會計專業(yè)技術資格初級經(jīng)濟法基礎（其他稅收法律制度）模擬試卷18(題后含答案及解析)題型有：1.單項選擇題2.多項選擇題3.判斷題4.不定項選擇題6.綜合題單項選擇題本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。1．根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，納稅人應當自契稅納稅義務發(fā)生之日起一定期限內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報，該期限為()日。A．5B．10C．7D．15正確答案：B解析：本題考核契稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人應當自契稅納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報，并在稅收征收機關核定的期限內(nèi)繳納稅款。知識模塊：其他稅收法律制度2．職工田某接受他人贈送房屋一套，該房屋原來建筑成本6萬元，目前市場價26萬元，契稅稅率為5％，則田某應繳納契稅稅額的下列計算中，正確的是()。A．26×5％=1．3萬元B．6×5％=0．3萬元C．(26—6)×5％=1萬元D．0正確答案：A解析：本題考核契稅的計算。房屋贈與，由稅務機關參照市場價格核定征收，應納契稅—26×5％=1．3（萬元）。知識模塊：其他稅收法律制度3．納稅人尚未核發(fā)土地使用證書的，其繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為()。A．待核發(fā)土地使用證后再繳納B．以測定的土地面積為準C．稅務機關確定D．據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整正確答案：D解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。納稅入尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調(diào)整。知識模塊：其他稅收法律制度4．根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，以整備質(zhì)量為計稅依據(jù)的是()。A．載貨汽車B．摩托車C．客車D．拖船正確答案：A解析：本題考核車船稅的計稅依據(jù)。摩托車、客車按輛為計稅依據(jù)，拖船按凈噸位為計稅依據(jù)。知識模塊：其他稅收法律制度5．某油田2015年8月生產(chǎn)原油20萬噸，當月銷售19．5萬噸，取得不含增值稅收入78萬元。加熱、修井用0．5萬噸；開采天然氣100萬立方米，當月銷售90萬立方米，待售10萬立方米，取得含增值稅收入203．4萬元。按當?shù)匾?guī)定原油、天然氣的比例稅率均為6％，則該油田本月應納資源稅為()萬元。A．12．9B．12．59C．13D．15．48正確答案：D解析：本題考核資源稅應納稅額的計算。加熱、修井用原油，免征資源稅。該油田本月應納資源稅=[78+203．4÷(1+13％)]×6％=15．48(萬元)。知識模塊：其他稅收法律制度6．下列關于房產(chǎn)稅的說法，表述不正確的是()。A．產(chǎn)權未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人B．納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅C．對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D．產(chǎn)權所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，免交房產(chǎn)稅正確答案：D解析：本題考核房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。不管人在不在，稅是要繳的，所以代管人或使用人為納稅人。知識模塊：其他稅收法律制度7．下列各項中，需要繳納契稅的是()。A．房屋典當B．房屋無償贈與C．土地使用權抵押D．農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的轉(zhuǎn)移正確答案：B解析：本題考核契稅的征稅范圍。土地、房屋權屬變動還有其他一些不同的形式，如典當、繼承、分拆（分割）、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。土地使用權的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權的轉(zhuǎn)移。知識模塊：其他稅收法律制度8．根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是()。A．擁有土地使用權的國有企業(yè)B．擁有宅基地的農(nóng)民C．使用土地的外商投資企業(yè)D．使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構正確答案：B解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人，所以選項B不正確。知識模塊：其他稅收法律制度9．根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列屬于印花稅納稅人的是()。A．立合同人B．合同的證人C．合同的鑒定人D．合同擔保人正確答案：A解析：本題考核印花稅的納稅人。合同的當事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔保人、證人、鑒定人。知識模塊：其他稅收法律制度10．某油田2015年1月生產(chǎn)原油50萬噸，其中20萬噸用于銷售，單價5000元/噸，收購聯(lián)合企業(yè)同品種的已稅原油3萬噸，收購價3500元/噸。該油田當月應納資源稅為()萬元。（原油資源稅稅率6％）A．750B．5000C．5525D．6000正確答案：D解析：本題考核資源稅的計算。原油、天然氣從價計征資源稅。應納資源稅=5000×20×6％=6000（萬元）。