2024年稅務師題庫

第一部分單選題（500題）

1、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以

選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，（）內不得變更。

A6個月

B.12個月

C.24個月

D.36個月

【答案】：D

2、下列關于增值稅零稅率和征收率的說法正確的是（）。

A.一般納稅人銷售不動產，選擇適用簡易計稅方法，征收率為3%

B.其他個人出租住房，按照5%征收率計算納稅

C.放棄適用增值稅零稅率后，12個月內不得再申請適用增值稅零稅率

D.境內的單位或個人向境外單位或個人提供期租服務，由出租方適用

增值稅零稅率

【答案】：D

3、涉稅服務業務工昨底稿屬于稅務師事務所的業務檔案，除法律、法

規另有規定外，應當至少保存（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

【答案】：C

4、轉讓新建房計算土地增值稅時，可以作為與轉讓房地產有關的稅金

扣除的是（）。

A.契稅

B.城鎮土地使用稅

C.城市維護建設稅

D.增值稅

【答案】：C

5、企業繳納的下列猊金中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣

除的是（）。

A.土地增值稅

B.資源稅

C.車船稅

D.增值稅

【答案】：D

6、某企業2021年7月進口載貨汽車1輛；8月在國內市場購置載

貨汽車2輛，支付全部價款為75萬元（不含增值稅），另支付車輛

裝飾費2000元，取得增值稅普通發票；9月受贈小汽車1輛。上述

車輛全部為企業自用。下列關于該企業計繳車輛購置稅計稅依據的表

述中，正確的是（）。

A.國內購置載貨汽車的計稅依據為84.75萬元

B.進口載貨汽車的計稅依據為關稅完稅價格加關稅

C.受贈小汽車的計稅依據為同類小汽車的市場價格加增值稅

D.國內購置載貨汽車的計稅依據為75.2萬元

【答案】：B

7、下列情形中應按“租賃服務”計征增值稅的是（)O

A.融資性售后回租

B.車身廣告位出租

C.授權他人特許經營連鎖飯店

D.運輸工具艙位承包業務

【答案】：B

8、某稅務師2019年12月對某工業企業2019年業務進行納稅審核時,

發現該企業在2019年3月份結轉完工產品成本時，多結轉成本50000

元，進一步審核出、入庫等原始憑證后，確定該批產品已經在2019年

10月全部出售，已知該企業是按月結轉利澗的，則下列調整分錄中正

確的是（）。

A.借：生產成本50000

貸：庫存商品50000

B.借：生產成本50000

貸：本年利潤50000

C.借：生產成本50000

貸：以前年度損益調整50000

D.借：生產成本50000

貸：利潤分配一未分配利潤50000

【答案】：B

9、某企業2020年2月從境外先后進口兩臺A設備，設備的成交價

格為每臺10000美元，每次運抵我國境內輸入地點起卸前發生運費及

保險費合計均為600美元，采用復合計稅的方法征收關稅。已知1

美元=6.2元人民幣，每臺A設備完稅價格高于5000美元的，從量

稅為每臺1000元人民幣，從價稅5%o該企業2月進口設備應繳納

關稅（）元人民幣。

A.2000

B.4572

C.6572

D.8572

【答案】：D

10、某商業銀行（增值稅一般納稅人）2020年第3季度提供貸款服務

取得含稅利息收入3600萬元，提供直接收費服務取得含稅收入160

萬元，開展貼現業務取得含稅利息收入654萬元，該銀行上述業務的

銷項稅額（）萬元。

A.203.77

B.212.83

C.240.79

D.249.85

【答案】：D

11、2012年6月某汽車廠將自產的5輛小轎車、10臺貨車用于對外投

資，小轎車出廠平均價格為24萬元/臺，最高售價25.5萬元/臺，貨

車平均售價8萬元/臺，最高售價8.6萬元/臺。該汽車廠上述業務應

納消費稅（）萬元。（以上價格均為不含稅價格，小轎車消費稅

稅率為12%）

A.14.10

B.15.30

C.2370

D.25.62

【答案】：B

12、關于納稅人購進國內旅客運輸服務準予扣除進項稅額的相關規定,

不正確的是（）。

A.為企業提供年審服務的財稅專家來本單位出差發生的旅客運輸服務

準予在本單位扣除進項稅額

B.納稅人允許抵扣的國內旅客運輸服務進項稅額，是指納稅人2019年

4月1日及以后實際發生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依

據其計算的增值稅稅額

C.以增值稅專用發票或增值稅電子普通發票為增值稅扣稅憑證的，為

2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發票或增值稅電子普通發票

D.取得增值稅電子普通發票的，為發票上注明的稅額

【答案】：A

13、出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額

中的舊房及建筑物的評估價格應按照（）計算。

A.賬載余額

B.重置成本

C.賬載原值乘以成新度折扣率

D.重置成本價乘以成新度折扣率

【答案】：D

14、某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催繳無效，經縣稅務局局

長批準，2017年3月，稅務機關書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款,

這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔保

B.稅收保全措施

C.強制執行措施

D.稅務行政協助

【答案】：C

15、下列關于關稅征收管理的說法，正確的是（）。

A.海關多征的稅款，海關發現后應當立即通知納稅人辦理退還手續

B.納稅人發現多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內，可以以書面形

式要求海關退還多繳的稅款

C.納稅義務人自海關填發稅款繳款書之日起30日內，向原征稅海關的

上一級海關書面申請復議

I）.納稅人應當自海關填發稅款繳款書之日起10日內繳納稅款

【答案】：A

16、稅務師事務所自辦理營業執照之日起（）個工作日內向所在

地省稅務機關提交相應材料，辦理行政登記。

A.20

B.15

C.30

D.10

【答案】：A

17、下列情形中，應征收增值稅的是（）。

A.法國A公司向我國B公司銷售位于我國境內的辦公樓

B.德國C公司向我國D公司出租完全在德國境內使用的客車

C.英國E公司向我國F公司銷售完全在英國境內使用的無形資產

D.美國G公司向我國H公司提供在美國境內的會議展覽服務

【答案】：A

18、甲企業與乙企業同為P集團下屬兩家企業，丙企業與P集團不

存在關聯關系，下列選項中免征增值稅的是（）

A.甲企業無償借款給乙企業使用

B.甲企業借款給乙企業使用（未簽訂統借統還協議），并按市場利率

收取利息

