2024年稅務師題庫

第一部分單選題（500題）

1、土地增值稅適用的稅率是（）。

A.比例稅率

B.超額累進稅率

C.超率累進稅率

D.定額稅率

【答案】：C

2、以農產品為原料進項稅額核定扣除試點范圍的貨物，不包括

（）O

A.煙絲

B.酒及酒精

C.植物油

D.液體乳及乳制品

【答案】：A

3、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房

地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值

稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面

積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積

1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018

年4月通過全部工程質量驗收。

A.2050.70

B.3937.27

C.4462.00

D.2324.00

【答案】：A

4、關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款專款專用

B.征收范圍較廣

C.有獨立的征稅對象

D.根據城鎮規模設計稅率

【答案】：C

5、某汽車制造廠2020年1月將自產轎車10輛向某汽車租賃公司進行

投資，雙方協議投資作價120000元/輛，將自產轎車3輛轉作本企業

固定資產，將自產轎車4輛獎勵給對企業發展有突出貢獻的員工。該

制造廠生產的上述轎車成本價為150000元/輛（不含增值稅），該制

造廠生產的同類應稅車輛的不含稅銷售價格為180000元/輛。該汽車

制造廠應納車輛購置稅（）元。

A.45000

B.54000

C.252000

D.306000

【答案】：B

6、納稅人有申請退還多繳稅款的權利，對于該項權利，下列表述正確

的是（）。

A.因納稅人的原因導致多繳的稅款，不能申請退還

B.稅務機關發現納稅人多繳稅款，應自發現之日起30日內辦理退還手

續

C.納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現多繳稅款的，可以向稅務

機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期貸款利息

D.納稅人申請退還多繳稅款的，稅務機關將自接到納稅人退還申請之

日起30日內查實并辦理退還手續

【答案】：D

7、一般納稅人的下列各項業務，有關增值稅銷售額的說法正確的是

()O

A.金融機構開展貼現、轉貼現業務，以其實際持有票據期間取得的利

息收入作為貸款服務的銷售額

B.旅游服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

D.一般納稅人提供的客運場站服務，以其取得的全部價款和價外費用

為銷售額

【答案】：A

8、下列行政復議情形中，需終止行政復議的是()。

A.行政復議申請受理后，發現其他復議機關已經先于本機關受理的

B.因不可抗力，致使復議機關暫時無法調查了解情況的

C.申請人申請停止執行，復議機關認為其要求合理的

D.案件審理需要以其他案件的審理結果為依據，而其他案件尚未審結

的

【答案】：A

9、()是一般稅務咨詢服務最常見、最主要的涉稅事項，也是

一般稅務咨詢服務的重點。

A.稅收政策適用咨詢

B.稅收程序適用咨詢

C.稅收會計適用咨詢

D.稅收動態適用咨詢

【答案】：A

10、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農收購烤

煙葉實際支付的價款總額242萬元；當月將收購的一半烤煙葉加工成

煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對

外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草公司2020

年8月的稅務處理不正確的是（）。（煙絲消費稅稅率30%）

A.本月應納煙葉稅44萬元

B.本月應納煙葉稅48.4萬元

C.本月應納消費稅龍78萬元

D.烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅

【答案】：A

11、關于涉稅鑒證業務的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業務結果進行申報的，涉稅專業服務機構及涉稅服務

人員有權終止業務

B.委托人違反法律、法規及相關規定的，涉稅專業服務機構及涉稅服

務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，無權收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業服務機構及涉稅

