1財務管理實務項目四營運資金管理FINANCIALMANAGEMENTPRACTICE

一、存貨的功能二、存貨的持有成本2任務三存貨管理相關知識3存貨是指企業在生產經營的過程中為生產或銷售而儲備的物資，包括在產品、半成品、產成品等。1.保證正常生產經營活動2.有利于銷售3.降低取得成本生產過程中所需要的原材料，是生產中必需的物質資料。市場需求增加時，若產品儲備不足就有可能失去銷售機會。企業采取批量方式進貨，可獲得較多的商業折扣。

一、存貨的功能存貨持有成本是指為持有存貨所付出的代價。主要包括取得成本、儲存成本、缺貨成本。5取得成本儲存成本缺貨成本

二、存貨的持有成本1.取得成本

取得成本是指為取得某種存貨發生的成本，包括購置成本和訂貨成本。（1）購置成本。購置成本即進價，指存貨本身的價值，等于采購單價與采購數量的乘積。在一定時期進貨總量既定的條件下，假設單價不變且無采購數量折扣，存貨的采購成本屬于決策無關成本。（2）訂貨成本訂貨成本又稱進貨費用，是指企業為組織進貨而發生的成本。

二、存貨的持有成本與決策是否有關???7固定訂貨成本：與訂貨次數無關，如采購機構人員工資變動訂貨成本：與訂貨次數有關，如差旅費、運輸費（2）訂貨成本決策無關成本決策相關成本訂貨成本根據訂貨次數關系分為固定訂貨成本和變動訂貨成本。訂貨成本=固定訂貨成本+變動訂貨成本變動訂貨成本=訂貨次數×每次變動訂貨成本其中，訂貨次數=存貨進貨總量/每次訂貨批量

二、存貨的持有成本儲存成本是指企業的存貨在儲備過程中發生的成本。2.儲存成本倉庫

二、存貨的持有成本2.儲存成本決策無關成本決策相關成本儲存成本分為變動儲存成本和固定儲存成本。儲存成本=固定儲存成本+變動儲存成本變動儲存成本=平均存貨數量×單位變動儲存成本固定儲存成本：與存貨儲存數額無關，如倉庫保管費、倉庫管理人員工資變動儲存成本：與存貨儲存數額有關，如保險費、存貨資金占用費

二、存貨的持有成本因存貨不足而給企業造成的停產損失、延誤發貨的信譽損失及喪失銷售機會的損失等。3.缺貨成本10如果企業允許缺貨，則屬于決策相關成本如果企業不允許缺貨，則屬于決策無關成本

二、存貨的持有成本類別具體項目與訂貨批量的相關性取得成本購置成本（年需要量×采購單價）在不存在數量折扣的前提下，無關成本

訂貨成本固定訂貨成本無關成本

變動訂貨成本（年訂貨次數×每次訂貨成本）相關成本（負相關）

儲存成本固定儲存成本無關成本

變動儲存成本（平均儲存量×單位變動儲存成本）相關成本（正相關）

缺貨成本停工損失、拖欠發貨損失、喪失銷售機會的損失、商譽損失不允許缺貨，為無關成本允許缺貨，為相關成本

一、確定存貨最佳采購批量12任務實訓存貨管理的目標就是要在發揮存貨功能的基礎上，降低存貨成本，實現兩者的最佳結合。為什么要確定存貨的最佳采購批量？存貨控制直接影響著企業的收益和風險降低存貨成本發揮存貨功能1.需求預測1.存貨總需求量是常數；2.訂貨提前期是常數；3.存貨一次性入庫；4.不允許缺貨；5.單位存貨采購成本為常數；6.存貨儲存成本與存貨數量成線性關系；7.貨物是一種獨立需求的物品。經濟訂購批量是指能夠使存貨相關總成本達到最低的訂購批量。在經濟訂貨模型下，決策相關成本只有變動訂貨成本和變動儲存成本。存貨采購決策：經濟訂貨模型

2.成本分析成本存貨持有量Q*經濟訂貨批量相關總成本變動儲存成本變動訂貨成本經濟訂購批量是指能夠使存貨相關總成本達到最低的訂購批量。在經濟訂貨模型下，決策相關成本只有變動訂貨成本和變動儲存成本。其中，Ｑ代表每次訂貨批量，D代表一定時期對存貨的總需求，K代表每次訂貨的變動成本，KC代表單位存貨年變動儲存成本。存貨采購決策：經濟訂貨模型

2.成本分析確定存貨經濟訂貨批量的具體步驟如下：第一步，確定一定時期對存貨的總需求Ｄ。第二步，確定每次訂貨的變動成本K。第三步，確定單位存貨年變動儲存成本KC。第四步，確定經濟訂貨批量。3.公式計算相關總成本最低時的存貨訂貨批量即為最佳經濟訂貨批量即：從圖上可以看出，變動儲存成本(機會成本）等于訂貨變動成本時，總成本最少。Q/2*Kc=D/Q*K存貨的計算公式TC*=2*Q/2*Kc存貨的采購次數為存貨的采購間隔期為存貨最佳采購批量占用資金20某公司本年度需耗用乙材料36000千克，該材料采購成本為200元/千克，年度儲存成本為16元/千克，平均每次進貨費用為20元。。例題要求：（1）計算本年度乙材料的經濟進貨批量，（2）計算本年度乙材料經濟進貨批量下的相關總成本（3）計算本年度乙材料經濟進貨批量下的進貨批次及進貨間隔時間（4）計算本年度乙材料經濟進貨批量下的平均資金占用額21解答（1）本年度乙材料的經濟進貨批量（2）本年度的相關總成本（3）本年度乙材料經濟進貨批量下的進貨批次

進貨間隔時間（4）本年度乙材料經濟進貨批量下的平均資金占用額

＝36000/300＝120（次）＝360/120＝3（天）=（300÷2）×200=30000（元）

二、進行存貨的日常管理22任務實訓存貨的日常管理存貨日常控制是指在日常生產經營活動中，根據存貨計劃和生產經營活動的實際要求，對各種存貨的使用和周轉狀況進行組織、調節和監督，將存貨數量保持在一個合理的水平上。常用的存貨控制方法有以下幾種：23（1）ABC分類管理法（2）零存貨管理1.ABC分類管理法1.含義：指將全部存貨按照一定的標準，將存貨劃分為A、B、C三類，分別實行分品種重點管理、分類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。2.存貨分類25ABC分類法指將全部存貨按照品種和占用資金的多少，將存貨劃分為A、B、C三類：A類存貨指品種少、數量少而價值高的貨物，其成本在全部存貨中約占70％，而實物量在全部存貨中不超過20％；C類存貨：指品種多、數量大而價值低的貨物，其成本在全部存貨中約占10％，而實物量在全部存貨中不低于50％；B類存貨：介于A類和C類存貨之間，其成本在全部存貨中約占20％，而實物量在全部存貨中不超過30％重點管理一般控制簡便管理存貨進行分類時，有兩個