C.甲企業無償借款給丙企業使用

D.甲企業借款給丙企業使用，并按市場利率收取利息

【答案】：A

19、下列各項中，不屬于環境保護稅的計稅單位的是（）。

A.每污染當量

B.每噸

C.超標分貝

D.每立方米

【答案】：D

20、（2019年真題）關于對超豪華小汽車征收消費稅的規定，下列說

法正確的是（）。

A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環節是生產環節和零售環節

C.納稅人是消費者

D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格

【答案】：B

21、（2018年真題）企業按期計提車船稅時，下列分錄正確的是

（）O

A.借：管理費用貸：應交稅費一一應交車船稅

B.借：稅金及附加貸：應交稅費一一應交車船稅

C.借：應交稅費一一應交車船稅貸：銀行存款

D.借：固定資產貸：應交稅費一一應交車船稅

【答案】：B

22、某稅務師于2020年1月對企業2019年的納稅情況進行審核，發

現企業2019年12月將自產的產品（含稅市場價33900元，成本20000

元）用于銷售部門職工個人福利，作出以下會計分錄：

A.借：應交稅費一一應交所得稅2500貸：以前年度損益調

整2500借：利潤分配——未分配利潤7500貸：以前年度

損益調整7500

B.借：以前年度損益調整2500貸：應交稅費一一應交所得

稅2500借：以前年度損益調整7500貸：利潤分配一一

未分配利潤7500

C.借：以前年度損益調整375貸：應交稅費一一應交所得

稅375借：以前年度損益調整1125貸：利潤分配一一未

分配利潤1125

D.借：庫存商品13900貸：應交稅費——應交增值稅

（銷項稅額）3900以前年度損益調整10000借：以前年度損益調

整2500貸：應交稅費——應交所得稅2500借：以前年

度損益調整7500貸：利潤分配一一未分配利潤7500

【答案】：D

23、甲餐飲企業為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019

年10月發生下列業務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發票注

明金額10000元。（2）從農戶手中購入一批農產品，開具的收購發

票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作

為食材被用于餐飲業務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；

轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業

未放棄相關減稅優惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根

據上述資料，回答下列問題：

A.5350

B.5800

C.5300

D.6000

【答案】：A

24、某個體工商戶龍增值稅小規模納稅人，2021年5月銷售貨物取

得含稅收入20.2萬元，出租住房取得含稅收入10.5萬元，當月購

進貨物18萬元。該個體工商戶當月應納增值稅（）萬元。

A.0.9

B.1.09

C.0.7

D.0.35

【答案】：D

25、關于增值稅納稅人的規定，下列說法正確的是（）。

A.在運輸工具艙位承包業務中，承包方無須繳納增值稅，以發包方為

納稅人

B.報關進口貨物，以進口貨物的發貨人為納稅人

C.資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為

納稅人

D.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人

【答案】：C

26、某企業職工劉某于2020年1月辦理了提前退休手續，距離法定退

休年齡尚有36個月，當月領取工資4500元（不考慮專項扣除及專項

附加扣除）和一次性補償款收入90000元。劉某1月份應繳納個人所

得稅（）元。

A.0

B.30

C.45

D.2685

【答案】：A

27、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市

部，2020年4月該廠將自產的一批成本價為80萬元的高爾夫球桿移送

至門市部，當月門市部對外銷售了其中的8096,取得價稅合計金額

95.30萬元。已知高爾夫球桿的消費稅稅率為10%,成本利潤率為10%,

則該高爾夫球具廠當月應繳納消費稅（）萬元。

A.6.4

B.7.04

C.8.43

D.9.28

【答案】：C

28、下列情形中，不屬于采取強制執行措施條件的是（）。

A.超過納稅期限

B.告誡在先

C.已經采取了稅收保全措施

D.超過告誡期

【答案】：C

29、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權，無償轉讓財產，或者以明顯不

合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，

稅務機關可依法申請人民法院行使（）。

A.撤銷權

B.留置權

C.處分權

D.代位權

【答案】：D

30、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，催款無效，經縣稅務局局

長批準，2021年3月稅務機關書面通知開戶銀行扣繳所欠稅款，這一

行政行為屬于Oo

A.提供納稅擔保

B.稅收保全措施

C.稅務行政協助

D.強制執行措施

【答案】：D

31、下列關于定期定額戶停（復）業報告的表述，錯誤的是

（）O

A.實行查驗征收方式的納稅人需要停業的，應當在停業前向主管稅務

機關辦理停業報告

B.實行定期定額征收的個體工商戶，停業期不得超過1年

C.納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業期滿前到稅

務機關申請延長停業

D.納稅人停業期滿未按期復業又不申請延長停業的，視為已恢復生產

經營，稅務機關將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款

【答案】：A

32、根據增值稅現行政策規定，一般納稅人的下列應稅行為中，不能

選擇簡易計稅方法的是（）。

A.由甲方提供施工材料的建筑服務

B.公共交通運輸服務

C.人力資源外包服務

D.增值電信服務

【答案】：D

33、某商場為增值稅一般納稅人，2020年12月舉辦促銷活動，全部

商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在

同一張發票的“金額”欄上分別注明。上月銷售商品本月發生退貨，

向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.55213.68

C.64600.00

D.80750.00

【答案】：A

34、某居民企業2019年境內應納稅所得額為100萬元，適用25%的企