服務人員有權終止業務，對于已完成的部分約定業務，稅務師事務所

要承擔責任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務的人員，同時承辦

被鑒證單位的涉稅鑒證業務

【答案】：A

12、因納稅義務人違反規定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用

（）之日實施的稅率。

A.違反規定的行為發生

B.運輸工具申報進境

C.海關接受納稅義務人填寫報關單

D.申報進口

【答案】：A

13、下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的規定，表述正確的

是（）。

A.購置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮土地使用稅

B.購置存量房，自交付款項之次月起繳納城鎮土地使用稅

C.出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起繳納城鎮土地使

用稅

D.以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定

交付土地時間的當月起繳納；合同未約定交付時間的，由受讓方從合

同簽訂的當月起繳納城鎮土地使用稅

【答案】：C

14、納稅人應自簽訂房地產轉讓合同之日起（）內，向房地產所

在地的主管稅務機關辦理土地增值稅的納稅申報。

A.7B

B.10日

C.150

D.30日

【答案】：A

15、根據現行消費稅的有關規定，下列各項中，應當征收消費稅的是

（）O

A.影視演員用的上妝油

B.變壓器油

C.電動汽車

D.未經涂飾的素板

【答案】：D

16、甲房地產開發公司2019年年初取得一塊土地使用權，并在該土地

上建造商品房。2020年6月建成并對外銷售90%的商品房、10%對外出

租。已知取得土地使用權所支付的金額為5000萬元、房地產開發成本

為7000萬元、能提供金融機構貸款證明且能按房地產項目進行分掩的

利息支出為1000萬元。在進行土地增值稅清算時可以扣除的房地產開

發費用為（）萬元。（其他房地產開發費用的扣除比例為5%）

A.1386

B.1440

C.1500

D.1540

【答案】：B

17、某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農產品增值稅進項稅額

核定扣除試點范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當月該廠從農戶手

中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產酸

奶，當月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農產

品耗用率為80版剩余的牛奶直接銷售，銷售數量為5噸，不含稅售價

為2萬元，損耗率先2%。乳制品廠按成本法核定農產品進項稅額，當

月乳制品廠應納增值稅稅額為（）萬元。

A.0.52

B.0.59

C.0.75

D.0.96

【答案】：B

18、根據增值稅規定，下列產品適用13%低稅率的是（）。

A.酸奶

B.魚罐頭

C.茶飲料

D.玉米胚芽

【答案】：D

19、納稅人轉讓因同時實施股權分置改革和重大資產重組而首次公開

發行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股

份孳生的送、轉股，以該上市公司股票上市首日開盤價為買入價，按

照（）繳納增值稅。

A.貸款服務

B.直接收費金融服務

C.金融商品轉讓

D.銷售無形資產

【答案】：C

20、按現行政策規定，一般納稅人購進下列服務，所負擔的進項稅額,

可以從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.居民日常服務

B.餐飲服務

C.國內旅客運輸服務

D.娛樂服務

【答案】：C

21、下列關于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進口應稅消費品的，應當自海關填發海關進口消費稅專用繳

款書之日起15日內繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的,

于應稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務機關申報納稅。

C.委托個體工商戶加工應稅消費品應納的消費稅由受托方代扣并向其

機構所在地主管稅務機關申報繳納

D.納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務的發生時間，為納稅人

支付加工費的當天。

【答案】：A

22、下列業務屬于在我國境內發生增值稅應稅行為的是（）。

A.英國會展單位在我國境內為境內某單位提供會議展覽服務

B.境外企業在巴基斯坦為我國境內單位提供工程勘察勘探服務

C.我國境內單位轉讓在德國境內的不動產

D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內企業出租汽車，供其在新西蘭考察

中使用

【答案】：A

23、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅

C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅

D.白酒的包裝物押金逾期時不繳納消費稅

【答案】：B

24、2020年4月，王某出租一處住房，預收半年含稅租金48000元，

王某收取租金應繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優惠）

A.720.00

B.0

C.685.71

D.2285.71

【答案】：C

25、在土地增值稅清算時，房地產開發企業發生利息支出不能提供金

融機構貸款證明的，其允許扣除的房地產開發費用是OO

A.取得土地使用權所支付的金額X10%以內

B.房地產開發成本X5%以內

C.（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本）義1（?以內

D.（取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本）X5%以內

【答案】：C

26、下列選項，屬于環境保護稅計稅依據的是（）。

A.大氣污染物的污染當量數

B.水污染物的排放量

C.固體廢物的產生量

D.噪聲分貝數

【答案】：A

27、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關規定的是（）。

A.從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業執照之日起15日內按

照國務院財政、主管稅務部門的規定設置賬簿

B.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起

10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅

款賬簿

C.從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起30日內，

將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅

務機關備案

D.除法律、行政法規另有規定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證

及其他有關資料應當保存10年

【答案】：C

28、下列關于稅款追征權的表述，正確的是（）。

A.因扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在5

年內可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年

B.因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在1

年內可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金

C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以

無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金

D.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可在3

年內追征稅款，但不加收滯納金、罰款

【答案】：C

29、下列關于關稅稅率運用的表述中，正確的是（）。

A.進口轉關運輸貨物，應當適用啟運地海關接受該貨物申報進口之日

實施的稅率

B.已申報進境并放行的保稅貨物需要納稅的，應適用原申報進口日實

施的稅率

C.進口貨物到達前，經海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的

運輸工具申報進境之日實施的稅率

D.因納稅義務人違反規定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用追征

稅款之日實施的稅率

【答案】：C

30、（2019年真題）關于增值稅納稅人的規定，下列說法正確的是

（）O

A.單位租賃或承包給其他單位或個人經營的，以出租人為納稅人

B.報關進口貨物，以進口貨物的發貨人為納稅人

C.資管產品運營過程中發生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為

納稅人

D.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人

【答案】：C

31、下列各項中，不屬于委托加工應稅消費品從價計征消費稅的組成

計稅價格構成項目的是（）。

A.委托方支付的加工費用

B.受托方提供加工勞務的增值稅

C.受托方代墊輔助材料的實際成本

D.委托方提供加工材料的實際成本

【答案】：B

32、某公司員工王某2020年6月出差，取得飛機票，上面注明了旅客

身份信息，票價1820元，燃油費附加60元，機場建設費50元，該項

業務可以抵扣的進項稅額是（）元。

A.150.28

B.154.40

C.155.23

D.159.36

【答案】：C

33、某汽車制造廠以自產中輕型商務車20輛投資某公司，取得12%股

份，雙方確認價值1000萬元，該廠生產的同一型號的商務車售價分

別為40萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價格均為不含稅價

格）。該汽車制造廠投資入股的商務車應繳納消費稅（）萬元。

（消費稅稅率5%）

A.70

B.40

C.0

D.50

【答案】：A

34、2012年10月，某手表生產企業銷售H牌T型手表800只，取得

不含稅銷售額400萬元；銷售H牌-2型手表200只，取得不含稅銷售

額300萬元。該手表廠當月應納消費稅（）萬元。（高檔手表消

費稅稅率20%）

A.52.80

B.60.00

C.152.80

D.140.00

【答案】：B

35、某工業企業2020年4月銷售一棟2008年建造的廠房（位于市

區），取得含稅銷售收入60萬元，當時造價15萬元，如果按現行市

場價的材料、人工費計算，建造同樣的廠房需要70萬元，該廠房為六

成新，已知該工業企業選擇一般計稅方法，可以扣除的稅金為0.55萬

元。該企業轉讓舊房應繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.0

B.2.55

C.3.75

D.3.54

【答案】：C

36、某房地產開發公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關的

土地使用權支付金額和開發成本共計10000萬元；該公司沒有按房地

產項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規定，計征土地增

值稅時房地產開發費用扣除比例按國家規定允許扣除的最高比例執行;

