學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁鄭州鐵路職業技術學院

《審計學專題》2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計過程中，對于一家大型制造業企業的財務報表審計，需要綜合考慮多個方面的因素。假設該企業存在復雜的供應鏈、多元化的產品線以及跨地區的生產設施。審計人員在評估企業的存貨計價方法時，發現其采用了先進先出法（FIFO），但近期市場價格波動較大。以下哪種情況最可能導致審計人員對存貨計價的準確性產生疑慮？（）A.原材料價格持續上漲，而產成品價格相對穩定B.部分存貨因存儲條件不佳導致質量下降，但仍按原價計價C.企業在不同地區的倉庫之間頻繁調配存貨，但記錄不完整D.新的競爭對手進入市場，導致企業產品銷售價格下降2、審計師在對被審計單位的內部控制進行評價時，發現其存在一些關鍵控制點的缺失。這可能導致：（）A.企業經營風險增加，財務報表存在重大錯報風險B.內部審計工作無法有效開展，監督作用弱化C.員工工作效率降低，企業運營成本上升D.企業無法及時應對市場變化，競爭力下降3、當審計一家建筑企業的工程項目時，由于工程項目周期長、資金投入大，審計的復雜性較高。假設一個工程項目在施工過程中遇到了不可預見的地質條件變化，導致成本增加和工期延長。在這種情況下，審計人員需要關注項目成本的核算和變更管理。以下哪種情況最可能表明項目成本核算存在風險？（）A.對于因地質條件變化導致的額外成本，缺乏詳細的記錄和審批B.施工單位將部分間接費用直接分攤到該項目中，未進行合理分配C.工程變更的審批流程不規范，存在先變更后審批的情況D.企業未對項目成本進行定期的監控和分析4、在審計現金流量表時，需要關注各項現金流量的分類和計算是否正確。假設一家企業將部分投資活動產生的現金流量錯誤地分類為經營活動產生的現金流量，以下哪種審計程序最有可能發現這個錯誤？（）A.檢查企業的銀行存款日記賬和現金日記賬B.分析企業的重大投資和籌資活動C.將現金流量表中的數據與資產負債表和利潤表中的相關數據進行核對D.重新計算各項現金流量，與企業編制的現金流量表進行比較5、在審計過程中，對于審計工作的時間安排需要合理規劃。假設您負責對一家大型制造企業進行年度審計，以下哪個階段的工作通常會花費最多的時間？（）A.審計計劃階段B.審計實施階段C.審計報告階段D.以上階段花費的時間大致相同6、審計人員在審查被審計單位的貨幣資金項目時，以下關于現金盤點的說法，不正確的是（）A.現金盤點應當在被審計單位出納人員的參與下進行，由審計人員親自盤點B.盤點結束后，應當將盤點結果與現金日記賬進行核對，編制現金盤點表C.如果發現現金長款或短款，應當查明原因，并在審計報告中予以披露D.現金盤點的目的是驗證現金的存在性和金額的準確性7、在審計收入時，注冊會計師需要關注收入的確認是否符合會計準則的要求。以下關于收入審計的描述，哪一項是錯誤的？（）A.檢查銷售合同、發票、發貨憑證等，確認收入的發生是否真實、準確B.分析收入的變動趨勢和毛利率，查找異常波動并查明原因C.對于在資產負債表日后發生的銷售退回，無需調整報告期的收入D.關注關聯方交易，審查其價格是否公允，是否存在虛構收入的情況8、在審計租賃業務時，注冊會計師需要關注租賃的分類、會計處理和披露是否符合會計準則的規定。以下關于租賃審計的描述，不正確的是（）A.租賃分為融資租賃和經營租賃，注冊會計師應當審查被審計單位對租賃類型的判斷是否正確，以及相應的會計處理是否恰當B.對于融資租賃，注冊會計師需要關注租賃資產的入賬價值、未確認融資費用的分攤和租賃資產的折舊計提等C.經營租賃的租金通常在租賃期內均勻計入當期損益，注冊會計師應當檢查其會計處理是否正確D.租賃業務的審計相對簡單，只要查看租賃合同和相關憑證，確認租賃費用的支付情況即可，無需關注租賃的分類和會計處理9、審計人員在對某公司的現金流量表進行審計時，發現經營活動現金流量凈額為負數。