得擁有征稅權(quán)。地域管轄權(quán)是按照屬地主義原則確立的稅收管轄權(quán)．一國(guó)政府只對(duì)來(lái)自或被認(rèn)為是來(lái)自本國(guó)境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力。許多國(guó)家還認(rèn)為收入來(lái)源地國(guó)家并不能獨(dú)占征稅權(quán)力，對(duì)于本國(guó)居民在他國(guó)取得的收入的征稅權(quán)力并不想放棄，于是，在實(shí)行地域管轄權(quán)的同時(shí)也實(shí)行居民管轄權(quán)。目前，多數(shù)國(guó)家包括我國(guó)，都是同時(shí)實(shí)行屬人和屬地兩類稅收管轄權(quán)。產(chǎn)生國(guó)際重復(fù)征稅的根本原因是各國(guó)稅收管轄權(quán)的交叉。故選項(xiàng)C正確。(38.)關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的影響因素，下列說(shuō)法中正確的是()。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高的國(guó)家，其稅收負(fù)擔(dān)相對(duì)較低B.中央集權(quán)制國(guó)家稅收負(fù)擔(dān)重C.當(dāng)社會(huì)需求過(guò)旺時(shí)，應(yīng)適當(dāng)降低社會(huì)總體稅負(fù)，以刺激需求的增長(zhǎng)D.當(dāng)國(guó)家實(shí)行擴(kuò)張性的財(cái)政政策時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)會(huì)相對(duì)較重正確答案：B參考解析：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的國(guó)家稅收負(fù)擔(dān)要高些。當(dāng)社會(huì)總需求過(guò)旺、經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱時(shí)，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅負(fù)，以抑制需求的膨脹。當(dāng)實(shí)行擴(kuò)張的財(cái)政政策時(shí)，稅收負(fù)擔(dān)會(huì)相對(duì)較輕。(39.)總赤字減去充分就業(yè)赤字后的余額是()。A.周期性赤字B.結(jié)構(gòu)性赤字C.自然失業(yè)赤字D.被動(dòng)赤字正確答案：A參考解析：本題考查財(cái)政赤字的分類。周期性赤字是在經(jīng)濟(jì)未實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)條件下所新增的赤字，即周期性赤字的數(shù)額等于總赤字減去充分就業(yè)赤字。(40.)在經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下仍然存在的財(cái)政赤字，稱為()。A.結(jié)構(gòu)性赤字B.周期性赤字C.硬赤字D.軟赤字正確答案：A參考解析：本題考查財(cái)政赤字的分類。在經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)目標(biāo)的前提下，仍然存在的赤字稱為充分就業(yè)赤字或結(jié)構(gòu)性赤字。(41.)對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10％B.15％C.20％D.25％正確答案：B參考解析：對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。故選項(xiàng)B正確。(42.)社會(huì)保障資金缺口所形成的政府債務(wù)屬于()。A.直接顯性債務(wù)B.直接隱性債務(wù)C.或有顯性債務(wù)D.或有隱性債務(wù)正確答案：B參考解析：隱性債務(wù)是反映公眾和利益集團(tuán)壓力的政府道義上的債務(wù)。直接隱性債務(wù)主要是社會(huì)保障資金缺口所形成的債務(wù)，目前隨著我國(guó)老齡化社會(huì)的形成，養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的缺口是較為嚴(yán)重的問(wèn)題。另外，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度變緩等，失業(yè)救濟(jì)的負(fù)擔(dān)也在不斷加重，這些都形成了政府的直接隱性債務(wù)。(43.)李先生某月取得勞務(wù)收入為6000元，假設(shè)當(dāng)?shù)匾?guī)定的起征點(diǎn)為4000元，則李先生當(dāng)月應(yīng)稅收入為()元。A.2000B.4000C.6000D.7000正確答案：C參考解析：本題考查稅收制度的其他要素。起征點(diǎn)是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開(kāi)始征稅的起點(diǎn)。本題中起征點(diǎn)為4000元，李先生的收入為6000元，高于起征點(diǎn)，因此應(yīng)稅收入為6000元。(44.)2019年6月份，某科技型中小企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)而實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，且未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益，則該項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用可稅前扣除()萬(wàn)元。A.50B.75C.175D.200正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75％在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175％在稅前攤銷。(45.)關(guān)于稅法生效的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.稅法通過(guò)一段時(shí)間后開(kāi)始生效B.稅法自通過(guò)發(fā)布之日起生效C.稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日期D.稅法自征求意見(jiàn)起生效正確答案：D參考解析：在我國(guó)，稅法的生效主要分為3種情況：①稅法通過(guò)一段時(shí)間后開(kāi)始生效；②稅法自通過(guò)發(fā)布之日起生效；③稅法公布后授權(quán)地方政府自行確定實(shí)施日期。故選項(xiàng)D符合題意。(46.)某軟件公司為高新技術(shù)企業(yè)成立于2019年，當(dāng)年獲利，2019年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元，不考慮其他因素，該公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A.0B.200C.300D.500正確答案：C參考解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2000×15％=300(萬(wàn)元)。(47.)帶有強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄功能的社會(huì)保障制度類型是()。A.社會(huì)保險(xiǎn)型B.社會(huì)救濟(jì)型C.普遍津貼型D.節(jié)儉基金型正確答案：D參考解析：本題考查社會(huì)保障制度的類型。節(jié)儉基金型的保障計(jì)劃雖然沒(méi)有任何收入再分配功能，但卻具有強(qiáng)制儲(chǔ)蓄的功能，它實(shí)際上是政府舉辦的一種強(qiáng)制儲(chǔ)蓄計(jì)劃。(48.)以下不屬于完善我國(guó)一般性轉(zhuǎn)移支付制度措施的是()。A.清理整合一般性轉(zhuǎn)移支付B.建立一般性轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制C.加強(qiáng)一般性轉(zhuǎn)移支付管理D.將專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付逐步改為一般性轉(zhuǎn)移支付正確答案：D參考解析：本題考查我國(guó)政府間轉(zhuǎn)移支付制度。完善我國(guó)一般性轉(zhuǎn)移支付制度的措施：(1)清理整合一般性轉(zhuǎn)移支付；(2)建立一般性轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制；(3)加強(qiáng)一般性轉(zhuǎn)移支付管理。(49.)下列收入中，不屬于企業(yè)不征稅收入或免稅收入的是()。