2024年度初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》預測

試題庫(含答案)

學校:班級:姓名:考號:

一、單選題(25題)

1.可以不辦理稅務登記的是()。

A.公益性社會團體B.無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販C.公立

大學D.企業(yè)的分支機構(gòu)

2.2019年9月甲化妝品廠將一批新研制的高檔香水用于贈送客戶，該批

高檔香水生產(chǎn)成本29325元，無同類香水銷售價格。已知消費稅稅率為

15%,成本利潤率為5%,計算甲化妝品廠當月該筆業(yè)務應繳納消費稅

稅額的下列算式中，正確的是()

A.29235X(1+5%)+(1+15%)xl5%=4016.25%

B.29235X(1+15%)xl5%=3825元

C.29235X(1-15%)xl5%=51757t

D.29235x(1+5%)L(1-15%)xl5%=5433.75元

3.甲企業(yè)應向稅務機關(guān)繳納增值稅120000元，實際繳納增值稅90000

元，應向稅務機關(guān)繳納消費稅60000元，實際繳納消費稅30000元，繳

納土地增值稅34000元，計算甲企業(yè)當月城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)()。

A.90000+30000

B.120000+60000

C.900030000+340000

D.60000+340000

4.下列主體中，屬于非法人組織的是（）。

A.合伙企業(yè)B.有限責任公司C.基金會D.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織

5.依據(jù)《會計法》的規(guī)定。以下各項中，屬于我國法定會計年度期間的

是（）。

A.公歷1月1日起至12月31日止

B.公歷4月1日起至3月31日止

C.公歷7月I日起至6月30日止

D.由企業(yè)依據(jù)經(jīng)營特點自行確定的會計年度期間

6.甲家具廠的下列業(yè)務中，應視同銷售貨物征收增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的家具用于辦公B.委托乙商店代銷家具C.外購鋼材用于擴建

廠房D.外購大米用于集體福利

7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預付卡使用的表述中，正確

的是（）。

A.可在發(fā)卡機構(gòu)拓展、簽約的特約商戶中使用

B.可用于提取現(xiàn)金

C.可用于購買、交換非本發(fā)卡機構(gòu)發(fā)行的預付卡

D.卡內(nèi)資金可向銀行賬戶轉(zhuǎn)移

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按“現(xiàn)代服務■■租賃服務”

繳納增值稅的是（）。

A.水路運輸?shù)某套鈽I(yè)務B.融資性售后回租C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務D.車

輛停放業(yè)務

9.甲公司2021年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當年企業(yè)所得稅應納稅

所得額210萬元。已知，小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

計算甲公司2021年度應繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是

（）o

A.210X20%=420（萬元）

B.210X125%X20%=5250（萬元）

C.210X50%X20%=21（萬元）

D.l00X125%X20%+（210-100）x50%X20%=13.5（萬元）

10.某上市公司總經(jīng)理韓某2019年每月應發(fā)工資30000元，每月減除費

用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，假設(shè)韓某享受子女教育、

賠養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計2000元，沒有減免收入及減免稅額等

情況。則韓某2020年1月應預扣預繳個人所得稅（）元。

A.580B.850C.555D.700

11.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于結(jié)賬要求的表述中，不正確的是

（）o

A.年度終了，要把各賬戶的發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度

B.年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應當結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額

C.各單位應當按照規(guī)定定期結(jié)賬

D.結(jié)賬時，應當結(jié)出每個賬戶的期末余額

12.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售自產(chǎn)白酒50噸，取

得不含增值稅價款2200000元，同時收取包裝物押金45200元。當月不

予退還3個月前銷售自產(chǎn)白酒時收取的包裝物押金33900元。已知增值

稅稅率為13%；消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克；1

噸=1000千克。計算甲酒廠當月上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式

中，正確的是()o

A.(2200000+45200)x20%=449040TG

B.(2200000+33900)x20%+50x1000x2x0.5=4967807t

C.[2200000+33900^(1+13%)]x20%+50x1000x2x0.5=496000TL

D.[2200000+45200^(1+13%)]x20%+50x1000x2x0.5=498000it；

13.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應征收土地增值稅的

是(

A.李某繼承房屋所有權(quán)

