單元7薪資管理系統(tǒng)返回全書目錄薪資管理系統(tǒng)總體介紹薪資管理系統(tǒng)初始設置薪資管理日常業(yè)務處理項目7.1項目7.2項目7.2目錄薪資管理系統(tǒng)期末處理項目7.31.職業(yè)知識了解薪資管理系統(tǒng)的功能。了解工資核算員崗位的基本職責和工作內(nèi)容。理解工資類別管理的基本原理。理解工資項目及公式設置的方法。了解工資計算及發(fā)放的方法。理解工資費用分攤計提的方法。學習目標2.職業(yè)能力能根據(jù)企業(yè)業(yè)務需要建立薪資管理系統(tǒng)賬套。能夠完成薪資管理系統(tǒng)參數(shù)、工資類別、人員類別、人員檔案、工資項目、項目計算公式等基礎設置。能夠根據(jù)企業(yè)實際情況進行工資數(shù)據(jù)錄入、工資數(shù)據(jù)計算、個人所得稅計算、工資發(fā)放、工資費用分攤和計提等日常業(yè)務處理。能夠完成薪資管理系統(tǒng)的期末處理。能夠根據(jù)對工資數(shù)據(jù)進行賬表處理和分析。學習目標3.職業(yè)素養(yǎng)團隊配合、分工協(xié)作。耐心、嚴謹。項目認知薪資管理系統(tǒng)7.1返回本章目錄7.1.1系統(tǒng)介紹及概念項目7.1薪資管理系統(tǒng)總體介紹薪資管理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)如圖所示。7.1.1系統(tǒng)介紹及概念項目7.1薪資管理系統(tǒng)總體介紹薪資管理系統(tǒng)提供人員基礎信息設置的功能，可以對企業(yè)人員的變動進行調(diào)整。人員檔案管理薪資管理系統(tǒng)提供處理多個工資類別管理的功能，對不同性質(zhì)和標準的工資分別進行管理和計算。工資類別管理首次運行薪資管理系統(tǒng)，需要建立工資賬套。建立工資賬套是薪資管理系統(tǒng)正常運行的基本保證，是把有關的系統(tǒng)參數(shù)進行定義的過程。薪資管理系統(tǒng)可以根據(jù)企業(yè)的需要設計工資項目和計算公式。工資項目及公式管理初始設置建立工資賬套7.1.1系統(tǒng)介紹及概念項目7.1薪資管理系統(tǒng)總體介紹薪資管理系統(tǒng)提供對工資費用的分攤、計提，進而完成企業(yè)工資費用的核算。工資費用分攤可以對現(xiàn)金工資進行扣零處理，并生成工資分錢清單；也可以針對銀行代發(fā)的情況生成銀行代發(fā)工資表，方便向銀行傳輸工資數(shù)據(jù)。工資發(fā)放管理薪資管理系統(tǒng)提供管理所有人員工資數(shù)據(jù)的功能，可以對平時發(fā)生的工資變動進行調(diào)整，可以自動計算個人所得稅，可以對工資數(shù)據(jù)進行自動的計算和匯總。薪資管理系統(tǒng)的月末處理，是將當月數(shù)據(jù)進行處理后轉(zhuǎn)至下月。月末處理業(yè)務處理工資數(shù)據(jù)管理7.1.1系統(tǒng)介紹及概念項目7.1薪資管理系統(tǒng)總體介紹工資賬表管理薪資管理系統(tǒng)提供多層次、多角度的工資數(shù)據(jù)的查詢和分析，有利于對職工薪酬的評價比較。工資賬表一般包括工資相關的賬簿和工資分析表。7.1.2工作崗位及工作流程項目7.1薪資管理系統(tǒng)總體介紹工資核算崗位的典型職責如下：

工作崗位設置1監(jiān)督企業(yè)遵守有關工資政策、制度。正確地核算工資基金的使用情況，并會同勞資部門按批準的工資基金計劃，掌握工資基金和各種獎金的支付。正確及時地計算和發(fā)放工資。按規(guī)定按月計算職工工資、獎金及津貼（包括各種扣款事項）以及離退休人員的離退休金。7.1.2工作崗位及工作流程項目7.1薪資管理系統(tǒng)總體介紹按照工資的用途和發(fā)生的地點，合理地分配工資費用，正確地計算產(chǎn)品成本。組織本單位的工資發(fā)放。按月裝訂工資核算資料，妥善保管，并定期全數(shù)歸檔。定期組織基層單位工資核算員，進行工資核算的互查。

7.1.2工作崗位及工作流程項目7.1薪資管理系統(tǒng)總體介紹工作流程及任務分工2薪資管理的工作內(nèi)容和工作流程如圖所示。項目薪資管理系統(tǒng)日常業(yè)務處理7.2返回本章目錄7.2.1工作任務項目7.2薪資管理日常業(yè)務處理按照表輸入工資基本數(shù)據(jù)。