A.國(guó)債利息收入B.特許權(quán)使用費(fèi)收入C.財(cái)政撥款D.政府性基金正確答案：B參考解析：特許權(quán)使用費(fèi)收入屬于企業(yè)應(yīng)稅收入。故選項(xiàng)B符合題意。(50.)下列措施中，不符合《稅收征收管理法》有關(guān)規(guī)定的是()。A.采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款金額相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，被執(zhí)行人未繳納的滯納金必須同時(shí)執(zhí)行C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人D.稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，也包括扣繳義務(wù)人正確答案：D參考解析：本題考查稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅收保全措施僅適用于從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人。(51.)按照納稅人的國(guó)籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則稱為()。A.屬地主義原則B.屬人主義原則C.屬地兼屬人主義原則D.屬人兼屬地主義原則正確答案：B參考解析：本題考查稅收管轄權(quán)。屬人主義原則是以納稅人的國(guó)籍和住所為標(biāo)準(zhǔn)確定國(guó)家行使稅收管轄權(quán)范圍的原則。(52.)一般來(lái)說(shuō)，造成通貨膨脹的重要原因是()。A.連年的政府財(cái)政赤字B.累積的財(cái)政結(jié)余C.持續(xù)的政府財(cái)政緊縮D.階段性的貨幣緊縮正確答案：A參考解析：一般來(lái)說(shuō)，連年的政府財(cái)政赤字通常是造成通貨膨脹的重要原因。故選項(xiàng)A正確。(53.)某不動(dòng)產(chǎn)租賃公司為增值稅一般納稅人，2019年7月收到含稅租賃預(yù)付款1110000元，款項(xiàng)已存入銀行。其正確的賬務(wù)處理為()。A.借：銀行存款1110000貸：預(yù)收貨款1110000B.借：銀行存款1110000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1110000C.借：銀行存款1110000貸：預(yù)收賬款1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)110000D.借：銀行存款1110000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)110000正確答案：C參考解析：對(duì)于采取預(yù)收款方式銷售服務(wù)(租賃服務(wù)除外)的企業(yè)。應(yīng)在收到預(yù)收款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款”科目；發(fā)生服務(wù)時(shí)，確認(rèn)收入及補(bǔ)收款項(xiàng)，借記“預(yù)收賬款”“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。值得注意的是，采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的企業(yè)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)收款時(shí)就計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款1110000貸：預(yù)收賬款1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)110000(54.)財(cái)政資源配置的主體是()。A.市場(chǎng)B.政府C.非營(yíng)利性組織D.個(gè)人正確答案：B參考解析：本題考查財(cái)政資源配置職能。財(cái)政資源配置的主體是政府，所以也稱政府資源配置。(55.)2016年10月1日起，“五證合一”登記制度推行，下列各項(xiàng)中不屬于“五證”的是()。A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.稅務(wù)登記證C.衛(wèi)生許可證D.社會(huì)保險(xiǎn)登記證正確答案：C參考解析：本題考查稅務(wù)登記。自2016年10月1日起，工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、社會(huì)保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)登記證“五證合一”。(56.)關(guān)于物價(jià)穩(wěn)定的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.物價(jià)穩(wěn)定就是指物價(jià)固定不變B.物價(jià)穩(wěn)定就是物價(jià)水平短期內(nèi)沒(méi)有顯著波動(dòng)C.物價(jià)穩(wěn)定是指物價(jià)總水平基本穩(wěn)定D.物價(jià)穩(wěn)定是把物價(jià)總水平控制在社會(huì)可以承受的限度內(nèi)正確答案：A參考解析：物價(jià)穩(wěn)定是指物價(jià)總水平的基本穩(wěn)定，即物價(jià)水平在短期內(nèi)沒(méi)有顯著或急劇的波動(dòng)，但物價(jià)基本穩(wěn)定并不是要求物價(jià)固定不動(dòng)，而是說(shuō)應(yīng)把物價(jià)總水平控制在社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展可以容納的限度內(nèi)，以避免和抑制通貨膨脹。(57.)消費(fèi)稅納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售貨物的，納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為()。A.發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B.合同約定的收款日期的當(dāng)天C.收到代銷單位代銷清單的當(dāng)天D.收訖銷售額或取得銷售額憑據(jù)的當(dāng)天正確答案：A參考解析：本題考查消費(fèi)稅的征收管理。采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售貨物的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。(58.)以下屬于投入預(yù)算模式典型特征的是()。A.全部預(yù)算收支匯集編入一個(gè)總預(yù)算中B.以上年度預(yù)算收支作為編制預(yù)算的依據(jù)C.限制資金在不同預(yù)算項(xiàng)目間的轉(zhuǎn)移D.在成本效益分析基礎(chǔ)上確定支出預(yù)算正確答案：C參考解析：本題考查政府預(yù)算編制模式。投入預(yù)算是指在編制、執(zhí)行傳統(tǒng)的線性預(yù)算時(shí)主要強(qiáng)調(diào)嚴(yán)格遵守預(yù)算控制規(guī)則，限制甚至禁止資金在不同預(yù)算項(xiàng)目之間轉(zhuǎn)移，只能反映投入項(xiàng)目的用途和支出金額，而不考慮其支出的經(jīng)濟(jì)效果的預(yù)算。(59.)A公司為甲國(guó)居民納稅人。2016年度來(lái)自甲國(guó)的所得為50萬(wàn)元，來(lái)自乙國(guó)的所得為50萬(wàn)元。甲、乙兩國(guó)的稅率分別為20％和30％。A公司已在乙國(guó)繳納稅款，甲國(guó)對(duì)本國(guó)居民來(lái)自境外的所得實(shí)行的免除重復(fù)征稅方法為扣除法，A公司2016年度應(yīng)向甲國(guó)繳納所得稅()萬(wàn)元。A.10B.15C.17D.20正確答案：C參考解析：扣除法即居住國(guó)政府對(duì)其居民取得的國(guó)內(nèi)外所得匯總征稅時(shí)，允許居民將其在國(guó)外已納的所得稅視為費(fèi)用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。A公司在乙國(guó)應(yīng)納所得稅稅額=50×30％=15(萬(wàn)元)。A公司在甲國(guó)應(yīng)納稅所得額=50+50-15=85(萬(wàn)元)。A公司在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額=85×20％=17(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)C正確。(60.)