B.甲地板廠將廠房抵押，尚處于抵押期間

C.乙房地產(chǎn)開發(fā)公司將辦公樓出租

D.丙水泥廠有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，允許開

具增值稅專用發(fā)票的是()。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)向消費者個人銷售房屋

B.百貨公司向小規(guī)模納稅人零售食品

C.超市向消費者個人銷售啤酒

D.會計師事務所向一般納稅人提供咨詢服務

15.2019年3月5日，黃某與甲公司簽訂了為期1年的勞動合同。雙方

在勞動合同中約定:黃某3月20日上班;試用期為2個月;公司每月28日

支付勞動報酬;試用期滿后公司為黃某繳納社會保險費;黃某如提前辭職,

需向公司支付違約金1萬元。勞動合同簽訂后，黃某按公司要求于2019

年3月15日提前到公司上班，3月28日黃某收到首月工資。因公司沒

有為其繳納社會保險費，黃某于2019年7月15日辭職，：要求公司支

付經(jīng)濟補償。甲公司以勞動合同尚未期滿為由拒絕，并耍求黃某支付違

約金。雙方由此發(fā)生勞動爭議。己知:黃某在甲公司實行標準工時制，

其月平均工資為5000元，當?shù)芈毠ど夏甓仍缕骄べY為5500元。要求：

根據(jù).上述資料?，不考慮其他因素，分析回答下列小題。甲公司與黃某

建立勞動關(guān)系的時間為（）o

A.2019年3月5HB.2019年3月28日C.2019年3月20日D.2019年

3月15日

16根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列項目中不可以抵扣已納稅款的是（）。

A.用外購己稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙

B.用自制的高檔化妝品繼續(xù)加工高檔化妝品

C.委托加工收回的己稅木制一次性筷子繼續(xù)加工木制一次性筷子

D.委托加工收回的已稅鞭炮繼續(xù)加工鞭炮

17.甲乙雙方在合同中，針對收益分配問題約定了仲裁條款，但該合同違

反了法律的相關(guān)規(guī)定。后雙方在合作中因收益分配問題發(fā)生糾紛，則下

列表述中，正確的是（）。

A.可以申請仲裁，但雙方必須重新簽訂仲裁協(xié)議

B.可以申請仲裁，因為仲裁條款的效力具有獨立性

C.不能申請仲裁，因為該合同違反法律規(guī)定，是無效的

D.不能申請仲裁，因為法院享有對該糾紛的管轄權(quán)

18.甲公司2019年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當年企業(yè)所得稅應納

稅所得額為100萬元。已知小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得

稅。甲公司2019度應繳納企業(yè)所得稅稅額為（）

A.5萬元B.10萬元C.25萬元D.20萬元

19.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于土地增值稅征稅范

圍的是Oo

A.房地產(chǎn)的出租B.企業(yè)間房地產(chǎn)的交換C.房地產(chǎn)的代建D.房地產(chǎn)的抵

押

20.甲博物館為增值稅一般納稅人，選擇適用簡易計稅方法計稅。2019

年11月取得第一道門票收入12.36萬元（不含增值稅），內(nèi)設(shè)歷代兵器

展取得第二道門票收入61.8萬元（含增值稅）。已知，增值稅征收率為

3%0根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，計算甲博物館當月上述門票收入應

繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.12.36：（1+3%）x3%+61,8x3%=2.214（萬元）

