財政學教案課程類別：專業基礎課學時：68學分：4考核方式：考試課程性質、目的與任務：財政學是高職高專經管類各專業學生的專業基礎課，是一門理論與實踐緊密結合的課程。財政學是從政府角度來研究如何優化資源配置、調節收入分配和穩定經濟運行的。它作為相對獨立的研究學科已有數百年的歷史。同時，全球經濟與社會的不斷發展，各國經濟改革與社會變革不斷深化，政府與市場關系的不斷探索和不斷調整，財政制度與政策的不斷創新，都對財政學這門學科的更新與發展產生了深刻的影響。在我國，處于市場經濟體制改革不斷深化中的中國財政，正在發生深刻的變化。政府取代市場進行資源配置逐漸成為過去，彌補市場配置資源的不足、合理劃分政府與市場的邊界逐漸成為財政改革的重點。同時，隨著經濟的發展，社會公平日益受到重視，財政收入分配的職能也更加突出。因此，市場經濟體制的改革要求財政體制改革不斷深化，財政體制的改革又要求財政學課程要適應這種變化，使得這些變化能及時反映到財政學課程中來。而相對于迅速發展的中國財政改革實踐，財政理論的更新，尤其是教學內容與教材的更新，顯得相對比較滯后，亟須迎頭趕上。基于上述認識，本課程在框架上延續了一般財政學教材的“收、支、平、管”的基本結構，同時又系統介紹了財政理論的發展與財政體制改革的最新成果，力求反映財政學的基本原理與基本制度，并且注重培養和提高學生運用所學理論分析和解決實際問題的能力，突出針對性、實用性和可操作性。第一章財政概述教學要求掌握財政產生與發展的條件，財政的概念與特征，財政在國民收入分配中的地位，財政與生產、交換、消費與分配的關系。理解社會公共需要的層次，財政分配與價格分配、信貸分配、企業財務分配的關系。了解不同社會形態下財政發展的歷程，西方財政思想的演變及各學派的主要觀點。了解一些中國財政史的知識。教學重點財政的概念與特征；財政在國民收入分配中的地位；財政與生產、交換、消費與分配的關系教學難點社會公共需要的層次；西方財政思想的演變及各學派的主要觀點課時安排本章安排6課時。教學大綱第一節財政的概念和特征一、日常生活中的財政現象二、財政的產生與發展三、財政概念與特征（一）財政分配以國家為主體（二）財政以社會剩余產品為主要分配對象（三）財政分配的目的是為了滿足社會公共需要第二節財政在社會再生產中的地位一、國民收入分配中的財政（一）財政參與國民收入分配的過程（二）財政在國民收入分配中的地位二、財政與社會再生產（一）財政與生產的關系（二）財政與交換的關系（三）財政與消費的關系三、與財政分配相關的幾個范疇（一）財政分配與工資分配（二）財政分配與價格分配（三）財政分配與企業財務分配（四）財政分配與銀行信貸分配第三節中外主要財政思想一、西方財政思想的發展（一）重商主義的財政思想（二）重農學派的財政思想（三）古典學派的財政思想（四）凱恩斯學派的財政思想（五）貨幣主義學派的財政思想（六）理性預期學派的財政思想（七）供給學派的財政思想二、中國古代財政思想（一）關于財政同經濟的關系（二）關于財政預算原則問題（三）關于以財政手段調節經濟的問題主要概念財政社會公共需要價格分配工資分配信貸分配企業財務分配第二章財政的職能教學要求研究財政職能是為了進一步深入認識現代經濟環境中市場、政府與財政三者之間的關系，在理論上正確把握財政在國民經濟中的地位和作用。要求學生在理解市場失靈理論的基礎上，了解財政職能的概念與研究思路，即為什么在市場經濟條件下財政必須具有資源配置、收入分配和穩定與發展三大職能。財政履行這些職能的目標分別是什么，以及財政履行這些職能的機制和手段。如何從公平和效率的角度來認識財政的三大職能，以及如何協調公平與效率的關系。教學重點市場失靈理論以及由此得出的在市場經濟條件下，財政的三大職能及其實現機制教學難點公平和效率的關系課時安排本章安排6課時。