財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除()的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。A.10％B.15％C.20％D.25％正確答案：C參考解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元，4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。(61.)某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在上海和南京分別設(shè)有一個(gè)分公司，2019年6月共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25％。另外，上海分公司2018年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元；南京分公司2018年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬(wàn)元、300萬(wàn)元、2000萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0．35、0．35和0．30。2019年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅額()萬(wàn)元。A.300B.400C.500D.600正確答案：C參考解析：應(yīng)納稅額=2000×25％=500(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)C正確。(62.)某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在上海和南京分別設(shè)有一個(gè)分公司，2019年6月共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25％。另外，上海分公司2018年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元；南京分公司2018年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬(wàn)元、300萬(wàn)元、2000萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0．35、0．35和0．30。2019年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。應(yīng)納稅額=2000×25％=500(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)C正確。A.50B.150C.200D.250正確答案：D參考解析：跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理中總機(jī)構(gòu)和二級(jí)分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳企業(yè)所得稅，50％在各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)之間分?jǐn)偅?0％由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納。因此，總公司在北京就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額=500×50％=250(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)D正確。(63.)某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在上海和南京分別設(shè)有一個(gè)分公司，2019年6月共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25％。另外，上海分公司2018年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元；南京分公司2018年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬(wàn)元、300萬(wàn)元、2000萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0．35、0．35和0．30。2019年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。上海分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為()萬(wàn)元A.54.375B.72.171C.87.512D.125正確答案：A參考解析：(64.)某跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，總公司設(shè)在北京，在上海和南京分別設(shè)有一個(gè)分公司，2019年6月共實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額2000萬(wàn)元，假設(shè)企業(yè)按月預(yù)繳，企業(yè)所得稅率為25％。另外，上海分公司2018年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為400萬(wàn)元、100萬(wàn)元、500萬(wàn)元；南京分公司2018年度的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額分別為1600萬(wàn)元、300萬(wàn)元、2000萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額的權(quán)重依次為0．35、0．35和0．30。2019年7月，該企業(yè)按規(guī)定在總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)之間計(jì)算分?jǐn)偠惪罹偷仡A(yù)繳。南京分公司就地分?jǐn)傤A(yù)繳的企業(yè)所得稅款為()萬(wàn)元。A.125B.162.488C.177.829D.195.625正確答案：D參考解析：南京分公司預(yù)繳企業(yè)所得稅款=250-54．375=195．625(萬(wàn)元)。故選項(xiàng)D正確。(65.)北京地區(qū)的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅額2．6萬(wàn)元；取得甲運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0．5萬(wàn)元、稅額0．045萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款6萬(wàn)元、稅額0．78萬(wàn)元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、稅額0．18萬(wàn)元。(2)本月銷售服裝，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬(wàn)元，該廠門市部直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人服裝，收取現(xiàn)金合計(jì)11．3萬(wàn)元。(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會(huì)組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元。(4)本月對(duì)外臨時(shí)出租倉(cāng)庫(kù)兩間，一次性收取含稅租金收入10萬(wàn)元，企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該服裝廠當(dāng)月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.42.61B.54.45C.62.64D.64.87正確答案：A參考解析：本題考查增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算。因此當(dāng)月的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=39+2．6+0．045+0．78+0．18=42．61(萬(wàn)元)。(66.)北京地區(qū)的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅額2．6萬(wàn)元；取得甲運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0．5萬(wàn)元、稅額0．045萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款6萬(wàn)元、稅額0．