業所得稅稅率。該企業當年從境外A國分公司分回稅后收益折合人民

幣20萬元（A國的企業所得稅稅率為20%）。則該企業2019年度在境

內實際應繳納的企業所得稅為（）萬元。

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25

【答案】：B

35、下列關于包裝物押金的說法，不正確的是（）。

A.酒類產品（啤酒、黃酒除外）包裝物押金不管是否逾期，收取時征

收增值稅和消費稅

B.啤酒、黃酒包裝物押金逾期，征收增值稅，不征收消費稅

C.啤酒、黃酒包裝物押金逾期，不征收增值稅，也不征收消費稅

D.一般應稅消費品的包裝物押金，沒有逾期，不征收增值稅和消費稅

【答案】：C

36、某金店將金銀首飾和其他非應稅消費品組成成套消費品銷售，計

算征收消費稅的依據是（）。

A.金銀首飾和其他非應稅消費品的銷售額全額

B.其他非應稅消費品的銷售額

C.組成計稅價格

D.金銀首飾的銷售額

【答案】：A

37、下列有關稅收執法監督說法錯誤的是（）。

A.非稅務機關的組織或者個人對稅務及其工作人員的監督屬于稅收執

法監督的范圍

B.稅收執法監督的對象是稅務機關及其工作人員

C.稅收執法監督的內容是稅務機關及其工作人員的行政執法行為

D.稅收執法檢查、復議應訴等工作是典型的事后監督

【答案】：A

38、某科技公司2010年5月7日經批準進口一套特定免稅設備用于研

發項目，2012年10月27日經海關批準，該公司將設備出售，取得銷

售收入240萬元，該設備進口時經海關審定的完稅價格為320萬元，

已提折舊60萬元。2012年10月該公司應補繳關稅（）萬元。

（關稅稅率為10%,海關規定的監管年限為5年）

A.16.00

B.16.53

C.24.00

D.26.00

【答案】：A

39、委托加工應稅消費品，除委托方為個人外，由受托方履行的消費

稅扣繳義務是（）。

A.代征代繳

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.無須扣繳

【答案】：C

40、杰克為甲國駐我國的外交官，2019年7月杰克將其自用2年的一

輛小轎車轉讓給我國公民張某，成交價為110000元，初次辦理納稅申

報時確定的計稅價格為220000元。則該輛小轎車應補納的車輛購置稅

稅額為（）元。

A.0

B.11000

C.17600

D.24000

【答案】：C

41、下列關于環境保護稅計稅依據的說法，錯誤的是（）。

A.應稅大氣污染物的污染當量數，以該污染物的排放量除以該污染物

的污染當量值計算

B.每一排放口或者沒有排放口的應稅大氣污染物，按照污染當量數從

大到小排序，對前五項污染物征收環境保護稅

C.固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產生量減去當期應稅固體

廢物的貯存量、處置量、綜合利用量的余額

D.應稅噪聲按照超過國家規定標準的分貝數確定

【答案】：B

42、某銀行為增值稅一般納稅人，2019年12月提供貸款服務取得含稅

利息收入300萬元，運營銀行理財產品取得含稅收入50萬元，當月該

銀行實際可以抵扣的進項稅額為5萬元。該銀行當月應繳納增值稅

（）萬元。

A.14.81

B.14.15

C.13.44

D.11.98

【答案】：C

43、下列關于車輛購置稅退稅的說法中，錯誤的是（）。

A.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產企業或者銷售企業的,

可以向主管稅務機關申請退還車輛購置稅

B.應退稅額=已納稅額X（1—使用年限X10%）

C.應退稅額不得為負數

I）.退稅額以已繳稅款為基準，自納稅義務發生之日至申請退稅之日,

每滿一年捫減百分之二十

【答案】：D

44、下列關于應稅污染物計稅依據的說法，錯誤的是（）。

A.應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定

B.應稅水污染物的污染當量數，以該污染物的排放量乘以該污染物的

污染當量值計算

C.從兩個以上排放口排放應稅污染物的，對每一排放口排放的應稅污

染物分別計算征收環境保護稅

D.應稅噪聲按照超過國家規定標準的分貝數確定

【答案】：B

45、某企業為增值稅一般納稅人，2020年6月該企業銷售舊設備一臺,

取得含稅收入67.8萬元，該設備2015年購進時取得了增值稅專用發

票，注明價款750萬元，已抵扣進項稅額。該企業銷售此設備應納增

值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.35

【答案】：C

46、下列關于特殊進口貨物關稅完稅價格的確定，不正確的是

（）O

A.運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內

復運進境的，應當以境外加工費和料件費及復運進境的運輸等費用為

基礎審查確定完稅價格

B.以租金方式對外支付的租賃進口貨物，在租賃期間以海關審定的租

金作為完稅價格，利息不予計入

C.租賃方式進口的貨物中，留購的租賃貨物，以海關審定的留購價格

作為完稅價格

D.直接用于北京冬奧會且在賽事期間消耗完畢的消耗品，可以提供北

京冬奧組委證明文件的，無須補繳進口稅金

【答案】：B

47、甲酒類產品生產企業（以下簡稱甲企業）為增值稅一般納稅人，

2020年4月發生以下業務：

A.1.67

B.1.76

C.1.37

D.1.85

【答案】：A

48、2020年3月，某生產企業出口自產貨物銷售額折合人民幣2000萬

元，內銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產貨物購進材料取得增值

稅專用發票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業出口

貨物適用稅率為13%,出口退稅率為11%,當月取得的增值稅專用發票

已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該公司當月出口貨物應退增

值稅（）萬元。

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：I）

49、（2019年真題）關于增值稅納稅人的規定，下列說法正確的是

（）O

A.單位租賃或承包給其他單位或個人經營的，以出租人為納稅人

B.報關進口貨物，以進口貨物的發貨人為納稅人

C.資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為

納稅人

D.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人

【答案】：C

50、委托方將收回的委托加工應稅消費品，以不高于受托方計稅價格

出售的，其被代收代繳消費稅的會計處理應是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應交稅費一應交消費稅

