第一章

1、審計產生與發展的客觀依據是（）

A.委托監督檢查關系

B.制約控制關系

C.效益評價關系

D.委托經濟責任關系

2、在注冊會計師審計的發展過程中，審計報告使用人從股東、債權人擴大到整

個社會公眾是在（）

A.詳細審計階段

B.資產負債表審計階^

C.財務報表審計階段

D.抽樣審計階段

3、下列事件中，標志著注冊會計師審計職業誕生的是（）

A.威尼斯會計師協會的成立

B.熱那亞會計師協會的成立

C.美國注冊會計師協會的成立

D.愛丁堡會計師協會的成立

4、編制財務報表的責任在于（）

A.公司管理層

B.審計委員會

C.注冊會計師

D.內部審計人員

5、財務報表審計的判斷標準是（）

A.企業內部會計制度

B.會計準則

C.審計準則

D.有關法律規定

6、經營審計的判斷標準是（）

A.會計準則

B.審計準則

C.管理層或法令設定的目標

D.政府頒布的政策、法規、規定或第三者的要求

7、經營審計的審計報告的使用者主要是（）

A.企業投資者、債權人

B.企業潛在投資者、債權人

C.被審計單位

D.企業古董

8、下列各類審計中，起源、發展最早的應當是（）

A.內部審計

B.政府審計

C.注冊會計師審計

D.國際審計

9、鑒證業務是指注冊會計師對鑒證對象信息提出的結論，以熠強除責任方之外

的預期使用者對鑒證對象信息信任程度的業務。對于鑒證業務的理解，不恰當的

觀點是（）

A.鑒證業務的使用者是〃預期使用者〃

B.鑒證業務的目的是改善信息的質量或內涵，增強除責任方之外的預期使用者

對鑒證對象信息的信任程度

C.鑒證業務的基礎是獨立性和專業性

D.鑒證業務的“產品”是鑒證意見

第一章1-56-9

弟一早

1.注冊會計師要取得注冊會計師執業資格，除具備相應學歷并通過全國統一考試

外，還應具備的條件是（）

A接受后續教育

B一定時間的從業經驗

C經過專門的專業訓練

D不能從事注冊會計師行業以外的工作

2下列各項中，能夠成為中國注冊會計師協會團體會員的是（）

A會計師事務所

B5名以上注冊會計市組成的科研團體

C高等科研院校的相關機構

D境外卻十師組織

3下列人員中，可以申請免予專業階段考試1個專長科目考試的是（）

A會計教授并具有會計工作經驗

B會計專業中級以上專業技術職稱

C會計專業學士學位獲得者

D會計專業碩士學位獲得者

4下列各項中，不屬于會計咨詢、會計服務業務內容的是（）

A管理咨詢B代理記賬

C審查中期財務報表D稅務代理

5與鑒證業務相比較，咨詢服務的特點是（）

A由，信息使用者和信息提供者三方達成合約

B心適當保證和提高財務信息質量為目標

C以財務信息的使用為目標

D心獨立性與專業性為目標

6我國《注冊會計師法》規定，會計師事務所的組織形式不包括（）

A獨資公司

B普通合伙會計師事務所

C有限責任會計師事務所

D特殊普通合伙會計師事務所

7中國注冊會計師協會的最高權力機構是（）

A財政部

B全國會員代表大會

C中國注冊會計師協會理事會

D中國注冊會計師協會秘書處

8注冊會計師事務所從事的下列業務中，不屬于審計等鑒證業務的是（

A驗資

B稅務咨詢

C財務報表審計

D內部控制審核

第二章1-56-8

第三章

1、注冊會計師職業規范體系的核心是（）

A審閱準則B審計質量控制準則

C審計準則D職業后續教育準則

2、鑒證業務準則由鑒證業務基本準則統領，按照鑒證業務提供的保證程度和鑒

證對象的不同，不應包括（）

A中國注冊會計師審計準則

B中國注冊會計師審閱準則

C中國注冊會計師其他鑒證業務準則

D相關服務準則

3、中國注冊會計師執業準則由（）負責擬定

A財政部B中國注冊會計師協會

C審計署D全國人民代表大會

4、注冊會計師審計的目的是（）

A對被審計單位會計資料及其他資料的真實性、合法性發表意見

B對被審計單位財務報表的合法性、公允性發表意見

C對經濟活動及反映經濟活動的會計資料發表意見

D對財務狀況、經營成果及資金變動情況發表意見

5、注冊會計師擔任某審計業務的項目負責人，如果在執業過程中發現自己無法

勝任，則應要求其所在的會計師事務所（）

A聘請相關專家B改派其他注冊會計師

C終止該審計業務約定D出具無法表示意見審計報告

6、會計師事務所業務質量控制的要素不包括（）

A對業務質量承擔的領導責任

B職業道德規范與人力資源

C客戶關系和具體業務的接受與保持

D業務執行、業務工作底稿與監控

E審計報告規范要求

7、注冊會計師的服務是一種有償服務，下列不能成為會計師事務所收費依據的

是（）

A審計結果大小B服務性質

C工作量大小D參加人員層次的高低

8、會計師事務所對無法勝任或不能按時完成的審計業務，應該（）

A減少審計收費B轉包給其他會計師事務所

C聘請其他專業人員幫助D拒絕接受委托

