Kingdee

金蝶，企業管理專家

EAS財務會計專業術語解釋

財務會計部李蘇霞

導讀

伴隨EAS的客戶增多，為幫助相關實施人員準確理解總賬模塊中的相關專業術語特制作本文檔。

口常的客戶維護中實施人員由于所學專業的限制很難再短時間內一下掌握所有的會計專業術語，給U

常客戶溝通帶來困難，以下內容就日常業務中使用的專業名詞做出詳細的解釋。

下面按照總賬系統的功能：初始化設置、基礎數據維護、憑證處理、賬簿報表處理、期末處理五

組術語。

適用對象

初次接觸EAS總賬模塊的開發人員、實施顧問等。

請注意：本文件只作為產品介紹之用，不屬于您與金蝶簽署的任何協議。本文件僅包括金蝶既定策

略、產品及功能方面的信息，不能以本文件作為要求金蝶履行商務條款、產品策略以及開發義務的依

據。本文件內容可能隨時變更，恕不另行通知。

目錄

1.1初始化設置3

1.1.1業務參數初始也設置(BusinessParameterSetup)3

1.1.2系統參數初始化設置(SystemParameterSetup)3

1.1.3報告貨幣(ReportingCurrency)4

1.1.4匯率(ExchangeRale)4

1.1.5科目類別(AccountSort)4

1.1.6損益類科目(ProfitandLossAccounts)4

1.1.7外幣統賬制(ForeignCurrencyFuse)4

1.1.8夕卜幣分賬制(ForeignCurrencyself-help)4

1.1.9給余式(SettlementType)4

1.1.10結算號(SettlementBillNo.)4

1.1.11現金流量項目(CashFlowItem)4

1.1.12試算平衡(TrialBalance)4

1.2的賬基礎資料5

1.2.1憑證類型(VoucherType)5

7.2.2原幣(Origina!Currency)5

1.2.3本位幣(LocalCurrency)5

1.2.4期初匯率(Period-openExchangeRate)5

1.2.5期末匯率(Period-endExchangeRale)5

1.2.6固定匯率(FixedRate)5

1.2.7浮動匯率(FloatingRate)5

1.2.8外幣(ForeignCurrency)5

1.2.9直接匯率(DirectRate)5

1.2.10間接匯率("directRate)5

1.2.11會計期間(AccountPeriod)6

1.2.12會計科目(Account)6

1.2.13.科目級別(AccountLever)6

1.2.14表夕卜科目(OutofAccount)6

1.2.15成本(費用)中心(CostCenter)6

1.2.16利潤中心(ProfitCenter)6

1.2.17成本對象(Object)6

1.2.18憑證分錄(Voucherentries)6

1.2.19核算項目(Assistant)6

1.2.20科目自定義屬性(Assistcustomizedproperty)7

1.2.21輔助賬(Assisirecord)7

1.2.22記賬分類(KAClassficcuion)7

1.2.23客商分析碼(BizAnaylysisCode)7

1.3憑證處理7

1.3.1會計憑證(Voucher)7

1.3.2憑證摘要(DescriptionofVoucher)7

1.3.3憑證套打(VoucherPrintuser-defined)7

1.3.4匯總打印(ConsolidatedPrint)7

1.3.5連查明細賬(Co-InquiringLedger)7

1.3.6附件(Attachment)7

1.3.7內部往來(interioraccountcussent)7

1.3.8審核憑證(Approve)8

1.3.9反審核憑證(ReverseApprove)8

1.3.10憑證過賬(Posting)8

1.3.1/憑證反過賬(ReversePosting)8

1.3.12憑證沖銷(ReverseVoucher)8

1.3.13記賬U期(bookDate)8

1.3.14業務日期(hizDate)8

1.3.15憑證匯總表(ReportVoucherGeneralLis!)8

1.4總賬賬簿報表處理8

1.4.1賬簿(Rooks)8

1.4.2總分類賬簿(GeneralLedger)8

1.4.3明細分類賬(SubsidiaryLedger)9

1.4.4試算平衡率Balance)9

1.4.5多欄賬(CohunnarJournal)9

1.4.6數量金額賬(QuantityandAmountRook)9

1.4.7日報表(Journal)9

1.4.8現金日記賬(CushBook)9

1.4.9銀行存款日記賬(HankHook)9

1.4.10科目余額表(BalanceList)9

1.4.11發生額(PeriodTotal)9

1.4.12余額(Balance)9

1.4.13往來對賬單(AcciCussenlCheckUI)9

1.4.14賬齡(AccountAge)10

1.5期末處理10

1.5.1期末調匯(Period-endExchangeRateAdjustment)10

7.5.2結轉損益(GenerateProfitandLoss)10

1.5.3本年利潤(GainandLoss)/0

1.5.4賬結法(GoiwrcieProfitandI/)xxforhook)10

1.5.5表結法(GenerateProfitandLossforlist)10

1.5.6結賬(BalancetheBooks)10

1.5.7自動轉賬(AutoTrans)Il

1.1初始化設置

1.1.1業務參數初始化設置(BUSINESSPARAMETERSETUP)

