《財政學》教學大綱

開設系（部）：財政系

教學對象：財政學本科專業

2003年7月修訂

教學目的

《財政學》是財稅專業的專業基礎課，通過專門課程的學習，要求學生系統地掌握我國

社會主義公共財政的基本概念和基本理論，能夠對我國現行社會主義公共財政制度體系的主

要內容有初步了解，能夠運用所學知識分析各類財政現象，了解財政體制及管理，掌握財政

運行規律，理解政府的財政政策，了解國內外財政理論的前沿問題和學術動態。能夠運用財

政理論分析現實經濟及財政問題為經濟管理決策、經營和核算服務，為進一步學習財政、稅

收方面的其他專業課程奠定基礎。

通過本門課的教與學，讓學生了解和把握如下幾個問題：

(1)財政與公共財政的特征；

(2)市場失靈與公共財政的必要性；

(3)政府職能與財政職能；

(4)公共產品與公共選擇：

(5)財政支出的基本原則、具體分類、財政支出規模與結構和支出分析方法等；

(6)財政收入的基本原則、具體分類、財政收入規模與結構等；

(7)稅收原則，稅制結構以及稅收體系；

(8)國債理論、國債的功能、國債的負擔與限度和國債制度；

(9)國有資產管理與財政投融資管理；

(10)財政管理體制的本質和主要內容

(11)財政政策設計的基本原則、具體思路和具體手段；

(12)財政政策與貨幣政策如何搭配，對宏觀經濟進行調控。

教學內容組織方式

(1)教師在教學過程中應注重對本課程基本概念、基本理論和基本方法的介紹與分析;

