會計信息系統(tǒng)第七章

采購與應(yīng)付款管理AcountingInformationSystem第七章

采購與應(yīng)付款管理

學習目標了解采購管理與應(yīng)付款管理子系統(tǒng)的主要功能和操作流程理解數(shù)據(jù)在各子系統(tǒng)中的流動和處理邏輯掌握普通采購與應(yīng)付業(yè)務(wù)在信息系統(tǒng)中的處理方法能夠熟練進行采購訂貨、到貨、入庫、收到采購開票、確認應(yīng)付賬款、付款、往來核銷、結(jié)轉(zhuǎn)采購成本等業(yè)務(wù)的處理通過對采購成本分析和優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商選擇，培養(yǎng)數(shù)據(jù)思維、管理思維和誠實守信的職業(yè)道德；通過采購付款業(yè)財一體信息化應(yīng)用和流程的優(yōu)化，強化專業(yè)思維，提升管理水平。目錄CONTENTS企業(yè)需求分析驗證性實驗重難點解析設(shè)計性實驗企業(yè)需求分析調(diào)研企業(yè)采購與應(yīng)付款管理的：管理現(xiàn)狀存在問題改進需求企業(yè)需求調(diào)研需求調(diào)研提綱調(diào)研目的：

調(diào)研企業(yè)在采購與應(yīng)付款管理方面的現(xiàn)狀、流程、問題及需求。調(diào)研提綱：1.采購管理制度與流程：企業(yè)現(xiàn)有的采購管理制度，包括采購政策、采購流程、供應(yīng)商選擇標準等。分析采購流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，如需求識別、供應(yīng)商評估、合同簽訂、采購執(zhí)行、驗收與入庫等，評估其合理性和效率。2.供應(yīng)商管理情況：考察企業(yè)對供應(yīng)商的選擇、評估、分類及合作關(guān)系管理。了解供應(yīng)商績效考核體系，包括供貨質(zhì)量、交貨時間、價格競爭力等方面的評估。分析企業(yè)與供應(yīng)商之間的合作模式，如長期合作、戰(zhàn)略伙伴關(guān)系等。3.應(yīng)付款項管理流程：調(diào)研企業(yè)應(yīng)付款項的核算、審批、支付及賬務(wù)處理流程。評估應(yīng)付款項管理的內(nèi)部控制情況，包括對賬、審核、付款計劃等環(huán)節(jié)。了解企業(yè)是否建立了有效的應(yīng)付賬款管理制度，如信用管理、賬齡分析、壞賬準備等。4.采購與應(yīng)付款項的信息化管理：考察企業(yè)在采購與應(yīng)付款項管理中的信息化應(yīng)用情況，如ERP系統(tǒng)、財務(wù)軟件等。分析信息化系統(tǒng)對采購流程、供應(yīng)商管理、應(yīng)付款項管理等方面的支持程度。評估信息化系統(tǒng)對企業(yè)采購與應(yīng)付款項管理效率的提升效果。過量采購導(dǎo)致庫存積壓采購不及導(dǎo)致停工待料采購訂單價格與發(fā)票價格不符訂單100發(fā)票120采購與財務(wù)之間單據(jù)傳遞煩瑣對供應(yīng)商無有效的分析調(diào)研反饋總結(jié)：采購與應(yīng)付款管理常見問題調(diào)研反饋總結(jié)：采購與應(yīng)付款管理常見問題與采購物流相關(guān)的問題：票到貨未到，賬實不一致

貨物到達但發(fā)票未到的情況下，財務(wù)記錄與實物不符，影響財務(wù)透明度和準確性。收到的商品未被計入庫存

收到的商品未正確計入采購記錄，可能導(dǎo)致庫存和財務(wù)數(shù)據(jù)不一致。重復(fù)作采購記錄

同一商品或服務(wù)被多次記錄，導(dǎo)致庫存和財務(wù)數(shù)據(jù)混亂。采購發(fā)票未被記錄于正確的會計期間

采購發(fā)票記錄錯誤，導(dǎo)致會計期間錯誤，影響財務(wù)報表的準確性。記錄的采購價格不正確

采購價格記錄不準確，可能導(dǎo)致成本計算錯誤，影響利潤分析。購買的商品未被記錄于正確的費用或資產(chǎn)用戶

購買的商品未正確分類到費用或資產(chǎn)賬戶，影響財務(wù)報表的結(jié)構(gòu)和準確性。調(diào)研反饋總結(jié)：采購與應(yīng)付款管理常見問題與采購資金流相關(guān)的問題：付款審核不嚴格

付款時未嚴格審核供應(yīng)商資格和合同條款，可能導(dǎo)致付款給未提供服務(wù)或未按合同約定的供應(yīng)商。付款方式不恰當

付款方式選擇不當，如過早支付或使用現(xiàn)金支付，可能導(dǎo)致資金占用過多或不符合財務(wù)管理規(guī)范。付款金額控制不嚴

在付款時對金額控制不嚴格，可能導(dǎo)致超出預(yù)算或不符合預(yù)期的支付。現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬支付由未經(jīng)授權(quán)的人員執(zhí)行