知識模塊：其他稅收法律制度多項選擇題本類題共20小題，每小題2分，共40分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。11．根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，當事人簽訂的下列合同中，應繳納印花稅的有()。A．甲企業(yè)與政府簽訂的國有土地使用權出讓合同B．乙企業(yè)與律師事務所簽訂的法律咨詢合同C．丙企業(yè)與運輸單位簽訂的貨物運輸合同D．丁企業(yè)與研究所簽訂的技術服務合同正確答案：A,C,D解析：本題考核印花稅的征稅范圍。技術咨詢合同是合同當事人就有關項目的分析、論證、評價、預測和調(diào)查訂立的技術合同，而一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。知識模塊：其他稅收法律制度12．下列各項中，屬于車輛購置稅免稅項目的有()。A．外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用的車輛B．中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛C．設有固定裝置的運輸車輛D．稅務部門購置的辦公車輛正確答案：A,B解析：本題考核車輛購置稅的稅收優(yōu)惠。設有固定裝置的“非運輸車輛”免稅，稅務部門購置的辦公車輛征稅。知識模塊：其他稅收法律制度13．下列關于進口貨物關稅稅率的表述，正確的有()。A．按照特定減免稅辦法批準予以減免稅的進口貨物，后因情況改變需予補稅的，應按其原進口之日實施的稅率征稅B．屬于保稅性質(zhì)的進口貨物，如未經(jīng)批準擅自轉(zhuǎn)為內(nèi)銷的，則按海關查獲日期所施行的稅率征稅C．暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應按其申報暫時進口之日實施的稅率征稅D．溢卸、誤卸貨物事后確定需征稅時，如原進口日期無法查明的，可按確定補稅當天實施的稅率征稅正確答案：A,B,D解析：本題考核關稅的稅率。選項C，暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應按其轉(zhuǎn)為正式進口之日實施的稅率征稅。知識模塊：其他稅收法律制度14．下列各項中，表述正確的有()。A．房屋買賣中的買方繳納契稅B．房屋贈與中的受贈方繳納契稅C．土地使用權交換，價格相等的，交換雙方分別繳納契稅D．國有土地使用權出讓，受讓方繳納契稅正確答案：A,B,D解析：本題考核契稅的納稅人。土地使用權交換、房屋交換，交換價格相等的，免征契稅。知識模塊：其他稅收法律制度15．根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算土地增值稅時可以加計扣除20％的費用，下列各項中，屬于該費用計算基數(shù)的有()。A．房地產(chǎn)開發(fā)成本B．房地產(chǎn)開發(fā)費用C．地價款D．購買土地過程中按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的登記、過戶手續(xù)費正確答案：A,C,D解析：本題考核房地產(chǎn)企業(yè)加計扣除的計算基數(shù)。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)加計扣除的依據(jù)是取得土地使用權支付的金額（含地價款以及按國家統(tǒng)一規(guī)定支付的登記、過戶手續(xù)費）和房地產(chǎn)開發(fā)成本兩項內(nèi)容。知識模塊：其他稅收法律制度16．下列項目中，以“輛”為計稅依據(jù)計算車船稅的有()。A．客車B．乘用車C．摩托車D．貨車正確答案：A,B,C解析：本題考核車船稅的計稅依據(jù)。貨車按整備質(zhì)量每噸位數(shù)為計稅依據(jù)。選項ABC均以“拉人”為主，所以車船稅的計稅依據(jù)為“輛”。知識模塊：其他稅收法律制度17．下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的有()。A．人造石油B．自產(chǎn)原煤生產(chǎn)的洗煤C．煤礦生產(chǎn)的天然氣D．銅礦石正確答案：A,C解析：本題考核資源稅的征稅范圍。人造石油不征稅；煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。知識模塊：其他稅收法律制度18．下列各項中，屬于煙葉稅征稅范圍的有()。A．新摘煙葉B．晾曬煙葉C．烤煙葉D．煙絲正確答案：B,C解析：本題考核煙葉稅的征稅范圍。煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉。煙葉稅針對的是初步加工的煙葉。知識模塊：其他稅收法律制度判斷題本類題共10小題，每小題1分，共10分。表述正確的，填涂答題卡中信息點[√]；表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點[×]。每小題判斷結果正確得1分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。19．一票貨物關稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣100元以下的，可以免征關稅。()A．正確B．錯誤正確答案：B解析：本題考核關稅的稅收優(yōu)惠。一票貨物關稅稅額、進口環(huán)節(jié)增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的，可以免征關稅。知識模塊：其他稅收法律制度20．房產(chǎn)稅從價計征的，是指以房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)。()A．正確B．錯誤正確答案：B解析：本題考核房產(chǎn)稅計稅依據(jù)。房產(chǎn)稅從價計征，以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)。知識模塊：其他稅收法律制度21．某單位向政府有關部門繳納土地出讓金取得土地使用權時，不需繳納土地增值稅。()A．正確B．錯誤正確答案：A解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。