(2)學生在學習(預習、聽課和復習)過程中應重點了解和掌握本課程的基本概念、

基本理論和基本方法；

(3)教師在教學過程中應注意理論與實證分析結合，盡可能使用案例教學；

(4)學生在學習過程中，應積極參與案例分析，并將學過的理論知識運用到案例分析

之中；

(5)在教學過程中，應注意對不同觀點的介紹，方法上注重啟發式；同時一，應注意運

用課堂提問和課堂討論方式；

(5)在本門課的教學過程中，應安排教學實踐活動，到實際部門或在模擬實驗室親身

體驗財政實踐活動。

教學課時及其分配

本門課的教學課時及其分配如下表所示：

《財政學》教學課時安排表

財政專業

章節名稱

授課討論實踐

學時學時學時

第一章導論3

第二章公共需求、公共品與公共選擇42

第三章市場、政府與財政職能42

第四章財政支出規模與結構3

第五章政府購買性支出22

第六章政府轉移性支出42

第七章財政收入概論2

第八章稅收原理3

第九章稅收制度613

第十章國債原理31

第十一章政府預算413

第十二章國有資產管理2

第十三章中央政府與地方政府的財政關系

52

——預算管理體制

第十四章財政平衡與財政赤字3

第十五章財政政策41

合計52128

總計72

考核形式

《財政學》作為財政專業的核心課，其考核形式一般采用考試形式，考試可采用閉卷或

口試形式，試卷采用統一命題，其試題類型有：名詞解釋、填空、簡答、判斷分析、計算、

問答、論述、案例分析等八類題型，在五套試卷庫中予以體現，題量以兩個小時為準，分值

分配如下：

名詞解釋：10—12分；

填空：8-10分；

簡答：10-12分；

判斷分析:8—10分；

計算：8—10分；

問答：12—16分；

論述：16—24分；

案例分析：10—15分。

口試由任課教師負責命題，教研室主任審查，系分管主任批準。

教材

本門課指定教材為：《財政學》阮宜勝主編安徽大學出版社（2001.3）

主要參考書目

1.《財政學》陳共中國人民大學出版社（2000.6）

2.《財政學》將洪上海三聯書店（1998.3）

3.《財政學》儲敏偉楊君昌高等教育出版社（2000.8）

4.《公共部門經濟學前沿問題》彼德.M.杰克遜中國稅務出版社（2000.1）

5.《公共財政與公共選擇：兩種截然不同的國家觀》詹姆斯.M.布坎南理查德.A.馬

斯格雷夫中國財政經濟出版社（2000.10）

6.《公共支出管理》A.普雷姆詹德中國金融出版社（19996）

7.《公共支出》馮秀華中國財政經濟出版社（2000.8）

8.《公共支出分析的基本方法》桑賈伊.普拉丹中國財政經濟出版社（2000.4）

9.《中國財政支出結構改革》何振一閻坤社會科學文獻出版社（2000.10）

10.《西方財政》劉友法世界知識出版社（1999.6.）

11.《公共經濟學》（第二版）（美）約瑟夫?E?斯蒂格里茨（英）安東尼?B?阿

特金森上海三聯書店（19922）

12.《公共部門經濟學》（美）鮑德威威迪遜中國人民大學出版社（2000.7）

13.《公共部門經濟學》（英）布朗杰克遜中國人民大學出版社（2000.7）

14.《財政學》（美）羅森中國人民大學出版社（1999.6）

第一章導論

本章共有三個問題：財政的概念、財政理論的發展、財政學學科體系。

第一節財政的概念

本節主要掌握以下幾個問題：

一、觀實中的財政現象和財政問題

1、財政現象

2、財政問題

積極財政政策問題、分稅制財政管理體制完善問題、農村財政分配關系調整問題、稅制

改革問題、社會保障問題、收入調節問題。

3、財政是什么

財政是分配。財政不是生產、交換和消費。

財政不同于一般性分配。

一般性分配有兩大特點：一是遵循等價交換原則。二是遵循自愿性原則。

從社會再生產的角度看，一般性分配是在生產、流通領域進行的分配，因此屬于初次分

配的范圍。

財政是一種特殊的分配。以國家為主體。非等價交換，即無償分配。非自愿分配，即帶

有強制性。財政分配屬于再分配范疇。

4、財政分配的活動范圍

財政主要有三大類分配和管理活動：

第一，籌集財政收入。

第二，安排財政支出、提供公共商品

第三，對國民經濟的監督、管理和宏觀調控。

二、財政的產生

財政的產生，需要同時滿足三個條件：即存在財政分配的對象、財政分配的主體和財政

分配的目的。

1、剩余產品是財政產生的經濟基礎

沒有剩余產品就不會有財政。這是因為：第一如果沒有剩余產品就不可能有獨立于直接

生產過程的財政專職人員和專門機構。第二，如果沒有剩余產品，就沒有可供財政分配的對

象。

2、國家的存在是財政產生的政治前提

財政產生和存在的社會條件和政治前提是國家的產生和存在如果沒有國家，就沒有財政

分配的主體，也就沒有財政。

3、財政產生的根源是公共需求

財政產生的根源是社會公共需求。人類社會有兩大需求：即私人需求和公共需求。

私人需求主要由私人商品予以滿足，公共需求則由公共商品予以滿足。

三、財政的概念和特征

1、財政的概念

財政是國家為了滿足公共需求對剩余產品進行分配而產生的經濟行為和經濟觀象。

財政的這一定義包含有三大要素：

(1)、財政分配的主體是國家。

(2)、財政分配的目的是滿足公共需求。滿足公共需求是國家和財政產生的根源。

(3)、財政分配的對象是剩余產品價值。盡管在形式上財政分配的對象，可能包括全部社

會產品價值，但實際上都是對剩余產品價值分配的轉化。

2、財政的特征

與一般性分配相比，財政分配有三大特征：

一是強制性。財政分配不遵循自愿性原則，它是依據國家政治權利進行的強制性分配；

政府行為一旦發生：參加者都要接受，無法選擇一。

二是無償性。財政分配不遵循等價交換原則，國家不需要有等價物也可以參與分配。

三是國家主體性。一般性分配的主體可以不是國家，但不以國家為主體參與的分配不是

財政分配。財政分配必然是以國家為主體進行的分配。

第二節財政理論的發展(略)