未經(jīng)授權(quán)的人員執(zhí)行支付，可能導(dǎo)致財務(wù)安全漏洞和合規(guī)風險。預(yù)付賬款長期未獲取合規(guī)發(fā)票，影響結(jié)轉(zhuǎn)成本費用

預(yù)付賬款長期未獲取合規(guī)發(fā)票，影響成本費用的準確結(jié)轉(zhuǎn)。調(diào)研反饋總結(jié)：采購與應(yīng)付款管理常見問題調(diào)研反饋總結(jié)：采購與應(yīng)付款管理常見問題有些可能通過信息系統(tǒng)解決，有些則需要通過改進管理水平解決。應(yīng)付賬款對企業(yè)的影響？——對企業(yè)經(jīng)營和對外的信息呈報兩方面對內(nèi)部影響證明：企業(yè)議價能力強有可能會引起企業(yè)信譽貶值雖然對企業(yè)現(xiàn)金流有益但要考慮供應(yīng)鏈的健康對報表的影響影響資產(chǎn)負債率/財務(wù)杠桿但現(xiàn)在更多用有息債務(wù)率降低現(xiàn)金流出企業(yè)的速度如果付不出去如何做賬《我國非金融類上市公司財務(wù)安全評估報告》中的結(jié)果，“上市公司財務(wù)報表粉飾最嚴重的會計科目是應(yīng)付科目，存在應(yīng)付賬款藏匿的粉飾嫌疑公司占所有存在粉飾嫌疑公司的87.80%”。驗證性實驗驗證性實驗：采購與應(yīng)付款管理主要業(yè)務(wù)單據(jù)日期單據(jù)類型供應(yīng)商科目金額2023-08-18應(yīng)付單深圳市藝顏化工有限公司2202011284693.822023-08-20應(yīng)付單深圳市珂麗美甲有限公司2202011465094.812023-08-20應(yīng)付單廣州市儷美化妝品有限公司220201436811.872023-08-24應(yīng)付單深圳市耀魅化妝品有限公司220201641379.182023-08-31應(yīng)付單深圳市騰迅商業(yè)管理有限公司224101153465.82023-08-20應(yīng)付單中通快遞股份有限公司22410199782.22023-08-10應(yīng)付單浙江天貓技術(shù)有限公司122101-200002023-08-10應(yīng)付單深圳市騰迅商業(yè)管理有限公司122102-50000請在信息系統(tǒng)中完成深圳美甲秀公司以下日常采購和付款業(yè)務(wù)：1.設(shè)置深圳美甲秀公司采購業(yè)務(wù)控制參數(shù)。深圳美甲秀公司的采購業(yè)務(wù)控制參數(shù)包括：（1）普通業(yè)務(wù)必有訂單；（2）允許超訂單到貨及入庫；（3）入庫單自動帶入單價；（4）單價錄入方式：按供應(yīng)商取價；（5）設(shè)置采單據(jù)默認稅率：13%；其他選項按默認值。2.錄入采購管理期初余額并執(zhí)行期初記賬。深圳美甲秀公司期初數(shù)據(jù)：2023年8月20日收到供應(yīng)商廣州市儷美化妝品有限公司發(fā)來的鈺創(chuàng)美甲燈100臺（合同無稅單價105元）和鈺創(chuàng)美甲光療機100臺（合同無稅單價112元），商品已驗收入原材料庫，但至今尚未收到發(fā)票。3.設(shè)置深圳美甲秀應(yīng)付款管理子系統(tǒng)控制參數(shù)。深圳美甲秀應(yīng)收款管理子系統(tǒng)相關(guān)控制參數(shù)為：按單據(jù)核銷應(yīng)付款；核銷不生成憑證；取消“控制操作員權(quán)限”；采購專用發(fā)票單據(jù)形式修改為“完全手工編號”。4.設(shè)置深圳美甲秀公司應(yīng)付款管理相關(guān)科目。應(yīng)付科目：應(yīng)付賬款-一般應(yīng)付款220201；預(yù)付科目：預(yù)付賬款-一般應(yīng)付款112302；采購科目：在途物資1402；采購稅金：進項稅額22210101；支付寶結(jié)算科目：其他貨幣資金支付寶賬戶101201，微信財付通結(jié)算科目：其他貨幣資金財付通賬戶101202，網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬結(jié)算科目：銀行存款-建設(shè)銀行100201。5.設(shè)置深圳美甲秀應(yīng)付賬款的期初余額并完成與總賬的對賬。初始設(shè)置和期初余額驗證性實驗：采購與應(yīng)付款管理主要業(yè)務(wù)日常業(yè)務(wù)處理深圳美甲秀應(yīng)付賬款期初余額單據(jù)日期單據(jù)類型供應(yīng)商科目金額2023-08-18應(yīng)付單深圳市藝顏化工有限公司2202011284693.822023-08-20應(yīng)付單深圳市珂麗美甲有限公司2202011465094.812023-08-20應(yīng)付單廣州市儷美化妝品有限公司220201436811.872023-08-24應(yīng)付單深圳市耀魅化妝品有限公司220201641379.182023-08-31應(yīng)付單深圳市騰迅商業(yè)管理有限公司224101153465.82023-08-20應(yīng)付單中通快遞股份有限公司22410199782.22023-08-10應(yīng)付單浙江天貓技術(shù)有限公司122101-200002023-08-10應(yīng)付單深圳市騰迅商業(yè)管理有限公司122102-500007.9月12日，收到與【任務(wù)7-2-2】采購廣州市儷美化妝品有限公司鈺創(chuàng)美甲燈和鈺創(chuàng)美甲光療機的采購發(fā)票，發(fā)票號6511223，商品明細：100臺鈺創(chuàng)美甲燈，無稅單價105元；100臺鈺創(chuàng)美甲光療機，無稅單價112元。8.9月30日，深圳美甲秀公司物流組匯總并確認本月包郵商品的快遞費用94981.18元，供應(yīng)商為中通快遞。9.9月30日，深圳美甲秀以網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬形式向深圳藝顏化工有限公司支付貨款43392.00元。10.9月30日，經(jīng)三方協(xié)商，深圳美甲秀將應(yīng)付深圳市耀魅化妝品有限公司的641379.18元應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為應(yīng)付深圳藝顏化工有限公司。11.9月30日，深圳美甲秀支付供應(yīng)商深圳藝顏不帶息銀行承兌匯票，以償還前欠貨款，該票據(jù)票面金額200000元，票號2023001，出票日9月30日，到期日12月30日。12.完成2023年9月份應(yīng)付款子系統(tǒng)的對賬。6.9月3日，深圳美甲秀采購部與深圳市藝顏化工有限公司簽訂采購訂單，采購2000瓶北鷗甲油膠，無稅單價19.2元；9月4號，北鷗甲油膠到貨，驗收入庫，同時收到該業(yè)務(wù)對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票號：6546209。