設置涉及業務類的數據參數，例如：外幣分賬制、期末結賬要求損益類科目余額為零等。

1.1.2系統參數初始化設置(SYSTEMPARAMETERSETUP)

設置涉及系統類的數據參數，例如：打印預覽設置、頁面設置等。

1.1.3報告貨幣(REPORTINGCURRENCY)

由上級集團公司控制在本會計實體中是否啟用，若設置啟用，則在本會計實體中提供同記

賬本位幣完全相同的功能流程，包括報告幣別期初余額初始化、憑證業務處理.、賬簿報表

查詢、期末調匯、期末結賬；若設置不啟用，則在本會計實體中有關報告貨幣的界面、功

能流程全部屏蔽。

1.1.4匯率(EXCHANGERATE)

匯率又稱外匯匯率、外匯牌價或外匯行市，它是指一國的貨幣兌換成另一國貨幣的比率，

或是指用一種貨幣表示另一種貨幣的價格。由于各國貨幣幣值不一，因此兩國貨幣進行兌

換必須按照相應的比率，即兌換率。

1.1.5科目類別(ACCOUNTSORT)

根據會計理論將會計科目分為五大類，即資產、負債、所有者權益、成本、損益，再包括

具體的會計科目。

1.1.6損益類科目(PROFITANDLOSSACCOUNTS)

指在科目屬性中定義為“損益類”的會計科目，即利潤表中的收入、費用和利潤類的科

目，例如：產品銷售收入、管埋費用等。

1.1.7外幣統賬制(FOREIGNCURRENCYFUSE)

外幣統賬制是指在發生外幣業務時，即折算為記賬本位幣入賬.

1.1.8外幣分賬制(FOREIGNCURRENCYSELF-HELP)

外幣分賬制是指在外幣業務發生時，直接用原幣記入賬戶，而不需按一定匯率折算成記賬

本位幣。所以，外幣分賬法乂可稱“原幣記賬法'或“分幣記賬法”。采用該種方法，要求對

每種貨幣各設置一套賬戶。如果外幣業務只涉及一種貨幣的，在經濟業務發生時盯直接計

入該種貨幣賬戶，大反映記賬本位幣金額；到月末，再將所有原幣記賬的發生額按一定的

市場匯率折算成記賬本位巾金額。

1.1.9結算方式(SETTLEMENTTYPE)

結算方式是企業進行資金結算時的具體實現方式，一般包括但不限于：現金、電匯、信

匯、商業匯票、銀行匯票、銀行本票。

1.1.10結算號(SETTLEMENTBILLNO.)

結算號是指各種結算方式所使用單據的號碼。

1.1.11現金流量項目(CASHFLOWITEM)

在現金流量表中反映的明細項目，例如投資活動所產生的現金流量。

1.1.12試算平衡(TRIALBALANCE)

在會計期間終了時，為了檢查過賬是否正確，需要編制試算平衡表列示分類賬中的各種有

關賬戶名稱及其余額是否平衡的。

1.2總賬基礎資料

1.2.1憑證類型(VOUCHERTYPE)

是記賬憑證的種類，分為通用記賬憑證和專用記賬憑證。通用記賬憑證，是指各類經濟業

務共同使用的統一格式的記賬憑證。專用記賬憑證，又分為三種格式(收款憑證、付款憑

證和轉賬憑證)和五種格式(現金收款憑證、現金付款憑證、銀行存款收款憑證、銀行付

款憑證、轉賬憑證)兩種類型。

1.2.2原幣(ORIGINALCURRENCY)

業務交易的實際貨幣。

1.2.3本位幣(LOCALCURRENCY)

本國貨幣。

1.2.4期初匯率(PERIOD-OPENEXCHANGERATE)

會計期初的外幣匯率。

1.2.5期末匯率(PERIOD-ENDEXCHANGERATE)

會計期末的外幣匯率。

1.2.6固定匯率(FIXEDRATE)

是指企業的某種外；業務在一個期間內只使用一個固定的記賬匯率，匯率的損益在期末再

進行調整；

1.2.7浮動匯率(FLOATINGRATE)

是指企業的某種外幣業務在記賬時每天均使用當天的匯率，每期最后一天的匯率又為結賬

匯率，以前的外幣業務均需要按這天的匯率進行調整。

1.2.8外幣(FOREIGNCURRENCY)

指公司記賬本位幣以外的其他貨幣。

1.2.9直接匯率(DIRECTRATE)

指每單位外幣可以兌換的本國貨幣金額，是國際通行的慣例。例如：1美元=8.3人民幣。

1.2.10間接匯率(INDIRECTRATE)

指每單位本國貨幣可以兌換的外幣金額，例如：1人民幣=0.1205美元

1.2.11會計期間(ACCOUNTPERIOD)

將一個企業持續經營的生產經營活動劃分為一個個連續的、長短相同的期間。

1.2.12會計科目(ACCOUNT)