第三節財政學學科體系

本節主要掌握以下幾個問題：

一、經濟學體系中的財政學

財政學與經濟學有密切的聯系，前者是后者的一個重要分支，后者則是前者的理論基礎。

經濟學：是研究經濟效率的學科。其中包括宏觀經濟學、微觀經濟學和部門經濟學。

1、經濟學的層次及研究對象

(1)宏觀經濟學：以社會的總體經濟運行規律為研究對象。其中包括生產、交換、分配、

消費四個環節的運行及其內在聯系。

(2)微觀經濟學：主要研究微觀主體(如個人、企業等)的經濟活動和內在規律。

(3)部門經濟學：以特定部門的經濟運行規律為研究對象，如農業經濟學、商業經濟學

等。

2、財政學的研究對象

財政學屬于部門經濟學的一種，但它是關于一個特殊部門--公共部門經濟活動的學科。

二、財政學研究的基本問題

財政學主要研究以下四個方面的問題

1、政府的活動范圍和支出范圍

2、政府行為對國民經濟運行的影響

3、政府制定財政政策的理論和現實依據

4、政府行為的有效性以及政府資源的有效配置

三、財政學理論體系

第一，財政的基礎理論。主要介紹財政學的基礎理論，其中包括公共商品理論、資源配置

及其效率理論、政府與市場理論、財政職能、公共選擇等。

第二、財政支出理論。財政支出是財政分配最基本的活動之一。主要分析財政支出的規

模、結構和效益。分別介紹財政的購買支出和轉移支出。

第三，財政收入理論。財政收入是財政的又一基本分配活動。主要分析財政收入的規模和

結構、介紹稅收原理和制度、分別對公共收費和國有資產收益進行了論述。

第四，財政宏觀管理理論。這主要從宏觀角度論述財政管理的丁具、制度和政策等內容。

主要介紹政府預算及管理、論述公債制度和管理、論述財政政策和宏觀經濟調控、介紹政府

預算管理體制的一般理論。

第二章公共需求、公共品與公共選擇

本章共有四個問題：公共需求，公共品及特征，公共品的提供和生產，公共選擇理論。

第一節公共需求

本節主要掌握以下幾個問題：

人類社會的需求總體上可以分成兩種，即私人需求和公共需求。

一、私人需求

（一）私人需求的分類

私人需求，是由單個人內在產生的、不依賴于他人而獨立存在并得以滿足的個人需要。

私人需求是人類社會所存在的最普遍的現象。在現實世界中，個人有許多需求，需求是人

們的本性。私人需求多種多樣又有多個層次。需求的結構可以按照不同的標志或從不同的角

度予以劃分：

1、捷克斯洛伐克經濟學家奧塔?錫克把人的需要分為四種：物質需要（即對物質使用價

值的需要），運動和活動的需要（對勞動、體育、娛樂等方面的需要），與別人關系的需要（對

愛情、社交、友誼等方面的需要）和文化需要（對知識、藝術、思想、健康等方面的需要）。

2、恩格斯把人的需要分為對生存資料的需要、對發展資料的需要和對享受資料的需要。

3、斯大林把人的需要歸納為兩大類，即物質需要和文化需要。

4、美國心理學家A?馬斯洛提出了著名的需要層次論，他把人的需要按照發生的順序,

由低級到高級呈梯狀分為五個層次。生理需要、安全需要、社交需要、尊重需要、成就需要。

（二）私人需求的特點

私人需求有三個基本特點：一個是受益的內在性。一方面，一個人需求的滿足不會使他

人從中受益，另一方面，當用于滿足需求的物品有限時;一個人需求的滿足則同時排斥其他

人需求的滿足。二是需求的分散性，即需求的主體不具整體性，即使多個主體都具有某種需

求，但其中一個主體需求的滿足并不意味著其他主體也能得到滿足。三是私人需求主要是依

據個人偏好，通過市場購買來實現。

二、公共需求

（一）公共需求的定義

公共需求，是當眾多個人作為一個整體時所產生的需求。

（二）公共需求的特點

公共需求與私人需求的相比主要有三大特點：

第一，公共需求滿足的受益外在性，即在一個人的需求得到滿足的同時，其他人也可從中受

-JLZ.