采購與應(yīng)付款管理子系統(tǒng)誰操作？做哪些業(yè)務(wù)？應(yīng)付業(yè)務(wù)：發(fā)票、其他應(yīng)付單采購會計業(yè)務(wù)類型會計崗位付款業(yè)務(wù)：支付現(xiàn)金、支付承兌匯票核銷業(yè)務(wù)：應(yīng)付和付款核銷如果沒有啟用采購子系統(tǒng)，發(fā)票則在應(yīng)付款子系統(tǒng)中處理往來會計采購業(yè)務(wù)：采購訂貨、到貨、入庫、結(jié)算采購和應(yīng)付款管理與其他子系統(tǒng)之間的接口方案應(yīng)付款管理子系統(tǒng)總賬子系統(tǒng)采購管理子系統(tǒng)應(yīng)收款管理子系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬采購發(fā)票其他應(yīng)付單報表子系統(tǒng)應(yīng)收憑證收款憑證應(yīng)收預(yù)收科目余額采購與付款業(yè)務(wù)流程采購與付款的完整循環(huán)，涉及到的業(yè)務(wù)節(jié)點多，ERP軟件中，這些節(jié)點是分散在多個系統(tǒng)中共同配合完成的。采購管理請購訂貨到貨驗收入庫成本確認付款申請付款業(yè)務(wù)采購管理子系統(tǒng)處理庫存管理子系統(tǒng)處理存貨核算子系統(tǒng)處理應(yīng)付款管理子系統(tǒng)處理采購與付款業(yè)務(wù)主要活動請購訂貨到貨入庫收到發(fā)票采購結(jié)算確認應(yīng)付款確認采購成本付款環(huán)節(jié)采購與付款業(yè)務(wù)主要活動采購部門采購部門倉儲部門采購部門采購部門財務(wù)部門財務(wù)部門請購單訂單到貨單入庫單增值稅發(fā)票采購結(jié)算單確認負債記賬憑證確認采購成本憑證采購部門財務(wù)部門付款單請購訂貨到貨入庫收到發(fā)票采購結(jié)算確認負債確認采購成本付款環(huán)節(jié)采購與付款業(yè)務(wù)U8軟件操作流程物料需求部門提出采購需求；匯總到采購部門，采購部門制訂采購計劃；選擇供應(yīng)商；與供應(yīng)商簽訂合同；到貨后質(zhì)檢；合格入庫；財務(wù)部辦理支付貨款。應(yīng)付款管理子系統(tǒng)操作流程期初設(shè)置初始設(shè)置期初余額錄入應(yīng)付單處理付款單處理核銷處理賬表查詢期末處理期末處理日常業(yè)務(wù)參數(shù)設(shè)置制單處理票據(jù)管理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)請在實驗系統(tǒng)和MOOC引導(dǎo)下完成驗證性實驗愛課程實驗空間操作演示視頻完成時間：4小時重難點解析1.采購與付款管理期初業(yè)務(wù)采購管理期初參數(shù)設(shè)置采購管理期初余額（期初入庫單或期初發(fā)票）1.采購與付款管理期初業(yè)務(wù)應(yīng)付款管理期初參數(shù)設(shè)置應(yīng)付款管理管理期初余額應(yīng)付款管理初始信息設(shè)置簡單核算詳細核算采購管理應(yīng)付款管理總賬發(fā)票往來業(yè)務(wù)的查詢付款結(jié)算采購管理應(yīng)付款管理總賬發(fā)票往來業(yè)務(wù)的核算預(yù)測、控制查詢和分析憑證憑證期初參數(shù)：應(yīng)付賬款詳細核算和簡單核算應(yīng)付款管理期初余額錄入錄入啟用應(yīng)付款管理系子統(tǒng)之前的各供應(yīng)商的欠款并與總賬核對U8軟件里的采購結(jié)算，不是銀行結(jié)算，而是采購報賬有運費等采購費用和合理損耗，需將采購費用和損耗分攤?cè)霂靻魏桶l(fā)票，任何一方不齊全，無法完成采購報賬，就會形成采購業(yè)務(wù)的期初余額采購結(jié)算是什采購管理期初余額錄入采購管理期初余額只收到貨只收發(fā)票U8軟件中期初余額期初的采購入庫單期初的采購發(fā)票錄入采購系統(tǒng)舉例：采購管理期初余額假設(shè)8月份從供應(yīng)商四川電器科技有限公司采購的304不銹鋼數(shù)量2000張、201不銹鋼材數(shù)量1500張，材料已驗收入原材料庫，到月底時未收到發(fā)票，暫估入賬，304不銹鋼暫估單價180元/張，201不銹鋼暫估單價120元/張當收到貨未收到發(fā)票時，要在庫存管理中錄入期初入庫單；當只收到發(fā)票而沒有收到貨時，則在采購管理中錄入期初采購發(fā)票。2.采購與應(yīng)付款業(yè)財一體化處理舉例：【任務(wù)7-3-1】9月3日，深圳美甲秀采購部與深圳市藝顏化工有限公司簽訂采購訂單，采購2000瓶北鷗甲油膠，無稅單價19.2元；9月4號，北鷗甲油膠到貨，驗收入庫，同時收到該業(yè)務(wù)對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票號：6546209。操作步驟1.錄入、審核請購單2.采購與應(yīng)付款業(yè)財一體化處理操作步驟2.錄入、審核采購訂單2.采購與應(yīng)付款業(yè)財一體化處理操作步驟3.錄入、審核到貨單2.采購與應(yīng)付款業(yè)財一體化處理操作步驟4.錄入、審核采購入庫單：注意切換到庫存管理子系統(tǒng)2.采購與應(yīng)付款業(yè)財一體化處理操作步驟5.填制、復(fù)核采購專用發(fā)票：注意切換回采購管理子系統(tǒng)2.采購與應(yīng)付款業(yè)財一體化處理操作步驟6.執(zhí)行采購結(jié)算2.采購與應(yīng)付款業(yè)財一體化處理操作步驟7.采購掛賬（確認應(yīng)付款）：注意切換到應(yīng)付款管理子系統(tǒng)2.采購與應(yīng)付款業(yè)財一體化處理操作步驟7.采購掛賬（確認應(yīng)付款）：注意切換到應(yīng)付款管理子系統(tǒng)2.采購與應(yīng)付款業(yè)財一體化處理操作步驟8.存貨記賬：注意切換到存貨核算子系統(tǒng)2.采購與應(yīng)付款業(yè)財一體化處理操作步驟9.生成確認采購成本的憑證2.采購與應(yīng)付款業(yè)財一體化處理操作步驟9.生成確認采購成本的憑證（系統(tǒng)自動傳到總賬子系統(tǒng)）3.其他應(yīng)付款業(yè)務(wù)-應(yīng)付單的錄入和審核在應(yīng)付單錄入界面，可以增加、修改，也可以直接審核4.應(yīng)付和付款的往來核銷處理該過程是建立收付與應(yīng)收應(yīng)付之間的核銷記錄收付款后要及時核銷，否則該將一直掛賬，并計入賬齡統(tǒng)計表中4.應(yīng)付和付款的往來核銷處理收付款單處理界面的“切換”可以實現(xiàn)藍字與紅字單據(jù)的轉(zhuǎn)換