輸入工資固定數(shù)據(jù)任務7-1編碼姓名基本工資編碼姓名基本工資101韓志明5500501孟鑫4800102劉媛4500502劉偉4300201王宇5000503馬國強4300202劉霞4700504秦明亮4100203李新4500601孫浩4500301劉東4700602王杰4200302袁偉4400603劉愛梅4100303馬可4300604周健4000304李平平4300701張宏偉5000401張曉麗5000702李平4500402侯濤4500801林波4700403董麗娜4500802周強4500404宋曉4500901高勇4500

902王澤勇42007.2.1工作任務項目7.2薪資管理日常業(yè)務處理9月30日，因本期銷售業(yè)績較好，公司決定本期銷售部發(fā)放獎金2000元，其他部門發(fā)放獎金1000元。要求：利用數(shù)據(jù)替換功能。

數(shù)據(jù)替換任務7-29月30日，人事部匯總的各部門考勤情況為：李平平請病假2天，張宏偉請事假3天。

輸入考勤記錄任務7-37.2.1工作任務項目7.2薪資管理日常業(yè)務處理扣繳個人所得稅，計稅基數(shù)為5000。9月30日，在總賬系統(tǒng)填制憑證，完成代扣個人所得稅業(yè)務處理。本案例假設仍采用按月計算并繳納個人所得稅的方法，個稅稅率表如表所示。

扣繳所得稅任務7-47.2.1工作任務項目7.2薪資管理日常業(yè)務處理9月30日，根據(jù)分攤設置及工資數(shù)據(jù)，完成本期的工資費用分配及公司負擔的社保及公積金、工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費等分攤業(yè)務處理。要求分攤明細到工資項目。【說明】1.各項目的分配比例為：應付工資費用的分攤比例為應發(fā)合計的100%，醫(yī)療保險為10%，養(yǎng)老保險為16%，失業(yè)保險0.8%，住房公積金為12%，工會經(jīng)費為應發(fā)合計的2%，職工教育經(jīng)費為應發(fā)合計的8%。2.假設上年度繳費職工月平均工資與本月應發(fā)工資數(shù)相同。

工資分攤?cè)蝿?-57.2.1工作任務項目7.2薪資管理日常業(yè)務處理工資分攤設置如表所示。

工資分攤?cè)蝿?-57.2.1工作任務項目7.2薪資管理日常業(yè)務處理根據(jù)分攤設置及工資數(shù)據(jù)，完成本期的工資費用分配及公司負擔的社保及公積金、工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費等分攤業(yè)務處理。

工資制單處理任務7-69月30日，在總賬系統(tǒng)中完成個人負擔的社會保險費及公積金代扣代繳業(yè)務處理。

代扣社保及公積金任務7-77.2.1工作任務項目7.2薪資管理日常業(yè)務處理9月30日，繳納社保及公積金，支付方式為同城特約委托收款，繳納住房公積金票號為140911，繳納社會保險費票號為140912，現(xiàn)金流量均為“05，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”。

繳納社保及公積金任務7-87.2.2理論學習項目7.2薪資管理日常業(yè)務處理工資管理模塊的日常業(yè)務處理工作主要是由會計崗位來完成，日常業(yè)務處理工作包括了錄入工資數(shù)據(jù)、個人所得稅計算、計提并分攤工資費用、代扣代繳個人負擔的社會保險及住房公積金、繳納社會保險及住房公積金等操作，工資日常核算流程如圖所示：7.2.2理論學習項目7.2薪資管理日常業(yè)務處理工資變動功能用于日常工資數(shù)據(jù)的調(diào)整變動以及工資項目增減等。比如：平常水電費扣發(fā)、事病假扣發(fā)、獎金錄入等,都在此進行。首次進入本功能前，需先設置工資項目及其計算公式，然后再進行數(shù)據(jù)錄入。工資變動主要內(nèi)容如圖所示：

