行政事業單位財務內部控制ppt課件講義引言行政事業單位財務內部控制概述行政事業單位財務內部控制的主要內容行政事業單位財務內部控制的實施行政事業單位財務內部控制的優化建議行政事業單位財務內部控制案例分析contents目錄引言行政事業單位財務內部控制概述行政事業單位財務內部控制的主要內容行政事業單位財務內部控制的實施行政事業單位財務內部控制的優化建議行政事業單位財務內部控制案例分析contents目錄01引言01引言通過建立健全財務內部控制制度，規范行政事業單位的財務管理行為，提高資金使用效益，保障資產安全完整。目的隨著國家對行政事業單位的財務管理要求越來越嚴格，內部控制成為重要的管理手段。同時，為了防范財務風險，提高行政事業單位的財務管理水平，必須加強財務內部控制。背景目的和背景通過建立健全財務內部控制制度，規范行政事業單位的財務管理行為，提高資金使用效益，保障資產安全完整。目的隨著國家對行政事業單位的財務管理要求越來越嚴格，內部控制成為重要的管理手段。同時，為了防范財務風險，提高行政事業單位的財務管理水平，必須加強財務內部控制。背景目的和背景通過內部控制，可以規范財務管理流程，防止資產流失和濫用，確保資產的安全完整。保障資產安全完整通過合理的內部控制措施，可以提高資金的使用效益，避免浪費和無效支出。提高資金使用效益內部控制制度可以規范財務管理行為，確保財務信息的真實、完整、合法，防止財務舞弊和腐敗現象的發生。規范財務管理行為通過實施財務內部控制，可以優化管理流程，提高管理效率，使行政事業單位更好地履行職責。提升管理效率行政事業單位財務內部控制的重要性通過內部控制，可以規范財務管理流程，防止資產流失和濫用，確保資產的安全完整。保障資產安全完整通過合理的內部控制措施，可以提高資金的使用效益，避免浪費和無效支出。提高資金使用效益內部控制制度可以規范財務管理行為，確保財務信息的真實、完整、合法，防止財務舞弊和腐敗現象的發生。規范財務管理行為通過實施財務內部控制，可以優化管理流程，提高管理效率，使行政事業單位更好地履行職責。提升管理效率行政事業單位財務內部控制的重要性02行政事業單位財務內部控制概述02行政事業單位財務內部控制概述定義行政事業單位財務內部控制是指行政事業單位通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控，以實現單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。要點一要點二特點行政事業單位財務內部控制具有全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則。它覆蓋單位經濟活動的全過程，重點關注高風險領域和重要業務事項，在內部管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督的機制，同時根據單位實際情況和管理要求進行動態調整和完善，力求以合理的成本實現最佳的控制效果。定義與特點定義行政事業單位財務內部控制是指行政事業單位通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控，以實現單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。要點一要點二特點行政事業單位財務內部控制具有全面性、重要性、制衡性、適應性和成本效益原則。它覆蓋單位經濟活動的全過程，重點關注高風險領域和重要業務事項，在內部管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督的機制，同時根據單位實際情況和管理要求進行動態調整和完善，力求以合理的成本實現最佳的控制效果。定義與特點行政事業單位財務內部控制的目標合規目標確保單位經濟活動符合國家法律法規、內部規章制度以及相關政策的要求，防止違法違規行為的發生。