教學大綱第一節市場失靈與財政介入一、市場失靈二、市場失靈的表現（一）市場壟斷（二）信息不完全（三）市場不完全（四）外部效應（五）公共產品問題（六）收入分配不公（七）宏觀經濟的失衡三、財政介入第二節財政的職能一、資源配置職能（一）資源配置及其方法選擇（二）財政發揮資源配置職能的必要性（三）財政實現資源配置職能的基本機制二、收入分配職能（一）收入分配及其公平準則（二）財政履行收入分配職能的必要性（三）財政實現收入分配職能得基本機制三、經濟穩定與發展職能（一）經濟穩定與發展的含義（二）財政履行經濟穩定與發展職能的必要性（三）財政實現經濟穩定與發展職能的基本機制第三節公平與效率一、公平與效率的含義及其關系（一）公平（二）效率（三）公平與效率的關系二、協調公平與效率關系的途徑（一）公平與效率必須兼顧（二）協調市場與政府兩種機制，實現公平與效率的兩相兼顧（三）正確處理收入差距與效率的關系主要概念1．市場失靈2．公共產品3．外部效應4．資源配置5．公平6．效率7．經濟穩定8．經濟發展第三章財政支出概述教學要求熟悉掌握財政支出的原則與分類。掌握財政支出的結構、規模與影響因素。主要掌握政府職能與財政支出結構的關系、財政支出的經濟影響、財政支出結構的調整與優化；財政支出規模的含義、衡量財政支出規模的兩類指標、財政支出規模的發展及增長趨勢；財政支出的影響因素，主要包括經濟因素、政治因素、社會因素。掌握財政支出效益評價的基本含義、特性以及考察財政支出效益的方法。其中包括成本—效益分析法、最低費用選擇法、公共定價法。教學重點財政支出的原則、財政支出的結構、財政支出規模不斷增長的規律以及財政支出的效益評價方法教學難點財政支出規模不端增長的規律、財政支出的效益評價方法課時安排本章安排4課時。教學大綱第一節財政支出的原則與分類一、財政支出的原則（一）量入為出與量出為入相結合的原則（二）公平原則（三）效益原則二、財政支出的分類（一）按支出用途分類（二）按費用類別分類（三）按經濟性質分類（四）國際分類方法第二節財政支出的結構、規模與影響因素一、財政支出的結構（一）政府職能與財政支出結構（二）財政支出的經濟影響與財政支出結構（三）財政支出結構的調整與優化二、財政支出的規模（一）財政支出規模的含義（二）衡量財政支出規模的兩類指標（三）財政支出規模的發展及增長趨勢分析（四）我國財政支出規模分析三、財政支出的影響因素（一）經濟因素（二）政治因素（三）社會因素第三節財政支出的效益評價一、財政支出效益的內涵二、財政支出效益的特性（一）總體性（二）外在性（三）多樣性三、財政支出效益的分析方法（一）成本—效益分析法（二）最低費用選擇法（三）公共定價法四、提高財政支出效益的途徑（一）確定適當的財政支出規模（二）建立合理的財政支出結構（三）保證財政支出的有效使用（四）進一步完善政府采購制度五、財政支出決策主要概念1.財政支出原則2.量入為出原則3.量出為入原則4.公平原則5.效益原則6.購買性支出7.轉移性支出8.財政支出規模9.瓦格納法則10.替代效應11.經濟發展階段論12.財政支出規模13.經濟因素14.政治因素15.社會因素16.效益17.成本—效益分析法18.最低費用選擇法19.公共定價法第四章財政支出分述教學要求熟悉財政支出的主要內容包括購買性支出和轉移性支出兩部分。掌握購買性支出的主要內容，是以社會消費性支出和財政投資性支出為主。掌握轉移性支出主要以社會保障支出、財政補貼和稅收支出為主。教學重點購買性支出的主要包含的內容；轉移性支出中的社會保障支出和稅收支出。教學難點稅收支出的效應分析。課時安排本章安排4課時。