B.（12.36+61.8）x3%=2.2248（萬元）

C.12.36+（1+3%）x3%=0.36（萬元）

D.61.84-（1+3%）x3%=1.8（萬元）

21.甲公司出資購買房屋，將所有權(quán)查記在股東李某名下。關(guān)于上述業(yè)務

個人所得稅稅務處理的下列表述中，正確的是（）

A.李某不需要繳納個人所得稅

B.李某應按照“綜合所得”項目繳納個人所得稅

C.李某應按照“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅

D.李某應按照“經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅

22.甲公司職工周某的月工資為6800元，已知當?shù)芈毠せ踞t(yī)療保險的

單位繳費率為6%,職工個人繳費率為2%,用人單位所繳醫(yī)療保險費劃

入個人醫(yī)療賬戶的比例為30%。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關(guān)于周

某個人醫(yī)療保險賬戶每月資金增加額的下列計算中，正確的是（）。

A.6800x6%x30%=122.4（元）

B.6800x2%+6800x6%x30%=258.4（元）

C.6800x2%=136（元）

D.6800x2%+6800x6%=544（元）

23.某油田3月份生產(chǎn)原油5000噸,當月銷售3000噸，加熱、修井自用

100噸。已知該油田原油合用資源稅單位稅額為8元/噸。該油田3月份

應繳納資源稅稅額為()元。

A.40000B.24800C.24000D.23200

24.商業(yè)承兌匯票丟失，補救方法不被認可的是()

A.聲明作廢B.掛失止付C.普通訴訟D.公示催告

25.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于記賬憑證填制基本要求的表述中,

不正確的是

A.一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當由原始憑證保

存單位將原始憑證復印件提供給其他負擔單位

B.應當根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證

C.可以將若干張同類原始憑證匯總后填制記賬憑證

D.結(jié)賬的記賬憑證可以不附原始憑證

二、多選題(20題)

26.2020年8月應屆大學畢業(yè)生王某入職甲公司，按照公司財務人員的

要求，王某在P銀行申請開立I類個人手行結(jié)算賬戶。用于工資發(fā)放。

9月王某收到第一份工資和公司在P銀行代辦的社保卡。12月根據(jù)生活

需要，王某通過P銀行手機銀行申請開立了一個II類個人銀行結(jié)算賬戶：

在P銀行申請到一年汽車消費貸款。己知:王某在銀行未開立其他結(jié)算

賬戶。要求:根據(jù)上述資料。不考慮其他因素，分析回答下列小題。下

列業(yè)務中，王某使用II類賬戶可以辦理的是（）

A.歸還貸款B.支取現(xiàn)金C.購買理財產(chǎn)品D.繳存現(xiàn)金

27.2020年12月2日郭某通過甲公司面試，12月6日到甲公司工作，12

月10日雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定：合同期限3年，試用期3

個月；工資4000元，試用期工資3000元。郭某在下班后做收尾性工作

時受到事故傷害。經(jīng)認定喪失部分勞動能力，住院治療3個月后康復出

院。已知：郭某累計工作已滿5年，當?shù)刈畹凸べY標準2000元，公司

為其辦理社會保險。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答

下列小題。郭某下班后做收尾性工作時受到事故傷害下班后做收尾性工

作時受到事故傷害法律后果的下列表述中正確的是O

A.郭某應認定為工傷B.郭某不認定為工傷C.郭某應認定為視同工傷D.

郭某享受工傷保險待遇

28.根據(jù)增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，不

得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.零售勞保專用鞋帽B.向一般納稅人銷售應稅貨物C.向消費者個人銷