錄入工資數(shù)據(jù)1工資基礎數(shù)據(jù)工資變動數(shù)據(jù)輸入工資計算及匯總7.2.2理論學習項目7.2薪資管理日常業(yè)務處理工資基礎數(shù)據(jù)相對比較固定，一般不需要經(jīng)常變動。在初次使用系統(tǒng)時，需要將這些基礎數(shù)據(jù)直接輸入系統(tǒng)，輸入以后在一定期間保持固定不變，以后各期如果需要也可以稍加變動，工資基礎數(shù)據(jù)錄入在“工資變動”功能中完成。錄入工資基礎數(shù)據(jù)7.2.2理論學習項目7.2薪資管理日常業(yè)務處理數(shù)據(jù)替換用于將符合條件人員的某一數(shù)據(jù)，統(tǒng)一替換成某個數(shù)據(jù)或歷史上某一期（時期）某項目的發(fā)生數(shù)（合計數(shù)），數(shù)據(jù)替換可以實現(xiàn)工資數(shù)據(jù)的成批快速更改。工資數(shù)據(jù)替換對于工資變動數(shù)據(jù)一般需要在各個期間根據(jù)發(fā)生情況隨時進行變動處理。考勤數(shù)據(jù)屬于典型的工資變動數(shù)據(jù)，其他的變動數(shù)據(jù)還包括了產(chǎn)量、工時、工作量等數(shù)據(jù)，一般可以設置公式，在輸入變動量之后，系統(tǒng)會自動根據(jù)這些變動數(shù)據(jù)計算工資的變動。輸入考勤記錄7.2.2理論學習項目7.2薪資管理日常業(yè)務處理個人所得稅的計算是工資核算的重要內(nèi)容，目前我國規(guī)定，可由企業(yè)代扣代繳個人所得稅，手工計算的個人所得稅工作量較大，一般工資核算軟件都提供了個人所得稅自動計算功能，使用時，只需要定義個人所得稅稅率表，系統(tǒng)就能自動根據(jù)設定的稅率自動計算個人所得稅。個人所得稅的計算，需要定義稅率、收入額和扣減費用額。收入額系統(tǒng)默認對應的工資項目為“實發(fā)工資”，如果不是，可以選擇其他項目。

個人所得稅計算27.2.2理論學習項目7.2薪資管理日常業(yè)務處理在工資費用分配之前，需要根據(jù)企業(yè)的業(yè)務規(guī)則進行合理的工資費用分攤構(gòu)成設置，以便將發(fā)生的工資費用按照人員的所屬部門、人員類別等規(guī)格合理的分配計入不同的費用類會計科目中去。工資費用分攤流程如圖所示。

工資費用分配3工資費用分攤設置工資分攤生成憑證7.2.2理論學習項目7.2薪資管理日常業(yè)務處理工資費用分攤設置包括：（1）設置應分配工資總額和計提比例工資費用的分配包括工資總額的分配，福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的計提，企業(yè)負擔的社會保險和住房公積金的分配。我國會計制度規(guī)定，福利費的計提比例為工資總額的14%，工會經(jīng)費的計提比例是2%。新準則對職工福利費的提取取消了原制度按工資總額14%的規(guī)定，企業(yè)提取的職工福利費，可以按工資總額的一定比例，根據(jù)職工提供服務的受益對象進行計算，確認為應付職工福利的負債，并計入相關資產(chǎn)、成本或確認為當期費用。7.2.2理論學習項目7.2薪資管理日常業(yè)務處理（2）設置工資分配方法在確定了工資分配總額、計提基數(shù)和計提比例之后，還需要定義工資分配的核算科目，以便編制工資轉(zhuǎn)賬憑證。設置完工資總額、計提比例和分配方法，并執(zhí)行工資分配以后，系統(tǒng)會自動根據(jù)計提的比例和分配的方法生成工資的轉(zhuǎn)賬憑證。7.2.2理論學習項目7.2薪資管理日常業(yè)務處理職工個人負擔的社會保險及住房公積金需要按照個人負擔的比例從工資總額中扣除。個人負擔的社會保險主要包括醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險這三個保險，扣除比例也和單位負擔的比例不一樣。企業(yè)負擔的社會保險和住房公積金加上個人負擔的社會保險和住房公積金，就是企業(yè)合計應該上繳給地方社保中心和住房公積金管理中心的總額。代扣社會保險及住房公積金47.2.2理論學習項目7.2薪資管理日常業(yè)務處理五險一金是用人單位給予勞動者的幾種保障性待遇的合稱。“五險一金”中的“五險”指的是五種保險,包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險，又稱“社保”。“一金”指的是住房公積金。按照國務院辦公廳2019年3月份印發(fā)的《關于全面推進生育保險和職工基本醫(yī)療保險合并實施的意見》，2019年底前實現(xiàn)生育保險和職工基本醫(yī)療保險合并實施，實現(xiàn)兩項保險參保同步登記、基金合并運行、征繳管理一致、監(jiān)督管理統(tǒng)一、經(jīng)辦服務一體化。同時，國家醫(yī)保局指出，生育險和基本醫(yī)療保險合并實施只是兩個險種合并經(jīng)辦管理，生育保險還是存在的。國家通過相關的法律制度，構(gòu)建社會主義保障體系，保障公民的基本權(quán)利。《社會保險法全文》第二條規(guī)定：國家建立基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險等社會保險制度，保障公民在年老、疾病、工傷、失業(yè)、生育等情況下依法從國家和社會獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利。五險一金制度是社會主義國家保證公民基本人權(quán)的物質(zhì)保障，是我國建設社會主義和諧社會的內(nèi)在要求和必要保證，它能夠保障勞動者的基本生活，維護社會的安定。通過社會保險，可以實現(xiàn)收入的再分配，可以調(diào)節(jié)勞動的分配，保障低收入者的基本生活。課程思政7.2.2理論學習項目7.2薪資管理日常業(yè)務處理計算完企業(yè)負擔和個人負擔的社會保險及住房公積金后，企業(yè)必須在規(guī)定時間內(nèi)上繳到社保或者公積金管理中心的指定賬戶。繳納社保和公積金的憑證需要在總賬中填制。繳納社會保險及住房公積金57.2.3工作過程項目7.2薪資管理日常業(yè)務處理輸入工資固定數(shù)據(jù)任務7-1參見操作演示