5.紅字付款單（收到供應(yīng)商退款后填制）6.往來款項轉(zhuǎn)賬應(yīng)付款轉(zhuǎn)賬類型應(yīng)付沖應(yīng)付預(yù)付沖應(yīng)付應(yīng)付沖應(yīng)收紅票對沖解決往來款項之間相互沖抵、調(diào)整的情況7.應(yīng)付票據(jù)管理票據(jù)管理開出貼現(xiàn)結(jié)算……應(yīng)收票據(jù)的后續(xù)處理收到票據(jù)是否計息票據(jù)計息收到票據(jù)貼現(xiàn)結(jié)算轉(zhuǎn)出背書退票7.應(yīng)付票據(jù)管理未能到期結(jié)算的票據(jù)，需要票據(jù)轉(zhuǎn)出7.應(yīng)付票據(jù)管理票據(jù)到期結(jié)算7.應(yīng)付票據(jù)管理票據(jù)管理-錄入票據(jù)自動生成付款單生成付款憑證（借應(yīng)付賬款貸應(yīng)付票據(jù)）票據(jù)管理-到期結(jié)算生成憑證（借應(yīng)付票據(jù)貸銀行存款）取消操作：返回時一步步執(zhí)行逆操作7.應(yīng)付票據(jù)管理8.賬簿查詢初始設(shè)置賬齡區(qū)間和逾期賬齡區(qū)間,伴隨日常業(yè)務(wù)，應(yīng)付款和付款就自動記錄在表中8.查看賬齡分析表易錯點1：運輸費用為專用發(fā)票，注意供應(yīng)商和代墊單位易錯點2：運輸費的處理運費計入成本，采購發(fā)票和運費發(fā)票可單獨生成憑證，也可以合并制單實務(wù)中的應(yīng)付、預(yù)付、應(yīng)收、預(yù)收科目實務(wù)界出現(xiàn)的難題這樣處理正確嗎？實務(wù)界出現(xiàn)的難題預(yù)付的借方，本身就是應(yīng)付，可不必處理。如果要處理，預(yù)付沖應(yīng)付即可實務(wù)中的應(yīng)付、預(yù)付、應(yīng)收、預(yù)收科目不要輕易修改報表中的公式。預(yù)付賬款在借方，如果需要在貸方時，寫作借方紅字。實務(wù)中的應(yīng)付、預(yù)付、應(yīng)收、預(yù)收科目設(shè)計型實驗大部分的采購付款業(yè)務(wù)都遵循如下基本業(yè)務(wù)流程：請購→采購訂貨→采購到貨→采購入庫→收到采購發(fā)票→采購結(jié)算→應(yīng)付掛賬→結(jié)轉(zhuǎn)采購成本。但也存在多種特殊情況，比如，發(fā)生了需要分攤的運費、損耗、退貨等情況，請根據(jù)以下提示，自主設(shè)計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，完成設(shè)計性實驗任務(wù)。采購與應(yīng)付款管理全流程1.現(xiàn)付業(yè)務(wù)：

