出納業務操作學習子情境三銀行匯票業務辦理

學習子情境內容子情境二：銀行匯票收款業務子情境一：銀行匯票付款業務

子情境一主要工作任務

辦理銀行匯票申請業務辦理采購物資付款業務辦理多付款入賬業務登記登記

子情境二主要工作任務

審核銀行匯票補填銀行匯票填寫進賬單辦理進賬手續登記銀行存款日記賬海藍公司會計部門

1.作為采購方，如何辦理銀行匯票的申請業務和采購業務？2.假設收款單位不確定時，此時仍然采用銀行匯票辦理結算，會計部門又如何處理該項業務？3.作為銷售方，在接到對方交來的銀行匯票時應如何辦理？上述業務引出的問題

知識準備1.銀行匯票：是由出票銀行簽發，由其在見票時按照實際結算金額無條件付給收款人或持票人的一種票據。2.銀行匯票結算：銀行匯票是指由匯款人將款項交存當地出票銀行（一般為開戶銀行），由銀行簽發給匯款人持往異地辦理轉賬結算或支取現金的一種結算方式。一、基本概念

知識準備二、適用范圍使用主體使用地域結算形式單位單位個人個人個人異地轉賬提現

知識準備三、有關規定1一律記名2背書轉讓3提示付款期4兩套憑證5應記載的事項業務委托書一式四聯銀行匯票自出票日起一個月在匯票上注明收款人的名稱看下頁內容有匯票字樣出票日期收款人申請人出票行簽章確定金額無條件支付

職業判斷與業務操作一、銀行匯票付款業務辦理業務描述2010年6月16日,采購部按銷售部門的計劃決定派采購員張朋去山東煙臺舒氏桌椅廠擬購進學生桌椅100套,單價250元/套(不含稅)。按對方要求采用銀行匯票辦理結算。出納員到開戶銀行辦理了一張面額為30000元銀行匯票。采購員持該匯票，并將其交與對方。商品已按規定發出，但未到達。

職業判斷與業務操作出納開戶銀行經辦提出申請填寫業務委托書審驗資金賬戶出票傳遞銀行匯票手續費單據會計采購持票購貨銀行匯票有關票據手續費單據傳遞記賬憑證銀行存款日記賬登記123456678

職業判斷與業務操作第一步出納員王紅向開戶銀行申請辦理銀行匯票，面額為30000元，按要求填制業務委托書；工作流程職業判斷與業務操作職業判斷與業務操作將填寫好的業務委托書送交銀行；第二步給您職業判斷與業務操作銀行查證資金賬戶，同意后按申請額出票,連同手續單據交與申請人海藍桌椅經銷公司出納；第三步職業判斷與業務操作職業判斷與業務操作職業判斷與業務操作職業判斷與業務操作第四步出納人員將銀行匯票第二聯與第三聯交與采購員，采購員持票辦理采購業務；第五步會計人員根據業務委托書回執和手續費單據編制記賬憑證；職業判斷與業務操作職業判斷與業務操作職業判斷與業務操作海藍桌椅經銷公司采購員張朋持銀行匯票到山東辦理貨物采購，采購業務辦妥后將銀行匯票的第二、三聯交給山東煙臺舒氏桌椅廠；對方審核銀行匯票后，辦理貨物發運手續；采購員將發票等賬單交給會計人員；第六步職業判斷與業務操作職業判斷與業務操作會計張樂根據采購過程中所索取到的原始憑證作發票作采購業務的轉賬憑證；第七步職業判斷與業務操作接開戶銀行通知收回多余款項，會計作相應賬務處理；第八步職業判斷與業務操作職業判斷與業務操作

業務描述2010年6月25日,銷售部接訂單銷售學生桌椅20套給河北保定馬山公司，單價351元/套（含稅）。（馬山公司資料：開戶銀行：中國工商銀行保定分行，賬號：7890）

二、銀行匯票收款業務辦理

職業判斷與業務操作銷售經辦出納會計傳遞傳遞銀行存款日記賬開：小票增值稅專用發票12344566職業判斷與業務操作倉庫按銷售部門通知發貨；銷售員填寫銷售小票；開增值稅專用發票（此處省略）；第一步職業判斷與業務操作銷售部門審核購方提供的銀行匯票；將審核后的銀行匯票交給出納王紅辦理進賬；王紅補填銀行匯票二、三聯，并填寫進賬單辦理進賬手續；第二步職業判斷與業務操作實際結算金額欄多余金額欄職業判斷與業務操作想一想此處與第二聯一樣嗎？職業判斷與業務操作