會計是以貨幣為主要計量單位，反映和監督一個單位經濟活動的經濟管理工作。在反映的

過程中，針對各會計事項的性質與內容，必須取以特別的名稱，做為記賬的對象，這個名

稱就叫做會計科目。會計科IT可以分級次設置。會計科FI就是對會計六大要素的讓?步分

類的名稱。

1.2.13.科目級別(ACCOUNTLEVER)

將會計科目進行多級次設置。

1.2.14表外科目(OUTOFACCOUNT)

是指會計制度約定匕勺會計科目表之外的、用戶從企業內部管理角度自行設置的會計科目。

與表內科目的核算區別為：憑證保存時不檢查分錄的借貸平衡關系、賬簿、報表的合計

數中不統計表外科目的發生額。

1.2.15成本(費用)中心(COSTCENTER)

只著重考核其所發生的成本或費用，而不考核或不會形成可以用貨幣計量的收入的責任中

心。

1.2.16利潤中心(PROFITCENTER)

不僅要考核成本，還要考核收入，并進一步將收入與成本進行對比，考核其利潤的責任中

心。

1.2.17成本對象(OBJECT)

企業內部按照分權管理體制劃分的責任中心。

1.2.18憑證分錄(VOUCHERENTRIES)

經濟業務發生時按照記賬規則的要求，確定并列示應借應貸賬戶名稱及其金額的?種簡明

記錄。

1.2.19核算項目(ASSISTANT)

核算項目是會計科目的?種延伸，設置某科H有相應的輔助核算后，相當于設置了科FI按核

算項目進行更為明細的核算.但核算項目又不同于?般的明細科目，它具有更加靈活方便的

特性。

1.2.20科目自定義屬性(ASSISTCUSTOMIZEDPROPERTY)

對會計科目核算的信息進行補充說明。

1.2.21輔助賬(ASSISTRECORD)

也稱備查賬，是指時某些在序時賬和分類賬中未能記載或記載不全的經濟業務進行輔助或

補充登記的賬簿，是會計賬簿體系中不可或缺的組成部分。

1.2.22記賬分類(KACLASSFICATION)

將一些科目集合在一起，以方便其它系統(單據轉換規則、客尸供應商、物料職員的財務

資料定義界面)批量引用。記賬分類有五大類型，包括：客戶、供應商、職員、物料、固

定資產和內部賬戶六類。

1.2.23客商分析碼(BIZANAYLYSISCODE)

將重復維護的客戶或供應商映射成一個業務分析碼，解決客戶供應商一體化的問題.

1.3憑證處理

1.3.1會計憑證(VOUCHER)

用以記錄經濟業務，明確經濟責任，作為記賬依據的書面文件；也是組織、協調經濟活

動、傳輸經濟信息、進行會計工作的重要工具。

1.3.2憑證摘要(DESCRIPTIONOFVOUCHER)

用文字描述憑證所記載的經濟內容，是憑證的必要組成部分。

1.3.3憑證套打(VOUCHERPRINTUSER-DEFINED)

將憑證按自定義格式一式多份打印出來的方式。

1.3.4匯總打印(CONSOLIDATEDPRINT)

將幾張憑證按科目匚總后再打印。

1.3.5連查明細賬(CO-INQUIRINGLEDGER)

通過憑證中的科目迅速查詢對應明細分類賬的方法。

1.3.6附件(ATTACHMENT)

附在記賬憑證之后的原始憑證，是會計'業務數據的最初原始資料0

1.3.7內部往來(INTERIORACCOUNTCUSSENT)

集團內部公司之間的往來業務。

1.3.8審核憑證(APPROVE)

對憑證的內容進行審核并簽章。

1.3.9反審核憑證(REVERSEAPPROVE)

清除原已審核的簽章。

1.3.10憑證過賬(POSTING)

憑證輸入完成后登記明細分類賬的過程。

1.3.11憑證反過賬(REVERSEPOSTING)

憑證過賬的逆程序，對已經結賬期間的憑證不能反過賬，只能在反結賬后方可反過賬。

1.3.12憑證沖銷(REVERSEVOUCHER)

對于己經過賬的憑證，發現它不符合業務要求，在當期制作一張金額相同的紅字憑證以

完全沖銷原憑證。

1.3.13記賬日期(BOOKDATE)

填制憑證的日期。

1.3.14業務日期(BIZDATE)

經濟業務發生的日期。

1.3.15憑證匯總表(REPORTVOUCHERGENERALLIST)

根據許多同類的記帳憑證按賬戶名稱定期加以匯總而重新編制的記帳憑證，目的是簡化登

記總分類賬的手續。

1.4總賬賬簿報表處理

1.4.1賬簿(BOOKS)

是記錄經濟'業務的薄籍。

1.4.2總分類賬簿(GENERALLEDGER)

也稱總分類賬，簡稱總賬。是根據總分類科目開設賬戶，用來登記全部經濟業務，進行

總分類核算，提供總括核算資料的分類賬簿。總分類賬所提供的核算資料，是編制會計

報表的主要依據，任何單位都必須設置總分類賬。

1.4.3明細分類賬(SUBSIDIARYLEDGER)

