會計實操文庫做賬實操-運輸貨場倉儲服務成本核算示例場地及庫房建設及折舊成本1.貨場及庫房建筑成本及折舊：建設運輸貨場的庫房，考慮到要容納各類貨物及車輛進出裝卸等需求，假設總投入為1500萬元，按30年折舊分攤，每年折舊成本約為1500萬÷30=50萬元（即500000元）。配套的貨場地面硬化、排水系統、貨場大門以及庫房的通風、照明等設施建設投入約200萬元，按20年折舊，每年折舊成本為200萬÷20=10萬元（即100000元）。場地及庫房建設及折舊成本總計：500000+100000=600000元。2.貨場道路及停車區域建設及折舊：貨場內道路鋪設以及規劃停車區域，方便運輸車輛停靠和貨物轉運，假設投入300萬元，按25年折舊分攤，每年折舊成本為300萬÷25=12萬元（即120000元）。場地及庫房建設及折舊成本合計：600000+120000=720000元。倉儲設備購置及維護成本1.貨架及托盤購置及折舊：購置用于分類存放貨物的貨架和托盤，一次性花費約300萬元，按10年折舊分攤，每年設備折舊成本為300萬÷10=30萬元（即300000元）。定期對貨架和托盤進行檢查、維修，每年預計花費5萬元（即50000元）。2.裝卸搬運設備購置及折舊：購買叉車、龍門吊、輸送機等裝卸搬運設備，花費約600萬元，按8年折舊，每年設備折舊成本為600萬÷8=75萬元（即750000元）。設備維護保養、零部件更換等每年費用約50萬元（即500000元）。3.計量及監控設備購置及折舊：安裝地磅等計量設備用于貨物稱重，以及攝像頭等監控設備保障貨場安全和貨物管理，花費約100萬元，按6年折舊，每年設備折舊成本為100萬÷6≈16.67萬元（即166700元）。設備的維護、數據存儲及管理等每年費用約20萬元（即200000元）。倉儲設備購置及維護成本總計：300000+50000+750000+500000+166700+200000=1966700元。人力成本1.貨場及倉庫管理人員工資：配備貨場主管、倉庫管理員等，貨場主管平均月工資7000元左右，倉庫管理員平均月工資4500元左右，假設有貨場主管3名、倉庫管理員15名，每月工資支出為(7000×3+4500×15)=88500元，一年就是88500×12=1062000元。2.裝卸搬運工人工資：雇傭裝卸工人進行貨物的裝卸操作，平均月工資5500元左右，假設有25名裝卸工人，每月工資支出為5500×25=137500元，一年為137500×12=1650000元。3.設備維護技術人員工資：安排專業技術人員負責倉儲設備的維護保養，平均月工資7000元左右，假設有8名，每月工資支出為7000×8=56000元，一年就是56000×12=672000元。4.員工培訓及福利費用：每年組織員工參加貨場倉儲業務培訓、安全培訓等花費約200000元；福利費用（按工資總額的15%計算，上述人員工資總額為1062000+1650000+672000=3384000元）就是3384000×15%=507600元，這部分總成本為200000+507600=707600元。人力成本總計：1062000+1650000+672000+707600=4091600元。能源及物資供應成本1.水電能源成本：貨場及庫房的照明、設備運行、辦公區域用電等消耗水電，每月水電費約15000元，一年就是15000×12=180000元。2.包裝及防護物資成本：采購用于貨物包裝、防護的材料（如繩索、篷布、緩沖墊等），每月花費約8000元，一年為8000×12=96000元。能源及物資供應成本總計：180000+96000=276000元。運營管理及協調成本1.貨場運營管理費用：包含貨場日常辦公費用、規章制度制定與執行、與運輸車隊等相關方協調溝通等，每年約150000元。2.貨物調度及倉儲規劃成本：安排貨物的存放位置、調度裝卸順序等，確保貨場高效運轉，每年費用約100000元。運營管理及協調成本總計：150000+100000=250000元。其他成本1.保險費用（貨場設施、貨物存儲等相關保險）：購買貨場財產險、貨物存儲險等保險，每年保費約250000元。2.場地租賃及相關費用（若有部分場地租賃情況）：假設租賃部分場地用于臨時周轉等，每月租金約8000元，一年就是8000×12=96000元。其他成本總計：250000+96000=346000元。總成本核算將上述各項成本相加可得年度運輸貨場倉儲服務總成本：720000+1966700+4091600+276000+250000+346000=7650300元。商業流通倉儲服務成本核算示例倉庫設施建設及折舊成本1.倉庫建筑成本及折舊：建設商業流通領域常用的倉庫，假設總投入為2000萬元，按30年折舊分攤，每年折舊成本約為2000萬÷30≈66.67萬元（即666700元）。配套的倉庫消防系統、空調系統（保障部分商品適宜的存儲環境）、電梯（便于貨物上下樓運輸等）等設施建設投入約400萬元，按20年折舊，每年折舊成本為400萬÷20=20萬元（即200000元）。倉庫設施建設及折舊成本總計：666700+200000=866700元。2.倉庫場地及道路建設及折舊：倉庫場地的平整、硬化以及內部道路鋪設等，假設投入300萬元，按25年折舊分攤，每年折舊成本為300萬÷25=12萬元（即120000元）。倉庫設施建設及折舊成本合計：866700+120000=986700元。倉儲設備購置及維護成本1.貨架及托盤購置及折舊：購置各類貨架（如輕型貨架用于小件商品、重型貨架用于大件商品等）和托盤，一次性花費約400萬元，按10年折舊分攤，每年設備折舊成本為400萬÷10=40萬元（即400000元）。定期對貨架和托盤進行檢查、維修，每年預計花費8萬元（即80000元）。2.裝卸搬運設備購置及折舊：購買叉車、堆垛機、電動搬運車等裝卸搬運設備，花費約500萬元，按8年折舊，每年設備折舊成本為500萬÷8=62.5萬元（即625000元）。設備維護保養、零部件更換等每年費用約40萬元（即400000元）。3.倉儲管理設備購置及折舊：安裝倉庫管理系統（WMS）相關的硬件設備，如服務器、掃描設備等，花費約200萬元，按6年折舊，每年設備折舊成本為200萬÷6≈33.33萬元（即333300元）。系統軟件的升級、維護等每年費用約50萬元（即500000元）。倉儲設備購置及維護成本總計：400000+80000+625000+400000+333300+500000=1738300元。人力成本1.倉庫管理人員工資：配備倉庫主管、倉庫管理員等，倉庫主管平均月工資8000元左右，倉庫管理員平均月工資5000元左右，假設有倉庫主管5名、倉庫管理員20名，每月工資支出為(8000×5+5000×20)=140000元，一年就是140000×12=1680000元。2.裝卸搬運工人工資：雇傭裝卸工人進行貨物的裝卸操作，平均月工資6000元左右，假設有30名裝卸工人，每月工資支出為6000×30=180000元，一年為180000×12=2160000元。3.設備維護技術人員工資：安排專業技術人員負責倉儲設備的維護保養，平均月工資8000元左右，假設有10名，每月工資支出為8000×10=80000元，一年就是80000×12=960000元。