命.O

第二，公共需求的整體性。即這種需求不僅是既定區域內眾多個人的需要，也是眾多個人（或

所有人）不可能分散或單獨得到滿足的需求。

第三，這種需求一般是通過公共機制來滿足，消費者無須為滿足需求而直接付費。這一特點

實際上是決定于公共需求的其他兩個特點：既然一個人的受益將使其他人也從中受益，既然

一個人的需求不能獨立地得到滿足，那么單個人就不會為滿足這種需求而直接購買。

第二節公共品及特征

本節主要掌握以下幾個問題：

一、什么是公共品

PublicGoods可以有多種譯法：“公共產品”、“公共物品”、“公共品”、“共用品”、“公共財”、

“公共財貨”、“公共商品”等。

世界上存在著無數種可以滿足各類需要的商品，其中絕大部分是用于滿足私人需求的商

品。另一部分是諸如國防、法律、航標、公路、環境保護等方面的商品，主要用于滿足公共

需求。用于滿足私人需求的物品就是私人商品，而用于滿足公共需求的物品則是公共商品。

私人品能夠在消費者之間分割，公共品在一組消費者中是不可分割的。公共品的效益牽涉到

不可分割的整體效果。如果一種商品能夠被加以分割而每一份能夠分別按競爭價格賣給不同

的個人，這種商品就是私人品，反之，則是公共品。私人品主要通過市場提供，公共品則一

般由集體供給。

公共品是指公共消費性質的商品或服務。顯然，公共品是相對于私人品而言的。區分公共

品與私人品的基本標志，是消費上的不同。前者是公共消費或共同消費，是“每個人對這種

商品的消費，并不能減少任何他人也對于該商品的消費”；后者則只是私人消費或個人消費。

二、公共品的特征

與私人商品相比，公共商品有兩個基本特征：

第一特征：非排他性。無法排斥他人對同一個商品的消費，是公共商品區別于私人商品的

重要特征。大衛?弗里德曼甚至以此定義公共商品：“它一旦被生產出來，生產者就無法決

定誰宋得到它。公共商品的非排他性主要表現在三個方面：

首先，公共商品在技術上不易排斥眾多的受益者。

其次，在有些情況下，公共商品“排他性”消費在技術上是可能的，但卻是不必要的。

最后，在另一些情況下，“排他”盡管是可能的也是必要的，但排他成本卻過于昂貴，

經濟上不可行。

當然，隨著科學技術的發展，使某些公共商品排他成本大大降低，從而有可能使這些公

共商品的非排他性消失。如科學技術的發展就為電視節目收費提供了新手段，電視臺可以采

取技術性措施（如對相應頻道加密），將那些不交費的人排除在消費者之外。

公共品的非排他性可能會形成“免費搭車”現象，即免費享用公共品的利益。

第二特征：非競爭性。這是指當增加一個公共商品的消費者時，不會減少其他消費者對該

商品的消費水平。

（1）邊際生產成本為零；（2）邊際擁擠成本為零。

與之相反，私人商品的消費具有競爭性。即一個人對某個商品的消費行為，必然阻止其

他人對這個商品的消費。因此，私人商品要將其所有權提供給該商品的購買者。私人商品所

有權的取得，決定于商品市場上的價格競爭，通過價格競爭，來決定各個消費者所能得到的

商品數量。一般地，出價高者具有優先消費的權力。因此，私人商品在消費者中的分布是不

均勻的。

實際上，公共商品的非競爭性還意味著增加消費者的邊際成本為零，即一旦既定量的

公共商品被提供，對新增加的消費者而言，這種公共商品的邊際成本便為零。

一種商品是否屬于公共商品，取決于它是否具有上述兩大特征。有些物品在消費上有非

競爭性，但不一定有非排他性。如鐵路和橋梁都是非競爭物品，但可以具有排他性，如不付

費者不許通行。而有些物品具有非排他性，但在消費上卻中，經濟學家們普遍認為，消費的

非競爭性是公共商品最重要的標志。當一種商品趨于變成私人商品時，其主要特征首先表現

為逐漸增加的消費競爭性，此外也可能在某種程度上表現出排他性。

公共商品除了以上基本特征外，還可能表現出下面的特性：

1.生產或提供的不可分性。即要么向所有人提供，要么不向任何人提供。

2.規模效益較大。

3.初始投資大。

4.具有自然壟斷性。

當然，上述幾方面可能存在相互交叉或因果關系。

三、純公共品與混合品

考察現實生活中的公共商品與私人商品，可以發現。各種商品具有不同的“公共”程度

與“私人”程度。

實際上，絕大多數公共商品都呈現出不同程度的非競爭性和非排他性，因此公共商品的

“公共”程度就必然存在著差別。即有些商品同時具有公共商品和私人商品的特征。因此，

依據公共商品的“公共”程度可將公共商品分為兩種類型，一種是純粹公共商品，另一種是

混合商品。純粹公共商品具有完全的非排他性和非競爭性。國防是一種最為典型的純粹公共

商品，其消費完全沒有排他性和競爭性，一旦國防服務被提供出來，其消費就是社會性的。

其他如指示燈、航標、路標等等也都是純粹公共商品。

混合商品是不完全的公共商品?；旌仙唐坊蚓哂蟹桥潘院透偁幮?，或具有排他性和非

競爭性，或其排他性和競爭性是有限的。教育、文娛、有線電視、道路等都是混合商品的典

型例子。就教育而言，社會成員文化素質的提高有利于經濟，社會的發展和科技進步。從這

個意義上講，教育的受益具有“公共性”，是一種公共商品。然而，對于任何個人來講，受

教育本身有利于其社會地位的提高和收入的增加，個人和家庭都從中受益，因此教育又具有

“私人性”，是一種私人商品?？梢?，一種商品之所以是混合商品，是因為它在某種程度上

具有非競爭性、非排他性特征，但同時又不嚴格符合純粹的公共商品的性質。

純公共品：國防、外交、公共安全、罪犯改造、法律法規、基礎科學研究、社會文明及意

識形態傳播、環境保護、生態平衡，傳染病防治、消防服務、自然現象預報，自然災害的防

治。貨幣發行、宏觀經濟政策、宏觀經濟信息、商品質量信息、消費者權益保護、無線廣播

電視服務等。

準公共品：教育、交通、通訊、能源、城市公共服務、社會保障、有線電視廣播、文體

節目表演、產品質量認證、企業信譽評級、地質勘探等。

第三節公共品的提供和生產

本節主要掌握以下幾個問題：

一、公共品提供的一般分析

從非排他性看，由于公共品的效用不可分，從而使大家都能享受到該公共品或服務的利益

和好處。這樣，必然在消費上帶來“免費搭車者”。免費搭車的結果決定私人部門不愿意或

不能夠提供公共品?？梢姡财返姆桥潘詻Q定公共品必須公共提供或由公共部門提供。

從非競爭性看，一方面山于公共品的邊際生產成本為零，從而說明公共產品只能免費提供。