數(shù)據(jù)替換任務7-2參見操作演示

輸入考勤記錄任務7-3參見操作演示7.2.3工作過程項目7.2薪資管理日常業(yè)務處理

扣繳所得稅任務7-4參見操作演示

工資分攤?cè)蝿?-5參見操作演示

工資制單處理任務7-6參見操作演示7.2.3工作過程項目7.2薪資管理日常業(yè)務處理扣繳社保及公積金任務7-7參見操作演示

繳納社保及公積金任務7-8參見操作演示項目薪資管理系統(tǒng)期末處理7.3返回本章目錄7.3.1工作任務項目7.3薪資管理期末處理1）查詢部門工資匯總表。2）查詢工資項目分析表（按部門）。

工資數(shù)據(jù)查詢?nèi)蝿?-9進行工資系統(tǒng)月末處理，全部選擇清零項。

工資結(jié)賬任務7-107.3.2理論學習項目7.3薪資管理期末處理工資分析表是以工資數(shù)據(jù)為基礎，對部門、人員類別的工資數(shù)據(jù)進行分析和比較，產(chǎn)生各種分析表，供決策人員使用。工資數(shù)據(jù)分析表包括：工資增長分析表、按月分類統(tǒng)計表、部門分類統(tǒng)計表、工資項目分析表、員工工資匯總表等。工資分析表 工資表用于本月工資的發(fā)放和統(tǒng)計，本功能主要完成查詢和打印各種工資表的工作。工資表包括以下由系統(tǒng)提供的原始表：工資卡、工資發(fā)放條、部門工資匯總表、部門條件匯總表、工資發(fā)放簽名表、人員類別匯總表、條件統(tǒng)計（明細）表及工資變動匯總（明細）表。工資表查詢提供對薪資管理系統(tǒng)生成的記賬憑證進行查詢、刪除和沖銷的工具。由薪資系統(tǒng)生成的憑證一般只能在薪資管理系統(tǒng)進行修改和刪除。憑證查詢工資數(shù)據(jù)查詢7.3.2理論學習項目7.3薪資管理期末處理工資結(jié)賬2月末結(jié)賬是將當月數(shù)據(jù)經(jīng)過處理后結(jié)轉(zhuǎn)至下月。每月工資數(shù)據(jù)處理完畢后均可進行月末結(jié)轉(zhuǎn)。由于在工資項目中，有的項目是變動的，即每月的數(shù)據(jù)均不相同，在每月工資處理時，均需將其數(shù)據(jù)清為0，而后輸入當月的數(shù)據(jù)，此類項目即為清零項目。進行月末處理后，當月數(shù)據(jù)不再允許變動，月末處理，只有工資類別主管或者賬套主管才能執(zhí)行。如果存在多個工資類別，應打開工資類別，分別進行月末結(jié)賬，如果本月數(shù)據(jù)未匯總，系統(tǒng)不允許進行月末結(jié)賬。7.3.3工作過程項目7.3薪資管理期末處理工資數(shù)據(jù)查詢?nèi)蝿?-9參見操作演示