資產安全目標通過實施財務內部控制措施，保障單位資產的安全完整，防止資產流失和損害。信息真實完整目標確保單位財務信息的真實、完整、準確和及時，為單位管理層決策提供可靠依據，同時滿足相關監管部門的信息披露要求。高效公共服務目標提高單位經濟活動的效率和效果，提升公共服務的品質和水平，增強公眾對行政事業單位的信任和支持。行政事業單位財務內部控制的目標合規目標確保單位經濟活動符合國家法律法規、內部規章制度以及相關政策的要求，防止違法違規行為的發生。資產安全目標通過實施財務內部控制措施，保障單位資產的安全完整，防止資產流失和損害。信息真實完整目標確保單位財務信息的真實、完整、準確和及時，為單位管理層決策提供可靠依據，同時滿足相關監管部門的信息披露要求。高效公共服務目標提高單位經濟活動的效率和效果，提升公共服務的品質和水平，增強公眾對行政事業單位的信任和支持。成本效益原則財務內部控制應當在保證控制效果的前提下，合理權衡控制成本和預期效益，避免因過度控制而影響工作效率和增加不必要的成本。全面性原則財務內部控制應當貫穿單位經濟活動的全過程，覆蓋所有的部門、崗位和業務環節，確保不存在盲區和漏洞。制衡性原則單位內部的部門、崗位和業務流程應當在權責分配、業務流程等方面形成相互制約和相互監督的機制，以降低舞弊和錯誤的風險。適應性原則財務內部控制應當根據國家法律法規、內部規章制度以及相關政策的要求，結合單位的實際情況和管理要求進行制定和調整，確保其適應性和有效性。行政事業單位財務內部控制的原則成本效益原則財務內部控制應當在保證控制效果的前提下，合理權衡控制成本和預期效益，避免因過度控制而影響工作效率和增加不必要的成本。全面性原則財務內部控制應當貫穿單位經濟活動的全過程，覆蓋所有的部門、崗位和業務環節，確保不存在盲區和漏洞。制衡性原則單位內部的部門、崗位和業務流程應當在權責分配、業務流程等方面形成相互制約和相互監督的機制，以降低舞弊和錯誤的風險。適應性原則財務內部控制應當根據國家法律法規、內部規章制度以及相關政策的要求，結合單位的實際情況和管理要求進行制定和調整，確保其適應性和有效性。行政事業單位財務內部控制的原則03行政事業單位財務內部控制的主要內容03行政事業單位財務內部控制的主要內容預算編制預算審批預算執行預算調整預算控制確保預算編制的合理性和準確性，遵循收支平衡、量入為出的原則。監督預算執行情況，防止超預算、無預算支出。嚴格控制預算審批流程，確保預算的合理性和合規性。規范預算調整程序，確保預算的嚴肅性和靈活性。預算編制預算審批預算執行預算調整預算控制確保預算編制的合理性和準確性，遵循收支平衡、量入為出的原則。監督預算執行情況，防止超預算、無預算支出。嚴格控制預算審批流程，確保預算的合理性和合規性。規范預算調整程序，確保預算的嚴肅性和靈活性。收支控制規范收入和支出的確認、計量和報告，確保收支合法合規。加強票據的保管、領用、核銷等環節的管理，防止票據丟失和濫用。明確各級審批權限，規范審批流程，防止越權審批。定期進行內部審計，檢查收支控制的執行情況，及時發現問題并整改。收支管理票據管理審批權限內部審計收支控制規范收入和支出的確認、計量和報告，確保收支合法合規。加強票據的保管、領用、核銷等環節的管理，防止票據丟失和濫用。明確各級審批權限，規范審批流程，防止越權審批。定期進行內部審計，檢查收支控制的執行情況，及時發現問題并整改。收支管理票據管理審批權限內部審計采購計劃制定合理的采購計劃，確保采購活動的有序進行。采購方式根據實際情況選擇合適的采購方式，如招標、競爭性談判等。采購合同簽訂規范的采購合同，明確雙方的權利和義務。驗收管理嚴格進行采購物品的驗收，確保采購物品的質量和數量符合要求。采購控制采購計劃制定合理的采購計劃，確保采購活動的有序進行。采購方式根據實際情況選擇合適的采購方式，如招標、競爭性談判等。采購合同簽訂規范的采購合同，明確雙方的權利和義務。驗收管理嚴格進行采購物品的驗收，確保采購物品的質量和數量符合要求。