售應稅貨物D.向一般納稅人銷售避孕藥品和用具

29.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月銷售白酒收取的下列款項

中，應并入銷售額計繳消費稅的有（）。

A.向W公司收取的優(yōu)質(zhì)費B.向Y公司收取的品牌使用費C.向Z公司收

取的儲備費D.向X公司收取的包裝物租金

30.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人購進的下列服務，不

得抵扣進項稅額的有()。

A.貸款服務B.餐飲服務C.娛樂服務D.美容服務

31.下列關(guān)于會計人員回避制度的表述中，正確的有0。

A.單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人

B.單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的出納工作

C.會計機構(gòu)負責人的直系親屬不得擔任本單位的出納工作

D.出納不得兼任稽核、會計檔案保管和債權(quán)債務的賬目登記工作

32.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于簽發(fā)銀行承兌匯票的表述中,

正確的有Oo

A.出票人應在承兌銀行開立存款賬戶

B.出票人可簽發(fā)單張出票金額為500萬元的紙質(zhì)匯票

C.出票人簽發(fā)電子匯票，應具備企業(yè)網(wǎng)上銀行等電子服務渠道

D.出票人簽發(fā)電子匯票，應與銀行簽訂《電子商業(yè)匯票業(yè)務服務協(xié)議》

33.下列各項中，屬于稅法要素的有Oo

A.納稅環(huán)節(jié)B.稅收優(yōu)惠C.納稅人D.稅率

34.下列選項中，屬于關(guān)稅的計稅方法有()。

A.從價計稅價B.從量計稅價C.符合計稅價D.滑準稅計算法

35.下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的有（）。

A.周某與王某之間的車輛租賃合同糾紛

B.趙某與錢某之間的確認收養(yǎng)關(guān)系糾紛

C.李某與孫某之間的監(jiān)護權(quán)糾紛

D.鄭某與吳某之間的借款合同糾紛

36.依照《會計法》規(guī)定，下列各項中，屬于會計核算內(nèi)容有（）。

A.合同審核和訂立B.款項和有價證券收付C.資本、基金增減D.財務收

發(fā)、增減和使用

37.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列與房屋不可分割的附屬設(shè)備中，應

計入房產(chǎn)原值計繳房產(chǎn)稅的有（）。

A.中央空調(diào)B.電梯C.暖氣設(shè)備D.給水排水管道

38.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當依法辦理

納稅申報的有（

A.取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的

B.因移居境外注銷中國戶籍的

C.取得境外所得的

D.取得應稅所得沒有扣繳義務人的

39.根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列情形中，屬于稅務機關(guān)可要

求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

40.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)當事人，可以作為被追索人

的有（）。

A.出票人B.承兌人C.保證人D.背書人

41.下列有關(guān)職工基本養(yǎng)老保險享受條件與待遇的描述中，正確的有（）。

A.職工基木養(yǎng)老保險需達到法定退休年齡之后方可享受

B.職工基本養(yǎng)老保險需累計繳納滿15年之后方可享受

C.對符合基本養(yǎng)老保險享受條件的人員，國家按年支付基本養(yǎng)老金

D.如果個人死亡同時符合基本養(yǎng)老保險喪葬補助金、工傷保險喪葬補助

金條件的，其遺屬可兩項同時領(lǐng)取

42.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述中，正

確的有（）。

A.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存和支取

B.銀行結(jié)算賬戶分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶

C.一般存款賬戶是存款單位的主辦賬戶

D.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年

43.2020年1月8日，甲公司成立，張某為法定代表人，李某為財務人

員。1月10口，李某攜帶資料到P銀行申請開立了基本存款賬戶。I月

15日，甲公司在Q銀行申請開立了基本建設(shè)資金專用存款賬戶。1月

20日，甲公司簽發(fā)一張金額為360萬元、由P銀行承兌的電子商業(yè)匯

票交付乙公司。乙公司因急需資金，于5月6口向M銀行申請辦理了

匯票貼現(xiàn)。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

乙公司到M銀行辦理貼現(xiàn)必須記載的事項是（）。

A.貼出人乙公司簽章B,實付金額C.貼現(xiàn)利率D.貼入人M銀行名稱

44.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所

得確定原則的表述中，正確的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

B.股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

C.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

D.提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定

45.根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，領(lǐng)取失業(yè)保險金的下列人員中，應停