工資結(jié)賬任務7-10參見操作演示單元8財務期末處理返回全書目錄自動轉(zhuǎn)賬銀行對賬項目8.3目錄項目8.1項目8.2項目8.2認知財務期末處理期末對賬與結(jié)賬1.職業(yè)知識了解期末處理的主要內(nèi)容；理解銀行對賬的工作原理；掌握自動對賬的基本原理；掌握期末對賬和結(jié)賬的主要內(nèi)容；學習目標2.職業(yè)能力能夠根據(jù)相關業(yè)務要求完成銀行對賬工作；能夠合理的完成自動轉(zhuǎn)賬設置；能夠根據(jù)業(yè)務需要完成自動轉(zhuǎn)賬處理；能夠完成期末對賬和結(jié)賬工作；3.職業(yè)素養(yǎng)團隊配合、分工協(xié)作。耐心、嚴謹。遵守原則、有良好職業(yè)道德。項目認知總賬系統(tǒng)8.1返回本章目錄8.1.1系統(tǒng)介紹及概念項目8.1認知總賬系統(tǒng)財務的期末處理是企業(yè)財務部門在月底需要處理的一些固定業(yè)務。主要包括銀行對賬、自動轉(zhuǎn)賬和總賬的期末對賬和結(jié)賬等工作。期末處理是財務部門的一項重要工作，是完整會計循環(huán)的重要一環(huán)。期末處理的工作質(zhì)量直接關系到財務賬簿的完整匯總和財務數(shù)據(jù)和指標的準確報送。財務期末處理的基本流程為：首先根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則的要求，對本期的收入和費用進行調(diào)整。然后根據(jù)會計制度的規(guī)定和成本核算的要求計算成本。再根據(jù)會計分期假設的要求，結(jié)算當期損益，確認本期財務成果，并進行利潤分配。最后進行對賬，在對賬無誤的基礎上進行結(jié)賬。此外，為了保證企業(yè)銀行存款日記賬和銀行的銀行賬信息保持一致，確認銀行存款期末余額的實際庫存數(shù)，還需要進行銀行對賬。期末處理后，結(jié)束這一會計期間的工作，進入下一會計期間，實現(xiàn)會計資料上下期間的銜接。8.1.1系統(tǒng)介紹及概念項目8.1認知總賬系統(tǒng)財務的期末處理主要包括銀行對賬、自動轉(zhuǎn)賬和期末對賬與結(jié)賬等工作8.1.1系統(tǒng)介紹及概念項目8.1認知總賬系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)賬是指在財務軟件中，通過對記賬憑證生成要素（科目、金額來源等）的設置，由系統(tǒng)自動生成指定業(yè)務的記賬憑證的一種操作功能。自動轉(zhuǎn)賬銀行對賬是指在每月月末，企業(yè)的出納人員將企業(yè)的銀行存款日記賬與開戶銀行發(fā)來的當月銀行存款對賬單進行逐筆核對，勾對已達賬項，找出未達賬項，并編制每月銀行存款余額調(diào)節(jié)表的過程。銀行對賬期末對賬主要是對賬簿數(shù)據(jù)進行核對，檢查數(shù)據(jù)、記賬是否正確以及賬簿是否平衡。全部財務工作結(jié)束后，財務應該執(zhí)行結(jié)賬。期末對賬及結(jié)賬8.1.2工作崗位及工作流程項目8.1認知總賬系統(tǒng)出納完成支票登記簿的登記和銀行對賬工作。會計負責自動轉(zhuǎn)賬設置，轉(zhuǎn)賬生成憑證以及憑證的記賬。主管負責轉(zhuǎn)賬生成憑證的審核以及期末對賬和結(jié)賬工作。這里要注意期末業(yè)務和日常業(yè)務的銜接，銀行對賬業(yè)務和自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務均依賴于日常業(yè)務的正確處理。通常，日常業(yè)務全部處理完畢以后，才能開展期末業(yè)務的處理，這樣才能保證期末業(yè)務的正確和完整。項目自動轉(zhuǎn)賬8.2返回本章目錄8.2.1工作任務項目8.2自動轉(zhuǎn)賬已知本期期初借入的短期借款的借款年利率為6%，設置計提短期借款利息的轉(zhuǎn)賬分錄。自定義轉(zhuǎn)賬設置任務8-1計提短期借款利息設置1序號轉(zhuǎn)賬說明憑證類別科目編碼方向金額表達式0001計提短期借款利息轉(zhuǎn)賬憑證6603（財務費用）借短期借款本月期初余額×6%/122231（應付利息）貸取對方科目計算結(jié)果8.2.1工作任務項目8.2自動轉(zhuǎn)賬按照應收賬款期末余額的0.5%計提壞賬準備。計提壞賬準備設置2序號轉(zhuǎn)賬說明憑證類別科目編碼方向金額表達式0002計提壞賬準備轉(zhuǎn)賬憑證6701（資產(chǎn)減值損失）借應收賬款本月期末余額×0.5%-壞賬準備期初貸方余額+壞賬準備期初借方余額1231（壞賬準備）貸取對方科目計算結(jié)果8.2.1工作任務項目8.2自動轉(zhuǎn)賬結(jié)轉(zhuǎn)制造費用至基本生產(chǎn)成本。制造費用按照本月完工產(chǎn)品數(shù)量（不包含約當產(chǎn)量）分配，本月完工A型儲物柜和B型衣櫥數(shù)量均為140。材料一次投入，各生產(chǎn)車間完工程度均為50%。完成產(chǎn)品分配表如表所示。結(jié)轉(zhuǎn)制造費用設置3產(chǎn)品名稱期初在產(chǎn)品本期投產(chǎn)數(shù)量月末在產(chǎn)品本月完工A型儲物柜3013020140B型衣櫥20130101408.2.1工作任務項目8.2自動轉(zhuǎn)賬制造費用的自動轉(zhuǎn)賬設置如表所示。結(jié)轉(zhuǎn)制造費用設置3序號轉(zhuǎn)賬說明憑證類別科目編碼方向金額表達式0003結(jié)轉(zhuǎn)制造費用轉(zhuǎn)賬憑證5001010301生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/制造費用/A型儲物柜借制造費用本月借方發(fā)生額*0.55001010302生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/制造費用/B型衣櫥借制造費用本月借方發(fā)生額*0.55101貸部門=截材車間，項目=工資及福利費，制造費用本項目期末余額5101貸部門=封邊打孔車間，項目=工資及福利費，制造費用本項目期末余額5101貸部門=組裝車間，項目=工資及福利費，制造費用本項目期末余額5101貸部門=截材車間，項目=辦公費，制造費用本項目期末余額5101貸部門=封邊打孔車間，項目=辦公費，制造費用本項目期末余額5101貸部門=組裝車間，項目=辦公費，制造費用本項目期末余額5101貸部門=截材車間，項目=折舊費，制造費用本項目期末余額5101貸部門=封邊打孔車間，項目=折舊費，制造費用本項目期末余額5101貸部門=組裝車間，項目=折舊費，制造費用本項目期末余額5101貸部門=截材車間，項目=其他，制造費用本項目期末余額5101貸部門=封邊打孔車間，項目=其他，制造費用本項目期末余額5101貸部門=組裝車間，項目=其他，制造費用本項目期末余額8.2.1工作任務項目8.2自動轉(zhuǎn)賬按照本年利潤期末余額的25%預提企業(yè)所得稅。