食堂財務管理工作整改方案食堂財務管理常見問題及規范要求作一、 收入管理方面1、 教職工伙食費未收取。教職工和食堂人員的工作餐,應以適當標準按月收取，記入“教師伙食收入”科目。2、 學生伙食費收取偏高。學生的伙食費收取，應充分考慮學生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡O3、 銀行賬戶利息未入賬。食堂專用銀行賬戶產生的利息收入，每季末應憑銀行結息單及時入賬，記入“利息收入”科目。二、 支出管理方面1、 支出票據不規范。要求：①向有營業執照的場所購物必須取得發票，1000元以上的盡量是稅務發票；②零星購物而釆用學校自制購貨報銷單的，必須有出售人親筆簽名；③購買實物的票據，必須有經辦人、驗收人和審批人簽名，且名字不得代簽；④購貨時盡量當日結清貨款，索取發票；如采用記賬方式，將幾天的同類貨物合開一張票的，背面必須附有清單。2、 三個比例超標明顯。每學年末，教師管理補貼費10%、設備及維修費5%、結余5%這三個比例必須嚴格控制,不得超標。3、 福利費、招待費違規列支。食堂賬內不得直接或變相列支教職工獎金、福利費和招待費。4、 燃料、水電費非正常列支。食堂用的煤、柴油、蒸汽款應在食堂賬內列支。食堂單獨安裝水電表的，水電費按實際支出發票列支；沒有單獨安裝水電表的，食堂賬內列支數不得超過全?？偹娰M的50%。5、 虛假支出還有發生。食堂賬內不得弄虛作假、虛列支出，克扣、擠占、挪用學生伙食費。三、監督控制方面1、 相關操作人員未輪換。采購人員和驗收人員一般學期中途進行輪換，一學期必須輪換；食堂出納必須與行政出納分離，且一學年輪換一次。食堂主要管理人員不得參與食堂購菜。2、 購菜公示不及時完整。學校應將每天食堂購菜、米、油按填報要求于中午12時前上牌和上網公示。3、 菜價控制不重視。學校應通過市場調查、網上對比等手段，密切關注市場行情，在保證質量的前提下切實降低食堂菜價。4、 自行購菜比例偏低。食堂用菜原則上要求由學校工作人員到菜場采購，因特殊情況確需采用配送等方式送貨

到校的，配送金額不得高于當天食堂用菜總額的50%,且配送菜價不得高于學校自行采購價。5、 設備采購程序不合規。學校食堂用的鍋爐、冰箱、空調、消毒柜等政府采購目錄內的物品，應嚴格按集中采購要求組織采購，不得未經市政府采購辦審批而自行購置。6、 期末清賬未組織。直屬學校應在每學年末組織人員對食堂賬目進行清查，教辦、中心學校在每學期末將食堂賬目返回所屬學校，由各校組織人員進行清查，清查情況在校務公開欄公示，并書面上報教辦、中心學校。7、教辦、中心學校對所屬食堂缺乏監管。要求：①教辦、中心學校應經常對所屬學校食堂進行檢查、監督與指導,每學期至少一次對所屬食堂進行突擊檢查;②教辦、導,每學期至少一次對所屬食堂進行突擊檢查;②教辦、中心學校會計應重視對所屬學校食堂結報的發票進行審核,對可疑發票進行核實，及時作出處理；③應在每月結賬后對報表數據進行分析，發現問題及時提醒所屬學校，并督促整改。8、經營模式不規范。學校食堂原則上不重新實行托管,由學校自主經營。四、會計核算方面1、愛心營養餐費處理不正確。愛心營養餐費必須?？顚Ｓ茫坏媒亓艉椭苯影l放給學生。學校應將局下撥的營養餐費轉撥至食堂賬，給享受學生每周免費提供兩餐營養2、 行政客飯費核算不規范。食堂代辦的行政客飯費，應按實際成本向學校行政結算。3、 科目分類不清楚。食堂收支應按收支內容進行分類,在對應科目進行核算。4、 銀行對賬不及時。食堂出納每月應與銀行核對存款余額，對于未達賬項，應按適當方法進行調整。5、 備用金數額偏高。食堂備用金應根據校點規模、路途遠近等因素確定，一般以1至3天的日常費用支出為限。規模大的學校食堂出納每周應至少與會計結報二次，規模小的學校每周至少結報一次，備用金數額按周結報次數的單次平均用量確定。6、 數據備份不及時。