與轉讓該商品房有關的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉讓該商

品房項目繳納的土地增值稅時，應扣除的房地產開發費用和“其他扣

除項目”的合計金額是（）萬元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060

【答案】：C

37、企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予

扣除的是（）。

A.企業所得稅稅款

B.支付給銀行的貸款逾期滯納金

C.計提的固定資產減值準備

D.非廣告性質的贊助支出

【答案】：B

38、（2017年）關于企業單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處

理正確的是（）。

A.銷售黃酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅

B.銷售啤酒收取的包裝物應并入當期銷售額計征消費稅

C.銷售藕萄酒收取的包裝物不并入當期銷售額計征消費稅

D.銷售白酒收取的包裝物并入當期銷售額計征消費稅

【答案】：D

39、某稅務師事務所稅務師李某為外籍個人H先生代理個人所得稅申

報，由于稅前扣除額計算錯誤，致使H先生2018年12月7日多

繳個人所得稅610元，其多繳稅款應于（）以前向主管稅務機

關中清退還，并由該稅務師事務所賠償II先生一定的經濟損失。

A.2021年1月7日

B.2021年12月7日

C.2022年1月7日

D.2022年12月7日

【答案】：B

40、某煙廠2019年2月收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，

開具煙葉收購發票，該煙廠應納煙葉稅（）萬元。

A.132

B.116.8

C.120

D.106.19

【答案】：A

41、某生產企業（增值稅一般納稅人），2020年4月銷售貨物取得

含稅銷售額500萬元，為銷售貨物出租包裝物收取押金13萬元，

約定3個月內返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金2萬元。該

企業2020年4月上述業務計稅銷售額為（）萬元。

A.500

B.515

C.444.25

D.455.75

【答案】：C

42、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.納稅人取得的財政補貼收入

C.貸款利息收入

D.銷售代銷貨物取得的收入

【答案】：A

43、下列增值稅一般納稅人（非房地產開發企業）轉讓不動產的相關

處理中，錯誤的是（）。

A.轉讓自建的不動產適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用扣除建造過程中發生的全部支出后的余額按照5%的預征率預

繳增值稅

B.轉讓自建的不動產適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用按照5%的預征率預繳增值稅

C.轉讓外購的不動產適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用扣除不動產購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅

D.轉讓外購的不動產適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和

價外費用扣除不動產購置原價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅

【答案】：A

44、境內某居民企業2019年會計利潤為2000萬元，其中技術轉讓收

入800萬元，與技術轉讓相關的成本費用為200萬元。假設不考慮其

他因素，該居民企業2019年應納企業所得稅（）萬元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5

【答案】：A

45、王某經營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進貨）月銷售額

基本維持在10萬元到15萬元，則王某應建立（）。

A.簡易賬

B.復式賬

C.簡易賬、復式賬均可

D.不必建立賬簿

【答案】：B

46、稅務師事務所應當自稅務司法鑒定委托書生效之日起（）

個工作日內完成委托事項的鑒定。

A.7

B.15

C.30

D.60

【答案】：C

47、關于試點納稅人農產品核定扣除進項稅額，下列說法錯誤的是

（）O

A.購進農產品及應稅服務不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額

B.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農產品為原料生產銷售液體乳及

乳制品、酒及酒精，植物油

C.農產品指的是初級農業產品

D.投入產出法是農產品增值稅進項稅額核定扣除方法之一

【答案】：A

48、下列選項中，由省、自治區、直轄市人民政府統籌考慮后在規定

的幅度內按照規定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

I）.液態廢物

【答案】：B

49、某汽車廠與某大型設備經銷公司簽訂合同，購買價值3000萬元的

生產設備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊

張購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費2800萬元。根據上述情

況，汽車廠一共應納印花稅（）元。

A.10200

B.38000

C.7000

D.11400

【答案】：D

50、某煤炭開采企業為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤

加工生產業務，2020年5月發生下列業務：（1）采用分期收款方

式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規

定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%,其余貨款于6月15日

支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采

用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售

額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發票。但實際9月20日才發

出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另

將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業務往來的客戶。

已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據上述資料，回答下列問題：

A.4.32

B.1.44

C.3.72

1）.2.88

【答案】：A

51、（2019年）下列經濟活動中，需要繳納土地增值稅的是

（）O

A.甲、乙公司相互交換房產產權用于辦公

B.丙某轉讓其個人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時發生的房產評估增值

D.戊公司通過中國青少年發展基金會向某市文化宮捐贈房產一套用于

青少年美術作品展覽室

【答案】：A

52、個人為單位或他人提供擔保獲得收入，按照（）計算繳納

個人所得稅。

A.工資所得

B.勞務所得

C.經營所得

I）.偶然所得

【答案】：D

53、對納稅人報送的清算資料進行數據、邏輯審核，重點審核項目歸

集的一致性、數據計算的準確性等的審核方法是（）。

A.案頭審核

B.網上審核

C.實地審核

D.線下審核

【答案】：A

54、甲公司2020年1月從經銷商（增值稅小規模納稅人）購買4輛排

氣量200亳升的摩托車和5輛電動摩托車自用。摩托車每輛零售價

10000元，電動摩托車每輛零售價3000元。另購入1輛掛車用于貨物

運輸，支付不含增值稅車價款190000元。則甲公司1月應繳納的車輛

購置稅是（）元。

A.13383.50

B.14839.81

C.19000

D.22883.50

【答案】：A

55、甲酒類產品生產企業（以下簡稱甲企業）為增值稅一般納稅人，

2020年4月發生以下業務：

A.48.95

B.50.74

C.49.07

D.52.20

【答案】：D

56、稅務師事務所的下列人員中，不對業務結果的質量承擔最終責任

的是（）。

A.法定代表人

B.項目負責人

C.執行合伙人

D.項目其他成員

【答案】：D

57、甲房地產開發企業將自行開發的樓盤80%對外銷售，剩余20%對

外出租，另將8年前購入的一處倉庫轉讓，則下列關于印花稅扣除的

規定，符合稅法要求的是（）。

A.對其出售樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除

B.對其出租樓盤的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣除

C.對其轉讓外購倉庫的印花稅可以作為計算土地增值稅的稅金進行扣

除

D.對其轉讓外購倉庫的印花稅不可以作為計算土地增值稅的稅金進行

扣除

【答案】：C

58、進口貨物應自運輸工具申報進境之日起（）內，由納稅人向貨

物進境地海關申報。

A.24小時

B.48小時

C.14日

D.15日

【答案】：C

59、（2020年真題）關于房地產開發企業土地增值稅的清算，下列說

法正確的是（）。

A.對于分期開發的項目，以分期項目為單位進行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉讓的，其成本、費用不得扣除

【答案】：A

60、境內甲居民企業持有境內乙企業100%的股權，計稅基礎為450萬

元，公允價值為600萬元。甲企業為了更好的發展現將持有的乙企業

的股權全部銷售給境內的丙企業。丙企業就該項業務股權支付520萬

元，銀行存款支付80萬元。則甲企業針對上述業務應納企業所得稅

（）萬元。

A.7.5

B.22.5

C.31.88

D.5

【答案】：D

61、2020年12月，某汽車制造公司將自產小汽車3輛獎勵給職工

個人。2輛移送業務部門使用。小汽車生產成本為53500元/輛。市

場上同類型車輛的不含稅銷售價格為68000元/輛。該公司應納車輛

購置稅（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】：D

62、（2018年）下列屬于稅法基本原則的是（）o

A.新法優于舊法

B.特別法優于普通法

C.稅收合作信賴主義

D.程序法優于實體法

【答案】：C

63、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產A型汽車5輛轉作固定資產,

5輛對外抵償債務，該制造廠A型汽車不含稅售價為170000元，市場

最高不含稅售價為180000元。該汽車制造廠應納車輛購置稅（）

yco

A.90000

B.85000

C.102000

I）.170000

【答案】：B

64、關于環境保護稅，下列說法正確的是（）。

A.環境保護稅按月計算、按月申報繳納

B.環境保護稅稅率%統一比例稅率

C.機動車和船舶排放的應稅污染物暫時免征環境保護稅

D.應稅固體廢物的環境保護稅納稅地點為廢物存放地

【答案】：C

65、2019年8月甲公司聘請于飛到單位進行技術指導，支付勞務報酬

30000元，甲公司應預扣預繳的個人所得稅是（）元。

A.4800

B.5200

C.6000

D.7200

【答案】：B

66、根據環境保護稅法規定，環境保護稅采用的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

D.超率累進稅率

【答案】：B

67、某單位進口小轎車100輛，每輛小轎車18萬元，運抵我國海關前

發生的運輸費用、保險費用無法確定，經海關查實其他運輸公司相同

業務的運輸費用占貨價的比例為2%。關稅稅率為30%,該單位應繳納

的關稅為（）萬元。

A.550.80

B.456.40

C.552.45

D.551.35

【答案】：C

68、關于消費稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅負不具有轉嫁性

B.征稅項目具有選擇性

C.征收方法具有多樣性

D.稅收調節具有特殊性

【答案】：A

69、某市高爾夫球具生產企業2020年9月1日以分期收款方式銷售一

批球桿，價稅合計龍139.2萬元，合同約定于9月5日、H月5日各

支付50%價款，9月5日按照約定收到50%的價款，但并未給客戶開具

發票，已知高爾夫球具的消費稅稅率為10%,該企業9月就該項業務應

繳納的消費稅為（）。

A.0

B.6.16萬元

C.12萬元

D.14.04萬元

【答案】：B

70、根據一般納稅人轉讓取得不動產的增值稅管理辦法規定，下列說

法中正確的是（）。

A.取得的不動產，包括抵債取得的不動產

B.轉讓2015年取得日勺不動產，一律以取得的全部價款和價外費用扣除

不動產購置原價后的余額為計稅銷售額

C.轉讓2018年自建日勺不動產，可以選擇適用簡易計稅方法

D.取得不動產轉讓收入，應向不動產所在地主管稅務機關申報納稅

【答案】：A

71、下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）。

A.其他個人

B.非企業性單位

C.不經常發生應稅行為的單位

D.年應稅銷售額超過500萬元且經常發生應稅行為的工業企業

【答案】：D

72、2020年9月，某錫礦開采企業開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫

礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元；剩余錫礦原礦100噸移

送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬元。錫礦

原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為5%和6.5吼該企業當月應繳納資源

稅（）萬元。

A.15.60

B.40.60

C.41.25

D.53.10

【答案】：B

73、下列稅收文件，屬于全國人民代表大會通過的稅收法律的是

（）O

A.《中華人民共和國環境保護稅法》

B.《中華人民共和國企業所得稅法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《稅務部門規章制定實施辦法》

