貴州2017年內審師《內部審計基礎》：現代內部審計的業務類型考試

題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題(共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意)

1.廠房和設備方面的投資(PPE)增長十分異常。為了找到增長的原因，需要使用計算機輔助審

計技術(CAAT)軟件，以下哪項是最沒有效率的

A：通過檢查重復支付的數額，對應付賬款進行排序

B：從現有的PPE費用中隨機抽樣，手工比較行業標準價格，保證公司沒有超額支付

C：計算過去5年的PPE費用，看是否存在增長的趨勢

D：比較雇員的地址與PPE采購支付的地址，以檢查是否存在欺詐行為

2.審計師使用數據分析軟件來監測被審計者的例外情況，不具有以下哪項優點

A：可以計算財務數據錯報的準確數額；

B：軟件可以根據特定的標準選擇抽樣樣本；

C：可以整體測試數據；

D：決策風險會增加。

3.某公司落實控制措施，以最大程度地減少次品數量，在此方面，哪個部門將成為內部審計

部門最可靠的信息來源？

A：采購部門；

B：質量控制部門；

C：應付賬款部門；

D：產業工程部門。

4.如果編制工作底稿摘要，則其可用于

A：提高內部審計主管復核工作底稿的效率。

B：替代作永久保留之用的詳細工作底稿文件。

C：用作給高級管理層報送的內部審計報告。

D：記錄審計發現的所有進展情況。

5.一家公司在磁帶上建立數據庫業務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說,

這種辦法似乎延長了系統的反應時間。為了改進系統的反應時間，應該把順序的磁帶文件改

變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。II.順序的磁盤文件。川.直接訪問磁盤文件。IV.索