每月月底結賬后，應及時做好數據備份，將D:\ufXX整個文件夾備份到其他盤符。篇一：財務部工作不足之處及整改措施財務部工作不足之處及整改措施財務部作為公司的一個獨立部門，在公司高層的領導下，財務各成員基本保持著平穩有序的工作態勢。為實現公司的整體發展目標，財務部一直在改進自身的工作方法,提高核算的準確性，增強報表的時效性，并通過集團開展的紀律作風整頓教育活動為契機來為公司高層的決策提供有用的資料。公司的業務量在不斷的擴張，特別是在XX年全球金融危機的背景下依然保持營業額的持續增長，業務發展為企業的提升注入新鮮的血液，也對公司當前的管理水平提出了更高的要求。只有人去適應企業的發展，沒有企業去適應人的要求，如何適應市場變化，提高公司的管理水平？成為現階段公司發展的主要任務之一。財務部在執行集團公司的管理制度的同時，盡管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及溝通不暢的問題，針對當前情況，財務部必須加強對下屬和同事間的教育及宣導，通過思想及行為上的整改，不改的改進工作方法和思路，增強工作責任感，以適應企業發展的要求。根據具體情況，現將這些問題列示如下：一，溝通不暢的問題：財務部與其他部門在溝通總體上是和諧的，一直以來均奉行“工作為主”，“對事不對人”的溝通原則，有問題便直接提出，以力求問題的解決。在與其他部門溝通時，不排除在個別問題上，因為工作的難以開展而較為情緒化，出現溝通的言辭不當，根本原因也是沒有主動與同事協商，尋求解決問題的辦法。從觀念上講，不能站在更高的角度去看待問題，缺乏對公司整體利益的考慮，不利于公司行政命令的下達與執行。這樣的思想觀念存在許多的不足：一方面影響公司的團結，對公司營造積極向上的工作氣氛產生了負面影響，對企業文化的培養起到消極的作用；另一方面讓同事關系緊張化，不利于工作上的配合，增加了溝通方面的成本，溝通成本是隱性的，很難去計量，但卻能最終導致職工數量的增加和工作質量的下降。溝通問題整頓不僅僅存在于財務部，其他部門的也應該重視起來，做到有則改之，無則嘉勉，在觀念上杜絕“本位主義”思想的漫延，為營造積極樂觀向上的企業文化，為提升個人的素養而進行自我反省。此外，財務部所涉及到的政府部門有國稅地稅，工商,統計等多個部門，相比較而言，這方面的工作相對比較平衡，沒有出現大的問題，對政府部門的溝通也略有不足之處，今后還有待加強。因為與政府部門的良性互動，在實際工作中，可以減少較多的阻力與麻煩，碰到問題也會主動知會并得到幫助。二，應收賬款的問題：應收賬款是公司的主要資金來源，對公司的生存與發展起到至關重要的作用，加強應收賬款的管理，及時回收貨款，并杜絕呆壞賬的發生是一項十分重要的工作，盡管這項工作涉及到業務財務等諸多部門，但做好每一個環節的工作是十分必要的。根據財務所涉及到的具體環節，存在如下問題：第一，應收賬款對賬的及時性不強，很多客戶沒有及時的簽章，回傳月度對賬單，一定程度上又影響了應收賬款的準確性和催收貨款的有力證明，這個問題還長期存在,

今后財務部還要一如既往的跟進這項基礎工作，準確及時的財務數據是應收賬款管理的基礎；第二，應收賬款的回收款過長，影響到貨款的回收與應收賬款的周轉速度，一定程度上會給財務帶來資金方面的壓力，一般情況下，回收期過長的貨款，產生呆壞賬的可能性也隨之增加。在呆壞賬方面，盡管產生的原因是多方面的，銷售業務員固然有跟進的過失，但財務在客戶付款信用不佳的情況下，沒有及時的做到提示與統計，也較少對客戶的資信度進行調查,財務只是單一的注重了會計少對客戶的資信度進行調查,財務只是單一的注重了會計報表的核算，而忽略了財務資產安全的管理，今后工作要將重點轉移上財務管理上來;第三，對財務“卡貨”不利方面的彌補措施：我們現在所實行的財務“卡貨”規定，這個規定對部分惡意拖欠貨款的客戶，產生了一定的壓力，形成了制約因素，也回收了一些欠款時間較長的貨款，但是對于付款信用良好的客戶，弊端也很明顯，“卡貨”給客戶留下不好的印象，財務靈活控制又沒有標準，操作難度較大。