【答案】：B

74、2019年5月，A市甲建筑公司（增值稅一般納稅人）在B市提供

建筑服務，取得全部價款（含稅）1000萬元。將部分建筑業務分包給

乙建筑公司。支付分包款（含稅）200萬元，該建筑服務按一般計稅方

法計稅。甲公司當月在B市應預繳增值稅（）萬元。

A.14.68

B.21.82

C.27.27

D.18.18

【答案】：A

75、A公司2018年12月31日購入價值成本為200萬元的設備，預計

使用年限為5年，預計凈殘值為零。A公司采用年限平均法計提折舊，

而稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊，預計使用年限和預計凈殘值與

會計規定相同。A公司適用的所得稅稅率為25%。不考慮其他因素，則

2020年12月31日該設備產生的應納稅暫時性差異余額為（）萬元。

A.120

B.48

C.72

D.12

【答案】：B

76、因不動產提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過（）

年，其他案件自行政行為作出之日起超過（）年提起訴訟的，

人民法院不予受理。

A.10、3

B.10、5

C.20、3

D.20、5

【答案】：D

77、（2018年）（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房

地產開發公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值

稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面

積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積

1000平方米（產權屬于全體業主所有的公共配套設施）。該項目2018

年4月通過全部工程質量驗收。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%

【答案】：I）

78、甲企業為增值稅一般納稅人，2021年6月初次購買增值稅稅控系

統專用設備，取得增值稅專用發票上注明價款20萬元、增值稅2.6萬

元；當月對外銷售貨物取得不含稅收入200萬元，銷售自己使用過的

2010年購進的辦公用小汽車一輛，取得含稅收入22.6萬元，甲企業未

放棄減稅；當月從農民手中收購一批用于直接出售的農產品，農產品

收購憑證上注明價款10萬元；外購原材料，取得普通發票上注明價款

113萬元。甲企業當月應繳納增值稅（）萬元。

A.9.94

B.2.94

C.5.54

D.22.94

【答案】：B

79、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務（適用一般

計稅方法），2019至12月取得含稅收入100萬元，甲公司將部分工程

項目分包給乙公司，并支付乙公司20萬元的工程款。當月甲公司應在

B市預繳增值稅（）萬元。

A.1.83

B.1.47

C.1.94

D.1.55

【答案】：B

80、關于增值稅納稅人的規定，說法正確的是（）。

A.單位以承包方式經營的，承包人以被承包人名義對外經營并由被承

包人承擔相關法律責任的，以承包人為納稅人

B.報關進口貨物，以進口貨物的發貨人為納稅人

C.境外單位在境內提供應稅勞務，一律以購買者為納稅人

D.資管產品運營過程中發生的增值稅行為，以資管產品管理人為納稅

人

【答案】：D

81、位于某市的甲地板廠為外商投資企業，2020年5月購進一批木材,

成本為800000元，當月委托位于縣城的乙工廠加工成實木地板，支付

不含稅加工費150000元。乙工廠8月份交付完工。已知實木地板消費

稅稅率為5%,乙工廠8月份應代收代繳的城市維護建設稅及教育費附

加為（）元。（不考慮地方教育附加）

A.4000

B.2000

C.2500

D.5000

【答案】：A

82、企業本年度發生的調整以前年度損益的事項，應通過“以前年度

損益調整”科目核算，經過調整后，應將“以前年度損益調整”科目

余額轉入（）科目。

A.本年利潤

B.營業外支出

C.遞延所得稅負債

D.利潤分配——未分配利潤

【答案】：D

83、企業作為個人所得稅的扣繳義務人，根據《個人所得稅法》收到

的扣繳稅款手續費，應通過（）科目進行核算。

A.其他收益

B.其他業務收入

C.營業外收入

D.遞延收益

【答案】：A

84、2021年4月稅務師在對某商場（增值稅一般納稅人）2020年度

增值稅納稅審核時，發現納稅人2020年12月有下列業務：

A.借：以前年度損益調整13000貸：應交稅費一應交增值稅（銷項稅

額）13000

B.借：以前年度損益調整13000貸：應交稅費一應交增值稅（迸項稅

額轉出）13000

C.借：以前年度損益調整11504.42貸：應交稅費一應交增值稅（銷

項稅額）11504.42

D.借：以前年度損益調整11504.42貸：應交稅費一應交增值稅（進

項稅額轉出）11504.42

【答案】：D

85、對納稅人報送的清算資料進行數據、邏輯審核，重點審核項目歸

集的一致性、數據計算的準確性等，這指的是清算審核方法中的

（）O

A.實地審核

B.案頭審核

C.定期審核

D.異地審核

【答案】：B

86、從2020年1月1日起，下列關于財政補貼增值稅政策說法正

確的是（）。

A.某企業取得了廢棄電器電子產品處理資格，從事廢棄電器電子產品

拆解處理。2020年，該企業購進廢棄電視1000臺，全部進行拆解后賣

出電子零件，按照《廢棄電器電子產品處理基金征收使用管理辦法》

（財綜（2012）34號）規定，取得按照實際完成拆解處理的1000臺電

視的定額補貼，該補貼需要繳納增值稅

B.為鼓勵航空公司在本地區開辟航線，某市政府與航空公司商定，如

果航空公司從事該航線經營業務的年銷售額達到1000萬元則不予補貼,

如果年銷售額未達到1000萬元，則按實際年銷售額與1000萬元的差

額給予航空公司航線補貼。如果航空公司取得該航線補貼，該補貼需

要繳納增值稅

C.某新能源汽車企業2020年才收到2019年銷售新能源汽車的中央財

政補貼，該補貼需要繳納增值稅

D.增值稅一般納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服