第三章1-56-8

第四章

單項選擇題

1.按照職業道德規范對獨立性的解釋，注冊會計師在某公司擁有直接投資，而

該公司與其被審計客戶有投資關系，這意味著（1

A.注冊會計師在客戶有直接投資B.注冊會計師與客戶無財務利益關系

C.注冊會計師在客戶有部分投資D.注冊會計師在客戶有間接投資

2.自我評價屬于可能對職業道德基本原則產生不利影響的重要因素。該因素導

致不利影響的情形是（I

A.鑒證業務項目組成員正在于鑒證客戶協商受雇于該客戶

B.會計師事務所為鑒證客戶提供直接影響鑒證對象信息的其他服務

C.會計師事務所推介審計客戶的股份

D.會計師事務所的合伙人或高級員工與鑒證客戶存在長期業務關系

3.A會計師事務所在審計B公司財務報表時公司認為公司材料采購方面存在問

題，請A事務所提供管理咨詢服務，A事務所提供下列（）項服務會有損其

獨立性。

A.指出由于采購監督、發票復核制度不合理，造成材料采購出現問題

B.研究和評估材料采購管理問題，并建議各種解決方法

C.監督購買、驗收、困村、付款等業務的進行

D.審計解決問題的方案，由B公司派人員實施監督

4.外力壓力屬于可能對職業道德基本原則產生不利影響的重要因素。該因素導致

不利影響的情形是（）

A.客戶暗示，如果會計師事務所針對財務報表發表否定意見,則下年不再續約

B.注冊會計師接受客戶的禮品或款待

C.注冊會計師向客戶表示，如果不對財務報表進行調整則在客戶與第三方發生

訴訟或糾紛時不再擔任客戶的辯護人

D.項目組成員目前受雇于客戶，所處職位能夠對鑒證對象施加重大影響

5.在下列情形中，注冊會計師不被視為違反保密職業道德的是（）

發現被審計單位在相當長時期內無任何支付能力，將此告訴正在與被審計單位洽

談一筆大額短期借款事項的銀行，以避免銀行遭受損失

發現被審計單位中層管理人員舞弊后直接向監察部門打舉報電話，請其出面查處

司法部門調查被審計單位，依法要求注冊會計師出庭作證時注冊會計師透露被審

計單位的有關情況

因與其他會計師事務所的注冊會計師交流經驗的需要而介紹被審計單位有關情

況

6.注冊會計師在執業過程中應特別注意無意泄密，以下可能不屬于無意泄密的

對象是（1

A.注冊會計師的父親B.注冊會計師的姐姐

C.注冊會計師的孫子D.注冊會計師正在審計其財務報表客戶所在行業的競

爭對手

7.以下有關注冊會計師應保持應有的關注的說法中不恰當的是（X

A.應有的關注要求會員勤勉盡責執業

B.應有的關注要求會員保持職業懷疑態度，運用專業知識、技能和經驗，獲取和

評價審計證據

C.應有的關注要求會員查出被審計單位財務報表的所有舞弊

D.應有的關注要求會員采取措施以確保在其授權下工作的人員得到適當的培訓

和督導

第四章1-7

第五章

1.注冊會計師未能查出財務報表中重大重報、漏報，法院一般會認為注冊會計

師可能是具有（）

A普通過失B重大過失C普通過失或重大過失

D欺詐

2,因違法和過失可能是注冊會計師承擔的責任是（）

A民事責任B行政責任和刑事責任C民事責任和刑事責任D民事責任

和刑事責任

3.甲注冊會計師對B公司2010年度財務報表進行審計，發現B公司內部控制

制度極其薄弱，在執業中運用實質性程序，但仍然沒查出重大錯報，此時甲注冊

會計師（）

A沒有過失B應屬于普通過失C應屬于欺詐D應屬于重

大過失

4.被審計單位未能向注冊會計師提供編制內稅申報表所必要的信息，后來又控

告注冊會計師未能妥當地編制納稅申報表，這種情況可能使法院判定被審計單位

存在（）

A違約B普通過失C重大過失D共同過失

5.如果財務報表存在多處錯誤事項，每一處都不算重大，但報表作為整體時可

能導致嚴重過失，注冊會計師職業審計準則規定的程序未能將錯誤事項直出來，

該注冊會計師會被認定為（）

A普通過失B欺詐C重大過失D沒有過失

6.注冊會計師是否承擔民事侵權賠償責任的關鍵是（）

A.利害關系人起訴了有關的注冊會計師

B.會計師事務所出具了不實報告

C.利害關系人遭受了重大的損失

D.利害關系人遭受的損失是由于會計師事務所不實報告

7.注冊會計師是否應當承擔法律責任的關鍵是（）

A是否查出財務報表所有重大錯報

B.是否查出財務報表所有重大錯誤、舞弊和違反法律法規

C.是否按照執業準則要求執業

D.是否有過失或欺詐行為

第五章1-7

第六章

1.一般認為，注冊會計師審計的目標的層次為（）

A.3個B.1個

C.2個D.4個

2.“發生”認定指記錄的交易和事項已發生且與被審計單位有關，其目標主要

針對（）

A.數量B.低估

C.高估D金額

3.”完整性〃認定指所有應當記錄的交易和事項均已記錄，其目標主要針對

（）

A.數量B.金額

C.高估D.低估

4.既屬于被審計單位管理層的認定，又屬于注冊會計師的審計目標是（)