因為按照邊際成本定價的原則，邊際生產成本為零，該產品定價只能為零。而零定價或免費

提供是私人部門不愿意或不可能做到的?？梢?，公共品只能由公共提供即公共部門提供。另

一方面，公共品的邊際擁擠成本為零也說明了同樣的道理。

從上述對公共品兩個基本特征的分析看，公共品只能由公共部門提供。當然，這里的公

共品是指純公共品。然而現實社會中大量存在的是準公產品或混合品。準公共品或混合品的

不充分的非排他性和非競爭性，決定了它可以由政府或公共部門提供，也可以由政府和市場

混合提供。

準公共品的不充分的非排他性是指在一定范圍內可以排斥他人消費，收費就是這種排斥

的代價。準公共品的不充分的非競爭性是指在一定范圍內具有消費競爭性，即其生產總成本

將隨著消費者人數或消費次數的增加而增加。這樣，政府或公共部門就面臨三種選擇：一是

政府增加預算支出以滿足之；二是如果政府不增加預算，則必然會出現一部分人享受到該產

品或勞務，而另■?部分人則不能享受，于是便產生“權力排隊”現象.其結果是本應屬于全

體人民公共利益的準公共產品就為少數人所占有；三是即使政府增加預算支出，最終也必然

將增加的部分分攤到納稅人身上，然而準公共品并不是每個公民或居民都同等需要的，這又

會帶來個人的受益與負擔的不統一問題?？梢?，準公共品采取混合提供符合效率與公平的要

求。

二、公共品的生產

公共品必須由公共部門提供。那么，什么是公共部門?公共部門是否就是政府?公共部門

是相對于私人部門而言的。判斷公共部門與私人部門一般依據三個標準：一是公共標準，即

以公共方式提供公共產品。以公共方式提供是相對于以市場方式提供而言的，市場方式提供

是以市場價格為手段，以追逐利潤為目標的提供，而公共方式提供則并非如此。二是職能標

準，即執行著政府職能的某一方面，包括貫徹執行政府履行職能的方針、政策。三是經費標

準，即依賴于政府的預算撥款或財政補貼的經費。可見，公共部門是指那些依賴政府的預算

撥款或財政補貼的經費，執行著政府職能，并以公共力式提供公共產品和服務的部門。

公共部門按照履行政府職能的不同情況，可作如下界定：

(1)狹義政府，即中央政府及其所屬的各部門。它是國家公共權力的行使者和代表者。

（2）廣義政府，即一國所有政府部門的統稱。它包括中央政廂和地方政府及其所屬的各部門。

（3）泛政府，即包括廣義政府和公共企事業單位。它就是公共財政學中所稱的公共部門。

公共企事業單位當然不是指我國所有的國有企事業單位。它是指執行著政府職能的某一

方面的公共企事業單位。隨著我國社會主義市場經濟體制的建立，現有國有企事業單位必然

要從性質上分開，即分為國有公共企（事）業和國有競爭企（事）業單位。

公共產品的生產大致有三種方式：

1、公共生產，公共提供

這是指由公共部門本身生產出公共產品，然后再由公共部門直接向社會提供。公共生產

是指不按照市場機制生產方式進行生產，即使核算成本，也不是以追求利潤為目標。所謂成

本，就是政府財政預算支出。公共提供是指不通過市場機制的價格、交易和產權轉移。這種

提供或供給沒有市場供求關系，不能核算對消費者提供的費用，不能向消費者取得直接的報

償。應該說，純公共產品例如行政部門、法院、道路等主要采取公共生產和公共提供。

2、私人生產，公共提供

公共提供并不意味著都是公共生產。在某些情況下，公共產品也可以由私人（部門）生產，

生產出來以后由公共部門購買，然后再向社會提供。例如美國的軍火，包括導彈和宇宙飛船

在內，就是如此；再如電視臺播放的由制片商制作的電視片，亦是如此。

3、混合生產，混合提供

現實社會中，很難將公共生產與私人生產、公共提供與私人提供截然分開。在許多產品

和勞務上，公共生產與私人生產、公共提供與私人提供往往是交織在一起的。這主要表現在

混合產品或準公共產品上。

混合產品主要有兩類：一類是價格排他的公共產品，即指那些效益可以定價，從而可在

技術上實現排他的公共產品；另一類是擁擠性的公共產品，即指那些隨著消費者人數的增加

而產生擁擠，從而會減少每個消費者可以從中獲得效益的公共產品。

對于價格排他的公共產品或稱準公共產品，其生產或消費很可能會產生外部效應，如果

是正的外部效應，必須由政府財政給予補貼，否則很可能會出現供給不足；如果是負的外部

效應，則政府干預是必須的。這種價格排他的公共產品如果由政府部門直接生產，往往也需

通過市場價格機制去供給，無償供給并不多見。學校、醫院、大型交通設施等的供給就是如

此。

對于擁擠性的公共產品，在消費者達到一定數量之前，是非競爭性的。這意味著，通過

向消費者收取一定的費用，是可以在技術上排他的。既然如此，私人提供和公共提供就都是

可以選擇的方式，具體實踐中可以酌情而定。如公路、橋梁等公共設施，既需要公共生產、

公共提供，但同時又要向這些公共設施的使用者收取一定的使用費。而電影院、劇場、體育

設施等，通常由私人部門提供，但其生產成本一方面來源于向使用者的收費，另一方面也可

以來源于政府財政補貼?？梢?，混合產品的生產和供給，是市場因素和政府財政因素兼而有

之，故稱之為混合生產、混合提供。

除上述三種方式較為普遍之外，還有少數公共產品是公共生產、私人提供的，例如私人

承租港口碼頭等公共設施，以及私人生產、私人提供的，例如實行義務教育的私立學校。

值得提及的是，混合產品或準公共產品的生產和提供，是不同于私人產品性質的俱樂部

產品的生產和提供的。俱樂部產品是指在某一范圍之內由各個私人出資，并在此范圍內的所

有個人都可以享受其利益的產品，如企業家協會等。不能把俱樂部產品混同于準公共產品或

混合產品。

第四節公共選擇理論

本節主要掌握以下幾個問題：

公共選擇即對非市場決策的經濟學研究，或者說是對政府決策過程的經濟分析。

公共選擇的特點是將經濟交易和政治決策這兩種人類行為的基本方面納入單一私人利

益分析模式，并在此基礎上運用經濟學的方法解釋個人偏好與政府的公共選擇之間的關系，

研究作為投票者的消費者如何對公共產品或勞務的決定表達意愿。

一、公共選擇的基本問題

私人部門主要是生產私人商品，滿足私人需要；公共部門則主要提供公共品，滿足公共需

求。私人部門之所以愿意提供私人商品，是因為存在自身利益的內在驅動，他們在私人商品

的價格信息引導下，追逐利潤并力圖實現利潤最大化目標。