以下哪種情況最有可能導致這一結果？（）A.公司擴大了生產規模，增加了原材料采購支出B.公司應收賬款回收速度減慢，導致現金流入減少C.公司大量投資固定資產，導致現金流出增加D.以上情況都有可能10、某公司的利潤表顯示凈利潤在一個季度內出現了大幅波動。審計人員在審查時，發現可能是由于季節性銷售因素、重大資產減值損失、非經常性損益的影響或者成本控制不力等原因。以下哪種原因最有可能造成這種波動？（）A.公司的產品銷售具有明顯的季節性，導致季度利潤不均衡B.公司對一項重要資產進行了減值處理，計提了大額減值損失C.公司在本季度獲得了一筆大額的政府補貼等非經常性損益D.公司在成本管理方面存在漏洞，成本支出失控11、在審計存貨時，需要進行存貨計價測試。假設一家生產企業采用先進先出法對存貨進行計價，以下哪種情況下存貨計價可能存在問題？（）A.存貨的市場價格持續上漲，企業仍采用先進先出法B.存貨的市場價格持續下跌，企業改為加權平均法C.企業在不同年度隨意變更存貨計價方法D.企業按照會計準則的要求定期評估存貨計價方法的合理性并進行適當調整12、在對被審計單位的財務報表進行審計時，發現其現金流量表中投資活動現金流出主要是購買固定資產。以下哪種情況需要進一步審查？（）A.購買的固定資產與公司的業務發展戰略相符B.固定資產的采購價格合理，不存在高估的情況C.部分固定資產的采購缺乏充分的可行性研究和審批手續D.公司有足夠的資金支付固定資產采購款，不存在資金壓力13、在審計被審計單位的采購與付款循環時，以下關于應付票據的審計要點，不準確的是（）A.審計人員應當審查應付票據的出票日期、到期日、票面金額、利率等要素是否齊全、準確B.對于帶息應付票據，審計人員需要審查利息的計提是否正確C.應付票據的背書轉讓應當經過適當的審批，如果審批手續不全，可能存在風險D.應付票據在資產負債表中的列報金額應當等于其票面金額14、在審計計劃階段，審計人員需要確定重要性水平。以下關于重要性水平的敘述，不正確的是（）A.重要性水平是指在具體環境下，被審計單位財務報表中錯報或漏報的嚴重程度B.審計人員應當在制定審計計劃時確定重要性水平，并隨著審計過程的推進對其進行適當調整C.重要性水平越低，意味著審計人員需要收集更多的審計證據來支持審計結論D.對于同一被審計單位，財務報表層次的重要性水平通常高于各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重要性水平15、審計師在審計企業的無形資產時，發現企業對一項專利技術的攤銷期限估計過長。這可能會：（）A.高估企業的資產和利潤B.低估企業的資產和利潤C.對企業的資產和利潤沒有影響D.無法確定對資產和利潤的影響16、在審計一家上市公司的關聯交易時，以下哪種情況可能表明存在利益輸送的風險？（）A.關聯交易價格與市場價格基本一致，交易條款公平合理B.上市公司向關聯方銷售產品的價格略高于市場價格，但銷售量較小C.上市公司從關聯方采購原材料的價格明顯高于市場價格，且采購量較大D.關聯交易經過了董事會的審批，但部分獨立董事提出了保留意見17、審計人員在審查企業的應收賬款保理業務時，發現存在一些潛在的風險。以下哪種情況可能是應收賬款保理業務的主要風險？（）A.保理商信用風險B.應收賬款質量不佳C.合同條款對企業不利D.以上都是18、在審計工作中，注冊會計師需要對管理層的認定進行審計。以下關于管理層認定的說法，哪一項是準確的？（）A.管理層認定是指管理層在財務報表中作出的明確或隱含的表達B.注冊會計師只需要對存在、完整性和準確性這三個認定進行審計，其他認定不重要C.管理層認定一旦確定，在整個審計過程中不能更改D.管理層認定與審計目標沒有直接關系，注冊會計師可以不關注19、審計人員在審查一家零售企業的庫存管理時，發現部分商品的庫存周轉率明顯低于同行業平均水平。這可能是由于以下哪些原因導致的？（）A.采購計劃不合理，過量采購B.銷售策略不當，促銷活動少C.倉庫管理混亂，貨物查找困難D.