止領(lǐng)取失業(yè)保險金并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的有（）。

A.應征服兵役的鄭某B.移居境外的夏某C.享受基本養(yǎng)老保險待遇的郭

某D.被判刑收監(jiān)執(zhí)行的王某

三、判斷題（20題）

46.會計職業(yè)道德與會計法律制度的作用范圍不同，會計法律制度側(cè)重于

調(diào)整會計人員的外在行為和結(jié)果的合法化，具有較強的客觀性。會計職

業(yè)道德不僅調(diào)整會計人員的外在行為，還調(diào)整會計人員內(nèi)在的精神世界

（）

A.正確B.錯誤

47.學生勤工儉學提供的服務免征增值稅。（）

A.正確B.錯誤

48.納稅人購買自用應稅車輛的車輛購置稅計稅價格。為納稅入支付給銷

售者的含增值稅價款（）

A.正確B.錯誤

49.耕地占用稅的計稅依據(jù)是直接實際耕地占用而積（）

A.正確B.錯誤

50.單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保

管。（）

A.正確B.錯誤

51.因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶，自開立之日起3個工作日后方可辦

理付款業(yè)務。（）

A.正確B.錯誤

52.某公立高校將一處原用于教學已免繳契稅的教學樓出租給某企業(yè)，要

征收契稅，但不需要補繳已經(jīng)免繳的契稅。()

A.正確B.錯誤

53.會計專業(yè)技術(shù)人員每年參加繼續(xù)教育取得的學分應不少于90學分。

A.正確B.錯誤

54.雙方合作建商品房，建成后轉(zhuǎn)讓的，應征收土地增值稅。()

A.正確B.錯誤

55.無雇工的個體工商戶參加基本養(yǎng)老保險的。繳納的基本養(yǎng)老保險費全

部記入個人賬戶()

A.正確B.錯誤

56.城市維護建設(shè)稅的納稅義務發(fā)生時間為繳納增值稅、消費稅的當日。

()

A.正確B.錯誤

57.一張原始憑證所列支出需要由兩個以上單位共同承擔時，應當由保存

該原始憑證單位開具原始憑證分割單給其她應共司承擔單位。()

A.正確B.錯誤

58.資源稅納稅人開采應稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，于移送時繳

納資源稅。()

A.正確B.錯誤

59.付款人拒絕承兌商業(yè)匯票的，無須出具拒絕承兌的證明。()

A.正確B.錯誤

60.因故意銷毀應當保存的會計憑證被追究刑事責任的會計人員，不得再

從事會計工作。（）

A.正確B.錯誤

61.以外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，在計征消費稅時準予按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)

量計算扣除外購應稅消費品己納消費稅稅款。O

A.正確B.錯誤

62.附加刑不得獨立適用。（）

A.正確B.錯誤

63.信用卡持卡人惡意超額透支負刑事責任。（）

A.正確B.錯誤

64.被派遣勞動者在無工作期間，勞務派遣單位無需向其支付報酬。（）

A.正確B.錯誤

65.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限自失業(yè)之日起計算。（）

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B除國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)、經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外,

企業(yè)都應當辦理稅務登記。

2.D組成計稅價格=成本x（1+成本利潤率）+（1-消費稅稅率）=29235x

（1+5%）;（1-15%）刈5%=5433.75元。

3.A城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)為當期實際繳納的增值稅和消費稅

4.A非法人組織是指不具有法人資格，但是能夠依法以自己的名義從事

民事活動的組織。包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、不具有法人資格的專

業(yè)服務機構(gòu)等。

5.A此題考核會計年度期間。依據(jù)規(guī)定，我國是以公歷年度為會計年度，

即自公歷1月1日起一12月31日止，為一個會計年度。

6.B將貨物交付其他單位或個人代銷視同銷售，征收增值稅。（B正確）

將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營等增值稅應稅項目不視司銷售。（AC錯誤）將

自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費視同銷售，這里不包

括外購的情況（C錯誤項）

7.A

8.D現(xiàn)代服務，是指圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)

性、知識性服務的業(yè)務活動。包括研發(fā)和技術(shù)服務、信息技術(shù)服務、文

化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、租賃服務、鑒證咨詢服務、廣播影視服務、

商務輔助服務和其他現(xiàn)代服務。選項A:屬于“交通運輸服務一水路運輸

服務”；選項B:屬于“金融服務一貸款服務”;選項C:屬于“交通運輸服務一

航空運輸服務”

9.D2021年度應繳納企業(yè)所得稅稅額

=100X125%X20%+（210-100）x50%X20%=13.5（萬元）。自2021年）月1

日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100

萬元的部分，減按12.5%入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅:

對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計

入應納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅.