教學大綱第一節購買性支出一、財政投資性支出（一）基本建設支出（二）流動資金支出（三）農業發展支出（四）我國投資性支出分析二、社會消費性支出（一）文教科學衛生支出（二）行政管理支出（三）國防支出第二節轉移性支出一、社會保障支出（一）社會保障的概念（二）社會保障的基本特征（三）財政介入社會保障的必要性（四）社會保障基金籌資方式（五）社會保障制度的內容（六）我國的社會保險制度二、財政補貼支出（一）財政補貼的性質與分類（二）財政補貼的作用（三）我國財政補貼的現狀及改革三、稅收支出（一）稅收支出的概念與特點（二）稅收支出的原則（三）稅收支出的范圍、形式和分類（四）稅收支出的效應分析（五）稅收支出的預算控制（六）稅收支出在我國的運用主要概念1.購買性支出2.轉移性支出3.財政投資性支出4.社會消費性支出5.基本建設支出6.流動性資金支出7.農業發展支出8.文教科學衛生支出9.行政管理支出10.國防支出11.社會保障支出12.養老保險13.失業保險14.醫療保險15.工傷保險16.生育保險17.財政補貼支出18.稅收支出第五章財政收入概述教學要求掌握財政收入的基本理論，正確認識財政收入及其結構、規模的概念，系統把握影響財政收入規模變化的因素。能夠簡單分析我國財政收入規模變化的趨勢并能對此進行理性思考。教學重點從宏觀的角度對財政收入的結構與規模進行分析，主要涉及財政收入的各種分類、財政收入規模的衡量及其增長變化趨勢。教學難點通過分析財政收入結構和規模，處理組織財政收入過程中各方面的利益關系，確定增加財政收入的合理途徑。課時安排本章安排6課時。教學大綱第一節財政收入及其分類一、財政收入（一）財政收入的概念（二）財政收入的意義（三）組織財政收入的基本原則二、財政收入的分類（一）財政收入分類的依據（二）財政收入分類的標準第一節財政收入的規模及影響因素一、財政收入規模的含義及其衡量方法（一）財政收入規模的含義（二）財政收入規模的衡量方法二、財政收入增長變化趨勢分析三、影響財政收入規模的因素分析（一）經濟發展水平和生產技術水平（二）分配政策和分配體制（三）價格（四）稅收制度和征管水平（五）政治及社會因素對財政收入規模的影響四、財政收入規模的合理界定（一）因素分析法（二）經驗數據法（三）支出測定法第三節財政收入的結構分析一、財政收入的價值構成（一）C與財政收入（二）V與財政收入（三）M與財政收入二、財政收入的部門構成（一）第一產業與財政收入（二）第二產業與財政收入（三）第三產業與財政收入三、財政收入的所有制構成（一）國有經濟與財政收入（二）非國有經濟與財政收入主要概念1．財政收入2．組織財政收入的基本原則3．財政收入的規模4．絕對規模5．相對規模6．財政收入結構7．財政收入的價值構成8．財政收入的所有制構成9．財政收入的部門構成第六章稅收原理教學要求掌握稅收的概念及特征；稅收的構成要素；稅收按客體、管理體制分類；價內稅與價外稅；直接稅與間接稅；斯密的稅收原則；稅收負擔的含義、度量及影響因素；稅負轉嫁的含義、影響因素及稅負歸宿。理解納稅人與負稅人的區別；比例稅率與累進稅率的優缺點；從量稅與從價稅；瓦格納的稅收原則。了解我國夏商周的貢、助、徹；稅收產生發展歷程；現代稅收原則。教學重點稅收的概念及特征；稅收的構成要素；稅收按不同標準分類；斯密的稅收原則；稅收負擔的含義、度量及影響因素；稅負轉嫁的含義、影響因素及稅負歸宿教學難點累進稅率設計思想；價內稅與價外稅；稅負轉嫁的含義、影響因素及稅負歸宿課時安排本章安排6課時。