會計實操文庫做賬實操-醫美公司業務的賬務處理示例收入類醫美服務收入：當公司為客戶提供醫美服務并收款時，若該服務屬于免征增值稅的醫療服務范圍，借：銀行存款等，貸：主營業務收入。若需繳納增值稅，還需貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”。銷售美容產品收入：銷售美容產品并取得收入時，借：銀行存款等，貸：主營業務收入、應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）。成本類材料采購成本：采購醫美材料時，借：庫存商品、應交稅費——應交增值稅（進項稅額），貸：銀行存款等。材料投入使用時，借：主營業務成本，貸：庫存商品。人員薪酬成本：計提員工工資時，借：主營業務成本、銷售費用、管理費用等，貸：應付職工薪酬。發放工資時，借：應付職工薪酬，貸：銀行存款等。費用類廣告宣傳費用：支付廣告宣傳費時，借：銷售費用——廣告宣傳費，貸：銀行存款等。設備折舊費用：計提設備折舊時，借：主營業務成本、管理費用等，貸：累計折舊。稅收類增值稅：根據當月的銷項稅額與進項稅額的差額計算繳納增值稅，借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅），貸：應交稅費——未交增值稅。企業所得稅：根據應納稅所得額計算繳納企業所得稅，借：所得稅費用，貸：應交稅費——應交所得稅。常見的業務場景：一、收入相關賬務處理1.現金/刷卡收款的醫美服務收入假設一位顧客以現金支付了10000元的激光祛斑醫美服務費用。會計分錄為：借：庫存現金10000貸：主營業務收入激光祛斑服務收入10000如果是刷卡收款，款項會先進入銀行賬戶，假設刷卡手續費率為0.3%。顧客刷卡支付10000元時：實際到賬金額=10000×(10.3%)=9970元手續費金額=10000×0.3%=30元會計分錄為：借：銀行存款9970財務費用手續費30貸：主營業務收入激光祛斑服務收入100002.會員充值收入若顧客充值20000元成為醫美會員，可享受會員價等優惠。會計分錄為：借：銀行存款/庫存現金20000貸：預收賬款會員充值20000當會員使用充值金額消費，例如消費了5000元的水光針服務時：借：預收賬款會員充值5000貸：主營業務收入水光針服務收入5000二、成本相關賬務處理1.醫美產品成本假設醫美企業購進一批玻尿酸產品，用于美容注射，采購成本為5000元（不含稅），增值稅稅率為13%，已支付貨款。采購時會計分錄：借：庫存商品玻尿酸5000應交稅費應交增值稅（進項稅額）650貸：銀行存款5650當使用該玻尿酸為顧客提供服務，假設該批玻尿酸全部用于服務，成本全部結轉。服務收入已確認，相應的成本結轉會計分錄為：借：主營業務成本玻尿酸注射服務5000貸：庫存商品玻尿酸50002.員工薪酬成本假設醫美企業本月應支付醫護人員工資50000元，行政人員工資30000元。會計分錄為：借：主營業務成本醫護人員薪酬50000管理費用行政人員薪酬30000貸：應付職工薪酬工資80000實際發放工資時：借：應付職工薪酬工資80000貸：銀行存款80000三、費用相關賬務處理1.房租費用假設醫美企業每月房租為20000元，按季度支付。每月計提房租費用時：借：管理費用房租20000貸：其他應付款房租20000當實際支付季度房租60000元時：借：其他應付款房租60000貸：銀行存款600002.廣告宣傳費用若企業支付了10000元用于在社交媒體平臺做醫美廣告。會計分錄為：借：銷售費用廣告宣傳費10000貸：銀行存款10000四、固定資產相關賬務處理1.購買美容設備假設企業購買一臺激光美容設備，價值100000元，增值稅稅率13%，款項已通過銀行轉賬支付。會計分錄為：借：固定資產激光美容設備100000應交稅費應交增值稅（進項稅額）13000貸：銀行存款113000設備按月計