根據總賬科H所屬的明細科Fl設置的，用于分類登記某一類經濟業務事項，提供有關明

細核算資料。明細賬是會計資料形成的基礎環節。

1.4.4試算平衡表(TRIALBALANCE)

根據一定會計期間內已匯總登賬的憑證進行試算平衡，以保證在填制會計報表時的準確性

和可靠性，并對報表中所設置的各種鉤稽關系進行驗證。

1.4.5多欄賬(COLUMNARJOURNAL)

為滿足財會日常1:作的需要，便于對明細科目的綜合查詢，設專欄對特定項目進行明細核

算，即多欄賬。反映企業在某一特定日期(月末、季末、年末)全部資產、負債、所有者權

益情況的報表。該表的基礎結構是以“資產=負債+所有者權益”這一會計恒等式為理論

基礎的。

1.4.6數量金額賬(QUANTITYANDAMOUNTBOOK)

同時記錄業務的數量和金額資料的賬薄。

1.4.7日報表(JOURNAL)

按ri記錄各個科目發生經濟業務的報表。

1.4.8現金日記賬(CASHBOOK)

是用來逐日逐筆反映庫存現金的收入、支出和結存情況，以便于對現金的保管、使用及現

金管理制度的執行情況進行嚴格的日常監督及核算的賬簿。

1.4.9銀行存款日記賬(BANKBOOK)

是用來逐日逐筆反映銀行存款增減變化和結余情況的賬簿。

1.4.10科目余額表(BALANCELIST)

匯總列示所有科目的余額。

1.4.11發生額(PERIODTOTAL)

某一定會計期間或日期內所有發生的業務的總和。

1.4.12余額(BALANCE)

針對具體的會計科目，將其借方和貸方的發生額進行邏輯加減后得出的金額。

1.4.13往來對賬單(ACCTCUSSENTCHECKUI)

是企業之間發生交易后，錢款支付的往來清單。一般由收款單位發往付款單位，作用有二

個一方面確認應收款的正確性，另一方面付款單位也確認了該筆貨款的存在，也有催款的

意思存在。

1.4.14賬齡(ACCOUNTAGE)

是指公司尚未收回的應收賬數的時間長度，通常按照1年以內，1-2年，2-3年和3年

以上4個級別來劃分。

1.5期末處理

1.5.1期末調匯(PERIOD-ENDEXCHANGERATEADJUSTMENT)

調整由于外幣核算的原因，在會計期末按期末匯率調整外幣折合本國貨幣與日常業務逐筆

折合本國貨幣時產生的差異。

1.5.2結轉損益(GENERATEPROFITANDLOSS)

是指企業在每一會計期末，將各收益類科目的余額轉入“本年利潤”科目的貸方，將各成

本、費用類科目的余額轉入“本年利潤”科目的借方。通常有兩種結轉損益的方法：賬結

法、表結法。

1.5.3本年利潤(GAINANDLOSS)

指企業在?定期間的經營成果，它包括營業利潤、投資收益和營業外收支凈額。

1.5.4賬結法(GENERATEPROFITANDLOSSFORBOOK)

是指企業在每期結賬時，損益類各賬戶的余額需要結轉到“本年利潤"賬戶。

1.5.5表結法(GENERATEPROFITANDLOSSFORLIST)

指企業每期結賬時，損益類各賬戶的余額不需要結轉到〃本年利潤”賬戶，只要結

出各損益類賬戶的本年累計余額，就可以根據這些余額，逐項填入〃損益表"

通過“損益表”計算出從年初到本月末止的本色累計利潤，只有到年度終了進行

年度決算時.，才用“賬結法”將損益類賬戶的全年累計余額轉入〃本年利潤〃賬

戶。

1.5.6結賬(BALANCETHEBOOKS)

結賬是指在會計期末(月末、季末、年末)將本期應記的經濟業務的全部登記入賬的基礎

上，結算、登記各種賬簿本期發生額和期末余額的記賬工作.將當前會計期間結束，轉入

下一會計期間。

1.5.7自動轉賬(AUTOTRANS)

