備考2024海南省初級經濟師之初級經濟師財政稅收練習題

（七）及答案

一單選題（共60題）

1、A公司通過B公司的介紹將一棟樓房賣給C公司，則契稅的納稅人是（）。

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司雙方

【答案】C

2、納稅人轉讓房產，在計算土地增值額時，不允許扣除的項目是（）.

A.轉讓環節繳納的城市維護建設稅

B.經稅務機關確認的房屋及建筑物的評估價格

C.當期發生的全部管理費用、財務費用和銷售費用

D.取得上地使用權所支付的價款和按國家規定繳納的有關稅費

【答案】C

3、下列屬于車船稅征稅范圍的是（）o

A.新能源小汽車

B.電動單車

C.三輪汽車

D.捕撈漁船

【答案】C

4、某家具企業2015年會計資料如下：

A.12

B.32

C.48

D.50

【答案】C

5、根據《印花稅暫行條例》，下列合同中，應按1%。的稅率計算繳納印花稅的是。

A.技術咨詢合同

B.股票轉讓合同

C.貨物運輸合同

D.財產保險合同

【答案】D

6、()是指來自不同經濟成分的財政收入在財政總額中所占的比重。

A.財政收人的部門構成

H.財政收入的項目構成

C.財政收入的所有制構成

D.財政收人構成

【答案】C

7、在市場經濟條件下，對資源配置起基礎性作用的是（）。

A.國家

B.計劃

C財政

D.市場

【答案】D

8、關于收入分配政策和分配制度的說法，錯誤的是0o

A.政府的分配政策最主要反映在稅收政策上

B.收入分配政策對財政收入規模的影響十分關鍵

C.提高個人所得稅免征額會使國民收入分配向居民傾斜

D.提高增值稅起征點會使國民收人分配向政府傾斜

【答案】D

9、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的運

輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比例

為2%。關稅稅率60%,消費稅稅率9%,增值稅稅率13%。

A.78

B.82.56

C.72.85

D.67

【答案】C

10、關于城鎮土地使用稅的說法，錯誤的是（）。

A.城鎮土地使用稅的征稅對象為開征范圍內的土地

B.城鎮土地使用稅的納稅人為在城巾、縣城、建制鎮、農村范圍內使用土地的單位

C.城鎮土地使用稅的計稅依據為納稅人實際占用的土地面積

D.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

【答案】B

11、組織財政收入的原則中，要堅持()原則，就必須以促進經濟發展為出發點，將發

展經濟擺在首位。

A.從發展經濟人手，增加財政收入

B.利益兼顧

C.合理負擔

D.公平與效率兼顧

【答案】A

12、某行政單位2010年人員經費支出39萬元，公用經費支出60萬元；上年同期人員經

費支出35萬元，公用經費支出55萬元；本年在職人員數為20人，禽退休人員為10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

13、中國公民王先生的房產交易情況如下:

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】D

14、由財政代表政府負有控制預算執行，保管政府資產和負債的?系列管理職能的機構稱

為OO

A.預算管理局

B.政府基金管理局

C.國家基金

D.國家金庫

【答案】D

15、關于城鎮I:地使用稅的說法，錯誤的是()。

A.城鎮土地使用稅的征稅對象為開征范圍內的土地

B.城鎮土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮、農村范圍內使用土地的單位

C.城鎮I：地使用稅的計稅依據為納稅人實際占用的土地面積

D.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

【答案】B

16、政策性銀行的資本金主要來源于()0

A.自身積累

B.政府預算投資

C.吸收存款

D.商業銀行的存款

【答案】B

17、下列減稅措施中，屬于稅基式減免的是()。

A.重新確定稅率

B.全部免征

C.核定減免率

D.跨期結轉

【答案】D

18、在法定稅額的基礎匕經濟發達地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高,

需報批的機構是(??)0

A.財政部

B.國家稅務總局

C.各省、自治區、直轄市人民政府

D.主管稅務機關

【答案】A

19、下列不屬于人員經費支出的是。。

A.工資?？

B.工作人員差旅費

C.職工福利費?？

D.獎學金

【答案】B

20、我國預算編制一般采用0編制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C.-*上一下

D.兩上兩下

【答案】D

21、某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公

共物品，也不會減少其他個人或集團消費該公共物品的數量和質量，這是公共物品具有的

()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

22、某筷子生產企業為增值稅-?般納稅人。2019年3月銷售木制一次性筷子取得不含稅

銷售額12萬元。另外，沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押

金于2018年12月收取，該企業當月應納消費稅()萬元(木制一次性筷子的消費稅稅率

為5%)。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】A

23、在充分尊重市場機制作用的前提下，市場仍然無法有效配置資源和正常發揮作用的現

象稱為0O

A.政府失靈

B.市場失靈

C.政府干預

D.市場扭曲

【答案】B

24、從歷史上看，世界各國政府的主要財政目標是()o

A.保證財政收入持續穩定增長

B.保證財政支出持續穩定搟長

C.增加財政結余

D.壓縮政府開支

【答案】A

25、國家發行公債的擔保物是()o

A.國有資產

B.政府信譽

C.國有資產收益

D.稅收收入

【答案】B

26、關于公債的說法，正確的是()。

A.發行公債是以國有資產作為擔保的

B.政府是公債的債權人

C.公債發行的具體數額視財政狀況靈活確定

D.政府擁有公債資金的所有權

【答案】C

27、最能體現政府收入分配政策的是(??)。

A.國有企業上繳利潤政策

B.公債政策

C.收費政策

D.稅收政策

【答案】D

28、某公司從境外進口小轎車30輛，每輛小轎車貨價15萬元，運抵我國海關前發生的

運輸費用、保險費用無法旃定，經海關查實其他運輸公司相同業務的運輸費用占貨價的比

例為2%。關稅稅率60%,消費稅稅率9%,增值稅稅率13%。

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0.96

【答案】D

29、某人2012年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務報酬

收入200()元；應取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】A

30、印花稅的計稅依據是()o

A.從價計征

B.從量計征

C.從價計征和從量計征

D.以上都不是

【答案】c

31、一家在天津設立的高新技術企業，2018年實際支付合理的工資薪金總額200萬元,

實際發生職工福利費50萬元，職工教育經費20萬元。另外，企業為全體員工購買補充

養老保險支付60萬元，購買補充醫療保險支付30萬元。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】B

32、事業單位的捐贈收入屬于（）。

A.附屬單位繳款收人

B.事業收入

C.經營收入

D.其他收入

【答案】D

33、從動態的角度看，財政收入是()o

A.政府籌集財政資金的過程

B.用貨幣表現的一定量的社會產品價值

C征稅的過程

D.一定量的社會產品

【答案】A

34、公債結構中，各應債主體即各類企業和各階層居民實際認購公債和持有的比例為

0O

A.應債主體結構

B.公債持有者結構

C.公債期限結構

D.公債負擔結構

【答案】B

35、按照我國計劃經濟體制時期的觀照財政的基本職能是()。

A.收入

B.分配

C調節

D監督

【答案】B

36、納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放

標準50%的，減按()征收環境保護稅。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】B

37、2010年張某將其自有房屋出租給某公司員匚居住，適用（）的房產稅稅率。

A.0

B.1.2%

C.4%

D.12%

【答案】C

38、車船使用稅的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.累進稅率

D.累退稅率

【答案】B

39、()是我國政府預算的績效評價管理的核心。

A.績效目標

B.預算收入績效評價

C.預算支出績效評價

D.績效評價結果反饋

【答案】C

40、某省政府2009年擁有-檢自用辦公用房，該辦公用房的原值為8000萬元，該省規

定按房產原值?次性扣除30%后的余值計稅。該帔辦公用房左右兩側各有?棟房屋，每棟

房屋的原值為1000萬元：均為M企業所有，其中一棟房屋作為M企業辦幼兒園使用，

另一棟出租給K企業，作為K企業自用辦公用房，租期為2年，每年收取租金為100萬

元。

A.0

B.67.2

C.96

D.960

【答案】A

41、關于納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服

務“增值稅稅務處理的下列說法中正確的是0O

A.屬于混合銷售

B.全部銷售額按銷售貨物繳納增值稅

C.全部銷售額按提供建筑服務繳納增值稅

D.應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率

【答案】D

42、()以若干種類和數量的實物作為綜合計量單位，折合市價發行公債并歸還本息。

A.實物公債

B.貨幣公債

C.折實公債

D.自山公債

【答案】C

43、我國的預算年度為（）。

A.每年10月1日至次年9月30日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至次年6月30日

【答案】C

44、中國公民王先生的房產交易情況如下:

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

45、處理財政收入與財政支出之間的矛盾，我國應堅持（）原則。

A.量出為入

B.量入為出

C.統籌兼顧、全面安排

D.厲行節約、講求效益

【答案】B

46、文教科字衛生單位的下列支出項目中，屬于公用經費支出的是（）。

A.基本工資

&職匚福利費

C.社會保障費

D.業務費

【答案】D

47、行政事業單位的投資不包括（）0

A.公共部門征用土地支出

B.辦公經費支出

C.建造辦公樓

D.購買交通工具

【答案】B

48、某企業2008年度虧損20萬元，2009年度虧損10萬元，2010年度盈利5萬元，

2011年度虧損15萬元，2012年度盈利8萬元，2013年度盈利6萬元，2014年度盈利

74萬元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】B

49、我國歷史上第一次現代意義上的政府預算產生于0。

A.清朝末年

B.北洋軍閥時期

C.國民黨統治時期

D.新中國成立以后

【答案】A

50、應對預算執行中出現超收或短收的調節機制是(??)o

A.預算平衡機制

B.赤字彌補機制

C.預算穩定調節基金機制

D.政府間轉移支付制度

【答案】A

51、某公司系增值稅--般納稅人，2016年5月銷售100臺電腦，不含稅單價為4300元/

臺，已開具增值稅專用發票，當月該公司認證抵扣的進項稅額為3400元，則該公司當月

應繳納增值稅稅額為(??)元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

52、下列支出定額中，屬于綜合定額的是()定額。

A.辦公費

8.郵電費

C.水電費

D.公務費

【答案】D

53、原始社會末期，0的出現為財政的產生提供了可能。

A.私人產品

B.公共產品

C.社會產品

D.剩余產品

【答案】D

54、()是財政收入的最主要來源，也是主要的宏觀經濟調控手段。

A.行政事業性收費

B.稅收

C.非稅收入

D.福利彩票

【答案】B

55、自（）年11月1日起，對居民個人銷售住房一律免征土地增值稅

A.2008

B.2010

C.2011

D.2009

【答案】A

56、財政是隨著（）的產生而產生的。

A.資本主義

B.封建制度

C社會化大生產

D.國家

【答案】D

57、（）是公債最基本的功能。

A.彌補財政赤字

B.籌集建設資金

C.調節國民收入的使用結構

D.調節國民經濟的產業結構

【答案】A

58、政府因向企業和公民提供某些特殊服務而獲得的報酬是（）。

A.稅收收入

B.規費收入

C.公債收入

D.罰沒收入

【答案】R

59、中國公民李某2012年4月取得儲蓄存款利息所得500元，則儲蓄機構應代扣代繳個

人所得稅（）元。

A.O

B.25

C.50

D.1OO

【答案】A

60、關于納稅申報的說法，正確的是0o

A.納稅申報方式包括數據電文申報

B.納稅申報不允許采用郵寄方式

C.納稅人只有當期發生應稅收入才需要進行納稅申報

D.納稅人在減免稅期間不需要進行納稅申報

【答案】A

二多選題（共20題）

1、下列屬于房產稅免稅項目的是（）。

A.人民團體自用的房產

B.事業單位的出租房屋

C.個人所有的非營業用房

D.宗教寺廟出租的房屋

E.對按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房

【答案】AC

2、關于政府非稅收入的說法正確的是()。

A.是政府財政收入的重要組成部分

B.是政府參與國民收入分配和再分配的?種形式

C.是利用政府權力、政府信譽、國家資源、國有資產取得的

D.是用于滿足社會公共需要或準公共需要的財政資金

E.是政府有關部門和單位在提供非公共需要時取得的

【答案】ABCD

3、下列屬于公債付息方式的是()o

A.按期分次支付法

B.以新替舊法

C.抽簽輪次法

D.市場購銷法

E.到期一次支付法

【答案】A

4、關于政府收支分類的說法，F確的有()。

A.政府收支分類是政府預算收支的總分類

B.政府收支分類統?規定政府預算收支的具體分類

C.政府收支分類由全國人大統一規定

D.政府收支分類在全國范圍統一使用

E.政府收支分類屬于法律法規

【答案】ABD

5、我國行政管理支出包括()o

A.高等教育支出

B.司法檢杳支出

C.外交支出

D.國防事業費

E.國家安全支出

【答案】BC

6、關于長期待攤費用的稅務處理，下列說法中正確的有（）。

A.長期待攤費用自支出發生月份起，分期攤銷

B.已足額提取折舊的固定資產的改建支出，按照固定資產預計尚可使用年限分期攤銷

C.租人固定資產的改建支出，按固定資產尚可使用年限分期攤銷

D.固定資產的大修理支出，按固定資產尚可使用年限分期施銷

E.其他應當作為長期待攤費用的支出，攤銷年限不得低于三年

【答案】BD

7、政府決算是按照法定程序編制的反映政府預算執行結果的會計報告，由（）組成。

A.決算報表

B.預算報表

C.文字說明

D.外語解釋

E.公式注釋

【答案】AC

預算支出撥款的原則包括（）。

A按預算計劃撥款

B.按實際需要撥款

C.按事業進度撥款

D.按預算級次撥款

E.按支出用途撥款

【答案】ACD

9、中央預算的編制內容包括（）。

A.本級預算收入和支出

B.上一年度結余用于本年度的支出

C.上解上級的支出

D.地方上解收入

E.返還和補助地方的支出

【答案】ABD

10,政府預算包括預算編制，預算審議批準，預算執行和決算編制，審議批準，下列屬于

預算編制內容的是()O

A.具體編制

B.收支預測

C.收支執行

D.編制決算表格

E.預算編制準備

【答案】AB

11、下列屬于財政投融資基本特征的是()O

A.是在大力發展商業性投融資渠道的同時構建的新型投融資渠

B.目的性很強

C.范圍有嚴格限制

D.政策性很強

E.隨機性很強

【答案】ABCD

12、社保資金來源主要有0

A.住房公積金

B.用人單位繳納的社保費

C職工繳納的社保費

D.彩票公益金

E.財政支出

【答案】BC

13、除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，關于固定資產計算折舊的最低年限的規定,

正確的是（）。

A.房屋、建筑物，為20年

B.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年

C.與生產經營活動有