與私人商品不同，公共商品具有非排他性、非競爭性等特征。這就造成了競價與收費上的

困難。因此，私人部門無法提供公共商品。在這種情況下，由于不可能通過競爭確定出公共

商品的價格，從而不可能在均衡價格下產生能使供求達到均衡的產量。因此，這種由眾多個

人構成的公共需求的產生以及公共部門對于公共商品的生產和提供，都需要經過一個復雜的

選擇和決定過程。這種過程，不僅是一個經濟的決策過程，而且在更大程度上是一個政治的

選擇和決定過程。

但是，社會成員的偏好有差異，公眾對公共商品的品種、質量、數量有不同的要求。那

么，如何從個人偏好得出一個集體的偏好就成為公共選擇的基本問題。公共選擇理論就是關

于公共需求和公共商品決定過程和決定機制的理論。

公共選擇學派最主要的研究成果是“政治市場”學說，即把政府預算的決策過程看成是

類似于市場的由供求雙方相互決定的過程。這個學說的中心是對投票制度的分析。

二、公眾偏好

公眾，作為公共需求主體和公共商品消費者，是公共需求和公共商品最恰當的決定者，

因為他們最清楚自己的需求。一般地，對公共商品的消費需求都集中表現為公眾偏好。在特

殊情況下，社會需求并非必然或直接地表現為大多數公眾的偏好。如在海上修建燈塔，這種

公共需求將增加公共支出，即增加所有公眾的負擔，但這種公共商品的消費者卻是少數人，

因此對于大多數公眾來講提供這種公共商品并不一定是他們的真實愿望。但就一般的社會需

求和公共商品而言，則是大多數公眾的偏好。而且在投票表決情況下，我們有理由認為，多

數票是在最大程度上表現了民意。因此，無論一個國家的選舉制度如何，總是把一個被法律

認可的民主政治選舉結果看作是一種公眾偏好和社會選擇，并將以此為依據安排的公共支出

作為最有效率的支出選擇。

一項公共需求從產生到實現，一般需要經過三個環節：偏好表達，政策制定與偏好實現。

其中，偏好表達是公共選擇最基本的構成部分，它是公眾對其需求和偏好的展示。偏好表達

主要體現在公眾對所擁有的各種權利——政治、經濟、社會、文化等權利的行使上。其中，

選舉權、監督權，以及通過法定的媒介、組織、活動或決策者與公眾之間的聯系機制表達意

愿的權利，是一個民主社會的公眾所應該具有的最基本的政治權利。但這些權利并不意味著

任何一個公眾都可以在不受法律或道德規范約束的條件下隨意行使。公眾偏好表達是合理行

使所擁有的法定權利。公眾的這些權利如果沒有法律作保障，就不可能真正擁有這些權利；

但如果沒有法律的約束和道德的規范，就可能對其他公眾的權利構成損害。因此公眾的偏好

表達實際上就是在法律和道德規范的約束下,運用自身的各種權利展示自己的需求的活動和

過程。

三、公眾偏好表達的方式

公眾偏好的表達主要采用三種方式：

第一、通過公民直接投票選舉代表、議員等來表達其偏好或意愿。即由其選舉的代表在制

定法律過程中充分地體現他們的偏好，或者由其選舉的代表向更高層次的決策者反映他們的

意愿。

第二、通過法定渠道和手段直接向決策者（如總統、總理、國家主席，市長、省長、州長等）

表達其意愿。

第三，對于政策執行者的意愿表達。

四、投票規則

公共選擇的投票規則是把個人偏好集合成集體決定的方法。

1、一致性規則

對于公共選擇而言，最理想的結果就是對所有的選擇都能夠滿足投票的一致性原則。投

票的一致性原則是指，在公共選擇過程中，任何一項提案在最終成為公共政策之前必須獲得

所有投票者的贊成。

在一致性原則下，所有的投票者能夠在公共商品的數量、質量、價格、稅收的負擔以及

個人所得的份額上都完全達成一致，最終的結果使得100%的投票者都會感到滿意，因此一

致性原則又稱一致滿意原則。這一方面意味著公共政策的任何改變需要獲得每個人同意，另

一方面又意味著每一個人都擁有否決權。如果每個人所投的贊成票是出于對自身利益考慮的

結果，而不是因為受到同情心、友誼、政治壓力等非正常因素的影響——從而不是在這種政

策將對自身效用造成損害的情況下投贊成票，那么一致同意就會產生帕累托改善，并最終實

現帕累托效率。

但是，一致同意的投票規則也存在著嚴重缺陷：復雜、投票成本高。在這種規則下。所

有的政策（議案）都需要得到每一個人的同意，這就需要支付巨大的成本來說服反對者，一直

到最后一個反對者也被說服。但由此產生的后果是：一旦最后一個反對者認識到他這一票將

直接決定一個議案能否通過時，他就會敲詐這個議案的提出者、受益者或積極支持者，從而

出現私下的投票交易。這樣他就會經常地充當反對者來獲得投票交易收入。如果他的這種秘

密被其他投贊成票的人知道（事實上也必然會知道），那么人人都會積極充當最后的反對者。

最終的結果可能是：一致同意的投票規則將使投票中的敲詐活動猖撅、討價還價盛行，最后

很可能是任何實質性的協議都達不成。

2、投票的多數性規則

由于一致同意的投票規則難以操作，在大多數情況下都采用投票的多數性規則。投票的

多數性規則是指，在一項提案最終成為公共政策之前必須經過多數投票者的贊成。根據在公

共選擇程序中不同的技術性設置。投票的多數性規則可以分為簡單多數規則和復雜多數規

則。

簡單多數規則是指當對一項議案進行表決時，只要超過半數的投票者投贊成票，該議案

就可以獲得通過。這項規則不要求每個人都對最終結果感到滿意，但要求多數人對其感到滿

意，因此這項規則又稱為多數滿意規則。這意味著，一項提案在付諸實施之前，必須擁有N

/2以上的擁護者（N是參加投票的人數）。簡單多數投票法是最常見的一種公共選擇方式。

與簡單多數不同，復雜多數（或“超多數”）規則要求一項議案的通過要獲得超過多數（如

2/3）的贊成票。

多數投票規則可以體現大多數人的意愿，但可能會導致“多數人的暴政”，即多數人可以

采用投票方式通過一些帶有政治歧視、收入分配不公以及其他法案的方式，將一些明顯不合

理的條款強加在少數人頭上，對少數人進行政治和經濟上的壓迫。

必須承認，投票的多數性規則的確在某種程度上避免了少數人將其個人偏好強加給多數

人的的現象。在對一項議案進行投票表決時，盡管可能導致少數人的狀況惡化，但是除非出

現了失誤，否則它總會使多數人的狀況變好，所以排除了社會的總體狀況絕對惡化的可能。

與此同時，為了保護少數人的利益，避免“多數人的暴政”，可以在一些重要的場合采用

復雜多數規則。如對憲法進行修正時，要遵循超多數規則。

3、“投票之謎”