預提企業(yè)所得稅4序號轉(zhuǎn)賬說明憑證類別科目編碼方向金額表達式0004計提企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)賬憑證6801（所得稅費用）借本年利潤期末余額*25%222103（應交稅費/應交所得稅）貸取對方科目計算結(jié)果8.2.1工作任務項目8.2自動轉(zhuǎn)賬結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)成本至基本生產(chǎn)成本。輔助生產(chǎn)成本按照完工產(chǎn)品數(shù)量分配。對應結(jié)轉(zhuǎn)設置任務5-24輔助生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)設置1序號轉(zhuǎn)賬說明憑證類別科目編碼方向結(jié)轉(zhuǎn)系數(shù)0005結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)賬憑證500102（輔助生產(chǎn)成本）轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/制造費用/A型儲物柜）轉(zhuǎn)入0.55001010302（生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本/制造費用/B型衣櫥）0.58.2.1工作任務項目8.2自動轉(zhuǎn)賬結(jié)轉(zhuǎn)“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-人工總額”至“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-A型儲物柜”和“生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-B型衣櫥”。人工總額按照完工產(chǎn)品數(shù)量分配。人工總額結(jié)轉(zhuǎn)設置28.2.1工作任務項目8.2自動轉(zhuǎn)賬結(jié)轉(zhuǎn)“進項稅額”至“轉(zhuǎn)出未交增值稅”。增值稅進項稅結(jié)轉(zhuǎn)設置38.2.1工作任務項目8.2自動轉(zhuǎn)賬結(jié)轉(zhuǎn)“銷項稅額”至“轉(zhuǎn)出未交增值稅”。增值稅銷項稅結(jié)轉(zhuǎn)設置48.2.1工作任務項目8.2自動轉(zhuǎn)賬結(jié)轉(zhuǎn)“轉(zhuǎn)出未交增值稅”至“未交增值稅”。轉(zhuǎn)出未交增值稅設置58.2.1工作任務項目8.2自動轉(zhuǎn)賬結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”至“利潤分配—未分配利潤”。結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤設置68.2.1工作任務項目8.2自動轉(zhuǎn)賬結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售商品的主營業(yè)務成本。銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)設置任務8-38.2.1工作任務項目8.2自動轉(zhuǎn)賬設置匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)科目為“6603財務費用”。假設本期期末調(diào)整匯率為6.28。現(xiàn)金流量項目為“23，匯率變動對現(xiàn)金的影響”。匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)設置任務8-4設置本年利潤科目為“4103本年利潤”。期間損益結(jié)轉(zhuǎn)設置任務8-58.2.1工作任務項目8.2自動轉(zhuǎn)賬月末按表順序轉(zhuǎn)賬生成自動轉(zhuǎn)賬業(yè)務憑證。轉(zhuǎn)賬生成任務8-6序號日期轉(zhuǎn)賬內(nèi)容業(yè)務299月30日計提本期短期借款利息業(yè)務309月30日計提本期壞賬準備業(yè)務319月30日將本期“制造費用”結(jié)轉(zhuǎn)至“生產(chǎn)成本”業(yè)務329月30日將本期“輔助生產(chǎn)成本”結(jié)轉(zhuǎn)至“生產(chǎn)成本”業(yè)務339月30日將本期“人工總額”結(jié)轉(zhuǎn)至“生產(chǎn)成本/直接人工”業(yè)務349月30日結(jié)轉(zhuǎn)本期增值稅業(yè)務359月30日結(jié)轉(zhuǎn)本期銷售成本業(yè)務369月30日結(jié)轉(zhuǎn)本期匯兌損益業(yè)務379月30日結(jié)轉(zhuǎn)本期期間損益業(yè)務389月30日預提所得稅業(yè)務399月30日所得稅費用的期間損益結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務409月30日結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤8.2.2理論學習項目8.2自動轉(zhuǎn)賬自動轉(zhuǎn)賬是利用計算機的特點和優(yōu)勢，將某些具有特定取數(shù)關系的業(yè)務實現(xiàn)自動取數(shù)并自動生成記賬憑證的過程。自動轉(zhuǎn)賬的定義及特點1內(nèi)部轉(zhuǎn)賬：指在總賬系統(tǒng)內(nèi)把某個或幾個會計科目的余額或發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到另一個或幾個科目中去。2外部轉(zhuǎn)賬：是在總賬系統(tǒng)以外的其他子系統(tǒng)結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證并傳遞到總賬系統(tǒng)。1自動轉(zhuǎn)賬兩種形式8.2.2理論學習項目8.2自動轉(zhuǎn)賬我們這里討論的主要是總賬系統(tǒng)的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。總賬系統(tǒng)內(nèi)部自動轉(zhuǎn)賬通常有以下幾個特點。1業(yè)務發(fā)生時間固定而重復2業(yè)務發(fā)生的內(nèi)容固定3只適合相關業(yè)務4數(shù)據(jù)來源于記賬后的數(shù)據(jù)8.2.2理論學習項目8.2自動轉(zhuǎn)賬自動轉(zhuǎn)賬的流程如圖所示。8.2.2理論學習項目8.2自動轉(zhuǎn)賬自動轉(zhuǎn)賬工作包括兩個方面：自動轉(zhuǎn)賬的處理2