采購控制合理規劃資產購置，避免浪費和重復購買。資產購置規范資產的使用和管理，確保資產的安全和完整。資產使用明確資產處置程序，防止資產流失和不當處置。資產處置定期進行資產清查，確保賬實相符。資產清查資產控制合理規劃資產購置，避免浪費和重復購買。資產購置規范資產的使用和管理，確保資產的安全和完整。資產使用明確資產處置程序，防止資產流失和不當處置。資產處置定期進行資產清查，確保賬實相符。資產清查資產控制項目立項規范項目招標程序，防止圍標、串標等不正當行為。項目招標項目進度項目驗收01020403嚴格進行項目驗收，確保項目質量符合要求。嚴格控制項目立項，確保項目的必要性和可行性。監控項目進度，確保項目按計劃進行。建設項目控制項目立項規范項目招標程序，防止圍標、串標等不正當行為。項目招標項目進度項目驗收01020403嚴格進行項目驗收，確保項目質量符合要求。嚴格控制項目立項，確保項目的必要性和可行性。監控項目進度，確保項目按計劃進行。建設項目控制合同簽訂規范合同簽訂程序，確保合同條款的合法性和合理性。合同履行監督合同履行情況，防止違約行為的發生。合同變更規范合同變更程序，確保合同變更的合法性和合理性。合同檔案管理加強合同檔案管理，防止合同丟失和泄露商業秘密。合同控制合同簽訂規范合同簽訂程序，確保合同條款的合法性和合理性。合同履行監督合同履行情況，防止違約行為的發生。合同變更規范合同變更程序，確保合同變更的合法性和合理性。合同檔案管理加強合同檔案管理，防止合同丟失和泄露商業秘密。合同控制04行政事業單位財務內部控制的實施04行政事業單位財務內部控制的實施建立健全財務內部控制的組織架構，明確各部門的職責和權限，確保內部控制工作的順利開展。合理分配職責，確保各部門之間既相互協作又相互制約，共同維護財務內部控制的有效性。組織架構與職責分工職責分工組織架構建立健全財務內部控制的組織架構，明確各部門的職責和權限，確保內部控制工作的順利開展。合理分配職責，確保各部門之間既相互協作又相互制約，共同維護財務內部控制的有效性。組織架構與職責分工職責分工組織架構風險識別及時發現和識別財務內部控制中存在的風險點，為制定應對措施提供依據。風險評估對識別出的風險進行評估，確定風險級別和影響程度，為制定應對措施提供依據。應對措施根據風險評估結果，制定相應的應對措施，降低或消除風險對財務內部控制的影響。風險評估與應對措施風險識別及時發現和識別財務內部控制中存在的風險點，為制定應對措施提供依據。風險評估對識別出的風險進行評估，確定風險級別和影響程度，為制定應對措施提供依據。應對措施根據風險評估結果，制定相應的應對措施，降低或消除風險對財務內部控制的影響。風險評估與應對措施建立有效的信息收集機制，確保各部門能夠及時獲取相關信息，為內部控制工作的開展提供支持。信息收集建立信息傳遞渠道，確保各部門之間的信息傳遞及時、準確、完整，提高內部控制工作的效率。信息傳遞加強各部門之間的溝通協調，及時解決內部控制工作中遇到的問題和困難，共同推動內部控制工作的順利開展。溝通協調信息與溝通機制建立有效的信息收集機制，確保各部門能夠及時獲取相關信息，為內部控制工作的開展提供支持。信息收集建立信息傳遞渠道，確保各部門之間的信息傳遞及時、準確、完整，提高內部控制工作的效率。信息傳遞加強各部門之間的溝通協調，及時解決內部控制工作中遇到的問題和困難，共同推動內部控制工作的順利開展。溝通協調信息與溝通機制

內部監督與評價日常監督建立日常監督機制，對財務內部控制的執行情況進行實時監控，確保內部控制工作的有效實施。專項監督針對特定事項或高風險領域進行專項監督，深入排查存在的問題和隱患，提高內部控制工作的質量。評價與改進定期對財務內部控制工作進行評價，總結經驗教訓，提出改進意見和建議，不斷完善和優化內部控制體系。