A.真實性B.估價

C.完整性D.披露

5.下列認定中與利潤表組成要素無關的是（）

A.發生B.完整性

C.權利和義務D.準確性

第六章1-5

第七章

1、注冊會計師為發現被審計單位的財務報表和其他會計資料中的重要比率及趨

勢的異常變動應采取的審計程序是（）

A.檢查B計算C.分析程序D.估價

2、實物證據通常證明（）

A.實物資產是否存在B.實物資產的所有權C.實物資產的計價準確性D.有

關會計記錄是否正確

3、注冊會計師獲取的下列審計證據中，可靠性最弱的是（）

A.應收賬款函證回函B.銷售發票C.購貨發票D.入庫單

4、會計師事務所應當自審計報告日起，對審計工作底稿（）

A.至少保存8年B.至少保存10年C.至少保存15年D.永久保存

5、下列事項中，難以通過觀察的方法來獲取審計證據的是（）

A.經營場所B.存貨的所有權C.實物資產的存在D.內部控制的執行情況

6、能夠證實具體審計目標中的機械準確性目標的證據是（）

A.環境證據B.書面證據C.實物證據D.口頭證據

第七章1-6

第八章

1.計劃某項審計工作時，審計人員應（）層次來評價重要性。

A.總分類賬和明細分類賬B.資產負債表和利潤表

C.財務報表和賬戶余額D.匯賬憑證和原始憑證

2.在特定審計風險水平下，檢查風險同重大錯報風險之間的關系式（1

A.同向變動關系B.反向變動關系

C.有時呈同向變動關系D.不明顯的關系

3.注冊會計師通過設計的審計程序未能發現財務報表中存在重大錯報的風險是（X

A.程序風險B.控制風險

C.檢杳風險D.固有風險

4.注冊會計師對重大錯報風險的估計水平與所需審計證據的數量（1

A.早同向變動關系B.呈反向變動關系

C,呈比例變動關系D.不存在關系

5.在審計計劃階段，利用審計風險模型確定某項認定的計劃檢查風險水平，所使用的控

制風險是審計人員的（X

A.實際估計水平B.計劃估計水平

C.實際水平D.計劃可接受水平

6.下列事項中，屬于注冊會計師總體審計策略審核事項的是（X

A.審計程序能否達到審計目標

B.審計程序能否適合各審計項目的具體情況

C.對審計重要性的確定和審計風險的評估是否恰當

D.重點審計程序的制定是否恰當

7.如果注冊會計師認為資產負債表的錯報、漏報加總為10萬元時是重要的，利潤表的

錯報、漏報加總為20萬元是重要的，那么，在制定審計計劃時，審計重要性水平應

定為（）萬元。

A.10B.20

C.15D.30

8.如果同一期間不同財務報表的重要性水平不同，注冊會計師應確定財務報表層次的重

要性水平的基本原則是選擇（1

A.最圖者B.最低者

C.平均數D.加權平均數

9.財務報表在審計前存在重大錯報的可能性，稱為（\

A.控制風險B.檢杳風險

C.審計風險D.重大錯報風險

10.在確定重要性水平時，下列各項中通常不宜作為計算重要性水平基準的是（\

A.持續經營產生的利潤B.非經常性收益

C.資產總額D.營業收入

第八章1-56-10

第九章

1.注冊會計師在執行財務報表審計時，首先應當了解被審計單位及其環境，以

識別和評估（）

A可接受的檢查風險B審計風險水平C控制風險水平D財務報表

重大錯報風險

2.了解被審計單位及其環境一般（）

A在承接客戶和續約時進行B在進行審計計劃時進行

C在進行期中審計時進行D貫穿于整個審計過程的始終

3.了解被審計單位財務業績衡量和評價的最重要的目的是（）

A了解被審計單位的業績趨勢B確定被審計單位的業績是否達到預

算

C將被審計單位的業績與同行做比較D考慮是否存在舞弊風險

4.注冊會計師就下列事項與治理層溝通時，應當采取書面形式的有（）

A注冊會計師的責任B計劃的設計范圍和時間C注冊會計師的獨立性

D補充事項

5.小型被審計單位通常沒有正式的財務業績衡量和評價程序，管理層往往依據某

些關鍵指標，并將其作為評價財務業績和采取適當行動的基礎，注冊會計師應當

了解（）

A.管理層使用的關鍵指標

B.業績趨勢

C.預測、預算和差異分析

D.與競爭對手的業績比較

6.注冊會計師在了解人工控制產生的特定風險時，不正確的說法是（）

A人工控制可能容易被規避。忽視或凌駕B人工控制可能不具有一貫性

C人工控制可能更容易產生簡單錯誤或失誤

D事先可預見的錯誤能夠通過自動化控制得以預防或發現

7.以下屬于僅通過實質性程序無法應對的重大錯誤風險的是（)

A對日常交易采用高度自動化處理的情況B收入確認

C費用確認D資產確認

第九章1-7

第十章

L注冊會計師實施程序以確定控制是否得到一貫執行，其實質是在測試控制的

（）

A有效性

B存在性

C正在使用情況

D完整性

2.當僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當的審計證據時，注冊會計

師應當（）

A實施分析程序

B實施控制測試

C重新評估認定層次的重大錯報風險

D擴大樣本規模

3,下列審計程序中不用于控制測試和了解內部控制的是（）

A詢問

B觀察

C檢查

D函證

4.即使注冊會計師已獲取了控制在期中有效運行的審計證據，仍然需要（)