10.C1月韓某應預扣預繳個人所得稅

=（30000-5000-4500-2000）X3%=555（TU）

H.A年度終了，要把各賬戶的“余額”結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，而不是"發(fā)

生額”。

12.D對酒類生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論押金是否

返還及會計上如何核算，均應并入酒類產(chǎn)品銷售額，征收消費稅。白酒

的應納稅額=組成計稅價格x比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量x定額稅率

=[2200000+452004-（1+13%）]x20%+50x1000x2x0.5=498000T￡O

13.DBC所有權(quán)未發(fā)生變動，不需要繳納土地增值稅。土地增值稅只對

有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，不

予征稅。

14.DC）選項AC：應稅銷售行為的購買方為消費者個人，不得開具增

值稅專用發(fā)票；（2）選項B：商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、

服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的，不得開具增

值稅專用發(fā)票。

15.D勞動關(guān)系自用工之日起建立。

16.B選項B：不涉及、、外購、委托加工“應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)，而是

“自制”的應稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品（移送時不繳納消費稅,

加工完成的高檔化妝品對外銷售時再考慮繳納消費稅）。

17.B(1)仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不

影響仲裁協(xié)議的效力。因此選項B正確，選項AC錯誤。(2)有效的仲

裁協(xié)議可排除法院的管轄權(quán)，只有在沒有仲裁協(xié)議或者仲裁協(xié)議無效，

或者當事人放棄仲裁協(xié)議的情況下，法院才可以行使管轄權(quán)。因此選項

D是錯誤的。

18.A自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納

稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%

的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300

萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得

稅。甲公司2019度應繳納企業(yè)所得稅稅額=100x25%x20%=5萬元。

19.B房地產(chǎn)的出租、抵押、代建均不屬于土地增值稅征稅范圍。

20.D(1)增值稅一般納稅人提供“文化服務”，可以選擇適用簡易計稅

方法計稅；(2)博.物館取得的第一道門票收入免征增值稅，第二道門票

收入應依法納稅。

2LC企業(yè)出資購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個人、投資

者家庭成員或企業(yè)其他人員的。分三種情況處理：1、對個人獨資企業(yè)、

合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人

投資者的利潤分配，按照“經(jīng)營所得''項目計征個人所得稅;2、對除個人

獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上

述所得，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照、、利息、股息、紅利

所得”項目計征個人所得稅;3、對企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“綜

合所得”項目計征個人所得稅。本題李某是股東，甲公司是公司，所以

適用第二條，按照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

22.B基本醫(yī)療保險個人賬戶的資金來源：（1）個人繳費部分（6800x2%）；

（2）用人單位繳費的劃入部分（6800x6%x30%）。

23.C依照規(guī)定，開采原油過程中用于加熱、修井原油，免征資源稅。納

稅人開采或者生產(chǎn)資源稅應稅產(chǎn)品銷售，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。應繳