轉(zhuǎn)賬生成2

自動轉(zhuǎn)賬設置1自動轉(zhuǎn)賬工作8.2.2理論學習項目8.2自動轉(zhuǎn)賬為在適當時刻生成記賬憑證而將某一轉(zhuǎn)賬業(yè)務所涉及的摘要、會計科目、借貸方向、金額計算方法等預先存入軟件，即建立一項業(yè)務的轉(zhuǎn)賬模型的過程稱之為自動轉(zhuǎn)賬設置。自動轉(zhuǎn)賬設置包括自定義轉(zhuǎn)賬、對應結(jié)轉(zhuǎn)、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)、售價（計劃價）銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)、匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)、期間損益結(jié)轉(zhuǎn)等。自動轉(zhuǎn)賬設置8.2.2理論學習項目8.2自動轉(zhuǎn)賬自定義轉(zhuǎn)賬需要詳細定義所生成憑證的摘要、借貸方科目、方向、借貸方金額來源。具有很強的靈活性和適應性。自定義轉(zhuǎn)賬功能可以完成的轉(zhuǎn)賬業(yè)務主要有：“費用分配”的結(jié)轉(zhuǎn)，如工資分配等；“費用分攤”的結(jié)轉(zhuǎn)，如制造費用等；“稅金計算”的結(jié)轉(zhuǎn)，如增值稅等；“提取各項費用”的結(jié)轉(zhuǎn)，如提取福利費、工會經(jīng)費、折舊、利息等。自定義轉(zhuǎn)賬018.2.2理論學習項目8.2自動轉(zhuǎn)賬比如定義計提本期壞賬準備的自動轉(zhuǎn)賬分錄，假設采用應收賬款余額百分比法計提壞賬，壞賬準備率為5‰，根據(jù)應收賬款年末借方余額計算（這里為了說明問題，不考慮壞賬準備的期初余額問題）。如果要采用自定義結(jié)轉(zhuǎn)的方式來進行轉(zhuǎn)賬處理，則金額計算的表達式及設置的公式為：自定義轉(zhuǎn)賬設置舉例8.2.2理論學習項目8.2自動轉(zhuǎn)賬自定義最關鍵的操作就是設置轉(zhuǎn)賬公式，轉(zhuǎn)賬公式必須使用到取數(shù)函數(shù)。常用函數(shù)如表所示。