A考慮如何將控制在期中運行有效性的審計證據合理延伸至期末

B重新考慮重要性水平

C重新評估財務報表層次重大錯報風險

D重新評估認定層次重大錯報風險

5.實質性程序的類型包括（）

A控制測試和細節測試

B控制測試和實質性測試

C細節測試和實質性分析程序

D控制測試和實質性分析程序

6.如果針對剩余期間還需大量的審計投入才能降低在期末未能發現重大錯報的

風險，那么注冊會計師應當（）

A在期中實施實質性程序

B不在期中實施實質性程序

C利用在期中獲取的審計證據

D重新評估重大錯報風險

7.在考慮實質性程序的時間時，如果識別出由于舞弊導致的重大錯報風險，注冊

會計師應當（）

A在期末或接近期末實施實質性程序

B在期中實施實質性程序

C在期中和期末都實施實質性程序

D實施將期中結論延伸至期末的審計程序

第十章1-7

第十一章

L在實施下列程序時，注冊會計師應當考慮使用審計抽樣的是（)

A風險評估程序B實質性分析程序C實質性程序D細

節測試

2.在控制測試中，信賴過度風險與樣本規模之間是（）

A反向變動關系B同向變動關系C同比例變動關系D反比例

變動關系

3.下列各項風險中，對審計工作的效率和效果都有影響的是（）

A信賴過度風險B信賴不足風險C誤受風險D非抽樣風

險

4.應收賬款總金額為400萬元，重要性水平為6萬元，根據抽樣結果推斷的差

額為5萬元，而實際的差額為8萬元。此時，注冊會計師已經承受了（）

A信賴不足風險B信賴過度風險C誤受風險D?吳拒

風險

5.主要用于查找重大非法事項、有極高的可信賴程度的抽樣方法是（）

A固定樣本規模抽樣B變動樣本規模抽樣C停一走抽樣D

發現抽樣

6.使用隨機數表選取樣本的放法是（）

A隨機數選樣B系統選樣C隨意選樣D判斷選樣

7.注冊會計師欲從1000張憑單中按系統選樣方法選出40張作為樣本確定的

選樣起點為556,則所等到的最小編號是（）

A6B24C128D

38

8.注冊會計師在將統計抽樣方法用于細節測試時，如果()，可以接受抽

樣總體，認為所測試的交易或賬戶余額不存在重大錯報

A計算的總體錯報上限低于可容忍錯報B調整后的總體錯報低于但很接近

可容忍錯報

C樣本偏差率遠遠低于可容忍偏差率D估計的樣本偏差率上限低于但接近于

可容忍偏差率

第十一章1-56-8

第十二章

1,當審計報告的意見段中出現“除?的影響外”的字樣時，表明審計報告是

()

A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見

2,注冊會計師應當發表無法表示意見還是保留意見，其考慮的焦點在于

()

A.財務報表中錯報性質的嚴重程度B.被審計單位濫用會計政策的

嚴重程度

C.被審計單位會計估計的不合理程度D.審計范圍受到限制的嚴重程

度

3,如果對影響財務報表的重大事項無法實施必要的審計程序，但已獲取被審計

單位管理層聲明書，在不考慮其他因素的情況下，注冊會計師應當()

A.發表無保留意見B.發表保留意見或否定意見

C.發表保留意見或無法表示意見D.發表帶強調事項段的無保留意見

4,審計報告的意見段中出現〃由于上述問題造成的重大影響”等類似的專業術

語時，表明審計意見是（）

A.保留意見B.否定意見C.無法表示意見D.帶強調事項段的無

保留意見

5,在審計報告日后至財務報表報出日前，注冊會計師知悉可能對財務報表產生

重大影響的事實，認為應當修過財務報表而被審計單位沒有修改，注冊會計師應

當（）

A.出具帶強調事項段的審計報告B.解除業務約定

C.拒絕出具審計報告D.出具保留或否定意見的

審計報告

第十二章1-5

十三章

1銷售與收款循環業務的起點是（)