78萬(wàn)元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、稅額0．18萬(wàn)元。(2)本月銷售服裝，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬(wàn)元，該廠門市部直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人服裝，收取現(xiàn)金合計(jì)11．3萬(wàn)元。(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會(huì)組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元。(4)本月對(duì)外臨時(shí)出租倉(cāng)庫(kù)兩間，一次性收取含稅租金收入10萬(wàn)元，企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該服裝廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A.160.0B.161.6C.166.4D.136.5正確答案：D參考解析：本題考查增值稅銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。增值稅銷項(xiàng)稅額=1000×13％+11．3／(1+13％)×13％+40×13％=136．5(萬(wàn)元)。(67.)北京地區(qū)的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅額2．6萬(wàn)元；取得甲運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0．5萬(wàn)元、稅額0．045萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款6萬(wàn)元、稅額0．78萬(wàn)元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、稅額0．18萬(wàn)元。(2)本月銷售服裝，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬(wàn)元，該廠門市部直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人服裝，收取現(xiàn)金合計(jì)11．3萬(wàn)元。(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會(huì)組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元。(4)本月對(duì)外臨時(shí)出租倉(cāng)庫(kù)兩間，一次性收取含稅租金收入10萬(wàn)元，企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該服裝廠當(dāng)月出租倉(cāng)庫(kù)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元A.0B.0.3C.0.48D.0.5正確答案：C參考解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。對(duì)外出租倉(cāng)庫(kù)取得的租金收入選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的，按5％的征收率繳納增值稅，應(yīng)納稅額=10／1．05×5％=0．48(萬(wàn)元)。(68.)北京地區(qū)的某服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)購(gòu)進(jìn)布料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300萬(wàn)元、稅額39萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備兩臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款20萬(wàn)元、稅額2．6萬(wàn)元；取得甲運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)0．5萬(wàn)元、稅額0．045萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)裝修辦公室所用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款6萬(wàn)元、稅額0．78萬(wàn)元，同時(shí)取得乙運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元、稅額0．18萬(wàn)元。(2)本月銷售服裝，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款合計(jì)1000萬(wàn)元，該廠門市部直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人服裝，收取現(xiàn)金合計(jì)11．3萬(wàn)元。(3)本月將自產(chǎn)新款服裝一批交給工會(huì)組織作為職工福利，該批服裝生產(chǎn)成本25萬(wàn)元，市場(chǎng)不含稅售價(jià)為40萬(wàn)元。(4)本月對(duì)外臨時(shí)出租倉(cāng)庫(kù)兩間，一次性收取含稅租金收入10萬(wàn)元，企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。該服裝廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.94.37B.117.25C.123.28D.124.04正確答案：A參考解析：本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)納稅額=136．5-42．61+0．48=94．37(萬(wàn)元)。(69.)某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年度企業(yè)全年的銷售收入為9000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為70萬(wàn)元。為降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，在本年度匯算清繳前，企業(yè)聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)問(wèn)題如下：(1)該公司新研發(fā)小家電30臺(tái)，發(fā)給優(yōu)秀職工，每臺(tái)成本價(jià)5萬(wàn)元，不含稅售價(jià)每臺(tái)10萬(wàn)元。企業(yè)未確認(rèn)收入，未轉(zhuǎn)銷成本。(2)12月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)自行開(kāi)發(fā)專用技術(shù)的所有權(quán)，取得收入700萬(wàn)元，未作收入處理，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面成本100萬(wàn)元也未轉(zhuǎn)銷。(3)本年度向企業(yè)A支付管理費(fèi)50萬(wàn)元，已全額計(jì)入管理費(fèi)用中扣除。(4)年初向企業(yè)B借款1000萬(wàn)元。期限2年，本年度支付利息70萬(wàn)元，已全額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中扣除。已知金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6％。(5)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支稅收滯納金3萬(wàn)元，合同違約金6萬(wàn)元，環(huán)境保護(hù)支出8萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出10萬(wàn)元，全都如實(shí)扣除。暫不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。關(guān)于該企業(yè)轉(zhuǎn)讓自行開(kāi)發(fā)專用技術(shù)所得的稅務(wù)處理正確的是()。A.調(diào)增應(yīng)納稅所得額700萬(wàn)元B.調(diào)增應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元C.調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元D.調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的檢查。