內部監督與評價日常監督建立日常監督機制，對財務內部控制的執行情況進行實時監控，確保內部控制工作的有效實施。專項監督針對特定事項或高風險領域進行專項監督，深入排查存在的問題和隱患，提高內部控制工作的質量。評價與改進定期對財務內部控制工作進行評價，總結經驗教訓，提出改進意見和建議，不斷完善和優化內部控制體系。05行政事業單位財務內部控制的優化建議05行政事業單位財務內部控制的優化建議建立內部控制文化倡導誠信、合規、透明的內部控制文化，使內部控制成為行政事業單位的共同價值觀。明確責任分工確保各崗位人員明確自身在內部控制中的角色和責任，形成全員參與的內部控制氛圍。定期開展內部控制培訓通過組織培訓、研討會等形式，提高行政事業單位人員對內部控制的認識和理解。提高內部控制意識建立內部控制文化倡導誠信、合規、透明的內部控制文化，使內部控制成為行政事業單位的共同價值觀。明確責任分工確保各崗位人員明確自身在內部控制中的角色和責任，形成全員參與的內部控制氛圍。定期開展內部控制培訓通過組織培訓、研討會等形式，提高行政事業單位人員對內部控制的認識和理解。提高內部控制意識完善內部控制制度根據國家法律法規和政策要求，建立健全行政事業單位內部控制制度。強化制度執行確保內部控制制度得到有效執行，防止制度形同虛設。建立監督機制對內部控制制度的執行情況進行定期或不定期的檢查和評估，發現問題及時整改。加強制度建設與執行力度完善內部控制制度根據國家法律法規和政策要求，建立健全行政事業單位內部控制制度。強化制度執行確保內部控制制度得到有效執行，防止制度形同虛設。建立監督機制對內部控制制度的執行情況進行定期或不定期的檢查和評估，發現問題及時整改。加強制度建設與執行力度建立健全內部審計機制，定期開展內部審計工作，對行政事業單位財務活動進行全面審查。加強內部審計強化外部監管建立信息披露機制配合財政、審計等部門對行政事業單位的財務活動進行監督檢查，確保財務活動的合法合規。及時向社會公眾披露行政事業單位的財務信息，接受社會監督。030201強化內部審計與外部監管建立健全內部審計機制，定期開展內部審計工作，對行政事業單位財務活動進行全面審查。加強內部審計強化外部監管建立信息披露機制配合財政、審計等部門對行政事業單位的財務活動進行監督檢查，確保財務活動的合法合規。及時向社會公眾披露行政事業單位的財務信息，接受社會監督。030201強化內部審計與外部監管03加強網絡安全管理建立健全網絡安全管理制度，保障行政事業單位財務信息的安全性和保密性。01建立信息化平臺整合行政事業單位內部管理系統、財務系統等，實現信息共享和流程優化。02提高信息化水平運用先進的信息技術手段，提高行政事業單位財務管理的效率和準確性。推進信息化建設與應用03加強網絡安全管理建立健全網絡安全管理制度，保障行政事業單位財務信息的安全性和保密性。01建立信息化平臺整合行政事業單位內部管理系統、財務系統等，實現信息共享和流程優化。02提高信息化水平運用先進的信息技術手段，提高行政事業單位財務管理的效率和準確性。推進信息化建設與應用06行政事業單位財務內部控制案例分析06行政事業單位財務內部控制案例分析案例一：某市教育局的財務內部控制實踐制度建設、預算控制、內部審計總結詞某市教育局在財務內部控制方面，注重制度建設，制定了一系列財務管理規定和操作流程，確保各項財務活動有章可循。同時，強化預算控制，對各項支出進行嚴格把關，確保預算執行的合理性和有效性。此外，還加強內部審計，定期對財務數據進行審查和分析，及時發現和糾正存在的問題。詳細描述案例一：某市教育局的財務內部控制實踐制度建設、預算控制、內部審計總結詞某市教育局在財務內部控制方面，注重制度建設，制定了一系列財務管理規定和操作流程，確保各項財務活動有章可循。同時，強化預算控制，對各項支出進行嚴格把關，確保預算執行的合理性和有效性。此外，還加強內部審計，定期對財務數據進行審查和分析，及時發現和糾正存在的問題。詳細描述總結詞采購計劃、供應商管理、合同履行詳細描述某市衛生局針對采購業務，采取了多項優化措施。首先，制定科學的采購計