C.借：應交稅費一應交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應交稅費一應交消費稅

【答案】：A

51、（2020年真題）2020年3月，某生產企業出口自產貨物銷售額

折合人民幣2000萬元，內銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產貨

物購進材料取得增值稅專用發票注明金額為4600萬元、稅額為598

萬元，已知該企業出口貨物適用稅率為13%,出口退稅率為11%,當

月取得的增值稅專生發票已勾選抵扣進項稅額，期初無留抵稅額。該

公司當月出口貨物應退增值稅（）萬元

A.338.00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

【答案】：D

52、根據期末留抵稅額退稅試行政策，下列說法正確的是（）

A.納稅人出口貨物勞務適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內，

既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅

B.納稅人在同一申報期內可同時申報享受即征即退政策和留抵退稅政

策

C.納稅人均可申請期末100%留抵退稅

D.納稅人連續6個月增量留抵稅額月均20萬元即可申請退稅

【答案】：A

53、某軟件開發企業按照增值稅的有關規定，收到按即征即退方式退

還的增值稅，該企業正確的賬務處理為（）。

A.借：銀行存款貸：補貼收入

B.借：銀行存款貸：利潤分配一一未分配利潤

C.借：銀行存款貸：其他收益

D.借：銀行存款貸：以前年度損益調整

【答案】：C

54、（2019年）城市維護建設稅采用的稅率形式是（）。

A.產品比例稅率

B.行業比例稅率

C.地區差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：C

55、某油田企業2021年9月將一臺采油車的固定裝置拆除后用于運

輸。該車輛使用年限為10年，已使用6年，稅務機關核定的該類型車

輛最低計稅價格為85000元。該企業2021年9月應繳納車輛購置稅

（）元。

A.5100.00

B.4250.00

C.8500.00

D.3400.00

【答案】：D

56、關于消費稅從價定率計稅銷售額，下列說法正確的是（）。

A.消費稅計稅銷售額包括增值稅

B.白酒包裝物押金收取時不計入計稅銷售額

C.高檔化妝品品牌使用費應計入計稅銷售額

D.金銀首飾包裝費不計入計稅銷售額

【答案】：C

57、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策的表述，不正確的是

（）O

A.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環節增值稅、

消費稅，購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

B.跨境電子商務零售進口商品按照貨物征收關稅和進口環節增值稅、

消費稅，電子商務企業、電子商務交易平臺企業或物流企業可作為代

收代繳義務人

C.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環節增值稅、

消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的50%征收

D.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內退貨的，可

申請退稅，并相應調整個人年度交易總額

【答案】：C

58、下列關于增值稅退（免）稅辦法的表述，錯誤的是（）。

A.不具有生產能力的出口企業或其他單位出口貨物勞務，免征增值稅,

相應的進項稅額予以退還

B.境內的單位和個人提供適用增值稅零稅率的應稅服務，如果屬于適

用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法

C.生產企業出口自產貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增

值稅額（包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額），

未抵減完的部分予以退還

D.放棄適用增值稅零稅率后，36個月內不得再申請適用增值稅零稅率

【答案】：C

59、下列有關土地增值稅的表述中，不正確的是（）。

A.對納稅人既建造普通標準住宅，又建造其他房地產的，應分別核算

增值額；不分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通

標準住宅不適用免稅規定

B.房地產企業銷售存量房，在計算土地增值稅扣除項目時，其繳納的

印花稅準予作為與轉讓房地產有關的稅金扣除

C.出讓國有土地使生權的行為屬于土地增值稅征收范圍

D.土地增值稅的納稅義務人包括外國企業

【答案】：C

60、某增值稅一般納稅人，2019年5月初次購買增值稅稅控系統專

用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全

額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額，應借記（）科目，

貸記（）科目。

A.應交稅費一應交增值稅（進項稅額），管理費用

B.應交稅費一應交增值稅（減免稅款），管理費用

C.應交稅費一簡易計稅，其他收益

D.應交稅費一應交增值稅（進項稅額），其他收益

【答案】：B

61、涉稅鑒證業務報告應該以（）作為報告出具日期。

A.完成業務成果外勤工作的日期

B.完成報告初稿的E期

C.鑒證人完成內部審批復核程序

D.委托人認可業務報告內容的日期

【答案】：A

62、2019年7月，某企業（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅

銷售額10萬元，當月另收取含稅包裝費1萬元。該企業上述業務銷項

稅額是（）萬元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70

【答案】：B

63、增值稅出口退稅業務中，企業確認的應退稅額應貸記（）。

A.應收出口退稅款

B.應交稅費一應交增值稅（出口退稅）

C.應交稅費一應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）

D.銀行存款

【答案】：B

64、納稅人購買并使用下列車輛，需要繳納車輛購置稅的是

（）O

A.有軌電車

B.電動摩托車

C.挖掘機

D.叉車

【答案】：A

65、房地產開發企業中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自

行開發的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產項目，應按照（：）

預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行