是指在計算機中預先一次性定義好各個轉賬分錄，然后由計算機自動編制憑證，將指定

賬戶的發生額或余額利用自動轉賬公式轉入另一指定賬戶，從而實現憑證數據的自動商

速輸入。

一、資產類Assets

流動資產Currentassets

貨幣資金Cashandcashequivalents

1001現金Cash

1002銀行存款Cashinbank

1009其他貨幣資金Othercashandcashequivalents

,100901外埠存款OthercityCashinbank

,100902銀行本票Cashier'scheque

,100903銀行匯票Bankdraft

,100904信用卡Creditcard

,100905信用證保證金L/CGuaranteedeposits

,100906存出投資款Refundabledeposits

1101短期投資Short-terminvestments

,110101股票Short-terminvestments-stock

”10102債券Short-terminvestments-corporatebonds

,110103基金Short-terminvestments-corporatefunds

,110110其他Short-terminvestments-other

1102短期投資跌價準備Short-terminvestmentsfallingpricereserves

應收款Accountreceivable

1111應收票據Notereceivable

銀行承兌匯票Bankacceptance

商業承兌匯票Tradeacceptance

1121應收股利Dividendreceivable

1122應收利息Interestreceivable

1131應收賬款Accountreceivable

1133其他應收款Othernotesreceivable

1141壞賬準備Baddebtreserves

1151預付賬款Advancemoney

1161應收補貼款Coverdeficitbystatesubsidiesofreceivable

庫存資產Inventories

1201物資采購Suppliespurchasing

1211原材料Rawmaterials

1221包裝物Wrappage

1231低值易耗品Low-valueconsumptiongoods

1232材料成本差異Materialscostvariance

1241自制半成品Semi-Finishedgoods

1243庫存商品Finishedgoods

1244商品進銷差價Differencesbetweenpurchasingandsellingprice

1251委托加工物資Workinprocess-outsourced

1261委托代銷商品Trusttoandsellthegoodsonacommissionbasis

1271受托代銷商品Commissionedandsellthegoodsonacommissionbasis

1281存貨跌價準備Inventoryfallingpricereserves

1291分期收款發出商品Collectmoneyandsendoutthegoodsbystages

1301待攤費用Deferredandprepaidexpenses

長期投資Long-terminvestment

1401長期股權投資Long-terminvestmentonstocks

,140101股票投資Investmentonstocks

,140102其他股權投資Otherinvestmentonstocks

1402長期債權投資Long-terminvestmentonbonds

,140201債券投資Investmentonbonds

,140202其他債權投資Otherinvestmentonbonds

1421長期投資減值準備Long-terminvestmentsdepreciationreserves

股權投資減值準備Stockrightsinvestmentdepreciationreserves

債權投資減值準備Bcreditor'snghtsinvestmentdepreciationreser\es

1431委托貸款Entrustloans

,143101本金Principal

*143102利息Interest

,143103減值準備Depreciationreserves

1501固定資產Fixedassets

房屋Building

建筑物Structure

機器設備Machineryequipment

運輸設備Transportationfacilities

工具器具Instrumentsandimplement

1502累計折I日Accumulateddepreciation

1505固定資產減值準備Fixedassetsdepreciationreserves

房屋、建筑物減值準備Building/structuredepreciationreserves

機器設備減值準備Machineryequipmentdepreciationreserves

1601工程物資Projectgoodsandmaterial

'160101專用材料Special-purposematerial

,160102專用設備Special-purposeequipment

,160103預付大型設備款Prepaymentsforequipment

,160104為生產準備的工具及器具Preparativeinstrumentsandimplementforfabricate

1603在建工程Construction-in-process

安裝工程Erectionworks

在安裝設備Erectingequipment-in-process

技術改造工程Technicalinnovstionproject

大修理工程Generaloverhaulproject

1605在建工程減值準備Construction-in-processdepreciationreserves

1701固定資產清理Liquidationoffixedassets

1801無形資產Intangibleassets

專利權Patents

非專利技術Non-Patents

商標權Trademarks,Tradenames

著作權Copyrights

土地使用權Tenure

商譽Goodwill

1805無形資產減值準備IntangbleAssetsdepreciationreserves

專利權減值準備Patentrightsdepreciationreserves

商標權減值準備trademarkrightsdepreciationreserves

1815未確認融資費用Unacknowledgedfinancialcharges

待處理財產損溢Waitdealassetslossorincome

1901長期待攤費用Long-termdeferredandprepaidexpenses

1911待處理財產損溢Waitdealassetslossorincome

'191101待處理流動資產損溢Waitdealintangibleassetslossorincome