教學大綱第一節稅收的概念及特征一、稅收的產生和發展（一）稅收產生的前提條件（二）稅收的產生歷程（三）稅收的發展二、稅收的概念與特征（一）稅收的概念（二）稅收的特征第二節稅收的構成要素一、征稅對象二、納稅人三、稅率（一）比例稅率（二）累進稅率（三）定額稅率四、納稅環節五、納稅期限（一）稅款的結算期限（二）稅款的繳庫期限六、減稅免稅（一）稅基式減免（二）稅率式減免（三）稅額式減免七、違章處理（一）違章行為（二）違章處理措施（三）稅務爭議的處理程序第三節稅收的分類一、按稅收客體分類二、按稅收與價格的關系分類三、按稅收的征收實體分類四、按稅收管理體制分類五、按稅負是否轉嫁分類六、按稅收的計征標準分類七、按稅收能否作為單獨的征稅對象分類第四節稅收原則一、稅收原則發展（一）亞當·斯密的稅收原則（二）阿道夫·瓦格納的稅收原則（三）薩伊的稅收原則二、現代稅收原則（一）公平原則（二）效率原則（三）穩定原則第五節稅收負擔與稅負轉嫁一、稅收負擔二、稅負轉嫁與稅收歸宿（一）稅負轉嫁與稅收歸宿的含義（二）稅負轉嫁的方式（三）稅負轉嫁的影響因素（四）稅負轉嫁的經濟效應分析主要概念1.稅收2.強制性3.固定性4.無償性5.納稅人6.征稅對象7.稅率8.流轉稅9.所得稅10.財產稅11.資源稅12.行為稅13.直接稅14.間接稅15.從價稅16.從量稅17.價內稅18.價外稅19.稅負轉嫁20.稅收歸宿第七章稅收制度教學要求熟練掌握稅收制度的含義及影響稅收制度的因素；熟悉我國稅制的歷史演進。掌握流轉稅的特點及主要稅種的稅制構成要素。掌握所得稅的特點及主要稅種的稅制構成要素。熟悉資源稅、財產稅、行為稅的特點及主要稅種的稅制構成要素。教學重點影響稅制的構成要素；增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅稅制構成要素教學難點增值稅、企業所得稅、個人所得稅稅制構成要素課時安排本章安排6課時。教學大綱第一節稅收制度的概述一、稅收制度的含義二、影響稅收制度的因素（一）經濟發展水平（二）國民經濟結構（三）社會經濟形態（四）經濟運行機制（五）管理水平三、我國稅制的歷史演進（一）稅收政策的統一與社會主義新稅制的建立時期（二）稅制的修正和簡化時期（三）稅制的健全與發展時期（四）1994年稅制的重大改革第二節流轉課稅一、流轉課稅的特點（一）流轉課稅以商品和勞務的流轉額為課稅對象（二）流轉課稅稅負普遍而隱藏（三）流轉課稅稅負分配呈累退性（四）流轉課稅是對物稅（五）流轉課稅計征方便二、流轉課稅的主要稅種（一）增值稅（二）消費稅（三）營業稅（四）關稅第三節所得課稅一、所得課稅的特點（一）稅負不易轉嫁（二）一般不存在重復征稅，稅負較公平（三）稅基廣泛，課征有彈性（四）通常采用累進稅率（五）促進企業規范管理二、所得稅制度的模式（一）分類所得稅制（二）綜合所得稅制（三）分類綜合所得稅制三、所得課稅的主要稅種（一）企業所得稅（二）個人所得稅第四節其他稅種簡介一、資源課稅（一）資源課稅的性質與功能（二）資源課稅的主要稅種二、財產課稅（一）財產課稅的特征及功能（二）我國目前財產課稅的主要稅種三、行為課稅主要概念稅收制度稅收體系流轉稅所得稅資源稅行為稅增值稅消費稅營業稅個人所得稅企業所得稅生產型增值稅收入型增值稅消費型增值稅關稅土地增值稅房產稅契稅第八章國際稅收教學要求熟練掌握國際稅收的含義和本質，國際稅收與其他相關范疇的關系；所得稅稅收管轄權的類型；避免國際重復征稅的方法，包括單邊方式和多邊方式，在多邊方式中，能夠準確地運用扣除法、減免法、免稅法和抵免法的稅額計算方法。掌握稅收管轄權的確認，包括地域管轄權和居民管轄權；國際重復征稅的含義、產生原因及經濟影響；國際稅收協定的法律地位。了解國際稅收的產生和發展；國際稅收協定的產生和發展；國際稅收協定的主要內容。