知識模塊：其他稅收法律制度22．幾個人或幾個單位共同擁有同一塊土地使用權的，應輪流繳納這塊土地的城鎮(zhèn)土地使用稅。()A．正確B．錯誤正確答案：B解析：本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人。土地使用權共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方按比例確定占用面積后分別納稅。知識模塊：其他稅收法律制度23．工商營業(yè)執(zhí)照是以執(zhí)照上注明的注冊資本為計稅依據(jù)計算印花稅的。()A．正確B．錯誤正確答案：B解析：本題考核印花稅的計稅依據(jù)。工商營業(yè)執(zhí)照應當以定額5元貼花。知識模塊：其他稅收法律制度24．契稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，向土地、房屋所在地的稅收征收機關辦理納稅申報，并在稅收征收機關核定的期限內(nèi)繳納稅款。()A．正確B．錯誤正確答案：A解析：本題考核契稅的納稅期限。知識模塊：其他稅收法律制度25．對于一方出地，另一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，應征收土地增值稅。()A．正確B．錯誤正確答案：A解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。知識模塊：其他稅收法律制度26．—份憑證應納稅額超過100元的，納稅人應當向當?shù)囟悇諜C關申請?zhí)顚懤U款書或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務機關在憑證上加注完稅標記代替貼花。()A．正確B．錯誤正確答案：B解析：本題考核印花稅的征收管理。一份憑證應納稅額超過500元的，納稅人應當向當?shù)囟悇諜C關申請?zhí)顚懤U款書或完稅證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者稅務機關在憑證上加注完稅標記代替貼花。知識模塊：其他稅收法律制度27．由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。()A．正確B．錯誤正確答案：A解析：本題考核城市維護建設稅稅率的確定。知識模塊：其他稅收法律制度不定項選擇題某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為外商投資企業(yè)，于2014年10月將一座新開發(fā)的寫字樓整體轉(zhuǎn)讓給某單位。(1)合同約定的轉(zhuǎn)讓價為20000萬元，該企業(yè)按稅法規(guī)定繳納營業(yè)稅1000萬元，印花稅10萬元；(2)該企業(yè)為取得土地使用權而支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關費用和稅金為3000萬元；(3)投入房地產(chǎn)開發(fā)的成本為4000萬元，其中包括“三通一平”等支出500萬元；(4)房地產(chǎn)開發(fā)費用中的利息支出為1200萬元（不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出，也不能提供金融機構證明）。已知：該企業(yè)所在省人民政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10％，城市維護建設稅稅率7％，教育費附加比例3％。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：28．該企業(yè)可以單獨扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅費的是()。A．營業(yè)稅B．印花稅C．城市維護建設稅D．教育費附加正確答案：A,C,D解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的印花稅已含在房地產(chǎn)開發(fā)費用中，不允許再單獨扣除。知識模塊：其他稅收法律制度29．下列各項中，說法正確的是()。A．對外商投資房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)征收城市維護建設稅B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為客戶代建房產(chǎn)不屬于土地增值稅的征稅范圍C．房地產(chǎn)開發(fā)成本中的三通一平支出不得作為計算土地增值稅的扣除金額D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在改制重組時以不動產(chǎn)作價入股投資，暫不征收土地增值稅正確答案：A,B解析：選項C中的三通一平屬于房地產(chǎn)的開發(fā)成本，是可以在計算土地增值稅的時候作為扣除項目扣除的；單位、個人在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，對其將國有土地、房屋權屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅，但是此政策不適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。知識模塊：其他稅收法律制度30．該企業(yè)計算土地增值稅時可以扣除的項目金額合計是()萬元。A．7500B．8000C．10100D．10200正確答案：D解析：①取得土地使用權所支付的金額=3000（萬元）②房地產(chǎn)開發(fā)成本=4000(萬元)③房地產(chǎn)開發(fā)費用=(3000+4000)×10％=700（萬元）凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或不能提供金融機構證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費用應按照取得土地使用權所支付金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本合計數(shù)的10