A顧客提出訂貨要求B向顧客提供商品或勞務

C商品或勞務轉化為應收賬款D收入貨幣資金

2為了證實已發生的銷售業務是否均已登記入賬，有效的做飯是（）

A只審查有關原始憑證

B只審查銷售日記賬

C由日記賬追查有關原始憑證

D由有關原始憑證追查銷售日記帳

3為了確保銷售收入截止的正確性，審計人員最希望杯審查單位（）

A年初及年末停止銷售業務

B經常與客戶對賬

C建立嚴格的賒銷審批制度

D發運單連續編號并順序簽發

4為了審查應收票據的貼現，無效的審計程序是（）

A審查被審計單位的相關會議記錄

B向被審查單位的開戶銀行函證

C向被審查單位的債務單位函證

D詢問被審查單位管理層

5甲公司將2010年度的主營業務收到列入2009年度的財務報表，則其2009

年度財務報表存在的錯誤的認定是（）

A總體合理性

B計價或分攤

C發生

D完整性

6企業設置嚴格的賒銷審批制度，直接降低應收賬款（）認定的錯報風險

A詼

B計價或分攤

C完整性

D準確性

第十三章1?6

第十四章

1,在審查固定資產增加項目時，對于盤盈的固定斐產，審計人員應審直其是否

A.已按重置完全價值入賬B.已按資產評估價值入賬

C.已按實際成本價入賬D.已按現值法計算的價值入賬

2,下列制度中不屬于固定資產內部控制制度的是

A.預算制度B.維護保養制度C.授權批準制度D.調查制度

3,對于購入固定資產，審計人員實地觀察的重點是（）重要固定資產

A.本期新增加的B.本期減少的C.計提折舊的D.正在使用

的

4,對于資產類項目審計和負債類項目審計來說，兩者的最大區別是（）

A.資產類項目審計側重于審查所有權，而負債類項目審計側重于審查義務

B.資產類項目審計側重于應收賬款，而負債類項目審計側重于應付賬款

C.資產類項目審計側重于防高估和虛列，而負債類項目審計側重于防低估和漏

列

D.資產類項目審計與損益無關，而負債類項目審計與損益有關

5,在下列審計程序中，（）與查找未入賬的應付賬款無關

A.審核應付賬款賬簿記錄B.審核期后現金支出的主要憑證

C.審核期后未付賬單的主要憑證D.追查年終前簽發的驗收單及相關的

賣方發票

6,在審計人員為審查被審計單位未入賬負債而實施的下列審計程度中，最有效

的是（）

A.審查資產負債表日后貨幣資金支出情況B.審查資產負債表日前后幾天的購

貨發票

C.審查應付賬款、應付票據的函證回函D.審查購貨發票與債權人名單

7,下列各審計程序中，驗證應付賬款完整性最無效的測試程序是（）

A.執行購貨業務的截止測試B.函證應付賬款

C.查找未入賬的應付賬款D.取得應付賬款明細賬，并與總賬核

對

8,如果在審閱應付賬款明細賬時，發現應付賬款明細賬余額有出現借方余額的

現象，且借方余額金額較大，注冊會計師應要求被審計單位（）

A.沖賬B.調整賬務C.進行重分類調整D.不進行處理

9,注冊會計師從被審計單位的驗收賬單追查至相應的采購明細賬，是為了證實

購貨與付款循環中的（）

A.完整性B.截止C.計價和分攤D.存在

第十四章1?56-10

第十五章

L對存貨進行監督性盤點時（)