納資源稅=3000x8=24000（元）。

24.A票據(jù)喪失后、可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進

行補救。

25.A一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其他單位

負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結(jié)算。故應選擇選項A。

26.ABCDH類戶可以辦理存款、購買投資理財產(chǎn)品等金融產(chǎn)品、限額消

費和繳費、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務，可以配發(fā)銀行卡實體卡片。

經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認身份的，II類

戶還可以辦理存取現(xiàn)金、非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務。

27.AD本題考查工傷保險。在工作時間前后在工作場所內(nèi)，從事與工作

有關(guān)的預備性或者收尾性工作受到事故傷害的，應當認定工傷。選項A

正確、選項BC錯誤；職工因工作原因遭受事故傷害，且經(jīng)工傷認定的，

享受工傷保險待遇，選項D正確。

28.CD一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為屬于下列情形之一的，不得開具增

值稅專用發(fā)票：（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽

（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品的（選項A可以開具）；（2）應稅

銷售行為的購買方為消費者個人的（選項B可以開具，選項C不得開具）;

（3）發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的（避孕藥品和用具免稅，選項D不

得開具）；（4）金融商品轉(zhuǎn)讓；（5）提供旅游服務選擇差額計稅的，向旅游

服務購買方收取并支付的允許從銷售額中扣除的費用，不得開具專用發(fā)

票。故選CD。

29.ABCD

30.ABCD購進的貸款服務、餐飲服務、居民口莒服務和娛樂服務，不

得抵扣進項稅額。選項D,美容美發(fā)服務屬于居民日常服務，不得抵扣

進項稅額。

31.AC國家機關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應當實行回避制度。

單位領(lǐng)導人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構(gòu)負責人、會計主管人

員。會計機構(gòu)負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)

中擔任出納工作。需要回避的直系親屬為:夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、

三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。D選項不屬于會計人員回避制度

32.ACD選項B：單張出票金額在300萬元以上的商業(yè)匯票應全部通過

電子商業(yè)匯票辦理

33.ABCD

34.ABCD關(guān)稅應納稅額的計算方法包括：從價計稅價、從量計稅價、

符合計稅價和滑準稅計算法。

35.AD平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的合同糾紛和其他財

產(chǎn)權(quán)益糾紛，可以仲裁。

36.BCD款項和有價證券收付，資本、基金增減，財務收發(fā)、增減和使

用均屬于會計核算內(nèi)容。合同審核和訂立不屬于會計核算內(nèi)容。

37.ABCD凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如

給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會

計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅。

38.ABCD有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報：（1）取

得綜合所得需要辦理匯算清繳；（2）取得應稅所得沒有扣繳義務人；（3）

取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；（4）取得境外所得；（5）因移

居境外注銷中國戶籍；（6）非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、

薪金所得；（7）國務院規(guī)定的其他情形。

39.CD選項AB屬于納稅人需要主動申請納稅的情況。主管稅務機關(guān)可

以要求清算：（1）已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面

積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%,

但剩余的可售建筑面機已經(jīng)出租或自用的;（2）取得銷售（預售）許可證滿

三年仍未銷售完畢的;自納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅

清算手續(xù)的。

40.ABCD本題考查票據(jù)追索。票據(jù)的出票人、承兌人、保證人、背書

人均屬于票據(jù)債務人，無特殊情形的，均應當承擔票據(jù)責任，均可以作

為被追索人。故本題選擇選項ABCD。

41.AB職工基本養(yǎng)老保險享受條件:（1）年齡條件:達到法定退休年齡。（2）

繳費條件:崇計繳費滿15年。職工基本養(yǎng)老保險待遇:（1）對符合基本養(yǎng)老

保險享受條件的人員，國家按月支付基本養(yǎng)老金。.（2）如米個人死心同

時符合基不養(yǎng)老保險喪弗補助金、工傷保險喪弗補助金和失業(yè)保險喪葬

補助金條件的，具遺屬只能選擇領(lǐng)取其中的一項，.（3）病殘津貼。

42.BD本題考查單位銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,

但不得辦理現(xiàn)金支取，選項A錯誤；按存款人不同，銀行結(jié)算賬戶可分

為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶，選項B正確；基本存款賬戶

是存款單位的主辦賬戶，選項C錯誤；臨時存款賬戶因存款人的臨時需

要而開立，賬戶有效期最長不得超過2年，選項D正確。故本題選擇選

項BDo

43.ABCD

44.ABCD根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定