8.2.2理論學習項目8.2自動轉(zhuǎn)賬當兩個或多個上級科目的下級科目及輔助項有一一對應關系時，可進行將其余額按一定比例系數(shù)進行對應結(jié)轉(zhuǎn)。對應結(jié)轉(zhuǎn)功能不僅可進行兩個科目一對一結(jié)轉(zhuǎn)，還提供科目的一對多結(jié)轉(zhuǎn)功能。對應結(jié)轉(zhuǎn)只結(jié)轉(zhuǎn)期末余額而不論發(fā)生額是多少，也不論借貸方向。結(jié)轉(zhuǎn)時轉(zhuǎn)出科目方向根據(jù)轉(zhuǎn)出科目的余額方向確定，即若余額方向為“借”則從貸方轉(zhuǎn)出，否則從借方轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)入科目方向與轉(zhuǎn)出科目方向相反。對應結(jié)轉(zhuǎn)028.2.2理論學習項目8.2自動轉(zhuǎn)賬銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)功能，是將月末商品(或產(chǎn)成品)銷售數(shù)量乘以庫存商品(或產(chǎn)成品)的平均單價計算各類商品銷售成本并進行結(jié)轉(zhuǎn)。其中：數(shù)量=商品銷售收入科目下某商品的貸方數(shù)量單價=庫存商品科目下某商品的月末金額/月末數(shù)量金額=數(shù)量×單價銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)038.2.2理論學習項目8.2自動轉(zhuǎn)賬匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)用于期末自動計算外幣賬戶的匯兌損益，并在轉(zhuǎn)賬生成中自動生成匯兌損益轉(zhuǎn)賬憑證。匯兌損益只處理以下外幣賬戶：外匯存款戶；外幣現(xiàn)金；外幣結(jié)算的各項債權(quán)、債務，不包括所有者權(quán)益類賬戶，成本類賬戶和損益類賬戶。匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)只需要輸入?yún)R兌損益結(jié)轉(zhuǎn)科目即可，匯兌損益入賬科目不能是輔助賬科目或有數(shù)量外幣。按照會計準則規(guī)定，匯兌損益計入“財務費用”科目。匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)048.2.2理論學習項目8.2自動轉(zhuǎn)賬期間損益結(jié)轉(zhuǎn)用于在一個會計期間終了將損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目中，從而及時反映企業(yè)利潤的盈虧情況。主要是對于主營業(yè)務收入、管理費用、主營業(yè)務費用、財務費用、營業(yè)外收支等科目的結(jié)轉(zhuǎn)。期間損益結(jié)轉(zhuǎn)058.2.2理論學習項目8.2自動轉(zhuǎn)賬在進行期間損益結(jié)轉(zhuǎn)設置時，需分兩種情況：如果本年利潤科目沒有下級科目，可直接在期間損益設置窗口的“本年利潤科目”處選擇“4103本年利潤”，則窗口下方損益科目結(jié)轉(zhuǎn)表的每一行中的損益科目的期末余額將默認全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。如果本年利潤科目下有明細級科目，則可在期間損益設置窗口下方的損益科目結(jié)轉(zhuǎn)表中錄入明細級的本年利潤科目，損益科目結(jié)轉(zhuǎn)表的每一行中的損益科目的期末余額將結(jié)轉(zhuǎn)到該行的本年利潤科目明細科目中去。本案例中本年利潤科目下未設明細科目，只設了“4103本年利潤”一級科目，適用于第一種情況。8.2.2理論學習項目8.2自動轉(zhuǎn)賬定義完轉(zhuǎn)賬憑證后，每月月末只需執(zhí)行“轉(zhuǎn)賬生成”功能即可快速生成轉(zhuǎn)賬憑證。轉(zhuǎn)賬生成的流程如圖所示。轉(zhuǎn)賬生成8.2.3工作過程項目8.2自動轉(zhuǎn)賬自定義轉(zhuǎn)賬設置任務8-1參見操作演示

對應結(jié)轉(zhuǎn)設置任務8-2參見操作演示

銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)設置任務8-3參見操作演示8.2.3工作過程項目8.2自動轉(zhuǎn)賬匯兌損益結(jié)轉(zhuǎn)設置任務8-4參見操作演示

期間損益結(jié)轉(zhuǎn)設置任務8-5參見操作演示

轉(zhuǎn)賬生成任務8-6參見操作演示項目銀行對賬8.3返回本章目錄8.3.1工作任務項目8.3銀行對賬

銀行對賬任務8-7銀行對賬期初1工商銀行期初未達賬如表所示。銀行未達賬為:2014年8月28日，企業(yè)收到零售貨款2000元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，單據(jù)號“140831”，截至月底單據(jù)未送達銀行，銀行因此沒有入賬。18.3.1工作任務項目8.3銀行對賬銀行對賬單128.3.2理論學習項目8.3銀行對賬銀行對賬是單位出納人員的基本工作之一。單位的結(jié)算業(yè)務大部分需要通過銀行進行。由于單位和銀行的賬務處理同入賬時間不一致，往往會發(fā)生在某個時點雙方賬面不一致的情況，因此，為了防止發(fā)生記賬差錯，準確地掌握銀行存款的實際余額，單位必須定期將銀行存款日記賬同銀行出具的對賬單進行核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。要完成銀行對賬必須具備銀行對賬的系統(tǒng)條件。主要包括銀行賬有關的參數(shù)設置、科目設置等。要求設置“支票控制”等參數(shù)；指定出納專管的會計科目；將銀行存款科目設置為“銀行賬”輔助選項。銀行對賬一般分5步完成：輸入銀行對賬期初余額、輸入銀行對賬單、進行銀行對賬、輸出銀行存款余額調(diào)節(jié)表、查詢銀行日記賬.8.3.2理論學習項目8.3銀行對賬如果是首次使用現(xiàn)金管理系統(tǒng)，則在本期對賬之前，必須要輸入銀行及企業(yè)截至期初的