現(xiàn)付是指在貨款兩訖的情況下，在采購結(jié)算的同時向供應(yīng)商付款，此時不需要掛應(yīng)付賬款。其操作流程與普通采購流程的區(qū)別是：在生成采購發(fā)票時選擇上方的“現(xiàn)付”按鈕。2.運費需分攤的業(yè)務(wù)：

運費分攤有兩種應(yīng)用場景，一是未進行采購結(jié)算時，二是采購入庫單和發(fā)票結(jié)算后又來一張運費發(fā)票需要分攤。前者與普通采購操作流程相似，只是在采購手工結(jié)算時，同時勾選上運費發(fā)票，且需要選擇“按數(shù)量分攤”還是“按金額分攤”；后者則需要執(zhí)行“費用折扣結(jié)算”，然后再到存貨核算子系統(tǒng)中進行“暫估成本處理”，由系統(tǒng)自動生成調(diào)整單來調(diào)整采購入庫單的成本。設(shè)計性實驗3.有損耗的采購業(yè)務(wù)

損耗分為合理損耗和非合理損耗。合理損耗要計入存貨的成本，不另做賬務(wù)處理；由于運輸部門或供貨單位等人為原因造成會造成非合理損失，進項稅額需要轉(zhuǎn)出。有損耗的業(yè)務(wù)與普通采購業(yè)務(wù)的不同在于采購結(jié)算和結(jié)轉(zhuǎn)采購成本時：在采購結(jié)算時，錄入合理損耗和非合理損耗的數(shù)量；在存貨核算時，選中“已結(jié)算采購入庫單自動選擇全部結(jié)算單上的數(shù)據(jù)”。4.采購?fù)素洏I(yè)務(wù)

根據(jù)是否已經(jīng)收到發(fā)票，又分為結(jié)算前的退貨和結(jié)算后的退貨。結(jié)算前全部退貨，沒有牽涉到發(fā)票，只有物流的變化，錄入或生成紅字入庫單，然后紅藍入庫單進行結(jié)算即可；結(jié)算前部分退貨，供應(yīng)商須開具采購發(fā)票，發(fā)票的數(shù)量應(yīng)該為紅藍入庫單的差額，然后紅藍入庫單和采購發(fā)票結(jié)算，確認入庫的成本；結(jié)算后再發(fā)生退貨，相當于錄入反向的入庫單和反向的發(fā)票。設(shè)計性實驗請在系統(tǒng)中完成實驗報告撰寫（驗證性實驗+設(shè)計性實驗）會計信息系統(tǒng)AcountingInformationSystem第七章