納稅申報。

A.5%

B.3%

C.2%

D.1%

【答案】：B

66、下列有關一般納稅人登記管理說法正確的是（）。

A.年應稅銷售額是指連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應

征增值稅銷售額

B.銷售服務、無形資產或者不動產有扣除項目的，其應稅行為年應稅

銷售額按扣除之后的銷售額計算

C.納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，應當計入

應稅行為年應稅銷售額

D.納稅申報銷售額是指納稅人自行申報的全部應征增值稅銷售額，不

包括免稅銷售額

【答案】：A

67、某市區一企業2020年6月繳納進口關稅65萬元，進口環節增值

稅15萬元，進口環節消費稅26.47萬元；本月實際繳納增值稅49萬

元，計算的免抵稅額為10萬元，實際繳納消費稅85萬元。本月收到

上月報關出口自產貨物應退增值稅35萬元。該企業6月份應納的城市

維護建設稅稅額為（）元。

A.95550

B.100800

C.71050

D.122829

【答案】：B

68、位于市區的某生產企業為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物。

2021年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380

萬元；本月稅務檢查時發現，2020年7月出租2015年購置的廠房

取得不含稅租金收入100萬元未入賬，被查補增值稅，并處以滯納金

和罰款。該企業出租廠房，選擇適用簡易計稅方法。2021年9月該

企業應納城市維護建設稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95

【答案】：B

69、下列關于領用外購高檔化妝品連續生產高檔化妝品的消費稅處理,

正確的是（）。

A.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按購進入庫數量在應納消費稅稅

款中扣除

B.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按生產領用數量在應納消費稅稅

款中扣除

C.外購已稅高檔化妝品的消費稅可以按出廠銷售數量在應納消費稅稅

款中扣除

D.外購已稅高檔化妝品的消費稅不可以在應納消費稅稅款中扣除

【答案】：B

70、居民企業為跨國企業集團的最終控股企業，且其上一會計年度合

并財務報表中的各類收入金額合計超過（）億元，應當在報送

《年度關聯業務往來報告表》時，填報國別報告。

A.5

B.15

C.35

D.55

【答案】：D

71、下列關于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。

A.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%

B.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

C.煙葉稅的計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額

D.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅

【答案】：B

72、甲企業為增值稅一般納稅人，2019年6月初次購買增值稅稅控系

統專用設備，取得增值稅專用發票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬

元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的

2010年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業未

放棄減稅；當月從農民手中收購一批用于直接出售的農產品，農產品

收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發票上注明價款

113萬元。甲企業當月應繳納增值稅（）萬元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94

【答案】：B

73、（2018年）小規模納稅人的下列應稅行為適用3%征收率的是

（）O

A.跨縣（市）提供建筑服務

B.銷售自建的不動產

C.提供勞務派遣服務并選擇差額計稅方法

D.出租其取得的不動產

【答案】：A

74、下列關于委托加工業務消費稅處理的說法，正確的是（）。

A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅

B.納稅人委托個體經營者加工應稅消費品，由委托方收回后在委托方

所在地繳納消費稅

C.委托加工應稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到

所在地主管稅務機關核定其材料成本

D.委托方委托加工應稅消費品，受托方沒有代收代繳稅款的，一律由

受托方補稅

【答案】：B

75、某單位2020年4月購進一輛小轎車自用，取得汽車銷售公司

（增值稅一般納稅人）開具的機動車銷售統一發票上注明價款30萬

元，則該單位購進小轎車應繳納車輛購置稅（）萬元。

A.3

B.2.59

C.2.65

D.3.07

【答案】：A

76、下列關于發票的說法，錯誤的是（）。

A.自2020年2月1日起，自愿選擇自行開具增值稅專用發票的小規模

納稅人銷售其取得的不動產，仍需向稅務機關申請代開

B.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及

以后開具的增值稅專用發票，取消認證確認、稽核比對、申報抵捫的

期限

C.增值稅小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要

開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具

D.增值稅小規模納稅人應當就開具增值稅專用發票的銷售額計算增值

稅應納稅額，并在規定的納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納

【答案】：A

77、2021年4月，甲公司將2019年6月購入的商鋪轉讓，取得收

入1600萬元。甲公司持有購房增值稅普通發票，注明金額800萬元、

稅額72萬元，無法取得商鋪評估價格。甲公司計算繳納土地增值稅

時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計（）萬元。

A.880

B.915.6

C.1002.8

D.959.2

【答案】：D

78、（）咨詢是較為正式、規范的一般稅務咨詢服務方式。通

常適用于專業性較強、涉及內容較多和相對復雜的涉稅事項咨詢。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網絡咨詢