以上都是20、在審計過程中，可能會發現被審計單位存在違反法律法規的行為。假設一家企業被發現存在環境污染方面的違法問題，但尚未對財務報表產生直接影響，以下哪種做法最為恰當？（）A.在審計報告中予以披露B.向企業管理層提出整改建議C.向相關監管部門報告D.忽略該問題，繼續進行審計21、在對一家零售企業進行審計時，發現其庫存商品的盤點差異較大。以下哪種原因最有可能導致盤點差異？（）A.商品在運輸和存儲過程中發生了損耗和丟失B.員工在盤點時出現了錯誤，漏盤或重盤了部分商品C.存在商品被盜的情況，但未被及時發現和記錄D.以上都是22、某公司的財務報表顯示其銷售收入在過去一年中持續增長，但同時應收賬款的賬齡也在逐漸延長。審計人員在進行審計時，需要判斷這種情況是否合理。以下哪種可能是造成應收賬款賬齡延長但銷售收入增長的原因？（）A.公司放寬了信用政策，以吸引更多客戶B.公司加強了收款力度，提高了收款效率C.市場需求旺盛，客戶主動提前付款D.公司采用了更先進的銷售管理系統23、在審計業務約定書中，通常會明確審計的目標、范圍和責任等事項。以下關于審計業務約定書的說法，錯誤的是：（）A.審計業務約定書是審計人員與被審計單位簽訂的書面協議，用于明確雙方在審計業務中的權利和義務B.審計業務約定書應當包括審計的目標、范圍、審計收費、雙方的責任和義務、審計報告的形式和內容等重要條款C.如果被審計單位變更了業務性質或規模，審計人員應當考慮修改審計業務約定書的相關內容D.審計業務約定書一旦簽訂，就不能修改，否則會影響審計的合法性和有效性24、審計人員在審查企業的應付賬款時，發現部分應付賬款的賬齡較長。以下哪種可能是造成應付賬款賬齡長的原因？（）A.供應商給予的信用期較長B.企業資金緊張，無法及時支付C.采購部門與財務部門溝通不暢D.以上都是25、在審計抽樣方法中，有統計抽樣和非統計抽樣之分。假設您需要對一家零售企業的庫存商品進行審計抽樣，以驗證其計價的準確性。以下哪種抽樣方法在這種情況下更能保證抽樣結果的可靠性？（）A.簡單隨機抽樣，屬于非統計抽樣方法B.系統抽樣，屬于非統計抽樣方法C.分層抽樣，屬于統計抽樣方法D.整群抽樣，屬于統計抽樣方法二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）審計師如何對被審計單位的財務報表中的分部報告進行審計？包括分部的劃分、信息披露的完整性和準確性，請詳細闡述審計程序和重點關注領域。2、（本題5分）詳細闡述審計人員在審計計劃階段需要完成的主要工作，包括初步業務活動、了解被審計單位及其環境、評估重大錯報風險和制定審計計劃等。3、（本題5分）全面論述在審計中如何關注被審計單位的非貨幣性資產交換的會計處理。解釋非貨幣性資產交換的認定和會計核算，以及審計師的審計要點。4、（本題5分）對于一家擁有多個子公司且業務復雜的集團公司，審計師在進行合并財務報表審計時會面臨哪些特殊挑戰？請深入分析這些挑戰，并提出相應的解決策略和重點審計領域。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家企業的財務報表中，無形資產的攤銷期限與稅法規定不一致。審計人員在審計時，需要考慮這種差異對所得稅的影響。請分析可能存在的問題及應對措施。2、（本題5分）一家連鎖超市的財務報表中，存貨的盤點差異較大，且對差異的處理方式不符合公司的內部規定。請分析可能存在的問題及應執行的審計措施。3、（本題5分）某企業的財務報表中，無形資產的研發支出資本化比例過高，且研發項目的進展情況披露不充分。請分析可能存在的問題及應采取的審計措施。4、（本題5分）一家企業的固定資產存在提前報廢的情況，但審計人員發現報廢手續不全，且未對殘值進行合理估計和處理。請分析可能的財務影響及審計應對方法。5、（本題5分）一家服務型企業的財務報表中，營業收入在某一時期出現異常增長。審計人員在審計時發現，企業通過提前確認收入的方式來虛增收入，部分服務合同的執行情況與收入確認不符。請分析這種行為的影響，并闡述審計人員應如何