一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該技術(shù)的賬面成本未轉(zhuǎn)銷。因此，轉(zhuǎn)讓技術(shù)的應(yīng)納稅所得額=700-500-100=100(萬(wàn)元)，調(diào)增應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元。(70.)某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年度企業(yè)全年的銷售收入為9000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為70萬(wàn)元。為降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，在本年度匯算清繳前，企業(yè)聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)問(wèn)題如下：(1)該公司新研發(fā)小家電30臺(tái)，發(fā)給優(yōu)秀職工，每臺(tái)成本價(jià)5萬(wàn)元，不含稅售價(jià)每臺(tái)10萬(wàn)元。企業(yè)未確認(rèn)收入，未轉(zhuǎn)銷成本。(2)12月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)自行開(kāi)發(fā)專用技術(shù)的所有權(quán)，取得收入700萬(wàn)元，未作收入處理，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面成本100萬(wàn)元也未轉(zhuǎn)銷。(3)本年度向企業(yè)A支付管理費(fèi)50萬(wàn)元，已全額計(jì)入管理費(fèi)用中扣除。(4)年初向企業(yè)B借款1000萬(wàn)元。期限2年，本年度支付利息70萬(wàn)元，已全額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中扣除。已知金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6％。(5)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支稅收滯納金3萬(wàn)元，合同違約金6萬(wàn)元，環(huán)境保護(hù)支出8萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出10萬(wàn)元，全都如實(shí)扣除。暫不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。該企業(yè)向企業(yè)B的利息支出，允許稅前扣除()萬(wàn)元。A.10B.60C.70D.130正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的檢查。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，準(zhǔn)予扣除。借款利息支出準(zhǔn)予稅前扣除額=1000×6％=60(萬(wàn)元)。應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元。(71.)某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年度企業(yè)全年的銷售收入為9000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為70萬(wàn)元。為降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，在本年度匯算清繳前，企業(yè)聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)有關(guān)問(wèn)題如下：(1)該公司新研發(fā)小家電30臺(tái)，發(fā)給優(yōu)秀職工，每臺(tái)成本價(jià)5萬(wàn)元，不含稅售價(jià)每臺(tái)10萬(wàn)元。企業(yè)未確認(rèn)收入，未轉(zhuǎn)銷成本。(2)12月轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)自行開(kāi)發(fā)專用技術(shù)的所有權(quán)，取得收入700萬(wàn)元，未作收入處理，該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬面成本100萬(wàn)元也未轉(zhuǎn)銷。(3)本年度向企業(yè)A支付管理費(fèi)50萬(wàn)元，已全額計(jì)入管理費(fèi)用中扣除。(4)年初向企業(yè)B借款1000萬(wàn)元。期限2年，本年度支付利息70萬(wàn)元，已全額計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用中扣除。已知金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6％。(5)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支稅收滯納金3萬(wàn)元，合同違約金6萬(wàn)元，環(huán)境保護(hù)支出8萬(wàn)元，關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出10萬(wàn)元，全都如實(shí)扣除。暫不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。該企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。A.0B.13C.31D.39正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的檢查。稅收滯納金、關(guān)聯(lián)企業(yè)贊助支出不得扣除，合同違約金和環(huán)境保護(hù)支出可以扣除。該企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=3+10=13(萬(wàn)元)。(72.)某首飾商城為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29萬(wàn)元。其中金銀首飾收入20萬(wàn)元，鍍金首飾收入9萬(wàn)元。(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0．25萬(wàn)元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0．22萬(wàn)元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0．03萬(wàn)元。(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾，由個(gè)人提供原料含稅金額30．42萬(wàn)元，商場(chǎng)取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4．38萬(wàn)元(商城無(wú)同類首飾價(jià)格)。(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬(wàn)元，零售價(jià)69．6萬(wàn)元。(5)外購(gòu)金銀首飾一批，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元；外購(gòu)鍍金首飾一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅6．5萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5％；成本利潤(rùn)率6％。該商城銷售成套禮盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A.0.855B.1C.1.283D.1.4625正確答案：C參考解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。銷售成套禮盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=29/(1+13％)×5％=1．283(萬(wàn)元)。(73.)某首飾商城為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29萬(wàn)元。其中金銀首飾收入20萬(wàn)元，鍍金首飾收入9萬(wàn)元。(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0．25萬(wàn)元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0．