【答案】：A

79、某企業2020年6月進口一輛小汽車和一輛大貨車自用，海關審定

的關稅完稅價格分別為30萬元、50萬元，已知關稅稅率均為20%、小

汽車的消費稅稅率龍9%,該企業當月應繳納車輛購置稅（）萬元。

A.9.6

B.9.96

C.10.55

D.8

【答案】：B

80、一般納稅人的下列各項業務，有關增值稅銷售額的說法正確的是

（）O

A.金融機構開展貼現、轉貼現業務，以其實際持有票據期間取得的利

息收入作為貸款服務的銷售額

B.旅游服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

D.一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用

為銷售額

【答案】：A

81、某企業進口一批貨物，價款30萬元（折合人民幣，下同），運

抵我國境內輸入地點起卸前的運費及保險費1萬元，報關后發現其中

的20%有嚴重質量問題并將其退貨，賣方為了補償該企業，發送價值

6.2萬元（其中運抵我國境內輸入地點起卸前運費及保險費0.2萬元）

的無代價抵償物。已知進口關稅稅率為30%,則該企業應繳納進口關

稅（）萬元。

A.1.86

B.7.44

C.9.3

D.11.16

【答案】：C

82、甲企業為增值稅一般納稅人，2019年5月外購一批原木，取得生

產者開具普通發票注明價款50萬元；將該批原木運往乙企業委托其加

工木制一次性筷子，取得稅務局代開的小規模納稅人增值稅專用發票

注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假

定乙企業無同類產品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙

企業當月應代收代繳的消費稅為（）萬元。

A.2.62

B.2.67

C.2.89

D.2.68

【答案】：D

83、下列情形中，納稅人應當注銷稅務登記的是（）。

A.納稅人改變生產經營方式的

B.納稅人被市場監督管理部門吊銷營業執照的

C.納稅人改變名稱的

D.納稅人改變住所和經營地點未涉及改變主管稅務機關的

【答案】：B

84、某鋼鐵生產企業2020年5月冶煉鋼鐵過程中，產生冶煉渣600噸,

其中按照國家和地方環境保護標準綜合利用300噸。已知冶煉渣的稅

額為每噸25元，則該鋼鐵企業2020年5月應繳納環境保護稅為

（）元。

A.5000

B.6250

C.7500

D.15000

【答案】：C

85、某企業2020年占地5萬平方米，其中有2萬平方米是該企業

開辦的技術學校用地，該地區城鎮土地使用稅年稅額為5元/平方米。

該企業2020年應繳納城鎮土地使用稅（）元。

A.125000

B.200000

C.250000

D.150000

【答案】：D

86、某房地產企業2019年開發一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2019

年12月銷售了可售建筑面積的50隊剩余50%待售。至2020年3月，

銷售了可售建筑面積的88%,下列說法中正確的是（）。

A.該企業應該在2019年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務機關可以在2019年12月要求該企業進行土地增值稅的清算

C.稅務機關可以在2020年3月要求該企業進行土地增值稅的清算

D.該企業應該在2020年3月進行土地增值稅的清算

【答案】：C

87、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合

免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價

格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的

計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）

萬元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50

【答案】：A

88、關于關稅的完稅價格，下列表述中正確的是（）。

A.由買方負擔的購貨傭金計入完稅價格中

民與進口貨物視為一體的容器費用，不計入完稅價格

C.由買方負擔的經紀費用應計入完稅價格中

D.設備進口后發生的安裝費用，應計入完稅價格中

【答案】：C

89、某位書法家給陳老師寫了一幅書畫，取得5000元報酬，則該項所

得應歸為（）。

A.稿酬所得

B.勞務報酬所得

C.工資、薪金所得

D.特許權使用費所得

【答案】：B

90、某企業2020年6月從境外企業租賃一臺大型設備，租期1年，支

付租金30萬元、利息3萬元，另支付境內運費、保險費1萬元。以上

金額均為人民幣。租賃該設備應繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.3

B.3.1

C.3.3

D.3.4

【答案】：C

91、下列關于增值稅一般納稅人登記及管理的說法正確的是

（）O

A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應稅銷售額”時不包含稽查

查補銷售額

B.納稅人偶然發生的轉讓不動產的銷售額，不應計入應稅行為年應稅

銷售額

C.納稅申報期不包含未取得銷售收入的月份

D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人

【答案】：B

92、復議機關應當自受理申請之日起（）日內作出行政復議決

定。情況復雜，經批準可適當延長，并告知申請人和被申請人，但延

長期限最多不超過（）日。

A.3030

B.3060

C.6030

D.6060

【答案】：C

93、（2017年）2017年3月，某貿易公司進口一批貨物，合同中約定

成交價格為人民幣600萬元，支付境內特許銷售權費用人民幣10萬元,

賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內輸入地點起卸前發生的運

費和保險費共計人民幣8萬元，該貨物關稅完稅價格（）萬元。

A.615

B.613

C.623

D.610

【答案】：C

94、下列企業屬于資源稅納稅義務人的是（）。

A.生產銷售食用鹽的工廠

B.進口原煤的上市公司

C.銷售外購已稅原煤的企業

D.開采鐵礦石的上市公司

【答案】：D

95、下列業務屬于在我國境內發生增值稅應稅行為的是（）。

A.英國會展單位在我國境內為境內某單位提供會議展覽服務

B.境外企業在巴基斯坦為我國境內單位提供工程勘察勘探服務

C.我國境內單位轉讓在德國境內的不動產

D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內企業出租汽車，供其在新西蘭考察

中使用

【答案】：A

96、下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.因無力償還貸款而用房產抵債

B.合作建房后轉讓房產的

C.張某過世后其兒子依法承受張某的房屋

D.個人銷售住房

【答案】：C

97、下列關于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是

（）O

A.年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或4個季度的經營

期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、

納稅評估調整銷售額，不包括免稅銷售額

B.銷售服務、無形資產或者不動產有扣除項目的納稅人，其應稅行為

年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

C.增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業偶然發生的轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷

售額

【答案】：A

98、稅務機關在對某企業進行納稅檢查過程中，發現該單位在經營期

間偷逃增值稅50000元，稅務機關對其作出追繳稅款，加收滯納金并

處以25000元罰款的處理決定，并送達處罰決定及處理決定書，該納

稅人對處罰不服向上一級稅務機關申請復議，其可在結清稅款、滯納

金并收到稅務機關填發的繳款憑證之日起（）日內提起復議申

請。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】：D

99、（2019年真題）下列各項中，應視同銷售貨物或服務，征收增值

稅的是（）O

A.王某無償向其他單位轉讓無形資產（用于非公益事業）

B.某公司將外購飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購水泥發生非正常損失

D.個人股東無償借款給單位

【答案】：A

100,某公司（增值比小規模納稅人）2015年2月在市區購置一間商鋪,

購房發票注明該商鋪買價為90萬元，所提供的契稅完稅憑證注明已納

契稅2.7萬元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉讓，取得含稅收入

200萬元，無法取得評估價格。該公司在計算土地增值稅時允許扣除的

與轉讓房地產有關的稅金為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方

教育附加）

A.0.63

B.3.33

C.3.84

I）.8.57

【答案】：B

10k下列行為中，屬于稅收執法監督中事前監督形式的是（）。

A.稅務規范性文件的合法性審核

B.稅務行政復議應訴

C.稅收執法檢查

D.重大稅務案件審理制度

【答案】：A

102、某外貿公司2019年2月從生產企業（一般納稅人）購入一批高

檔化妝品，取得增值稅專用發票，支付價款40萬元、增值稅6.4萬元,

支付購貨運輸費用4萬元，當月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷

售收入60萬元。該外貿公司出口高檔化妝品應退增值稅和消費稅

（）萬元。（增值稅出口退稅率13%,消費稅稅率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

【答案】：B

103、根據規定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務人的是

（）O

A.應稅車輛的贈與者

B.應稅車輛的購買使用者

C.自產車輛的銷售者

D.應稅車輛的出口者

【答案】：B

104、下列關于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛的當日

B.購買已繳納車輛購置稅的舊機動車自用也要繳納車輛購置稅

C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應稅車輛的4S店所在地

D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續

【答案】：A

105、關于稅務師的職業道德，錯誤的是（）。

A.未經委托人同意，涉稅服務人員不得將委托人所托事務轉托他人辦

理

B.稅務師對執業中知悉的委托人的商業秘密，負有保密義務

C.委托人提供不實資料的，稅務師應當終止提供涉稅服務

D.稅務師與委托人有利害關系的，無需回避

【答案】：D

106、2021年7月，某4s店從汽車制造廠購進50輛小汽車，取得增

值稅專用發票，注明金額為15.6萬元/輛，當月銷售5輛，不含稅售

價為18萬元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車抵償財務公司借款本

金及利息，國家稅務總局規定的同類型應稅車輛的最低計稅價格是15

萬元/輛，該4s店當月應納車輛購置稅（）萬元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80

【答案】：A

107、根據現行煙葉蛻法規定，下列說法正確的是（）。

A.煙葉稅實行定額稅率

B.煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位

C.煙葉稅的征稅對象是采摘的新鮮煙葉

D.煙葉稅的納稅地點為煙葉收購地

【答案】：D

108、某4s店為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售小汽車共計取得

含稅銷售額300萬元、因代辦保險收取保險費3萬元、向購買方收取

的代購買方繳納的車輛購置稅和車輛牌照費30萬元；因提供小汽車修

理勞務取得含稅銷售額10萬元。當月4S店的銷項稅額為（）萬元。

A.34.51

B.35.66

C.36.01

D.39.46

【答案】：B

109、某工業企業2019年底轉讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅銷售

收入5000萬元，該辦公樓為取得該土地使用權支付價款、開發成本和

開發費用共計3700萬元，繳納與轉讓辦公樓相關的稅費30萬元（不

含增值稅）。該企業應繳納土地增值稅（）萬元。

A.196.75

B.297.50

C.381.00

D.508.00

【答案】：C

110、下列關于跨境電子商務零售進口稅收政策表述不正確的是

（）O

A.跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元

B.跨境電子商務零售進口商品自海關放行之日起30日內退貨的，可申

請退稅

C.購買跨境電子商務零售進口商品的個人作為納稅義務人

I）.在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，進口環節免征增值

稅和消費稅

【答案】：D

11k某生產企業2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關

報明，并在海關規定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已

提折舊20萬元，報關出境前發生運費和保險費1萬元，境外修理費5

萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發生的運費和保險費1.5萬元,

以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅

（）萬元。（關稅稅率10%）

A.8.77

B.0.77

C.8.87

D.0.62

【答案】：D

112、下列各項中，不按最高售價為計稅依據計算消費稅的是

（）O

A.將自產應稅消費品用于換取消費資料

B.將自產應稅消費品用于抵償債務

C.將自產應稅消費品用于投資入股

D.將自產應稅消費品贈送給其他單位

【答案】：D

113、下列各項關于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.對出口的應稅產品免征資源稅

B.對進口的應稅產品不征收資源稅

C.開采原油過程中生于加熱的原油免征資源稅

D.開采應稅產品過程中因自然災害有重大損失的，可由省級人民政府

提出，報同級人民代表大會常務委員會決定減征或免征資源稅

【答案】：A

114、2019年12月，某汽車制造公司將自產小汽車3輛獎勵給職工個