由于財務的“卡貨”，部分業務員的依賴財務“卡貨”收款的心態明顯，對于這個問題需要兩個部門主動提高催款的意識。三，費用報銷的問題：由于生產規范的擴張，費用開支也隨著增加，正常合理的費用開支，是保障公司正常動作的物質基礎，收入與成本的同時增加，同時也符合收入與成本的配比原則。從現在的情況來看，一定程度上存在費用開支的浪費現象，比如由于沒有“貨比三家”，導致采購單價過高，采購的耗材由于沒有專業人員的驗收可能質量不達標，今后在物耗采購方面，倉庫不僅要加強數量驗收，技術部還要加強品質的驗收檢查。生產研發過程中要加強機器設備的保養，養成良好的作業習慣，工具配件的不合理使用可能導致損壞及修理，從而提高維護和運營成本。隨著業務量的增加，交際應酬費用有較大幅度的增加,公司規定在非特殊情況下，客戶在食堂用餐的規定沒有得到很好的實行。四，材料采購的問題：采購向供應商所采購的物料數量，均經過財務審核并下達到pm及釆購部，對于部分制造過程中的超標準損耗和倉庫丟失，現在均以聯絡單的形式對部門進行了扣款，明確了相關責任人，并列入到績效考核當中。采購控制的另一個問題是在保證品質的前提下，在原料價格下跌價的情況下的持續降價，在績效考核當中,財務對采購的降價考核占權重的20%,每個月采購均有部分的降價方案到達財務。但從總體的價格趨勢分析，采購的降價相對于成品銷售的降價幅度相對較小，天線的銷售單價XX年降低了30%以上，而原材料的采購單價的下降幅度卻沒有達到這個標準，一定程度上提高了公司材料成本的在銷售單價中的比重，增加了運營的成本，降低了公司整體的利潤水平。五，倉庫重新劃歸生管部一點見意：一般情況下的工廠運作，倉庫物料均歸pmc的調度，pmc計劃調度與倉庫收發保管相接合，兩個部門的聯系也最為緊密，兩者之間的密切合作可以極大的降低呆壞料成本。08年由于倉庫出現無賬務管控狀態，較為嚴重的影響了工廠的生產，同時也不符合企業的規范動作，對大客戶的導入產生了較大的制約，公司決定暫劃歸財務監管，09年倉庫賬目數據已基本建立起來，倉庫的“賬，物，卡”體系也相應的建立起來，盡管賬目的準確性還有待進一步提高，但只要今后加強對倉庫的管理及人員的培訓，還是可以達到大客戶的核查要求。倉庫的歸屬如不在pme部之下，倉庫的數據共享就需要相互知會，一旦發生溝通不及時的問題，便可能出現多下采購訂單和超產的情況，為呆壞料的產生留下了一定的隱患。從11月17日倉庫呆滯成品分析來看，一部分成品的性質是：“訂單已結，超產成品，備品留用”，小額度100pcs的超產屬于正常，如果大到1000-2OOOpcs,那么就有可能存在數據沒有共享，沒有了解實際庫存便直接下達釆購訂單的問題，造成了公司資源的浪費，現在倉庫重新劃歸pmc管轄，超產問題相信可以從根本上加以改觀,否則便是計劃的不準確。在倉庫劃歸pmc部以后，數據的處理與檢查是倉庫的弱項，財務還是會一如既往的監控倉庫賬務數據的準確性。六，績效考核的問題：績效考核是公司的基本管理制度之一，也是激勵在職員工發揮積極性，主動性，創造性的管理機制，對挖掘人力資源潛力，充分利用現有人力物力條件起到了一定的作用。但是在運行的過程中，也出現一些問題，有些地方只有罰款，沒有獎勵，沒有主動去發現工作的好現象，好例子，作為一個典型的范例加以宣導,最終增強公司的正義感。以上內容是財務部對公司近期內部工作的一些見意，其中涉及的內容有應收賬款，費用開支，材料采購，績效考核，其中不免有詳之處，由于所了解的情況有限，不正確的地方，歡迎批評指正。篇二：財務檢查整改報告衛生局關于財務檢查涉及問題的整改報告按照區財政局財務工作檢查的要求，和提出的整改意見。我單位對檢查中涉及到的問題進行了認真的整改和完善。一、及時補全原始憑證對檢查中發現的個別原始憑證中票據不完整的現象。我們及時做了清理核對，并補全了憑證。