A.注冊會計師的責任B.注冊會計事務所的質量控制程序

C.被審計單位管理層的責任D.被審計單位的內部控制制度

2.對于外購存貨業務，最容易發生滯后入賬的情況的是（）

A.單（結算賬單）貨同到B.期末時單到貨未到

C.期末時貨到單未到D.資產負債表日前付款的采購業務

3.被審計單位有少量年中在途存貨，未納入盤點范圍，當年你也未作采購的會計

處理，則（）

A.注冊會計師對此應發表保留意見B.注冊會計師對此應發表否定意見

C.一般不影響注冊會計師對財務報表發表意見D.注冊會計師應進一步搜集

證據以確認

4.為驗證已發生的薪酬支出是否均已入賬，應執行的程序是（）

A.檢查工資費用的分配標準是否適當

B.將工資結算匯總表、工資費用分配表與有關的費用明細賬核對

C.講工資率與工資手冊核對，驗證工資的計算是否正確

D.審閱工資結算匯總表和工資費用分配表，檢查其恰當性

5,由（）根據顧客訂單或者對銷售預測和存貨需求的分析進行生產授權，

填制預先偏好的生產通知單。

A.供應部門B.生產計劃部門C.財務部門D.銷售部

門

6.從存貨實物中選取項目追查至存貨盤點記錄，以測試存貨盤點記錄的（1

A.存貨的計劃B.存貨是否存在C.完整性D.存貨的所有權

7監盤程序只能對存貨的（）予以確認。

A.結存數量B.發出數量C.發出金額D.結存金額

第十五章1-56-7

第十六章

1.注冊會計師在審計股票發行費用的會計處理時，若股票溢價發行，應查實被審

計單位是否按規定將各種發行費用（）

A沖減溢價收入B計入長期待攤費用C計入資本公積D計

入管理費用

2.所有者權益的審計一般（）

A以控制測試為主B以實質性程序為主C以細節測試為主D以分析

程序為主

3.甲公司上市發行普通股股票，下列審計程序中注冊會計師最不可能執行的是

（）

A向該公司的開戶銀行函證B向證券登記結算公司函證

C檢查股票備查登記簿D檢查該公司已簽發的現金支票

4.審直未分配利潤時，一般不涉及的賬戶是（）

A應付股利B股本C本年利潤D利潤分

配

5.注冊會計師在審查企業的債券投資業務時，不需要審查（）

A是否采用實際利率法進行溢價攤銷B每期攤銷額計算是否正確

C是否正確詵擇成本法或權益法核算D是否按期計算應計利息

第十六章1?5

第十七章

1.辦理貨幣資金支付業務的程序是（）

A支付申請、支付審批、辦理支付、支付復核

B支付申請、支付審批、支付復核、辦理支付

C支付申請、支付復核、支付審批、辦理支付

D支付申請、辦理支付、支付復核、支付審批

2.注冊會計師監盤庫存現金時，被審計單位必須參加的人員是（）

A會計主管人員和內部審計人員B現金出納員和銀行出納員

C現金出納員和內部審計人員D出納員和會計主管人員

3.注冊會計師需要進行函證的被審計單位的開戶銀行應該是（）

A存款賬戶已經結清的銀行B存款賬戶尚未結清的銀行

C本年度的所有開戶銀行D有其他貨幣資金存款的銀行

4.銀行存款截止測試的關鍵是（）

A審查被審年度各月的銀行存款余額調節表

B確定被審年度企業對各銀行賬戶開出的最后一張支票的號碼

C審查被審年度各月的銀行對賬單

D確定企業被審年度記錄的最后一筆銀行存款業務

5.監督盤點庫存現金時，對抵充庫存現金的借條及未提現支票，注冊會計師應

當（）

A通知被審計單位及時入賬

B將其作為審計差異，并記錄于"審計差異調整表〃

C在〃庫存現金盤點表"中注明或作必要調整

D要求被審計單位在資產負債表相關附注中列示

第十七章1-5

第十八章

L下列各項中不屬于關聯方及其交易審計目標的是（）

A關聯方及其交易是否真實存在B關聯方交易是否合法

C關聯方交易的記錄是否適當D關聯方及其交易的披露是否恰當

2.下列事項需要提請被審計單位調整財務報表的是（）

A被審計單位資產負債表日后被兼并

B被審計單位所持股票的市價在資產負債表日后嚴重下跌

C資產負債表日前被審計單位被起訴，法院于資產負債表日后審計報告日前作

出判決，被審計單位敗訴，要支付大筆賠償金

D被審計單位在資產負債表日后，審計報告日前發生一起重大火災

3.注冊會計師對被審計單位年度財務報表審計時，應關注其財務危機。下列各種

跡象中，屬于財務危機的是（）

A會計主管人員離職且無人替代B失去主要市場、特許權或主要供應商

C人力資源或重要原材料短缺D無法償還到期債務

4.注冊會計師對期后事項審計時，其應負識別責任的截止日期為（）

A審計工作結束日B財務報表公布日C財務報表批準報出日D

資產負債表日

5.注冊會計師對期后事項所負的責任取決于（）

A期后事項主要情況出現的時間B期后事項發生的原因

C期后事項的性質D期后事項發生的時間

6.下列情形中不屬于錯誤行為的是（）

A蓄意使用不當的會計政策B對事實的疏忽和誤解

C對會計政策的誤用D原始憑證和會計數據的計算、抄寫

錯誤

7.某注冊會計師于2010年1月10日完成了對被審計單位2010年度財務報

表的審計工作，于1月15日獲知被審計單位有大批庫存商品為殘次品，并于1

月22日完成了對這一情況的追加審計程序。則審計報告日應確定為（）

A1月10日B1月22日C1月15日D1月10日或1

月22日

第十八章1-7

第十九章

L項目負責人對審計后的財務報表的復核時間通常為（）

A.編制審計計劃時

B.試試審計的過程中

C.審計結束或臨近結束時

D.出具審計報告時

2.不適合與管理層溝通的事項包括（）

A會計估計B期后事項C管理層的勝任能力和誠信D內部控

制的重大缺陷

3.在審計的完成階段，審計項目經理應通過編制審計差異調整表來匯總審計差

異。以下關于審計差異調整表的說法中，不正確的是（）

A賬項調整匯總表用來匯總因對經濟業務進行了不正確的會計核算而引起的

錯誤

B重分類調整分類匯總表用來匯總會計核算正確未能在財務報表中正確列強的

錯誤

C未更正錯報匯總表用來匯總審計單位因各種原因拒絕調整的核算錯誤和重分

類錯誤

D未更正錯報匯總表用來匯總那些因注冊會計師認為不重要而無須建議調整的

錯誤

4.在編制了審計差異調整表和試算平衡表以后，注冊會計師主要應根據已審計財

務報表和（）確定審計意見的類型

A賬項調整分類匯總表B重分類調整分錄匯總表

C未更正錯報匯總表D資產負債表試算平衡表

5.在資產負債表試算平衡表中，左方“賬項調整”欄中（）金額應等于該

表右方同欄金額的相反數

A借方合計輸B借方合計數-貸方合計數C貸方合計數D借方合計數

+貸方合計數

6.以下各項都是注冊會計師在編制試算平衡表必須完成的，但從工作程序上來

看，（）是在其他工作完成以后才能最終完成的

A將已接受調整分錄中涉及資產的項目過入到資產負債表試算平衡表

B將已接受調整分錄中涉及負債的項目過入到資產負債表試算平衡表

C將已接受調整分錄中涉及所有者權益的項目過入到資產負債表試算平衡表

D將已接受調整分錄中涉及收入、成本費用的項目過入到利潤表試算平衡表

第十九章1-6

【多選部分】

第一章

1、從審計對象的演變過程看，注冊會計師審計發展的幾個階段包括（）

A.19世紀處以詳細審計為標志的英國式審計

B.20世紀初以資產負債表為核心的美國式審計

C.20世紀30年代之后的財務報表審計

D.20世紀40年代之后以內部控制為中心的抽樣審計

2、按照審計范圍不同，可以將審計分為（）

A.全面審計

B.局部審計

C.綜合審計

D.專題審計

3、審計按目的和內容的不同可以劃分為（）

A.經營審計

B.合規審計

C.全面審計

D.財務報表審計

4、與被審計單位有利害關系的用戶包括（）

A.股東

B.債權人

C.證券交易機構

D.潛在投資者

5、基于責任方認定的業務和直接報告業務的區別主要表現在（）

A.語氣使用者獲取鑒證對象信息的方式不同

B.注冊會計師提出結論的對象不同

C.責任方的責任不同

D.鑒證報告的內容和格式不同

6、審計的三方關系是指（）

A.審計人

B.管理人

C.審計委托人

D.被審計人

第一章1.2.3.4.5.6.