采購與應(yīng)付款管理會計信息系統(tǒng)第八章

銷售與應(yīng)收款管理AcountingInformationSystem第八章

銷售與應(yīng)收款管理

學習目標了解銷售管理和應(yīng)收款管理子系統(tǒng)的主要功能和操作流程理解數(shù)據(jù)在銷售相關(guān)子系統(tǒng)中的流動和處理邏輯掌握普通銷售和收款業(yè)財一體化處理方法能熟練進行銷售訂貨、發(fā)貨、開票、確認應(yīng)收賬款、收款、往來核銷等業(yè)務(wù)的處理，能熟練進行商業(yè)承兌匯票的處理；通過對應(yīng)收賬款信用預(yù)警設(shè)置和銷售政策設(shè)置，培養(yǎng)數(shù)據(jù)思維、管理思維和誠實守信的職業(yè)道德。通過銷售收款業(yè)財一體信息化應(yīng)用和流程的優(yōu)化，強化專業(yè)思維，提升管理水平目錄CONTENTS企業(yè)需求分析驗證性實驗重難點解析設(shè)計性實驗企業(yè)需求分析調(diào)研企業(yè)銷售與應(yīng)收款的：管理現(xiàn)狀存在問題改進需求企業(yè)需求調(diào)研需求調(diào)研提綱調(diào)研提綱目的：調(diào)研企業(yè)在銷售與應(yīng)收款管理方面的現(xiàn)狀、流程、問題及需求。提綱：1.銷售流程管理現(xiàn)狀：包括銷售談判、合同簽訂、銷售實施、銷售收入記錄及入賬等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2.應(yīng)收款管理現(xiàn)狀：調(diào)研企業(yè)應(yīng)收款的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、賬齡分布及壞賬率等關(guān)鍵指標。3.信用政策與賒銷管理：包括新客戶信用調(diào)查、老客戶信用評估、信用額度確定等。4.催收機制與壞賬處理：包括催收方式、催收頻率、催收效果等。5.銷售與應(yīng)收款管理的信息化水平：包括使用的信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)共享程度、信息化效果等。根據(jù)你所調(diào)研的某企業(yè)銷售與應(yīng)收款管理的現(xiàn)狀，結(jié)合本單元文獻和熱點政策，完成MOOC平臺上的本單元作業(yè)。賒銷對企業(yè)的影響？對內(nèi)部影響在激烈的商業(yè)競爭中獲得客戶造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)減慢，增加了企業(yè)的經(jīng)營成本……對報表的影響賒銷帶來收入增加，利潤增加賒銷帶來應(yīng)收款和壞賬的增加賒銷帶來現(xiàn)金流量加速流出……四川長虹（600839）凈利潤趨勢圖單位：億元案例1.應(yīng)收賬款影響企業(yè)利潤

問題：查找資料，分析長虹2004年巨額虧損的原因？2004年應(yīng)收賬款減少并不是因為收回，而是因為做了壞賬案例1.長虹電器的應(yīng)收賬款探索長虹電器2004年巨額虧損的原因問題：查找資料，分析長虹2004年巨額虧損的原因？以此為題引出更多思考，產(chǎn)生畢業(yè)論文選題和科研小論文。案例2.利用應(yīng)收賬款進行利潤調(diào)節(jié)---問題討論

思考：◆

會計政策可以調(diào)整嗎？

如果頻繁調(diào)整可能是什么原因？◆從信息系統(tǒng)角度，如何防范風險：

如何建立應(yīng)收款的預(yù)警系統(tǒng)？投資者通過怎樣識別應(yīng)收款中的“雷”？◆自2009年首次IPO申請上市以來一直存在財務(wù)造假問題。其造假的典型手段之一就是利用“虛減應(yīng)收賬款，人為調(diào)整壞賬計提比例，從而變相調(diào)增利潤”。2011~2014年，該公司利用此方法將凈利潤分別調(diào)增561萬元、618萬元、1054萬元、732萬元案例2.利用應(yīng)收賬款進行利潤調(diào)節(jié)

欣泰的作法：◆虛減應(yīng)收款：會計期末公司通過外部借款來減少應(yīng)收賬款，下期期初再還款沖回的手段。——如何識別這種造假？◆欣泰對一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款計提比例為5%，1—2年為10%，2—3年為20%，3—4年為30%。——計提比例如何選擇？思考3個問題：◆應(yīng)收款如何虛減？

應(yīng)收賬款如何虛增？◆壞賬計提比例：

會計政策能隨意調(diào)整嗎？

頻繁調(diào)換帶來什么影響？◆從信息系統(tǒng)角度：

如何建立應(yīng)收款的預(yù)警系統(tǒng)？投資者通過什么信息識別應(yīng)收款的“雷”？銷售和應(yīng)收賬款管理中的常見問題有些可能通過信息系統(tǒng)解決，有些則需要通過改進管理水平解決。答1：紅字應(yīng)收單或收款單引出思考：紅字應(yīng)收單與應(yīng)付單的區(qū)別？用友U8應(yīng)收賬款管理中的常見問題調(diào)整憑證方向，發(fā)生不平，期末是平的答2：查看其他應(yīng)付款不受控，在應(yīng)收中做收款單，直接走借方其他應(yīng)付款即可。驗證性實驗驗證性實驗任務(wù)深圳美甲秀公司的銷售對象既有通過電子商務(wù)平臺的零散個人客戶，也有通過線下渠道交易的大宗企業(yè)客戶，請在信息系統(tǒng)中完成以下日常銷售和收款業(yè)務(wù)：1.