22萬(wàn)元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0．03萬(wàn)元。(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾，由個(gè)人提供原料含稅金額30．42萬(wàn)元，商場(chǎng)取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4．38萬(wàn)元(商城無(wú)同類首飾價(jià)格)。(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬(wàn)元，零售價(jià)69．6萬(wàn)元。(5)外購(gòu)金銀首飾一批，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元；外購(gòu)鍍金首飾一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅6．5萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5％；成本利潤(rùn)率6％?！耙耘f換新”方式銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A.2.65B.3C.21.37D.25正確答案：A參考解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算?！耙耘f換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納消費(fèi)稅=2000×0．03/(1+13％)×5％=2．65(萬(wàn)元)。(74.)某首飾商城為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29萬(wàn)元。其中金銀首飾收入20萬(wàn)元，鍍金首飾收入9萬(wàn)元。(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0．25萬(wàn)元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0．22萬(wàn)元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0．03萬(wàn)元。(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾，由個(gè)人提供原料含稅金額30．42萬(wàn)元，商場(chǎng)取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4．38萬(wàn)元(商城無(wú)同類首飾價(jià)格)。(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬(wàn)元，零售價(jià)69．6萬(wàn)元。(5)外購(gòu)金銀首飾一批，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元；外購(gòu)鍍金首飾一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅6．5萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5％；成本利潤(rùn)率6％。為個(gè)人定制加工金銀首飾應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A.1.5B.1.62C.1.6D.1.85正確答案：B參考解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。為個(gè)人定制加工金銀首飾視同銷售，無(wú)同類商品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)繳消費(fèi)稅。應(yīng)繳納消費(fèi)稅=(30．42+4．38)/(1+13％)/(1-5％)×5％=1．62(萬(wàn)元)。(75.)某首飾商城為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29萬(wàn)元。其中金銀首飾收入20萬(wàn)元，鍍金首飾收入9萬(wàn)元。(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0．25萬(wàn)元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0．22萬(wàn)元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0．03萬(wàn)元。(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾，由個(gè)人提供原料含稅金額30．42萬(wàn)元，商場(chǎng)取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4．38萬(wàn)元(商城無(wú)同類首飾價(jià)格)。(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬(wàn)元，零售價(jià)69．6萬(wàn)元。(5)外購(gòu)金銀首飾一批，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元；外購(gòu)鍍金首飾一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅6．5萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5％；成本利潤(rùn)率6％。用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。A.3.51B.3.08C.2.16D.2.05正確答案：B參考解析：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=69．6/(1+13％)×5％=3．08(萬(wàn)元)。(76.)某首飾商城為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得收入29萬(wàn)元。其中金銀首飾收入20萬(wàn)元，鍍金首飾收入9萬(wàn)元。(2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈2000條，新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0．25萬(wàn)元，舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0．22萬(wàn)元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0．03萬(wàn)元。(3)為個(gè)人定制加工金銀首飾，由個(gè)人提供原料含稅金額30．42萬(wàn)元，商場(chǎng)取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4．38萬(wàn)元(商城無(wú)同類首飾價(jià)格)。(4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬(wàn)元，零售價(jià)69．6萬(wàn)元。(5)外購(gòu)金銀首飾一批，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款400萬(wàn)元；外購(gòu)鍍金首飾一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅6．5萬(wàn)元。其他相關(guān)資料：金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5％；成本利潤(rùn)率6％。商城5月份應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A.18.28B.28.54C.37.04D.38正確答案：A參考解析：本題考查增值稅的計(jì)算。銷項(xiàng)稅額=[29÷1．13+2000×0．03÷1．13+4．38÷1．13÷(1-5％)+69．6÷1．13]×0．13=18．78(萬(wàn)元)。進(jìn)項(xiàng)稅額為6．5萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅稅額=18．78-6．5=12．28(萬(wàn)元)。多選題（共24題，共24分）(77.)按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為()。A.詳查法B.抽查法C.順查法D.逆查法E.分析法正確答案：C、D參考解析：按照查賬的順序，納稅檢查的基本方法分為順查法和逆查法。故選項(xiàng)CD正確。(78.)在中央和地方政府間劃分稅收收入稱為“稅收分割”，主要包括()。A.分割稅額B.