人。2輛移送業務部門使用。小汽車生產成本為53500元/輛。市場上

同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應納車輛購置稅

（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D

115、下列各項中，應在“應交稅費”科目中核算的是（）。

A.生產企業出口貨物應退的增值稅稅款

B.企業占用耕地從事非農業建設繳納的耕地占用稅

C.企業簽訂貨物銷售合同繳納的印花稅

D.企業購進小汽車自用繳納的車輛購置稅

【答案】：A

116、（2020年真題）關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說

法正確的是（）。

A.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

B.一次購買金額達到300元可以退稅

C.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

D.境外旅客是指在中國境內居住滿365天的個人

【答案】：A

117、（2012年）最高司法機關對如何具體辦理稅務刑事案件和稅務行

政訴訟案件所作的具體解釋為OO

A.稅收立法解釋

B.稅收司法解釋

C.稅收行政解釋

D.稅收限制解釋

【答案】：B

118、下列情形中，不適用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦

理納稅及有關手續之日實施的稅率的是()。

A.保稅貨物經批準不復運出境的

B.保稅倉儲貨物轉入國內市場銷售的

C.租賃進口貨物，分期繳納稅款的

D.進口貨物到達前，經海關核準先行申報的

【答案】：D

119、某化妝品廠為僧值稅一般納稅人，2020年4月向某商場銷售由高

檔化妝品和普通洗發水組成的成套產品360套，取得不含稅收入240

萬元，其中高檔化妝品收入200萬元，普通洗發水收入40萬元。將一

批新研制的高檔香水作為試用品贈送給消費者使用，該批高檔香水的

成本為2萬元，成本利潤率為5%,市場沒有同類高檔香水的銷售價格。

已知高檔化妝品消費稅稅率為15%。該化妝品廠當月應繳納消費稅

()萬元。

A.60.63

B.72.63

C.72.9

D.36.37

【答案】：D

120、自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區、

直轄市的增值稅小規模納稅人，適用跳征收率的應稅銷售收入，減按

（）征收增值稅。

A.1%征收率

B.1.5%征收率

C.2%征收率

D.2.5%征收率

【答案】：A

121、2022年國際冬季奧運會期間，對于國際奧委會及其相關實體或其

境內機構按暫時進口貨物方式進口的奧運物資，未在規定時間內復運

出境的，須補繳進口關稅和進口環節海關代征稅的是（）

A.進口北京冬奧會轉播車，北京冬季奧運會結束后由國內某企業留購

B.直接用于北京冬奧會轉播賽事期間消耗完畢的消耗品，并能提供北

京冬奧組委證明文件的

C.用于北京冬奧會體育比賽用器械，在北京冬奧會期間發生損毀不能

復運出境，且能提交北京冬奧組委證明文件的

D.進口北京冬奧會轉播車，北京冬季奧運會結束后無償捐贈給北京市

人民政府

【答案】：A

122、稅務機關在稅務檢查中發現，甲企業委托異地個體戶李某加工實

木地板。甲企業已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消

費稅完稅證明。下列說法中，正確的是（）。

A.要求李某在李某所在地補繳稅款

B.要求甲企業在甲企業所在地補繳稅款

C.要求甲企業在李某所在地補繳稅款

D.應對李某處以罰款

【答案】：B

123、某企業2020年6月進口一臺設備，設備的成交價格折合人民

幣60萬元，支付購貨傭金1萬元，支付設備進口后發生的裝配費用

2萬元，該貨物運抵我國境內輸入地點起卸前發生運費3萬元，保險

費無法確定。已知設備的關稅稅率為20%o則該企業進口設備應繳納

的關稅為（）萬元。

A.6.6

B.12.6

C.12.64

D.13.24

【答案】：C

124、下列各項中，應計入城市維護建設稅計稅依據的是（）。

A.退還的增值稅期未留抵稅額

B.納稅人因欠繳稅款被處以的罰款

C.納稅人因欠繳稅款被加收的滯納金

I）.納稅人被稅務機關查補消費稅稅款

【答案】：D

125、生產企業以外購應稅消費品連續生產應稅消費品，下列準予扣除

應稅消費品已納消費稅稅款的是（）°

A.用已稅摩托車連續生產的摩托車

B.用已稅白酒連續生產的白酒

C.用已稅珠寶玉石連續生產的金銀鑲嵌首飾

D.用已稅煙絲連續生產的卷煙

【答案】：D

126、2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬

元人民幣，關稅稅率40%,消費稅稅率15虬從起運地至輸入地起卸前

的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3%,

從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年4月4日填

發稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確

的是（）。

A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金

C.該公司應繳納關稅9.2萬元

D.該公司應繳納進口環節稅金為19.35萬元

【答案】：D

127、下列關于納稅人權利與義務的說法正確的是（）。

A.稅務機關應依法龍納稅人的所有秘密保密

B.郵寄申報以稅務機關收到的日期為實際申報日期

C.涉稅服務機構可以為納稅人辦理所有類型發票的領購手續

I）.經核準延期辦理申報、報送事項的，應當在稅法規定的納稅期內按

照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準

的延期內辦理稅款結算

【答案】：D

128、下列單位經營的應稅消費品中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.飲食業的啤酒屋利用啤酒生產設備生產的啤酒

B.商場銷售高檔手表

C.金店銷售金銀首飾

D.汽車制造廠公益性捐贈的自產小轎車

【答案】：B

129、某一般納稅人2020年6月銷項稅額60萬元，進項稅額80

萬元，5月末欠繳稅款30萬元尚未繳納，則6月份企業應做的會計

分錄為（）。

A.借：應交稅費一一未交增值稅20貸：應交稅費一一應交增值稅（轉

出多交增值稅）20

B.借：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）20貸：應交稅費一一未

交增值稅20

C.借：應交稅費一一未交增值稅10貸：應交稅費一一應交增值稅（轉

出多交增值稅）10

D.借：應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）20（紅字）貸：應交稅

費——未交增值稅20（紅字）

【答案】：D

130、下列項目在計算個體工商戶應納稅所得額時，可以在稅前扣除的

是（）。

A.業主的“五險一金”

B.贊助支出

C.稅款的滯納金

D.業主的工資

【答案】：A

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