’191102待處理固定資產損溢Waitdealfixedassetslossorincome

二、負債類Liability

短期負債Currentliability

2101短期借款Short-termborrowing

2111應付票據Notespayable

銀行承兌匯票Bankacceptance

商業承兌匯票Tradeacceptance

2121應付賬款Accountpayable

2131預收賬款Depositreceived

2141代銷商品款Proxysalegoodsrevenue

2151應付工資Accruedwages

2153應付福利費Accruedwelfarism

2161應付股利Dividendspayable

2171應交稅金Taxpayable

,217101應交增值稅valueaddedtaxpayable

,21710101進項稅額WithholdingsonVAT

,21710102已交稅金Payingtax

,21710103轉出未交增值稅UnpaidVATchangeover

,21710104減免稅款Taxdeduction

,21710105銷項稅額SubstitutedmoneyonVAT

,21710106出口退稅Taxreimbursementforexport

,21710107進項稅額轉出ChangeoverwithnoldlngsonVAT

,21710108出口抵減內銷產品應納稅額Exportdeductdomesticsalesgoodstax

,21710109轉出多交增值稅OverpaidVATchangeover

,21710110未交增值稅UnpaidVAT

,217102應交營業稅Businesstaxpayable

,217103應交消費稅Consumptiontaxpayable

'217104應交資源稅Resourcestaxpayable

,217105應交所得稅Incometaxpayable

,217106應交土地增值稅Incrementtaxonlandvaluepayable

,217107應交城市維護建設稅Taxformaintainingandbuildingcitiespayable

,217108應交房產稅Housingpropertytaxpayable

,217109應交土地使用稅Tenuretaxpayable

,217110應交車船使用稅Vehicleandvesselusagelicenseplatetax(WULPT)payable

,217111應交個人所得稅Personalincometaxpayable

2176其他應交款Otherfundinconformitywithpaying

2181其他應付款Otherpayables

2191預提費用Drawingexpenseinadvance

其他負債Otherliabilities

2201待轉資產價值Pendingchangeroverassetsvalue

2211預計負債Anticipationliabilities

長期負債Long-termLiabilities

2301長期借款Long-termloans

一年內到期的長期借款Long-termloansduewithinoneyear

一年后到期的長期借款Long-termloansdueoveroneyear

2311應付債券Bondspayable

,231101債券面值Facevalue,Parvalue

,231102債券溢價Premiumonbonds

,231103債券折價Discountonbonds

,231104應計利息Accruedinterest

2321長期應付款Long-termaccountpayable

應付融資租賃款Accruedfinancialleaseoutlay

一年內到期的長期應付Long-termaccountpayableduewithinoneyear

一年后到期的長期應付Long-termaccountpayableoveroneyear

2331專項應付款Specialpayable

一年內到期的專項應付Long-termspecialpayableduewithinoneyear

一年后到期的專項應付Long-termspecialpayableoveroneyear

2341遞延稅款Deferraltaxes

三、所有者權益類OWNERS'EQUITY

資本Capita

3101實收資本(或股本)Paid-upcapital(orstock)

實收資本Paicl-upcapital

實收股本Paid-upstock

3103已歸還投資InvestmentReturned

公積

3111資本公積Capitalreserve

,311101資本(或股本)溢價Cpital(orStock)premium

,311102接受捐贈非現金資產準備Receivenon-cashdonatereserve

,311103股權投資準備Stockrightinvestmentreserves

'311105撥款轉入Allocatesumschangeoverin

,311106外幣資本折算差額Foreigncurrencycapital

,311107其他資本公積Othercapitalreserve

3121盈余公積Surplusreserves

,312101法定盈余公積Legalsurplus

,312102任意盈余公積Freesurplusreserves

,312103法定公益金Legalpublicwelfarefund

,312104儲備基金Reseivefund

,312105企業發展基金Enterpriseexpensionfund

,312106利潤歸還投資Profitscapitalizadonreturnofinvestment

四、利潤Profits

3131本年利潤Currentyearprofits

3141利潤分配Profitdistribution

,314101其他轉入Otherchengeoverin

,314102提取法定盈余公積Witndrawallegalsurplus

,314103提取法定公益金Withdrawallegalpublicwelfarefunds

,314104提取儲備基金Withdrawalreservefund

,314105提取企業發展基金Witndrawalreserveforbusinessexpansion

,314106提取職工獎勵及福利基金Withdrawalstaffandworkers'bcnusandwelfarefund

,314107利潤歸還投資Profitscapitalizadonreturnofinvestment

,314108應付優先股股利PreferredStockdividendspayable

,314109提取任意盈余公積Withdrawalothercommonaccumulationfund

,314110應付普通股股利CommonStockdividendspayable

,314111轉作資本(或股本)的普通股股利CommonStockdividendschangetoassets(orstock)

,314115未分配利潤Undistributedprofit.