教學重點稅收管轄權的確認；國際重復征稅的產生及避免國際重復征稅的方法教學難點利用抵免法避免國際重復征稅過程中，分國限額抵免法和綜合限額抵免法的計算方法課時安排本章安排4課時教學大綱第一節國際稅收概述一、國際稅收的產生和發展（一）國際稅收產生的客觀條件（二）國際稅收的發展二、國際稅收的含義（一）國際稅收的定義（二）國際稅收與相關范疇的關系第二節稅收管轄權及其選擇一、稅收管轄權概述（一）稅收管轄權的含義（二）稅收管轄權的原則（三）稅收管轄權的類型二、各種稅收管轄權的確認（一）地域管轄權的確認（二）居民管轄權的確認（三）公民管轄權的確認三、世界各國稅收管轄權的選擇（一）同時實行地域管轄權和居民管轄權（二）僅實行地域管轄權（三）同時實行地域管轄權、居民管轄權和公民管轄權第三節國際重復征稅及其免除一、國際重復征稅的含義二、國際重復征稅的產生（一）同種稅收管轄權的重疊（二）不同種稅收管轄權的重疊三、國際重復征稅的經濟影響（一）國際重復征稅加重了跨國納稅人的稅收負擔（二）國際重復征稅違背了稅收公平的原則（三）阻礙國際經濟合作與發展（四）影響有關國家之間的稅收權益關系四、國際重復征稅的消除（一）避免國際重復征稅的雙邊方式或多邊方式（二）便面國際重復征稅的單邊方式第四節國際稅收協定一、國際稅收協定的概念和分類二、國際稅收協定范本（一）經合組織范本（二）聯合國范本三、國際稅收協定的法律地位四、國際稅收協定的主要內容（一）國際稅收協定適用的范圍（二）國際稅收協定的基本用語定義（三）稅收協定的沖突規范（四）避免國際重復征稅的方法（五）稅收無差別待遇（六）進行國際稅收合作（七）特別規定主要概念1．國際稅收2．稅收管轄權3．居民管轄權4．地域管轄權5．國際重復征稅6．扣除法7．減免法8．免稅法9．抵免法10．國際稅收協定11．國際稅收協定范本第九章國債教學要求熟練掌握國債的基本含義以及國債的功能。了解國債的產生和發展及我國國債制度的沿革歷程。掌握國債的種類與結構，熟悉并掌握國債規模的衡量指標。掌握國債的發行條件、方式，國債的償還方法。熟悉國債的經濟效應和政策效應。教學重點國債的功能；國債的種類與結構；國債規模的衡量指標；國債制度教學難點國債的經濟效應和政策效應課時安排本章安排8課時。教學大綱第一節國債的產生與發展一、國債的概念二、國債的產生與發展三、國債的種類和結構（一）國債的種類（二）國債的結構第二節國債的功能一、彌補財政赤字二、籌集建設資金三、調節經濟運行（一）調節積累與消費，促進兩者比例關系合理化（二）調節投資結構，促進產業結構優化（三）調節金融市場，維持經濟穩定（四）調節社會總需求，促進社會總供給與總需求的平衡第三節國債的規模及其衡量指標一、國債規模的含義（一）國債的負擔（二）國債的限度二、衡量國債規模的指標（一）國債負擔率（二）償債率（三）債務依存率第四節國債制度一、國債的發行（一）國債發行的原則（二）國債的發行條件（三）國債的發行方式二、國債的償還（一）還本方式（二）付息方式三、國債市場（一）國債發行市場（二）國債流通市場（三）進一步完善我國國債市場第五節國債的經濟效應和政策效應一、國債的經濟效應（一）國債的投資擴張和擠出效應（二）國債的財政效應（三）國債的貨幣信用效應二、國債的政策效應主要概念1.國債制度2.國債功能3.國債規模4.國債市場5.國債發行6.國債償還第十章政府預算教學要求通過本章的教學，使學生重點掌握政府預算的原則；政府預算的類別；政府預算的體系；政府預算的編制步驟；政府預算執行環節以及政府決算的過程。熟悉并掌握我國復式預算的內容及完善思路。掌握零基預算和部門預算方法的運用；熟悉國庫集中支付制度。掌握預算外資金的含義、特點及作用；了解預算外資金的管理方法。教學重點政府預算的編制步驟；政府預算執行環節以及政府決算的過程教學難點零基預算和部門預算方法的運用；國庫集中支付制度課時安排本章安排6課時。