歡迎下載內容僅供參考××××××公司財務盡職調查方案××××××##財務盡職調查方案為了能夠提供更專業、高效的財務盡職調查服務,根據國內、國際企業并購慣例,以利于收購方最大限度的規避投資風險、評價目標企業的收購價值與確定收購價格,提出如下財務盡職調查方案.本所概況××××××會計師事務所全國百強會計師事務所,現有工作人務.曾先后完成了××、××、企業年報審計；完成了××單位離任經濟責任財務審計、××單位清產核資等多家單位的專項審計工作.精神被建設廳、銀監局、工商局、國資委等部門評為"××行業示A操作方案一、調查目標判明已有的與潛在財務風險,并揭示其對收購整合與并購后的預期投資收益可能帶來的影響.二、調查內容了解目標企業所有權結構、歷史沿革、人力資源、財務與會計、稅收、管理信息系統、資產負債、內部控制、經營管理的真實情況,充分揭示其財務風險,分析盈利能力、現金流情況.二、整體操作思路首先了解目標企業的一些基本財務情況.通過取得目標企業的基本資料如營業執照、驗資報告、章程、組織架構圖、員工花名冊、項目開發簡介等,了解目標歷史沿革、股東與投入資本、人力資源、開發項目情況等.了解包括目標企業本部以與所有具有控制權的公司,并對關聯方做適當了解.了解目標企業的財務系統與內部控制情況.對目標企業的××項目開發情況做詳細了解 ,了解項目立項情況、建設形象進度、賬面投入情況、債權債務履行情況.對目標企業的會計政策和稅費政策進行全面了解現行會計政策與近年重大變近年審計披露情況.了解目標企業的稅費政策,稅收匯算清繳情況.實地察看企業的生產經營情,分析復核財務會計報,了解相關財務指標異常情況,根據分析情況進一步調查會計憑證與其他經營、財務資料,判明因經營或財務處理事項的合規性不足風險所引起的現時與潛在財務風.三、具體操作〔一〕涉與到財務有關的目標企業經營情況調查1、收集目標企業歷年的驗資報告、章程與修正案、審計報告、股東會或董事會會議記錄,了解目標企業的歷史沿革,目標企業的重大經營決策情況.234相關人員,從不同層面調查企業的經營管理情況、財務情況、酬薪支〔二〕與財務會計相關的內控調查1陷和固有風險；21、現金了解現金支付X點審計當日現金庫存余額,倒軋基準日的現金余額,調查是否存在借2、銀行存款X3、其他應收款、其他應付款關注相關審批手續是否完善,關注債權債務性質以與往來清收的與時性；4、應收賬款、預收帳款、營業收入了解賒銷政策、審批權限、貨款回籠流程、客戶信息管理,結合起來核實入帳金額的真實性,核對銷售合同與相關單證,關注帳務處理的合規合法性以與貨款催收的與時性；5、存貨〔開發產品〕、預付賬款、應付賬款、營業成本6、固定資產、無形資產與其他資產類7、未交稅金、其他未交款、主營業務稅金與附加、所得稅關注是否存在明顯的涉稅風險；8、長、短期借款核對借款合同,核實借款真實性與借款利息的入帳情況；9、所有者權益、應付股利核對相關文件資料,核實股本、盈余公積、資本公積變動情況,核實股利分配情況,關注帳務處理的合規合法性；10、損益類的費用、營業外收支核實入帳金額的真實性,核對入賬依據,關注審批手續是否完善.〔四〕外部調查1、調查工商注冊登記情況,核實注冊登記股東與變革情況,調查是否存在隱名股東情況.2、調查銀行貸款情況,查詢貸款卡記錄情況,核實表外融資或擔保情況.34、調查稅繳清繳情況,詢問稅務專管人員,了解企業與稅務的關系情況,稅費清繳情況.5、××項目情況了解,訪談未完工項目現場施工人員,了解項目建設情況.對于完工已入住項目,了解交房情況.67、其他政府監管部門走訪調查〔如果可行〕.四、人員安排項目負責人現場負責人組員項目負責人現場負責人組員五、操作步驟第一步 了解基本情,提出操作方案；第二步 選派項目經理與工作人,明確責任第三步 進行現場調查工作；第四步 匯總意見和數據；第五步 撰寫財務盡職調查報告初稿第六步 交換意見；第七步 根據交換意見結論,修正報告,出具正式財務盡職調報告.六、時間計劃進度安排進度安排時間備注了解基本情況1現場審計9匯總意見出具初稿2交換意見1出具正式報告2合計15七、項目收費根據此次調查工作要求與實際工作量,項目收費按人民幣××萬元收取,于合同簽訂之日支付50%,提交財務盡職調查報告之日