并對所有的原始憑證進行了檢查，做了細致的分析，及時糾正了錯誤。保證了憑證的真實合理有效。二、建立了嚴格的單位內部控制制度針對檢查中出現的財務章、名章的保管問題，我單位已經將兩章分開保管，專人負責。還建立健全了單位內部控制制度，加強了相關票據、財務章的管理。并組織相關財務人員學習《會計法》和財務知識。使記賬人員和財務審核審批人員相互制約、權責明確。嚴防在工作中出現纟比漏。三、今后財務工作通過此次財務檢查指導，使我單位受益匪淺，及時糾正了工作中出現的問題。今后我們一定按照《會計法》的要求，不斷完善財務工作。做到合理合法、嚴謹認真、不出差錯。并及時自查，認真審核。明確責任抓好落實，從而保證今后單位財務工作的順利進行。篇三：財務整改方案XX0401財務自查及整改方案我部門接到《關于對學校管理工作進行全面總結和自查的通知》的文件后，高度重視并及時地對學校的財務管理進行了認真自查，現將自查及整改情況總結匯報如下:、收入管理1?所有預算外收入全額解入財政專戶，嚴格執行“收支兩條線”管理；2?我校已經實行免費入學，無擅自設立收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準。、支出管理學校各項支出按實際發生數列支，無虛列虛報和白條抵庫等現象；學校購置的教學儀器設備、辦公作品及圖書資料等只要符合政府采購條件的，都實行政府釆購；不符合政府采購條件的，也能做到貨比三家，堅持到正規商戶實施釆購。學校財務支出實行校長負責制，部門提出申請，校長統一審批，各負其責。已經建立健全民主理財制度，重大經費開支項目，由校領導班子集體討論決定。學校實行校務公開制度，建立健全財務管理內部控制制度，所有的財務都有結算中心的報賬員操辦，職責明確；5?不存在私設“小金庫”、公款私存、賬外賬、坐收坐支等現象。、資產管理依照校產管理制度的規定，各單位所有的財產都登記造冊，做到專人管理，因學校需要而購置或使用的，學校已建立健全資產的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內部管理制度，建立校產臺賬，定期組織資產清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符；學校資產的岀租、出借、出售、出讓、對外捐贈、報廢報損等，都有校領導集體決定后報上級相關部門審批,并按國有資產處置管理的有關規定報批；不存在將學校資產用于抵押和擔保，或以貨幣資金投資企業、購買股票、基金、企業債券等風險性投資活動；為確保學校財務管理更加規范化、制度化、科學化，現制定如下整改措施：、財會隊伍建設財會人員要正確行使會計監督職權，對違反法律規定的會計事項，拒絕辦理或者按照職權予以糾正以確保會計信息的真實性、合法性和完整性；、財務制度進一步完善財務規章制度，從根本上保證財務工作的規范性。學校在原有制度基礎上，通過梳理，建立健全了學?！督㈨椖抠Y金使用責任制》、《差旅費和會議費管理辦法通知》、《大宗商品招標采購及大額政府采購工作管理辦法》、《遼寧特殊教育高等師范?？茖W校物品釆購招投標監督辦法》等制度，并將部分制度在校園網上公示。、審計學校聘請了審計人員對學校財務資產進行了審計指導。1?認真清理和核對了xx-xX年以來的學校會計基礎資料。2?對會計憑證內容不完善的進行了完善，對會計憑證的裝訂進行了規范。加強了檔案管理，明確了專人進行保管;3?增強了財務力量，會計與出納進行了分設。明確了相關崗位責任和義務；4?學校為加強財務管理，專門聘請了專業會計人員，輔導學校財務工作；5?完善了審批手續，規范了票據開具，6?加強了收支管理。在收入管理上，嚴格實行了“收支兩條線”。加強財務管理，提高教育經費使用效益，是落實科學發展觀、辦好讓人民滿意的教育的重要內容，是促進教育持續健康發展的基本保證。學校的財務管理工作事關廣大學生和教職工的切身利益，事關學校的健康發展