四、成本類Cost

4101生產成本Costofmanufacture

,410101基本生產成本Basecostofmanufacture

,410102輔助生產成本Auxiliarycostofmanufacture

4105制造費用Manufacturingoverhead

材料費Materials

管理人員工資ExecutiveSalaries

獎金Wages

退職金Retirementallowance

補貼Bonus

外保勞務費Outsourcingfee

福利費Employeebenefits/welfare

會議費Coferemce

加班餐費Specialduties

市內交通費Businesstraveling

通訊費Correspondence

電話費Correspondence

水電取暖費WaterandSteam

稅費Taxesanddues

租賃費Rent

售理費Maintenance

車輛維護費Vehiclesmaintenance

油料費Vehiclesmaintenance

培訓費Educationandtraining

接待費Entertainment

圖書、印刷費Booksandprinting

運費Transpotation

保險費Insurancepremium

支付手續費Commission

雜費Sundrycharges

折I日費Depreciationexpense

機物料消耗Articleofconsumption

勞動保護費Laborprotectionfees

季節性停工損失Lossonseasonalitycessation

4107勞務成本Servicecosts

五、損益類Profitandloss

收入Income

業務收入OP匚RATINGINCOM匚

5101主營業務收入Primeoperatingrevenue

產品銷售收入Salesrevenue

服務收入Servicerevenue

5102其他業務收入Otheroperatingrevenue

材料銷售Salesmaterials

代購代售

包裝物出租Wiappagelease

出讓資產使用權收入Remiserightofassetsrevenue

返還所得稅Reimbursementofincometax

其他收入Otherrevenue

5201投資收益Investmentincome

短期投資收益Currentinvestmentincome

長期投資收益Long-terminvestmentincome

計提的委托貨款減值準備Withdrawalofentrustloansreserves

5203補貼收入Subsidizerevenue

國家扶持補貼收入Subsidizerevenuefromcountry

其他補貼收入Othersubsidizerevenue

5301營業外收入NON-OPERATINGINCOME

非貨幣性交易收益Non-cashdealincome

現金溢余Cashoverage

處置固定資產凈收益Netincorreondisposaloffixedassets

出售無形資產收益Incomeonsalesofintangibleassets

固定資產盤盈Fixedassetsinventoryprofit

罰款凈收入Netamercementincome

支出Outlay

業務支出Revenuecharges

5401主營業務成本Operatingcosts

產品銷售成本Costofgoodssold

服務成本Costofservice

5402主營業務稅金及附加Taxandassociatecharge

營業稅Salestax

消費稅Consumptiontax

城市維護建設稅Taxformaintainingandbuildingcities

資源稅Resourcestax

土地增值稅IncrementtaxonIsndvalue

5405其他業務支出Otherbusinessexpense

銷售其他材料成本Othercostcfmaterialsale

其他勞務成本Othercostofservice

其他業務稅金及附加費Othertaxandassociatecharge

費用Expenses

5501營業費用Operatingexpenses

代銷手續費Consignmentcommissioncharge

運雜費Transpotation

保險費Insurancepremium

展覽費Exhibitionfees

廣告費Advertisingfees

5502管理費用Adminisstrativeexpenses

職工工資StaffSalaries

修理費Repaircharge

低值易耗攤銷Articleofconsumption

辦公費Officeallowance

差旅費Travellingexpense

工會經費Labourunionexpenditure

研究與開發費Researchanddevelopmentexpense

福利費Employeebenefits/welfare

職工教育經費Personneleducstion

待業保險費Unemploymentinsjrance

勞動保險費Labourinsurance

醫療保險費Medicalinsurance

會議費Coferemce

聘請中介機構費Intermediaryorgans

咨詢費Consultfees

訴訟費Legalcost

業務招待費Businessentertainment

技術轉讓費Technologytransferfees

礦產資源補償費Mineralresourcescompensationfees

排污費Pollutiondischargefees

房產稅Housingpropertytax

車船使用稅Vehicleandvesselusagelicenseplatetax(WULPT)