務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的，按其銷售貨物、

勞務、服務、無形資產、不動產的適用稅率計算繳納增值稅

【答案】：D

87、某公司2019年12月購置1輛掛車及1輛設有固定裝置的非運輸

專用作業車輛自用，支付不含增值稅掛車價款30萬元、支付不含增值

稅專用作業車價款20萬元。該公繳司應納車輛購置稅（）萬元。

A.1.5

B.3

C.4.5

D.5

【答案】：A

88、以下選項中不屬于現代服務一租賃服務的是（）。

A.融資性售后回租

B.車輛停放

C.道路通行

D.廣告位出租

【答案】：A

89、納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房

發票的，可按發票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%

計算扣除。若納稅人將2017年3月3日購買的房產在2019年12月3

日轉讓，則計算加計扣除的年度數為（）年。

A.1

B.2

C.3

D.4

【答案】：C

90、下列原則中，在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法關系

上的是（）。

A.法律優位原則

B.特別法優于普通法原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.新法優于舊法原則

【答案】：A

91、（2017年）下列油類產品中，應征收資源稅的是（）。

A.機油

B.汽油

C.人造石油

D.天然原油

【答案】：D

92、某公司（一般納稅人）將一處自有辦公用房產于2019年5月1日

用于投資聯營（收取固定收入，不承擔聯營風險），投資期3年，當

年取得固定收入200萬元（不含增值稅）。該房產原值5000萬元，當

地省政府規定的房產原值減除比例為30%,該公司2019年應繳納的房

產稅為（）萬元。

A.21

B.38

C.49.7

D.44.4

【答案】：B

93、某企業（增值稅一般納稅人）2020年5月銷售人員出差發生的交

通費均未取得增值稅專用發票，取得注明旅客身份信息的航空運輸電

子客票行程單注明票價和燃油附加費合計25070元、取得注明旅客身

份信息的鐵路車票注明票面金額為8720元、取得注明旅客身份信息的

公路客票注明票面金額3090元。該企業當月可以抵扣的國內旅客運輸

服務的進項稅為（）元。

A.3045.14

B.2880.00

C.2413.98

D.1075.17

【答案】：B

94、下列關于車輛購置稅稅率和計稅依據的表述，錯誤的是

（）O

A.我國車輛購置稅實行統一比例稅率，稅率為10%

B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅

務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定核定其應納稅

額

C.納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據

D.因轉讓行為導致已經辦理免稅、減稅手續的車輛不再屬于免稅、減

稅范圍的，轉讓人為車輛購置稅的納稅人

【答案】：D

95、下列關于增值稅退（免）稅辦法的表述，錯誤的是（）。

A.不具有生產能力的出口企業或其他單位出口貨物勞務，免征增，‘直稅,

相應的進項稅額予以退還

B.境內的單位和個人提供適用增值稅零稅率的應稅服務，如果屬于適

用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法

C.生產企業出口自產貨物，免征增值稅，相應的進項稅額抵減應納增

值稅額（包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額），

未抵減完的部分予以退還

D.放棄適用增值稅零稅率后，36個月內不得再申請適用增值稅零稅率

【答案】：C

96、根據環境保護稅法的規定，一個單位邊界上有多處噪聲超標，根

據最高一處超標聲級計算應納稅額；當沿邊界長度超過（）米

有兩處以上噪聲超標，按照兩個單位計算應納稅額。

A.30

B.50

C.100

D.200

【答案】：C

97、下列關于營改增應稅服務的表述中，不正確的是（）。

A.將建筑物、構筑物等不動產或者飛機、車輛等有形動產的廣告位出

租給其他單位或者個人用于發布廣告，按照經營租賃服務繳納增值稅

B.納稅人通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指

標，按照銷售無形資產繳納增值稅

C.拍賣行受托拍賣取得的手續費或傭金收入，按照“經紀代理服務”

繳納增值稅

I）.車輛停放服務，按物流輔助服務繳納增值稅

【答案】：D

98、某企業為增值稅一般納稅人，2020年6月該企業銷售舊設備一臺，

取得含稅收入67.8萬元，該設備2015年購進時取得了增值稅專用發

票，注明價款750萬元，已抵扣進項稅額。該企業銷售此設備應納增

值稅（）萬元。

A.0

B.1.2

C.7.8

D.9.35

【答案】：C

99、企業計提生產生房的房產稅時，應作的賬務處理是（）o

A.借：管理費用貸：應交稅費一一應交房產稅

B.借：固定資產貸：應交稅費一一應交房產稅

C.借：稅金及附加貸：應交稅費一一應交房產稅

D.借：制造費用貸：應交稅費一一應交房產稅

【答案】：C

100、一般納稅人發生進項稅額轉出的情況，在會計核算時，下列處理

正確的是（）。

A.借記相關科目，貸記“應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）”

B.借記“應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）”，貸記相關科

目

C.借記“應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）”，貸記相關科目

D.借記相關科目，貸記“應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）”