教學大綱第一節政府預算的概述一、政府預算的概念二、政府預算制度的形成三、政府預算的原則（一）公開性（二）可靠性（三）完整性（四）統一性（五）年度性四、政府預算的分類（一）按收支管理范圍分類（二）按預算的級次分類（三）按編制形式分類（四）按編制方法分類（五）按投入項目能否直接反映其經濟效果分類五、政府預算的體系第二節政府預算的編制、執行及政府決算一、政府預算的編制（一）自下而上編報預算收支建議數（二）自上而下下達預算收支控制指標（三）自下而上編報預算草案二、政府預算的執行（一）政府預算執行的組織結構及其職責（二）政府預算的調整三、政府決算第三節我國政府預算的改革一、復式預算的改革（一）現行復式預算制度（二）中國復式預算完善的思路二、零基預算方法的運用（一）零基預算改革的原因（二）零基預算的具體實施方法（三）我國零基預算方法的運用三、部門預算（一）部門預算的含義（二）進行部門預算改革是因為傳統的按功能編制預算存在弊端（三）部門預算的內容四、建立國庫集中支付制度（一）進行財政國庫集中支付改革的背景（二）實行國庫集中支付改革的意義（三）我國國庫集中支付制度改革的基本內容第四節預算外資金一、預算外資金的含義二、預算外資金的特點（一）法定性（二）專用性（三）分散性與繁雜性三、預算外資金的作用（一）預算外資金可保證某些專項事業的需要（二）預算外資金有利于加快事業的發展（三）預算外資金有利于調動理財的積極性，提高經濟效益四、預算外資金的管理五、預算外資金的管理方法（一）嚴格執行《中華人民共和國預算法》，禁止將預算資金轉移到預算外（二）加強收費、基金管理，收取或提取預算外資金必須依照法律、法規和有法律效力的規章制度所規定的項目、范圍、標準和程序執行（三）預算外資金要上繳財政專戶，實行收支兩條線管理（四）加強預算外資金收支計劃管理（五）嚴格預算外資金支出管理，嚴禁違反規定亂支挪用（六）建立健全監督檢查與處罰制度主要概念政府預算預算年度單式預算復式預算預算調整全面調整局部調整政府決算經常預算建設性預算政府公共預算國有資本金經營預算零基預算部門預算國庫集中收付制度預算外資金收支兩條線第十一章財政管理體制教學要求掌握財政管理體制的概念、內容、特點與類型、作用；建立財政管理體制的原則。掌握分稅制的含義、內容。了解我國財政管理體制的沿革及背景。了解分稅制財政管理體制改革的背景及改革方向。教學重點財政管理體制的概念與內容；分稅制財政管理體制的含義、內容及完善教學難點我國財政管理體制的沿革及背景課時安排本章安排6課時。教學大綱第一節財政管理體制概述一、財政管理體制的內容（一）財政管理的層次、結構和機構的設置（二）各級財政的職責劃分（三）各級財政的收支劃分（四）各級財政之間的轉移支付制度二、財政管理體制的特點和類型（一）財政管理體制的特點（二）財政管理體制的類型三、財政管理體制的作用（一）保證政府和財政職能的履行（二）協調各級政府之間的不平衡（三）提高資源配置效率四、我國財政管理體制建立的原則（一）統一領導、分級預算的原則（二）財政管理體制必須依據國家政權結構建立（三）財政管理體制要同經濟發展相適應（四）財權與事權相統一的原則第二節我國財政管理體制的歷史沿革一、統收統支、高度集中的財政管理體制二、統一領導、分級管理的財政管理體制三、以包干為主要特征的財政管理體制四、1994年的分稅制財政管理體制第三節分稅制財政管理體制一、實行分稅制的意義（一）分稅制有利于保障中央順利實施宏觀管理政策（二）分稅制有利于調動地方積極性（三）分稅制有利于促進產業結構調整和資源的優化配置二、分稅制財政管理體制改革的指導思想（一）正確處理中央和地方的分配關系，調動兩個積極性，促進國家財政收入合理增長（二）合理調節地區之間財力分配（三）堅持統一政策與分級管理相結合的原則（四）堅持整體設計與逐步推進想結合的原則三、我國分稅制的主要內容（