引的順序磁盤文件。

A：a.只有I、II和III

B：b.i.n、in和iv全有

C：c.只有I、U神IIV

D：d.只有I和II

6.過時原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項目數碼內。這些原料分別裝入特定的箱子

運往某公司拍賣場銷售。為降低這一過程中的各種風險，公司應當采取如下哪些步驟？I出

售的過時原料及邊角余料需要由管理部門批準認定；II允許雇員在拍賣前購買這些過時原料

與邊角余料；川僅將過時原料與邊角余料銷售給事前批準的購買者；IV明確支持給拍賣公

司的將為一筆固定費用而非傭金。

A：II和川；

B：僅有I；

1

C：II和IV；

D：LIII和IV。

7.以下哪項不是風險轉移的例子

A：多樣化。

B：套期保值。

C：自保險。

D：損害免責協議。

8.某大量銷售消費者商品的零售商應用銷售點數據來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾

年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務器系

統。每家商店的助理經理都負責檢查服務器的下載情況，并負責運行有關程序，在公司授權

進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上

述價格更新方法最有可能

A：降低持續低價向顧客銷售某些商品的風險；

B：增加持續低價向顧客銷售某些商品的風險；

C：降低商品價格有時不太準確的風險；

D：增加商品價格有時不太準確的風險。

9.某審計師正在對客戶拒絕公司產品比例過高的現象進行分析評估，該審計師應該調查I、

銷售部門和生產部門就退貨情況開展的溝通工作；H、將本年度截止分析評估之日的產品銷

售與上年同期進行比較；Ilk將客戶信用評級的變化與公司對這些客戶進行的產品銷售進行

比較；IV、產品廢料的詳細賬目和累積數目。

A：只有I和HI是對的。

B：只有I和IV是對的。

c：只有n、ni和w是對的。

D：I、n、in和w都對。

10.以下哪項公司差旅政策最不可能產生成本效率？

A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業間協議。

B：針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。

D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區的地方出差。

11.對于采購訂單與已批準的價格表不一致所帶來的相對風險，下列哪一項解釋可以說明該

風險是最小的相關風險？

A：臨時員工處理了采購訂單

B：公司政策不要求進行比較

C：公司常常從該供應商處購買貨物

D：采購部門經理批準了采購訂亙

12.下列哪一項是數據字典所具有的功能？

A：a.用來確定系統的用戶。

B：b.為目標和資源確定優先級和安全規則。

C：c.可以劃分兩個連續業務的界限。

D：d.組織和共享有關對象和資源的信息。

13.根據內部審計準則，內部審計部門的組織地位是

A：其組織地位應當能夠保證內部審計職責的完成；

B：如能直接向董事會報告，將更有利；

C：需要由董事會審批審計工作安排、計劃與預算：

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D：由審計章程規定的獨立性保證。

14.有可能防止采購代理偏愛特定供應商的控制措施是

A：要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查；

B：要求采購員遵守詳細的材料規格要求；

C：定期輪換采購員任務；

D：監測每名采購員的訂單數量。

15.要發現局域網響應時間的惡化情況，應用以下哪種方法最好？

A：性能監視

B：程序編碼比較軟件

C：平行測試

D：綜合測試設施

16.首席審計執行官的哪種行為最有可能防止部門管理人員出具夸大其詞的銷售報告？1.

新招聘擁有舞弊調查資格證書的內部審計師2.協助財務主管開發并監測一系列有歷史關聯

性但獨立于銷售的業務程序指標3.宣布一系列內部審計業務，重點是遵守公司的銷售報告政

策4.請總裁和董事會發布公司政策聲明，強調編制準備管理報告的重要性以及故意誤報的負

面后果

A：1和2是對的

B：2和3是對的

C：3和4是對的

D：1、2、3和4都對

17.系統開發審計包括對多項內容進行審查來保證開發活動得到適當的控制和管理。以下各

項中不屬于審查內容的是

A：對可供利用的硬件、軟件和技術資源實施技術可行性研究。

B：審查在每個實施階段用戶的參與程度。

C：驗證為了程序開發、變更和測試而對控制和質量保證技術的使用。

D：確定是否系統、用戶以及操作的文件說明與正常標準相符。

18.審計發現的摘要顯示旅行費用預付款超過規定的最大限額。公司政策允許預支旅基金給

經批準的員工在旅行時使用，預付資金不超過45天的預計費用。公司程序不要求在申請大

額旅行預付款時提供正當理由，員工能夠并實際上累計預借了大額的不需要的預付資金。上

述審計發現中，作為審計發現“原因”因素的是

A；公司預付款程序不要求提供具體的正當理由。

B：公司政策允許為經批準的員工提供旅行基金。

C：員工積累大額的旅行預付款。

D：旅行預付款沒有及時清理。

19.在使用抽樣技術過程中，以下哪項能夠保證審計證據的充分性？

A：總體樣本抽取機會均等

B：樣本標準差小于等于總體標準差

C：手跡的證據與審計師要證明的認定直接相關

D：抽取的樣本能夠有效代表樣不總體

20.內部審計師的大量工作是累計審計業務信息。合同復印件而不是原件是哪種證據？

A：傳聞證據

B：依情況而定的證據

C：次要證據

D：意見證據

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21.審計外勤工作確定了一系列重大的審計發現，但仍然需要進行原審計方案以外的額外審