【答案】：A

10k下列情形中應當繳納環境保護稅的是（）。

A.規模化養殖直接排放的應稅污染物

B.航空器排放應稅污染物

C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合環境保護標準

1）.建筑噪聲

【答案】：A

102、如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發生，海關應當按照

（）計算保險費。

A.貨價的3%o

B.貨價加運費的3%o

C.貨價的5%。

D.貨價加運費的5%。

【答案】：B

103、一般納稅人銷售自行開發的房地產項目，兼有一般計稅方法計稅、

簡易計稅方法計稅、免征增值稅的房地產項目而無法劃分不得抵扣的

進項稅額的，則（）。

A.進項稅額全部不得抵扣

B.進項稅額可以全額抵扣

C.以《建筑工程施工許可證》注明的建設規模為依據進行劃分可以抵

扣和不得抵扣的進項稅額

D.以一般計稅方法計稅.簡易計稅方法計稅.免征增值稅的房地產項目

銷售額為依據進行劃分可以抵扣和不得抵扣的進項稅額

【答案】：C

104、下列關于涉稅鑒證業務的說法，錯誤的是（）。

A.涉稅鑒證業務是鑒證人接受委托，依法對被鑒證人涉稅事項的合法

性、合理性進行鑒定和證明

B.承辦被鑒證單位代理服務的人員，不得承辦被鑒證單位的涉稅培訓

業務

C.涉稅鑒證業務的當事人包括委托人、鑒證人、被鑒證人、使用人

I）.涉稅鑒證業務需要出具書面專業意見

【答案】：B

105、下列關于教育費附加的減免稅規定說法錯誤的是（）。

A.由于減免增值稅、消費稅而發生退稅的，可以同時退還已征收的教

育費附加

B.對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還巳征的教育費附加

C.國家重大水利工程建設基金依法繳納教育費附加

D.省、自治區、直轄市人民政府可根據本地情況，對增值稅小規模納

稅人可以在50%的稅額幅度內減征教育費附加

【答案】：C

106、以下有關增值稅檢查調整專門賬戶表述錯誤的有（）。

A.增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及

到增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費一一增值稅檢查調整”

專門賬戶

B.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數

額，借記有關科目，貸記“應交稅費一一增值稅檢查調整”科目

C.凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數

額，借記有關科目，貸記“應交稅費一一增值稅檢查調整”科目

D.全部調賬事項入賬后，應結出“應交稅費一一增值稅檢查調整”賬

戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應交稅費一一增值稅檢

查調整”賬戶無余額

【答案】：C

107、2012年12月,某加油站通過加油機銷售成品汽油694000升,其

中經主管稅務機關確定的加油站自用油罐車用油300升，倒庫用油250

升；當月銷售加油卡20萬元；購進汽油取得的增值稅專用發票上注明

價款300萬元、稅款51萬元。當月汽油零售價為7.8元/升。該加油

站當月應納增值稅（）萬元。

A.27.53

B.27.59

C.30.99

D.40.95

【答案】：B

108、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開

發企業）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦

公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規定繳納轉讓環節的有關稅金，

并取得完稅憑證。

A.414.33

B.413.38

C.390.48

D.428.57

【答案】：D

109、（2018年）下列項目在企業所得稅納稅調整項目明細表中可能出

現納稅調減的是（）。

A.稅收滯納金

B.捐贈支出

C.業務招待費支出

D.傭金和手續費支出

【答案】：B

110、（2017年）下列選項所涉及的證照全部應繳納印花稅的是

（）O

A.商標注冊證、衛生許可證、土地使用證、營運許可證

B.房屋產權證、工商營業執照、稅務登記證、營運許可證

C.房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業經營許可證、房屋產權證

【答案】：C

11K某航空公司為僧值稅一般納稅人，2020年7月取得的含稅收入

包括航空培訓收入57.72萬元、航空攝影收入222.6萬元、濕租業務

收入199.8萬元、干租業務收入245.7萬元。該公司計算的下列增

值稅銷項稅額，錯誤的是（）。

A.航空培訓收入的銷項稅額5.72萬元

B.航空攝影收入的銷項稅額12.6萬元

C.濕租業務收入的銷項稅額16.50萬元

D.干租業務收入的銷項稅額28.27萬元

【答案】：A

112、下列各項產品中，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.高爾夫球包

B.小汽車

C.成套化妝品

D.電動汽車

【答案】：D

113、2020年3月份某酒廠研發生產一種新型糧食白酒，第一批生產

1000公斤，成本為170000元，作為禮品贈送品嘗，無同類產品售價。

已知糧食白酒的成本利潤率10%,白酒適用的稅率為20%,從量稅0.5

元/斤，則該批白酒應納消費稅是（）元。

A.47750

B.48000

C.79100

D.82000

【答案】：B

114、下列小汽車，同時繳納車輛購置稅和消費稅的是（）。

A.進口后自用的小汽車

B.生產后銷售的小汽車

C.受贈并自用的小汽車

D.購置后對外投資的小汽車

【答案】：A

115、下列關于關稅特點的表述中，說法不正確的是（）。

A.征收的對象是進出境的貨物和物品

B.關稅是單一環節的價外稅

C.有較強的涉外性

D.征收的對象是進出境的貨物、勞務、服務

【答案】：D

116、關于納稅人欠蛻的稅務處理，下列說法錯誤的是（）。

A.抵押權人、質權人可以要求稅務機關提供納稅人有關欠稅的情況

B.欠稅金額較大的納稅人在處分其不動產前，應當向稅務機關報告

C.稅務機關可按規定對欠稅的納稅人采取強制執行措施

D.稅務機關清收欠稅時稅收優先于所有抵押權、質權執行

【答案】：D

117、某超市為增值蛻一般納稅人，2019年6月銷售蔬菜取得零售收

入24000元，銷售糧食、食用植物油取得零售收入13200元，銷售

其他商品取得零售收入98000元，2019年6月該超市的銷項稅,額為

（）元。

A.18518.97

B.12364.24

C.14345.90

D.18918.33

【答案】：B

118、上海地區的小型修理廠為小規模納稅人，2020年第二季度含稅銷

售額為380000元，衣規定享受了相應的稅收優惠，第二季度應納增值

稅為（）元。

A.0

B.3689.32

C.3762.38

D.11067.96

【答案】：C

119、某煤礦開采企業為一般納稅人，2020年12月銷售原煤30萬噸，

開具增值稅專用發票，注明不含稅金額9000萬元，另領用原煤5萬噸

用于企業冬季取暖，該企業同類原煤最高不含稅售價為400元/噸，平

均不含稅售價310元/噸（不含增值稅），當月應納資源稅（）萬

元。（當地規定煤炭資源稅稅率10%）

A.1050

B.900

C.1100

D.1055

【答案】：D

120、稅務師在納稅審核中，發現企業以前年度少計收益或多計費用的

情況，調賬時應OO

A.借記“利潤分配一未分配利潤”