分割稅率C.分割稅種D.分割稅制E.分割稅基正確答案：A、B、C、D參考解析：稅收分割的方式包括：分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制和混合型。故選項(xiàng)ABCD正確。(79.)關(guān)于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的說(shuō)法，正確的有()。A.自然資源資產(chǎn)目前不宜納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算B.行政事業(yè)性資產(chǎn)主要由財(cái)政撥款形成，不追逐市場(chǎng)利潤(rùn)C(jī).目前的企業(yè)上繳國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的利潤(rùn)比例是按行業(yè)差異化的D.自然資源資產(chǎn)一般都有各自相應(yīng)獨(dú)立的專業(yè)管理部門，產(chǎn)權(quán)管理目標(biāo)具有盈利性E.整體國(guó)有資產(chǎn)可分為以國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)為主的經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、行政事業(yè)性資產(chǎn)和自然資源資產(chǎn)三大類正確答案：A、B、C、E參考解析：本題考查國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，自然資源資產(chǎn)一般都有各自相應(yīng)獨(dú)立的專業(yè)管理部門，產(chǎn)權(quán)管理目標(biāo)不具有盈利性。(80.)關(guān)于公共物品的說(shuō)法，正確的有()。A.公共物品具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)B.公共物品受益具有非排他性的特征C.對(duì)公共物品的享用，增加一個(gè)消費(fèi)者，其邊際成本等于零D.政府提供公共物品著眼于經(jīng)濟(jì)效益最大化E.公共物品的效用是不能分割的正確答案：A、B、C、E參考解析：本題考查公共物品的特征。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，政府提供公共物品不以營(yíng)利為目的，而是追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化。(81.)國(guó)有流動(dòng)資產(chǎn)的具體形態(tài)包括()。A.機(jī)器設(shè)備B.銀行存款C.短期投資D.存貨E.待處理財(cái)產(chǎn)正確答案：B、C、D參考解析：按國(guó)有資產(chǎn)存在的形態(tài)劃分，國(guó)有資產(chǎn)可分為固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。其中，流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或長(zhǎng)于一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)，一般包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。故選項(xiàng)BCD正確。(82.)下列情形中，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除原料已納消費(fèi)稅稅額的有()。A.以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙B.以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品C.以委托加工收回的已稅汽油為原料連續(xù)生產(chǎn)的汽油D.以委托加工收回的已稅摩托車零件為原料生產(chǎn)的摩托車E.以委托加工收回的已稅高爾夫球具為原料生產(chǎn)的高爾夫球正確答案：A、B、C參考解析：納稅人用委托加工收回的下列應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除原料已納消費(fèi)稅稅額：(1)以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙：(2)以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品；(3)以委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石；(4)以委托加工收回的已稅鞭炮、焰火為原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火；(5)以委托加工收回的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品：(6)以委托加工收回的已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油：(7)以委托加工收回的已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；(8)以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子；(9)以委托加工收回的已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板：(10)以委托加工收回的已稅汽油、柴油用于連續(xù)生產(chǎn)的汽油、柴油。上述委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除其已納消費(fèi)稅稅款。故選項(xiàng)ABC正確。(83.)下列會(huì)計(jì)憑證中，屬于外來(lái)原始憑證的有()。A.購(gòu)貨發(fā)票B.進(jìn)賬單C.領(lǐng)料單D.差旅費(fèi)報(bào)銷單E.匯款單正確答案：A、B、E參考解析：本題考查原始憑證的檢查。領(lǐng)料單和差旅費(fèi)報(bào)銷單屬于自制原始憑證。(84.)稅法的正式淵源包括()。A.稅收法律B.稅收法規(guī)C.國(guó)際稅收條約D.稅收判例E.稅收習(xí)慣正確答案：A、B、C參考解析：本題考查稅法的淵源。稅法的正式淵源：憲法、稅收法律、稅收法規(guī)、部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件、地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件、自治條例和單行條例、國(guó)際稅收條約或協(xié)定。(85.)以下屬于我國(guó)基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革的基本原則的有()。A.堅(jiān)持以人民為中心B.堅(jiān)持財(cái)政事權(quán)劃分由中央決定C.堅(jiān)持保障標(biāo)準(zhǔn)合理適度D.堅(jiān)持統(tǒng)一分擔(dān)E.堅(jiān)持積極穩(wěn)妥推進(jìn)正確答案：A、B、C、E參考解析：基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分的基本原則包括：①堅(jiān)持以人民為中心；②堅(jiān)持財(cái)政事權(quán)劃分由中央決定；③堅(jiān)持保障標(biāo)準(zhǔn)合理適度；④堅(jiān)持差別化分擔(dān)；⑤堅(jiān)持積極穩(wěn)妥推進(jìn)。(86.)關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的說(shuō)法，正確的有()。A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn).個(gè)人及其扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之肉E.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)10000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施正確答案：A、C、D參考解析：本題考查稅收保全措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的前提是有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。(87.)關(guān)于稅收財(cái)政原則的說(shuō)法，正確的有()。A.通過(guò)征稅獲得的收入要充分B.稅收收入應(yīng)能隨財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整C.稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)公平合理地分配于全體社會(huì)成員之間D.