9月20日，深圳美甲秀收到客戶深圳絲芙美甲美睫公司不帶息銀行承兌匯票，票面金額82490.00元，出票日9月20日，到期日12月20日。2.9月23日，深圳美甲秀與廣州玉肌簽訂銷售合同，銷售北鷗甲油膠8000瓶，無稅單價29.2元/瓶；銷售鈺創(chuàng)美甲燈2000臺，無稅單價158.41元/臺；銷售鈺創(chuàng)美甲光療機600臺，無稅單價165.04元/臺。當天發(fā)貨并開出專用發(fā)票。9月30日，收到廣州玉肌上個月貨款500000元。3.9月26日，深圳美甲秀與北京柯麗爾美容有限公司簽訂銷售合同，銷售鈺創(chuàng)美甲光療機，數(shù)量1000，單價165.04元/臺。當天發(fā)貨，由深圳美甲秀代墊運費5000元。9月23日，深圳美甲秀向北京柯麗爾美容有限公司開出專用發(fā)票。4.9月30日，深圳美甲秀核算9月1日-30日微信店鋪客戶已確認零星個人銷售業(yè)務(wù)，財付通賬戶收到交易款項421173.6元。其中，北鷗甲油膠880瓶，無稅單價39元/瓶；鈺創(chuàng)美甲燈960臺，無稅單價179元/臺；鈺創(chuàng)美甲光療機720臺，無稅單價198元/臺；OPI指甲銼1200套，無稅單價20元/套。驗證性實驗任務(wù)5.9月30日，深圳美甲秀向深圳麗人美甲公司出售包裝物，包裝物2000元，該業(yè)務(wù)未經(jīng)銷售部門訂貨、發(fā)貨，直接由財務(wù)部門收取價稅合計款項2260元。6.9月30日，深圳美甲秀公司收到深圳麗人美甲公司上月欠款92388.8元；同日，收到上海多美麗公司20萬元預(yù)付賬款。7.9月30日，因資金需要，深圳美甲秀持業(yè)務(wù)1深圳絲芙美甲美睫公司簽付的銀行承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率5%。8.9月30日，深圳美甲秀、武漢玉肌和廣州玉肌簽訂三方協(xié)議，約定將武漢玉肌9月初欠款中的10萬元，由廣州玉肌于2023年10月代為償還。9.9月30日，將預(yù)收上海多美麗美甲公司200000元沖銷其期初欠款。10..9月30日，經(jīng)確認武漢玉肌所欠的62923.54元賬款無法收回，作壞賬處理。11.9月30日，計提9月份壞賬準備。銷售和應(yīng)收款管理子系統(tǒng)誰操作？做哪些業(yè)務(wù)？應(yīng)收業(yè)務(wù)：發(fā)票、其他應(yīng)收單往來會計業(yè)務(wù)類型會計崗位收款業(yè)務(wù)：收到現(xiàn)金、收到承兌匯票核銷業(yè)務(wù)：應(yīng)收和收款核銷如果沒有啟用銷售管理子系統(tǒng)，銷售發(fā)票則在應(yīng)收款管理子系統(tǒng)中處理（錄入、審核）。銷售會計銷售業(yè)務(wù)：銷售訂貨、發(fā)貨、開發(fā)票