土地使用稅Tenuretax

印花稅Stamptax

5503財務費用Financecharge

利息支出Interestexchange

匯兌損失Foreignexchangeloss

各項手續費Chargefortrouble

各項專門借款費用Special-borrowingcost

5601營業外支出Nonbusinessexpenditure

捐贈支出Donationoutlay

減值準備金Depreciationreserves

非常損失Extraordinaryloss

處理固定資產凈損失Netlosscndisposaloffixedassets

出售無形資產損失Lossonsalesofintangibleassets

固定資產盤虧Fixedassetsinventoryloss

債務重組損失Lossonarrangement

罰款支出Amercementoutlay

5701所得稅Incometax

借方:DR貸方：CR

以前年度損益調整Prioryearincomeadjustment

consistency一貫性

substanceoverform實質重于形式

materiality至要性

prudence謹慎性

currentasset流動資產

non-currentasset非流動資產

rounditup,rounditdown四舍五入

contingentliability或有負債

creditor債權人

renderingofservice提供勞務

royalties版稅

bonusshare分紅股

redempteshare贖回股份

debenture債券

credit貸方

depreciation折舊

residualvalue剩余價值

accountingtreatment會計處理

accrualconcept權責發生制概念

netbookvalue賬面凈值

straightlinemethod直線法

canyingamount資產凈值（資產-累計折舊-減值）

ruleofthumb經驗法

contributionmargin邊際貢獻

deferredincome遞延收入

financelease融資租賃

cashequivalents現金等價物

operatinglease經營租賃

capitalappreciation資本增值

amortization分攤

incrementalbudget增量預算

zerobasedbudget零基預算

continuousbudget滾動預算

deferredtax遞延稅款

permanentdifference永久性差異

timingdifference時間性差異

flowthroughmethod應付稅款法

eventsafterbalancesheetdate資產負債表日后事項

returnoninvestment(ROI)投資回報率

profitbeforeinterestandtax息稅前利潤

profitmargin利潤率

retrospectiveapplication追溯調整法

prospectiveapplication未來適用法

Account帳戶

Accountingsystem會計系統

AmericanAccountingAssociation美國會計協會

AmericanInstituteofCPAs美國注冊會計師協會

Audit審計

Balancesheet資產負債表

Bookkeepking簿記

Cashflowprospects現金流量預測

CertificateinInternalAuditing內部審計證書

CertificateinManagementAccounting管理會計證書

CertificatePublicAccountant注冊會計師

Costaccounting成本會計

Externalusers外部使用者

Financialaccounting財務會計

FinancialAccountingStandardsBoard財務會計準則委員會

Financialforecast財務預測

Generallyacceptedaccountingprinciples公認會計原則

General-purposeinformation通用目的信息

GovernmentAccountingOffice政府會計辦公室

Incomestatement損益表

InstituteofInternalAuditors內部審計師協會

InstituteofManagementAccomtants管理會計師協會

Integrity整合性

Internalauditing內部審計

Internalcontrolstructure內部控制結構

InternalRevenueService國內收入署

Internalusers內部使用者

Managementaccounting管理會討

Returnofinvestment投資回報

Returnoninvestment投資報酬

SecuritiesandExchangeCommission證券交易委員會

Statementofcashflow現金流量表

Statementoffinancialposition財務狀況表

Taxaccounting稅務會計

Accountingequation會計等式

Articulation勾稽關系

Assets資產

Businessentity企業個體

Capitalstock股本

Corporation公司

Costprinciple成本原則

Creditor債權人

Deflation通貨緊縮

Disclosure批零

Expenses費用

Financialstatement財務報表

Financialactivities籌資活動

Going-concernassumption持續經營假設

Inflation通貨膨漲

Investingactivities投資活動

Liabilities負債

Negativecashflow負現金流量

Operatingactivities經營活動

Ownersequity所有者權益

Partnership合伙企業

Positivecashflow正現金流量

Retainedearning留存利潤

Revenue收入

Soleproprietorship獨資企業

Solvency清償能力

Stable-dollarassumption穩定貨幣假設

Stockholders股東

Stockholdersequity股東權益

Windowdressing門面粉飾

財會名詞漢英對照表

(1)會計與會計理論

會計accounting

決策人DecisionMaker

投資人Investor

股東Shareholder

債權人Creditor

財務會計FinancialAccounting

管理會計ManagementAccounting

成本會計CostAccounting

私業會計PrivateAccounting

公眾會計PublicAccounting

注冊會計師CPACertifiedPublicAccountant

國際會計準則委員會IASC

美國注冊會計師協會AICPA

財務會計準則委員會FASB

管理會計協會IMA

美國會計學會AAA

稅務稽核署IRS

獨資企業Proprietorship

合伙人企業Partnership

公司Corporation

會計目標AccountingObjectives

會計假設AccountingAssumptions

會計要素AccountingElements

會計原則AccountingPrinciples

會計實務過程AccountingProcedures

財務報表FinancialStatements

財務分析FinancialAnalysis

會計主體假設Separate-entityAssumption

貨幣計量假設Unit-of-measureAssumption

持續經營假設Continuity(Going-concem)Assumption

會計分期假設Time-periodAssumption

資產Asset

負債Liability

業主權益OwnersEquity

收入Revenue

費用Expense

收益Income

虧損Loss

歷史成本原則CostPrinciple

收入實現原則RevenuePrinciple

配比原則MatchingPrinciple

全面披露原則Full-disclosure(Reporting)Principle

客觀性原則ObjectivePrinciple

一致性原則ConsistentPrinciple

可比性原則ComparabilityPrinciple

重大性原則MaterialityPrinciple

穩健性原則ConservatismPrinciple

權責發生制AccrualBasis

現金收付制CashBasis

財務報告FinancialReport

流動資產Currentassets

流動負債CurrentLiabilities

長期負債Long-termLiabilities

投入資本ContributedCapital

留存收益RetainedEarning

(2)會計循環

會計循環AccountingProcedure/Cycle

會計信息系統AccountinginformationSystem

帳戶Ledger

會計科目Account

會計分錄Journalentry

原始憑證SourceDocument

日記帳Journal

總分類帳GeneralLedger

明細分類帳SubsidiaryLedger

試算平衡TrialBalance

現金收款日記帳Cashreceiptjournal

現金付款日記帳Cashdisbursementsjournal

銷售日記帳SalesJournal

購貨日記帳PurchaseJournal

普通日記帳GeneralJournal

工作底稿Worksheet

調整分錄Adjustingentries

結帳Closingentries

(3)現金與應收帳款

現金Cash

銀行存款Cashinbank

庫存現金Cashinhand

流動資產Currentassets

償債基金Sinkingfund

定額備用金Imprestpettycash

支票Check(cheque)

銀行對帳單Bankstatement

銀行存款調節表Bankreconciliationstatement

在途存款Outstandingdeposit

在途支票Outstandingcheck

應付憑單Voucherspayable

應收帳款Accountreceivable

應收票據Notereceivable

起運點交貨價F.O.Bshippingpoint

目的地交貨價F.O.Bdestinationpoint

商業折扣Tradediscount

現金折扣Cashdiscount

銷售退回及折讓Salesreturnandallowance

壞帳費用Baddebtexpense

備抵法Allowancemethod

備抵壞帳Baddebtallowance

損益表法Incomestatementapproach

資產負債表法Balancesheetapproach

帳齡分析法Aginganalysismethod

直接沖銷法Directwrite-offmethod

帶息票據Interestbearingnote

不帶息票據Non-interestbearingnote

出票人Maker

受款人Payee

木金Principal

利息率Interestrate

到期日Maturitydate

本票Promissorynote

貼現Discount

背書Endorse

拒付費Protestfee

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