稅收制度要保持相對(duì)穩(wěn)定E.稅收的建立應(yīng)有利于保護(hù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)正確答案：A、B參考解析：稅收的財(cái)政原則，是指稅收必須為國(guó)家籌集充足的財(cái)政資金，以滿足國(guó)家職能活動(dòng)需要的原則。故選項(xiàng)AB正確。(88.)根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊在稅前扣除的有()。A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.未投入使用的房屋E.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)正確答案：B、D參考解析：融資租入的固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊，未投入使用的房屋可以計(jì)提折舊。(89.)下列支出中，屬于特殊利益支出的有()。A.國(guó)防支出B.教育支出C.司法支出D.衛(wèi)生支出E.行政支出正確答案：B、D參考解析：特殊利益支出是指對(duì)社會(huì)中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出，如教育支出、衛(wèi)生支出、企業(yè)補(bǔ)貼支出、債務(wù)利息支出等。故選項(xiàng)BD正確。(90.)根據(jù)《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有()。A.出口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅B.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5％計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)C.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“FOB”是“船上交貨”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱，又稱“離岸價(jià)格”D.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR”是“到岸價(jià)格”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱E.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CIF”是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱，又稱“到岸價(jià)格”正確答案：A、C、E參考解析：進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算。如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或者未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3％C計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。CFR是“成本加運(yùn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱，又稱“離岸加運(yùn)費(fèi)價(jià)格”。這一價(jià)格術(shù)語(yǔ)是指賣方負(fù)責(zé)將合同規(guī)定的貨物裝到買方指定運(yùn)往目的港的船上，負(fù)責(zé)貨物裝上船上為止的一切費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)，并支付運(yùn)費(fèi)。(91.)下列行業(yè)的企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，不適用企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除政策的有()。A.房地產(chǎn)業(yè)B.煙草制造業(yè)C.批發(fā)和零售業(yè)D.生物藥品制造業(yè)E.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)正確答案：A、B、C、E參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。下列行業(yè)的企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用不適用企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除政策：(1)煙草制造業(yè)；(2)住宿和餐飲業(yè)；(3)批發(fā)和零售業(yè)；(4)房地產(chǎn)業(yè)；(5)租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；(6)娛樂(lè)業(yè)；(7)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。(92.)可以作為測(cè)定納稅能力大小的指標(biāo)有()。A.收入B.財(cái)產(chǎn)C.家庭人口D.年齡E.消費(fèi)支出正確答案：A、B、E參考解析：測(cè)定納稅人納稅能力的強(qiáng)弱，通常有三種標(biāo)準(zhǔn)：收入、財(cái)產(chǎn)和消費(fèi)支出。(93.)政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)有()。A.成本一效益最大化標(biāo)準(zhǔn)B.資本一產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)C.資本一勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)D.資本一利潤(rùn)最大化標(biāo)準(zhǔn)E.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)正確答案：B、C、E參考解析：本題考查政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)。政府財(cái)政投資所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)主要有：資本一產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)，資本一勞動(dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)，就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。(94.)通過(guò)“交易性金融資產(chǎn)”“可供出售金融資產(chǎn)”等賬戶，可以對(duì)()進(jìn)行檢查。A.轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)C.利息收入D.租金收入E.勞務(wù)收入正確答案：A、B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的檢查。通過(guò)“交易性金融資產(chǎn)”“可供出售金融資產(chǎn)”等賬戶，可以對(duì)轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)及其他財(cái)產(chǎn)收入進(jìn)行檢查。(95.)下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費(fèi)稅的有()。A.酒廠將自產(chǎn)的白酒贈(zèng)送給協(xié)作單位B.卷煙廠將自產(chǎn)的煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙C.日化廠將自產(chǎn)的香水精移送用于生產(chǎn)護(hù)膚品D.汽車廠將自產(chǎn)的應(yīng)稅小汽車贊助給某藝術(shù)節(jié)組委會(huì)E.地板廠將自產(chǎn)的新型實(shí)木地板獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工正確答案：A、D、E參考解析：本題考查增值稅、消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。自產(chǎn)產(chǎn)品用于連續(xù)生產(chǎn)的，不繳納增值稅，選項(xiàng)B、C都不需要繳納增值稅。選項(xiàng)B，自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。選