計測試，但是卻很難得到數據。評價以下各項并選擇最好的方式

A:直到所有的測試都己完成，才簽發審計報告。

B:給管理層提交關于該負面審計發現的期中報告。

C：在報告審計發現之前，確定完成了其他的備選的測試。

D：在得到最終數據時進行審計測試。

22.根據以上信息可知，新的賬戶管理系統需要具備的特征是下列哪一項？

A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務。

B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務。，

C：c.不確定的需求和非結構化的任務。

D：d.確定的需求和非結構化的任務。

23.如果即時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發生以下哪種成

本變化組合？

A：采購成本增加,缺貨成本降低

B：采購成本增加,質量成本降低

C：缺貨成本增加,儲存成本降低

D：質量成本增加,訂貨成本降低

24.在對人事部門進行審計的過程中，內部審計師發現存在多種員工福利項目，并且參與哪

些項目是可以選擇的。為了評價員工對不同福利項目的可接受性，下列哪?類信息最有效

A：與項目參加者討論對項目的滿意度；

B：評估員工對不同項目的參與匕率以及他們的傾向；

C：與人事部門經理討論對項目的滿意度；

D：評估讓員工了解可選擇的項目所采用的方法。

25.要發現局域網響應時間的惡化情況，應用以下哪種方法最好？

A：性能監視

B：程序編碼比較軟件

C：平行測試

D：綜合測試設施

26.在對差旅費用進行審計時，內部審計師先計算出所有銷售人員每天的平均差旅費用，然

后對那些高于平均值的差旅費收據進行詳細檢查，這些程序是對以下哪種類型的信息進行確

認

A：文件及實物證據

B：分析及實物證據

C：文件及分析證據

D：實物及證明證據

27.一個銀行正在將每個出納員前一條隊伍改變為只有一條隊伍而有多個出納員。當一個出

納員空閑時，排在最前面的人就可以過去接受服務。實施新的系統將

A：減少銀行的工資支出，因為新的系統需要的出納員少。

B：減少顧客排隊的時間。

C：增加出納員在每天工作結束時對帳的準確性，因為平均每個出納員接待的顧客少了。

D：改進銀行職員的在職培訓，因為他們能夠履行不同的職責。

28.當下列哪個因素提高時，企業的經濟價值（市值）會提高？

A：非系統風險。

B：系統風險。

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C：凈現金流。

D：貼現率。

29.把生產程序庫和測試程序庫分開的一個活動是以下哪一個的例子：

A:輸入控制

B：并發控制

C：組織控制

D：物理安全

30.某大型運輸商的運輸部門為監管辦公室的獨立微機安裝數據庫控制系統，保存車輛資產

信息及維修記錄。下列哪類程序能夠恰當評價這類信息的正確性

A：抽取數據庫樣本記錄，與文本資料進行核對

B：實施程序追蹤，明確系統指令的執行方式與程序

C：實施穿行測試，比較預期結論與處理結果

D：實施過程測試程序

31.某組織新近任命原經營經理出任內部審計主管。新主管既不是CIA,也不是IIA成員。內

部審計部門被要求按照主管要求而不是HA要求開展工作，內部審計部門的四名職員都是IIA

成員，但并非CIA。依據職業準則，內部審計人員應當如何行為

A：審計人員應當重新設計工作內容以避免不適當的活動；

B：審計人員應采取符合審計準則的行為；

C：由于內部審計人員并非CIA,因此不需要遵循職業道德守則；

D：審計人員應當忠于組織，無視審計準則。

32.獨立性使得內部審計師能夠作出不偏不倚的判斷。實現獨立性的最好方法是通過

A：a.個人的知識和技能。

B：b.組織地位和客觀性。

C：c.組織內部的監督。

D：d.組織的知識和技能。

33.某機構1000筆應收賬款的賬面價值為2,600,000美元。審計師隨機挑選了100筆應

收帳，計算出其價值為275,000美元，而不是賬面價值顯示的250,000美元。應用比率

推算法，應收賬款價值點估計為多少？

A：2,600,000美元;

B：2,750,000美元

C；2,850,000美元

D：2,860,000美元

34.在審計一個計算機會計系統時，以下哪項有關平行模擬的說法是錯誤的

A：通常這種審計方法成本高昂；

B：審計期間的交易可能被重新處理；

C：只有實際的，而不是虛擬的交易被重新處理；

D：管理者的計算機程序對交易進行重新處理。

35.在調查中審計人員發現，當該公司大量借款來支持其他分部時，有一個分部卻經常擁有

超額現金。在對程序不作重大變動的前提下，對這一問題的最有效控制是

A：現金處理集中化。

B：要求每個分部處理各自的長期融資，這樣促使它們更好地使現金需求和來源相配合。

C：要求每個分部編制未來各期詳細的現金預測和預算，以便在集中的現金管理中使用。

D：與主要客戶進行電子數據交換，使現金收入定時容易。

36.根據以下信息回答某生產線經理有權批準訂購并驗收需要定期維修的所有機器的零件。

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內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多于實際需