B.貸記“主營業務收入”

C.借記“本年利潤”

I）.貸記“以前年度損益調整”

【答案】：D

12k2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公

司提供的購房發票所載購房款為1200萬元，購買日期為2010年1月1

日。購入及轉讓環節相關稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允

許扣除項目金額（）萬元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940

【答案】：B

122、下列稅務咨詢的形式中，適用于比較簡單明了的涉稅事項咨詢服

務的是（）。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網絡咨詢

【答案】：B

123、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅

C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅

D.白酒的包袋物押金逾期時不征收消費稅

【答案】：B

124、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A地鐵

B.公交車

C.挖掘機

D.起重機

【答案】：B

125、（2014年）下列情形中，企業應履行代收代繳稅款義務的是（）o

A.企業向員工交付工資

B.企業受托加工應稅消費品

C.企業向境外支付特許權使用費

D.聯合企業收購未稅礦產品

【答案】：B

126、（2017年）某房地產開發公司開發一住宅項目，取得該土地使用

權所支付的金額3000萬元，房地產開發成本4000萬元，利息支出500

萬元（能提供金融機構貸款證明），所在省人民政府規定，能提供金

融機構貸款證明的，其他房地產開發費用扣除比例為4%,該公司計算

土地增值稅時允許扣除的開發費用為（）萬元。

A.700.00

B.780.00

C.500.00

D.850.00

【答案】：B

127、下列各項中，應在“應交稅費”科目中核算的是（）。

A.生產企業出口貨物應退的增值稅稅款

B.企業占用耕地從事非農業建設繳納的耕地占用稅

C.企業簽訂貨物銷售合同繳納的印花稅

I）.企業購進小汽車自用繳納的車輛購置稅

【答案】：A

128、2021年6月20日，石某因汽車質量問題與經銷商達成退車協議,

并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經銷商開具的退車證

明和退車發票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅

合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退

給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10

【答案】：B

129、根據關稅的規定，下列關于關稅完稅價格的說法正確的是

（）O

A.進口貨物應當以成交價格為完稅價格

B.出口貨物完稅價格包含在貨物價款中單獨列明的貨物運至境內輸出

地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費

C.進口貨物完稅價格包括經紀費

D.進口貨物完稅價格包括進口關稅

【答案】：C

130、某生產性服務企業為增值稅一般納稅人，2020年5月銷項稅額為

86萬元，進項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末

加計抵減額余額5萬元。該企業當月實際繳納的增值稅為（）

萬元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00

【答案】：B

13k某煙廠收購煙葉，支付給煙農價款700萬元，并按規定支付了10%

的價外補貼，開具煙葉收購發票，該煙廠應納煙葉稅（）萬元。

A.154.00

B.116.80

C.140.00

D.106.19

【答案】：A

132、某商場為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動，全部商

品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一

張發票上分別注明。上月銷售商品本月發生退貨，向消費者退款680

元，該商場當月銷項稅額是（）元。

A.43638.58

B.43716.81

C.54567.79

D.54646.02

【答案】：A

133、某白酒生產企業為增值稅一般納稅人。2019年12月將自產白酒

和紅酒（各一瓶）組成成套禮品盒對外銷售，共計銷售2000套，每套

白酒、紅酒各500毫升。禮品盒中白酒的含稅價格為300元/瓶、紅酒

的含稅價格為500元/瓶。該企業銷售上述禮品盒應繳納消費稅（）

萬元。（紅酒消費稅稅率為1096,白酒消費稅稅率為20%+0.5元/500

毫升）

A.10.73

B.14.16

C.14.56

D.28.52

【答案】：D

134、某公司年末有800萬元“其他應收款”余額，經進一步審核確

認，其中600萬元系當年2月起借給公司股東王某投資的另一家企業，

另200萬元系當年8月該公司股東王某因個人購買房產而向公司的

借款。對這些“其他應收款”稅務師下列處理符合現行個人所得稅政

策規定的是（）。

A.200萬元部分應按“工資薪金所得”繳納個人所得稅；600萬元部分

不涉及個人所得稅

B.800萬元均應按“股息、利息、紅利所得”繳納個人所得稅

C.不涉及個人所得稅

D200萬元部分應按“股息、利息、紅利所得''繳納個人所得稅;600

萬元部分不涉及個人所得稅

【答案】：B

135、某公司進口一北實木地板，關稅完稅價格折合人民幣500萬元，

關稅稅率25%,消費稅稅率5%,則該公司進口環節應繳納消費稅（）

萬元。

A.39.76

B.36.32

C.32.89

D.31.25

【答案】：C

136、下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.納稅人購買自用應稅車輛，申報的計稅價格低于最低計稅價格，一

律按最低計稅價格計稅

B.免稅條件消失的車輛，使用未滿一年的，視同使用一年

C.對國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據為已核定的

同類型車輛最低計稅價格

D.納稅人以外幣結算應稅車輛價款的，按車輛購買日人民幣基準匯價

折合成人民幣計算應納稅額

【答案】：C

137、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售啤酒，開具增值

稅專用發票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金22.6萬元；本月

逾期未退還包裝物押金58萬元。2020年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額

為（）萬元。

A.116.24

B.110.67

C.113.27

D.104

【答案】：B

138、個體工商戶的所得稅，應單獨填報《個人所得稅經營所得納稅申

報表（