以及銷售成本核算的全過程銷售和應(yīng)收款管理與其他子系統(tǒng)之間的接口方案應(yīng)收款管理子系統(tǒng)總賬子系統(tǒng)設(shè)置客戶輔助核算，通過查詢客戶往來往來賬齡分析實現(xiàn)應(yīng)收款管理應(yīng)收業(yè)務(wù)收款業(yè)務(wù)商業(yè)票據(jù)業(yè)務(wù)壞賬業(yè)務(wù)銷售管理子系統(tǒng)銷售訂貨銷售出庫銷售開票客戶關(guān)系管理應(yīng)付款管理子系統(tǒng)應(yīng)付業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)報表子系統(tǒng)應(yīng)收預(yù)收項目付款業(yè)務(wù)銷售發(fā)票記賬憑證記賬憑證沒有啟用銷售管理子系統(tǒng)時，應(yīng)收單和收款單均在應(yīng)收款子系統(tǒng)中進行管理。應(yīng)收款管理與銷售管理子系統(tǒng)之間的關(guān)系啟用銷售管理子系統(tǒng)時，應(yīng)收單在銷售子系統(tǒng)中處理，收款單在應(yīng)收款子系統(tǒng)中進行。應(yīng)收款管理與銷售管理子系統(tǒng)之間的關(guān)系銷售和應(yīng)收款業(yè)務(wù)流程報價商務(wù)談判訂貨發(fā)貨出庫開票確認應(yīng)收賬款及收入結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本銷售和應(yīng)收款業(yè)務(wù)U8軟件操作流程期初設(shè)置初始設(shè)置期初余額錄入應(yīng)收單處理收款單處理核銷處理賬表查詢期末處理期末處理日常業(yè)務(wù)參數(shù)設(shè)置壞賬處理制單處理票據(jù)管理轉(zhuǎn)賬應(yīng)收款管理子系統(tǒng)的操作流程應(yīng)收款管理子系統(tǒng)的功能核銷、對沖轉(zhuǎn)賬審核審核票據(jù)管理制單制單制單制單壞賬處理制單銷售發(fā)票其他應(yīng)收單收款單承兌匯票總賬請在實驗系統(tǒng)和MOOC引導(dǎo)下完成驗證性實驗愛課程實驗空間操作演示視頻完成時間：1.5小時重難點解析1.銷售與收款管理期初業(yè)務(wù)銷售管理期初參數(shù)設(shè)置銷售管理期初余額（期初發(fā)貨單）1.銷售與收款管理期初業(yè)務(wù)應(yīng)收款管理期初參數(shù)設(shè)置應(yīng)收款管理管理期初余額報價銷售訂貨銷售發(fā)貨銷售出庫銷售發(fā)票收款結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本業(yè)務(wù)財務(wù)1.銷售與收款業(yè)財一體化處理【任務(wù)8-3-1】

2023年9月23日，深圳美甲秀公司銷售部門（運營組）與廣州玉肌簽訂銷售合同，銷售北鷗甲油膠8000瓶，無稅單價29.2元/瓶；銷售鈺創(chuàng)美甲燈2000臺，無稅單價158.41元/臺；銷售鈺創(chuàng)美甲光療機600臺，無稅單價165.04元/臺。當天發(fā)貨并開出專用發(fā)票。9月30日，收到廣州玉肌上個月貨款500000元。2.銷售與應(yīng)收款業(yè)財一體化處理操作步驟1.錄入、審核銷售訂單2.銷售與應(yīng)收款業(yè)財一體化處理操作步驟2.錄入、審核發(fā)貨單2.銷售與應(yīng)收款業(yè)財一體化處理操作步驟3.錄入、審核銷售出庫單2.銷售與應(yīng)收款業(yè)財一體化處理操作步驟4.錄入、復(fù)核銷售發(fā)票2.銷售與應(yīng)收款業(yè)財一體化處理操作步驟5.確認銷售收入和應(yīng)收賬款：注意切換到應(yīng)收款管理子系統(tǒng)2.銷售與應(yīng)收款業(yè)財一體化處理操作步驟5.確認銷售收入和應(yīng)收賬款：自動生成記賬憑證傳遞給總賬子系統(tǒng)2.銷售與應(yīng)收款業(yè)財一體化處理操作步驟6.存貨系統(tǒng)記賬，生成結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的憑證2.銷售與應(yīng)收款業(yè)財一體化處理操作步驟7.錄入收款單，確認收款：：自動生成記賬憑證傳遞給總賬子系統(tǒng)3.其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)【任務(wù)8-4-1】9月23日，深圳美甲秀公司代墊深圳麗人美甲公司出售設(shè)備包裝物，包裝物價值2000元，物已發(fā)，款未收。注意：收款類型分兩行，有應(yīng)收和預(yù)收可選擇4.收款業(yè)務(wù)5.收到承兌匯票業(yè)務(wù)注意日期：出票日、收到日、到期日在“票據(jù)管理”中增加一張單據(jù)，在“收款單審核”時過濾出該單據(jù)，可自動生成憑證：

借：應(yīng)收票據(jù)

貸：應(yīng)收賬款注意不要填收款單6.票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)7.往來核銷業(yè)務(wù)【任務(wù)8-4-5】將9月30日收到的武漢玉肌貨款50萬元，與應(yīng)收賬款期初第5號武漢玉肌公司的應(yīng)收款進行核銷。學會查看科目余額8.應(yīng)收款管理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)5.應(yīng)收款管理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)9.壞賬處理業(yè)務(wù)【任務(wù)8-4-7】9月30日，經(jīng)確認武漢玉肌所欠的62923.54元賬款無法收回，作壞賬處理。9.壞賬處理業(yè)務(wù)【任務(wù)8-4-8】計提9月份壞賬準備。9.壞賬處理業(yè)務(wù)【任務(wù)8-4-9】前期已確認的武漢玉肌壞賬收回20000元。設(shè)計型實驗設(shè)計性實驗大部分