要量的零件，不需用的零件從未送過貨，實際上，經理更改了驗收憑證并將這些零件費用記

入機器維修費用賬戶，而未送貨彎件的價款支付給供應商后，在經理與其親屬之間私分。以

下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查？

A：對替換零件進行實地盤點，驗證其存在性以及進行評估。

B：將本季度的維修費用與以前時期的相比較。

C：分析計入維修費用的替換零件，檢查替換項目數量的合理性。

D：對零件發票進行抽樣，檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據。

37.在初步調查能為審計人員提供有關控制系統的最佳直觀了解，并可成為分析復雜經營過

程的手段時評價內部控制的方法是

A：流程圖法(flowchartingapproach)

B：調查問卷法(questiomaireapproach)

C：矩陣法(matrixapproach)

D：詳細描述法(detailednarrativeapproach)o

38.慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在

其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當行為的存在性時，以下審計

程序中最適當的是

A：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本，并向捐贈者函證總額。

B：抽取過去三年中所有大捐贈者，并對其它捐贈者進行統計抽樣，然后函證他們向該組織

和其附屬組織捐贈的總額。

C：對現金收入進行發現抽樣，并向捐贈者函證金額，調查差異。

D：運用分析性檢查程序對本組織與其他類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小,

對現金收入進行詳查并追蹤至銀行對賬單。

39.某審計師正設計抽樣計劃，以測試過去三年中日常生產報告的準確性。所有的報告都包

含同樣的信息，只有星期五的報告例外一星期五的報告還包括每周總額，而且是由生產經理

而不是車間主任編寫。在正常情況下，生產活動在接近每月月末時達到高峰。如果審計師希

望應用間隔抽樣計劃每月選取兩份報告，那么，以下哪種技術能降低樣本出現偏差的可能

性？

A：推算總體的錯誤率

B：應用多少隨機啟動方法

C；提高置信度

D：提高準確度

40.以下哪項活動既能代表適當人事部門職能，又能防止薪金舞弊

A：薪金支票的發送；

B：加班時間的授權；

C：薪金增減的授權；

D：未記名薪金支票的收集和保留。

41.制造資源計劃(MRP-II)系統

A：完成企業ERP系統的后端功能。

B：使用一個主產品計劃。

C：缺乏預測和預算。

D：完成ERP系統的前端功能。

42.為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準備。II.屬于檢查型控制程序。III.不必要,

因為是根據所產生的利潤來對每名產品經理進行評價。

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A：只有I正確。

B：I、HI正確。

c：H、in正確。

D：I、n和in都正確。

43.一家投資于車輛修理的公用事業單位最有可能執行以哪項內部控制以降低車輛失竊的

風險？

A：對所有修理工作通知單作系統地報告

B：審核保險范圍的適當性

C：實地盤點所有車輛，將結果與會計記錄相核對

D：在安全地點存放維修車輛，并在保管員同意后發出和返庫

44.新成立的內部審計部門正在起草章程，以下哪項是對寫入章程的、恰當的組織地位做出

的最佳表述

A：首席審計執行官應該向首席執行官報告，但不應與董事會接觸；

B：首席審計執行官應該是董事會下屬的審計委員會的成員；

C：首席審計執行官應該是向首席財務官報告的參謀官員；

D：首席審計執行官應該向行政副總裁報告。

45.某公司已決定對其旗下的?家商店進行考核，以分析其分支商店財務報告的準確性和可

靠性。以下哪項措施最有可能包括在財務考核工作中？

A：壞賬注銷金額很高。

B：供應商數量很大。

C：員工的流動率很高。

D：員工對預算制定過程的參與程度很高。