4.員工培訓及福利費用：每年組織員工參加倉儲業務培訓、安全培訓等花費約300000元；福利費用（按工資總額的15%計算，上述人員工資總額為1680000+2160000+960000=4800000元）就是4800000×15%=720000元，這部分總成本為300000+720000=1020000元。人力成本總計：1680000+2160000+960000+1020000=5820000元。能源及物資供應成本1.水電能源成本：倉庫的照明、通風、設備運行等消耗水電，每月水電費約20000元，一年就是20000×12=240000元。2.商品包裝及防護物資成本：采購用于商品包裝、防護的材料（如塑料袋、紙箱、泡沫墊等），每月花費約10000元，一年為10000×12=120000元。能源及物資供應成本總計：240000+120000=360000元。倉儲運營管理成本1.倉儲管理系統運營成本：除了上述硬件和軟件的折舊及維護費用外，還包括系統使用的網絡費用、數據存儲費用等，每年約80000元。2.倉庫日常運營費用：包含辦公費用（如辦公用品采購、文件打印等）、清潔費用（倉庫清潔、設備清潔等）等，每年約150000元。倉儲運營管理成本總計：80000+150000=230000元。其他成本1.保險費用（倉庫設施、商品存儲等相關保險）：購買倉庫財產險、商品存儲險等保險，每年保費約300000元。2.倉庫場地租賃及相關費用（若有部分場地租賃情況）：假設租賃部分場地用于臨時周轉等，每月租金約10000元，一年就是10000×12=120000元。其他成本總計：300000+120000=420000元。總成本核算將上述各項成本相加可得年度商業流通倉儲服務總成本：986700+1738300+5820000+360000+230000+420000=9525000元。會計做賬流程一、建賬1.根據企業所屬行業、規模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業會計準則、小企業會計準則等。2.確定會計科目體系，涵蓋資產、負債、所有者權益、成本、損益等五大類科目，依據企業業務特點，細化設置明細科目，例如制造業需細分原材料、生產成本等科目，服務業則側重于服務收入、服務成本相關科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務軟件創建電子賬簿，手工記賬時需準備規范的賬頁格式，按序編號登錄，財務軟件記賬則要完成系統初始化設置，錄入企業基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務處理1.原始憑證審核業務發生后，獲取相關原始憑證，如采購業務的發票、入庫單，銷售業務的發貨單、銷項，費用支出的報銷單、發票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內容是否填寫規范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發票真偽查驗，可通過稅務部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務風險。2.記賬憑證編制依據審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定每筆業務應借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業務內容，如“采購辦公用品支付現金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續，附件張數準確填寫原始憑證數量。不同業務類型賬務處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發票，價款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項已付，材料入庫：借：原材料10,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產品，售價20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發出，款項未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應收賬款20,000貸：主營業務收入17,699.12應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2,300.88計提當月職工薪酬，生產工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產成本8,000管理費用4,000貸：應付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據審核后的記賬憑證，將業務記錄登錄到相應賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現金日記賬、銀行存款日記賬每日按業務發生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應商的每筆債權債務變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數字規范、摘要完整，按規定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.賬項調整期末需對一些應計未計、預提待攤等跨期業務進行調整，確保會計信息反映當期真實財務狀況與經營成果。常見調整事項：計提固定資產折舊，若固定資產原值50,000元，預計使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費用（生產用固定資產）或管理費用（管理用固定資產）791.67貸：累計折舊791.67分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租12,000元：每月分攤房租=12,000÷12=1,000元借：管理費用1,000貸：長期待攤費用1,000確認本期應負擔但未支付的利息費用，若借款合同約定年利率6%，本月應計利息500元：借：財務費用500貸：應付利息5002.結賬完成賬項調整后，進行結賬操作，對各損益類科目進行結轉，將收入類科目余額結轉至“本年利潤”貸方，成本、費用類科目余額結轉至“本年利潤”借方，計算出當期凈利潤（或凈虧損）。示例：結轉主營業務收入50,000元：借：主營業務收入50,000貸：本年利潤50,000結轉主營業務成本30,000元、管理費用8,000元、財務費用1,000元：借：本年利潤39,000貸：主營業務成本30,000管理費用8,000財務費用1,000結賬后，損益類科目無余額，“本年利潤”科目