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文檔簡介

銀行財務管理內部控制測試制度第一章總則第一條為了加強銀行財務管理內部控制，提高財務風險防范能力，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》等相關法律法規，特制定本制度。第二條本制度適用于我行所有分支機構及其直屬機構，以及與財務管理相關的各部門。第三條本制度所稱內部控制，是指銀行為實現財務目標，按照風險管理的要求，對財務活動進行規劃、控制、監督和評價的一系列措施和程序。第四條本制度所稱內部控制測試，是指對銀行財務管理系統內部控制的有效性進行評估的活動。第二章組織機構與職責第五條設立內部控制測試委員會，負責領導全行的內部控制測試工作。第六條內部控制測試委員會的主要職責：（一）制定內部控制測試制度，并組織實施；（二）組織內部控制測試工作，確保測試質量和效率；（三）對內部控制測試結果進行審核、分析和總結，提出改進意見；（四）協調各部門、各分支機構之間的工作，確保內部控制測試工作順利進行。第七條各分支機構應設立內部控制測試小組，負責本機構的內部控制測試工作。第八條內部控制測試小組的主要職責：（一）組織實施本機構的內部控制測試工作；（二）對內部控制測試結果進行分析、評估，并提出改進意見；（三）向上級機構報告內部控制測試情況；（四）配合上級機構開展內部控制測試工作。第三章內部控制測試內容與方法第九條內部控制測試內容主要包括：（一）財務報告編制內部控制；（二）財務風險管理體系內部控制；（三）財務審批內部控制；（四）財務信息系統內部控制；（五）財務人員職責與權限內部控制；（六）其他與財務管理相關的內部控制。第十條內部控制測試方法包括：（一）文件審查法；（二）訪談法；（三）觀察法；（四）抽樣審查法；（五）流程分析法；（六）其他適宜的方法。第四章內部控制測試程序第十一條內部控制測試程序分為以下幾個階段：（一）測試準備階段：制定測試方案，明確測試目的、范圍、方法、時間等；（二）測試實施階段：按測試方案進行測試，收集相關證據；（三）測試結果分析階段：對測試結果進行分析、評估，找出存在的問題；（四）測試報告編寫階段：編寫內部控制測試報告，提出改進意見；（五）測試改進階段：針對測試中發現的問題，督促相關部門進行整改。第五章內部控制測試結果與應用第十二條內部控制測試結果應當真實、準確、完整，并作為評估銀行財務風險和內部控制有效性的重要依據。第十三條內部控制測試結果應用：（一）對內部控制測試中發現的重大問題，應立即向行長報告，并提出整改措施；（二）對內部控制測試中發現的一般性問題，應向相關部門提出整改意見，督促其限期整改；（三）對內部控制測試中發現的好經驗、好做法，應在全行范圍內進行推廣；（四）根據內部控制測試結果，定期評估內部控制的有效性，并調整內部控制措施。第六章附則

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