第一早

1中國注冊會計師協會的會員包括（）

A.個人會員B.團體會員C.名譽會員D.臨時會員

2下列關于我國會計師事務所承接和承辦的說法中正確的是（）

A.以會計師事務所名義承接業務

B.特殊情況下可以以主任會計師的個人名義接受委托

C.由于委托人不同。會計師事務所在承辦業務時被授予的權限也不同

D.出具審計報告時，只需注冊會計師個人的簽章

3下列各項中，屬于注冊會計師審計業務的有（）

A.企業中期財務報表審計

B.驗資

C.資產評估

D.稅務代理

4下列各項中，屬于會計咨詢會計服務業務的是（）

A資產評估B代理記賬C稅務代理D管理咨詢

5在我國，依法對注冊會計師進行行政管理的部門包括（）

A.財務部門

B.工商行政管理部門

C.稅務部門

D.證券監督管理委員會

6我國法定的會計師所的組織形式有（）

A.個人獨資B.有限責任會計師事務所C.合伙會計師事務所

D.股份有限公司制

第二章123456

第三章

1、中國注冊會計師業務準則體系是由（）構成的

A鑒證業務準則B相關服務準則

C職業道德規范D質量控制準則

2、中國注冊會計師執業準則的負效應表現在（）

A執業準則可能導致僵化，人為縮小注冊會計師職業判斷的范圍

B報告使用者往往認為依據執業準則審定的財務報表是確實可靠的

C執業準則可能由于社會或政治壓力，致使會計師職業收到操縱

D執業準則可能抑制批評性思想、建設性思想的發展

E準則越多，注冊會計師的執業成本可能就越高

3、會計師事務所應當建立并保持質量控制制度，質量控制制度的要素包括

（）

A對業務質量承擔的領導責任

B相關職業道德要求

C客戶關系和具體業務的接受與保持

D人力資源

E業務執行和監控

4、注冊會計師無法將鑒證業務的風險降至零，其主要限制因素是（）

A內部控制的固有局限性

B在獲取和評價證據以及由此得出結論時涉及大量判斷

C選擇性測試方法的運用

D鑒證對象的特殊性

5、鑒證業務的目標可分為（）

A合理保證B絕對保證

C消極保證D有限保證

第三章

第四章

1.注冊會計師職業道德規范一般分為（）

A.基本要求B.基本準則C.具體要求D.具體準則

2.注冊會計師對客戶的責任包括（）

A.按時、按質完成約定業務B.幫助被審計單位建立、健全各項內部控制

C.保守商業秘密D.不得采用或有收費方式收取審計費用

3.注冊會計師職業道德規范要求注冊會計師不得有（）等有損職業形象的行

為。

A.注冊會計師以個人名義承接業務B.注冊會計師對其能力進行廣告宣傳

C.注冊會計師從一家事務所轉入另一家事務所D.注冊會計師跨區執業

4.會計師事務所對同行的責任包括（）

A.不得以任何方式或任何理由對到本地區、本行業執業的會計師事務所進行阻

撓和排斥

B.前任注冊會計師應對后任注冊會計師的工作予以支持和合作

C.不低毀同行，不損害同行利益

D.不得以個人名義同時兩家或兩家以上的會計師事務所執業

5.注冊會計師應客戶的要求提供第二次意見時可能對職業道德基本原則產生不

利影響，以下可以排除不利影響或將其降低至接受水平的措施有（）

A.在與客戶溝通中說明注冊會計師發表專業意見的局限性

B.向前任注冊會計師提供第二次意見的副本

C.出具非無保留意見的審計報告

D.征得客戶同意與前任會計師溝通

6.會計師事務所在確定收費時應當主要考慮的因素有（

A.專業服務所需的知識和技能B.所需專業人員的水平和經驗

C.各級別專業人員提供服務所需的時間D.提供專業服務所需承擔的責任

第四章123456

第五章

1.為減少過失或防止欺詐，注冊會計師應達到到的基本要求有（)

A增強執業獨立性B保持職業謹慎C強化執業監督D與委托人簽訂

業務約定書

2.注冊會計師的法律責任的種類有（)

A違約責任B刑事責任C民事責任D行政責任

3.會計上的舞弊包括（)

A蓄意使用不當的會計政策B記錄虛假的交易或事項

C偽造、變造記錄或憑證D隱瞞或刪除交易或事項

4.注冊會計師所負過失責任，通常將過失按其程度不同分為（)

A輕微失誤B欺詐C普通過失D重大過失

5.會計師事務所所違約的情形有（)

A未按商定的時間提交審計報告B違反了與被審計單位訂立的保密協

議

C修改審計程序D追加了審計程序

6.我國會計師事務所和注冊會計師可能承擔的刑事責任主要有（)

A行政拘留B行政處罰C紀律處分D勞動教養

第五章1.2.3.4.5.6.

第六章

1.審計的目標是（）

A.整個審計系統運行的定向機制

B.審計工作的出發點和落腳點

C.構成審計理論結構的基石

D.審計的基本職能

2.審計目標的主要影響和決定因素有（

A.社會環境

B.生產力水平

C.審計能力

D.社會需求

3.與期末賬號余額相關的認定是（）

A.計價或分攤

B.完整性

C.分類和可理解性

D.準確性和分類

4.與列報相關的認定是（）

A.發生及權利和義務

B.完整性

C.分類和可理解性

D.準確性和計價

5.與各類交易和事項相關的認定是（)

A.準確性和計價

B.發生和完整性

C.準確性

D.截止和分類

第六章1:2:3:4:5:

第七章

1、審計證據按證據外在形式分為（）

A.實物證據B.書面證據C.口頭證據D.環境證據

2、審計證據按證據的來源分為（）

A.口頭證據B.親和證據C.內部證據D.外部證據

3、注冊會計師判斷審計證據是否充分、適當，應考慮（）

A.經濟因素B.審計風險C.具體審計項目的重要性D.總體規模與特征

4、外部證據是由被審計單位以外的組織機構或認識所編制的書面證據，其中包

括（）

A.應收賬款函證的回函B.收到的支票C.購貨發票D.被審計單位管理,曇聲

明

5、注冊會計師對財務報表審計的審計程序，按其運用的目的進行分類，可以分

為（）

A.風險評估程序B.控制測試程序C.實質性程序D.對被審計單位財務報表

發表審計意見的程序

6、環境證據包括（)

A.被審計單位經營條件、經營方針

B.被審計單位各種管理制度和管理水平

C.被審計單位管理人員和會計人員的素質

D.被審計單位內部控制情況

7、作為審計證據的會計分錄有（）

A.會計憑證B.會計賬簿C.各種試算表D,.各種匯總表

第七章1、2、3、4、5、6、7、

第八章

1.審計風險取決于（X

A.重大錯報風險B.控制風險

C.固有風險D.檢查風險

2.審計業務約定書應當包括（1

A.重要性水平B.會計責任與審計責任

C.審計收費D.審計范圍

3.審計業務約定書中應當明確審計收費的（I

A.計費依據B.計費標準

C.付費方式D.付費時間

4.下列可以隨每個賬戶的認定而變化的有（X

A.審計風險B.重大錯報風險

C.鑒證業務風險D.檢查風險

5.確定計劃的重要性水平應考慮的因素有（X

A.被審計單位及其環境的基本情況

B.審計目標

C.財務報表各項目的性質及相互之間的關系

D.財務報表項目的金額及波動幅度

6.下列屬于注冊會計師可以控制的有（I

A.審計風險B.重大錯報風險

C.控制風險D.檢查風險

7.以下有關重要性的理解，正確的是（1

A.重要性是針對審計報告而言的

B.重要性應從財務報表使用者的角度考慮

C.重要性的判斷離不開特定的環境

D.重要性與可容忍誤差成反向關系

第八章1.2.3.4.5.6.7

第九章

L內部控制的要素包括（）

A控制環境。控制活動B風險評估過程C信息系統與溝通D對

控制的監督

2.風險評估程序包括（）

A詢問B分析程序C控制測試D觀

察和檢查

3.注冊會計師在執行年度財務報表審計時，為了了解公司及其環境，應當實施

風險評估程序有（）

A監盤B分析程序C觀察D檢查

4.在評價被審計單位風險評估過程的設計和執行時，注冊會計師應當確定管理

層（）

A如何識別與財務報告相關的經營風險B如何評估該風險的重要性

C如何評估風險發生的可能性D如何將該風險降低到注冊會計師可

接受的低水平

5.下列屬于注冊會計師應當了解的被審計單位行業情況的有（）

A所在行業的市場供求與競爭B生產經營的季節性和周期性

C產品生產技術的變化D能源供應與成本

第九章1.2.3.4.5.

第十章

1.實施進一步審計程序的總體方案包括（）

A綜合性方案

B風險審計方案

C實質性程序

D控制測試方案

2.下列項目中屬于進一步審計程序的包括（）

A控制測試

B抽樣測試

C細節測試

D實質性分析程序

3.在確定審計程序的范圍時，注冊會計師應當考慮的因素包括（）

A確定的重要性水平

B評估的重大錯報風險

C計劃獲取的保證程度

D能夠獲取審計證據的時間

4.注冊會計師使用抽樣方法得出無效結論的原因可能是（）

A選擇的抽樣方式對實現特定目標不適當

B確定的重要性水平

C未對發現的例外事項進行恰當的追查

D選擇的樣本量過小

5.下列因素中，與控制測試范圍大小呈正向關系的包括（）

A執行的頻率

B在所審期間審計人員擬信賴控制運行有效性的時間長度

C對據的相關性和可靠性的要求

D控制的預期偏差率

6.實施的實質性程序應當包括的與財務報表編制完成階段相關的審計程序有

（）

A將財務報表與其所依據的會計記錄進行核對

B檢查財務報表編制過程中做出的重大會計分錄和其他會計調整

C測試控制的有效性

D測試控制書否存在并被執行

第十章1.2.3.4.5.6.

第十一章

1.注冊會計師在選取測試項目的時候可以使用的方法包括（)

A選取全部項目B選定特定項目C審計抽樣

D抽查

2.適合使用選取全部項目進行測試的情況包括（)

A總體由少量的大額項目構成B存在特別風險且其他方法未提供充分、適當

的審計證據

C符合成本效益的原則D審計資源充足

3.注冊會計師在采用選定特定項目進行測試的方法時，考慮選取的項目可能包

括（)

A大額或關鍵項目B超過某一金額的全部項目

C被用于獲取某些信息的項目D被用于測試控制活動的項目

4.影響審計效果的抽樣風險包括（)

A對內部控制信賴過度的風險B對內部控制信賴不足的風險

C誤拒風險D誤受風險

5,非抽樣風險可能來自于（)

A選擇的總體不合適測試目標B控制偏差或誤報的定義不當

C審計程序選擇不當D對審計發現的評價不當

6.按審計抽樣所了解的總體特征不同可以將審計抽樣劃分為（)

A非統計抽樣B統計抽樣C變量抽樣D屬性

抽樣

第H~章1.2.3