但是，多數投票規則會存在一些技術和程序上的問題。其中，最主要的問題是被稱之為‘'投

票之謎”（或“投票悖論”）的循環投票問題。即在所有可供選擇的方案中，沒有一個方案能

夠獲得多數票。盡管在某些情況下，投票的程序或議事日程安排可能導致循環投票，但是政

治理論家肯尼思?阿羅斷言：“那種能保證效率；尊重個人選擇、并且不依賴議事日程的多

數規則的投票辦法是不存在的”。

通過個人之間投票交換，就會使得在原有條件下根本無法達成的協議而變得使各方都更能

接受。從這個意義上講，投票交易不失為解決“投票之謎”的一種辦法。

4、最優多數性規則與交易成本

如前所述，最理想的規則是：一致性規則，但這難以實現：多數性規則是一種最現實的規

則，但卻不夠理想。為此，布坎南、塔洛克以及其他一些經濟學家又提出了最優多數規則。

這是從成本角度對多數性規則進行優選的結果。它是指：在公共選擇過程中，如果有一種多

數性規則是成本最低的規則，那么它同時也就是最優多數規則。

綜上所述，對于私人商品和公共商品的生產和提供，存在著兩種互補的解決方法：在私

人商品市場，人們是通過“貨幣選票”向市場表達他們的偏好，市場再根據“貨幣選票”的

情況來安排私人物品的生產和分配：而在公共領域，人們是通過政治投票向政府表達他們的

偏好，做出公共選擇，再由政府根據公共選擇組織公共商品的生產和提供。

在對市場機制的分析中，市場的活力可歸結為：市場主體對自身利益最大化目標的追求:

消費者追求自身效用的最大化，而生產者則追求自身利潤的最大化。但是,在公共領域中，

各種政治主體也有不同的動機和追求的目標：選民追求自身利益的最大化，政治家或決策者

則追求一種綜合利益——個人、集團、國家和選民的利益一一的最大化。

第三章市場、政府與財政職能

本章共有三個問題：資源配置與市場失靈，政府職能與政府失敗，財政職能。

第一節資源配置與市場失靈

本節主要掌握以下幾個問題：

一、資源配置及效率

1、社會需求的無限性與資源的稀缺性

人類社會的生產和消費具有三個方面的特征：第一，人的欲望或需求是無限的。第二，這

些需求的輕重緩急程度是各不相同的。第三，實現這些目的的手段，即可以支配利用的生產

資源是有限的。

2、資源配置

社會需要的無限性與資源的相對稀缺性的矛盾，迫使人們不得不對已有經濟資源在各種

可能的生產用途之間作出配置選擇(是否配置以及配置多少)，以使一切可利用的資源得到最

佳組合和有效利用，以小的資源投入獲得最大的經濟產出。

因此，資源配置，是為了滿足社會需求而對資源的使用進行的組合或選擇。資源的合理

配置是社會再生產順利進行的前提。

3、資源配置機制

資源的稀缺性也使得對資源配置機制的選擇成為必要。在現代社會，可供選擇的資源配

置機制主要有兩種：-是市場機制，其核心是價格機制與競爭機制。

這是到目前為止人類社會所發現的最有效率的資源配置機制。但市場機制并非完美無缺，并

非在任何場合都能取得高效率，市場機制本身存在著多種缺陷。另一種是非市場機制，或組

織機制，主要是以政府計劃為核心的政府經濟運行機制。

4、資源配置的效率

效率是指在一定的資源和技術條件下滿足人類需要的狀況。

效率是一個綜合的概念，通常是指配置效率或帕累托效率。

在既定條件下，當資源配置達到使得一個人福利的改善必然造成另一個人的

福利受損時，這種資源配置就是有效率的資源配置。由于對配置效率狀態的描述，

最早是由意大利經濟學家帕累托(vilfredoPareto)給出的，因此配置效率又被稱之為帕累托效

率，或稱“帕累托最優”。

帕累托效率實際上只是一種效率狀態的理想模型。在大多數情況下，資源配

置的狀態都不具有帕累托效率。但往往存在著這樣的變動，即在--部分人福利得以改善的同

時并沒有使另i部分人的福利狀況變壞，這種變動被稱之為帕累托改善。

配置效率要求資源配置的邊際成本(MC)等于邊際收益(MB)。如果邊際收益大于邊際成

本，增加生產將出現帕累托改善；如果邊際收益小于邊際成本，則減少生產將出現帕累托改

善。二者相等時，無論是增加還是減少生產，都不會有

帕累托改善。因此，帕累托效率就是不存在帕累托改善的狀態。

二、市場失靈

單純的市場調節并不能實現資源的合理配置。

市場失敗，也稱作市場缺陷或市場失靈，是指由于市場機制本身的某些缺陷和外部環境的

某些限制，而使單純的市場機制無法把資源配置到最佳狀態。一般認為，市場失敗主要表現

在以下幾個方面：

1、不能有效提供公共商品

市場機制無法為公共商品的生產配置資源。這并非由于社會不需要公共商品，而是公共

商品具有非排他性和非競爭性，無法通過市場形成成本補償機制和價格機制。

首先，公共商品的非競爭性使得不增加供給量而增加消費者成為可能。其次，公共商品

的非排他性使得每個人的受益無法準確評估，從而在技術上難以定價。即使能夠制定出單位

公共商品的價格，并能夠對個人消費公共商品的效用進行量

化，也會因為排他技術上的困難或排他成本過高而不可行。第三，公共商品的提供需要花費

成本，但這種成本無法通過市場得到補償。

由于上述原因，這種只花費成本但沒有收益的公共商品，市場本身無法有效提供。

2、不能有效地解決外部性問題

外在性，又稱為外部效應，是指私人費用與社會費用或私人得益與社會得益之間的非一

致性。產生外在性的主要原因是某人或某企業行為影響了其他人或企業，卻沒有為之承擔相

應的成本費用或沒有獲得相應的報酬。

外在性分正外在性和負外在性。正外在性是指個別企業或個人帶給社會的收益大于其個別收

益，即“收益外溢”。或者說，如果某種外在性給他人或社會帶來一種“搭便車”利益，獲

利者不需要支付成本，這種效應就是正外在性。如修建防洪工程，水庫下游的居民可以受益,

但他們可能并沒有承擔相應的成本。

負外在性是指個別企業或個人帶給社會的成本或損害大于其直接成本，即“成本外溢”。如

污染，污染者將本該由其承擔的污染治理成本轉嫁給了受污染者，而后者又沒有從前者得到

任何好處或補償。

在存在外在性的情況下，生產者利潤最大化決策的結果就會遠離帕累托效率

狀態。如果是收益外溢，由于生產者不能通過市場將部分收益內在化，其決定的

最優生產規模會小于社會需要的最優規模；同理，如果是成本外溢，私人生產規

模會大于社會需要的最優規模。顯然，這都不是資源的有效配置。

外在性導致市場缺陷的觀點，受到了羅納德?科斯強有力的挑戰。科斯認為

外在性并非一定導致市場缺陷。他認為那些成本外溢（如由化學物質和噪音的散

布所產生的外部損害）的受害者可以通過向成本外溢者提供資助，以使其停止或減少這種有

害他人的行為。這時成本外溢者如果不限制這種行為，他就會失去資

助。結果，他將可能減少乃至停止這種行為。

然而，正如科斯指出的：如果產權不明晰，交易成本不為零，很難想象那種

在成本外溢者和受害者之間進行的交易能夠自愿達成。實踐中，產權并不總是明

晰的，二者之間達成這種交易的困難可能會大到無法克服的程度，以至交易成本昂貴，根本

不可能成交。當然，如果能夠避免或消除這些巨大的交易成本，市場就有可能克服外在性，

從而繼續有效地運行。

3、競爭失效和壟斷問題。（市場競爭不完全性）（壟斷的低效率）

在現實的市場經濟中，一方面由于產品質量差別而存在著不同程度的不可替代性，另一

方面交易成本（如交通費用）往往也阻礙著資源的自由流動。這樣就會增強個別廠商影響市場

的能力從而使競爭失效。市場機制的有效作用是以完全競爭為前提的。但在現實生活中，

由于規模效益的作用，在有的部門容易產生壟斷，從而破壞了市場機制的理想功能。壟斷的

存在必將限制競爭，限制生產要素的充分流動，扭曲市場價格，導致資源在不同部門、不同

產業、不同產品上的不適當分配，造成資源配置的低效率。（低產高價）

4、偏好不合理——優值品、劣值品問題。

只有個人偏好的合理性才能產生市場競爭結果的合理性。在現實市場中，客觀存在著某些人

的偏好在某些方面不盡合理。比如，有人低估了受教育的好處，認為讀書無用，從而不愿意

為子女受教育付出費用；又有人高估了吸煙、喝酒的好處而愿意購買高價煙酒。前者為消費

者評價低于合理評價的產品，我們稱之為優值品；后者正相反，我們稱之為劣值品。這無疑

為政府介入提供了理由。

5、市場不完全問題。

在現實經濟生活中，不僅公共產品和準公共產品市場無法有效供給，而且還有許多私人產品

市場也無法提供或無法充分提供。如保險市場，私人市場就不能為很多重要的風險提供保險,

至于由于政府行為引起的風險（如失業風險）就更是私人市場所力不能及的。此外，一些投資

巨大、獲利周期長、風險大的產業如高新尖科技產業等，私人市場不敢貿然進入，亦需要政

府介入。這對處于起步階段的市場經濟就更是如此。

6、信息不充分問題。

市場主體——生產者和消費者具有充分信息是保持市場充分競爭的必要條件；但實際上，市

場主體不可能對相關商品的市場需求、價格變動、生產技術等信息有充分的了解，從而難以

作出最優決策。市場信息不充分還有一種特定表現，即賣者與買者之間的信息不對稱，往往

是賣者比買者擁有更多的信息，這很容易誘導成賣者對買者的欺詐行為，降低資源配置效率。

7、分配不公問題。

上述六個方面市場失靈說明僅靠市場機制是不能實現帕累托最優狀態的，因而需要政府

介入從而有利于提高效率。然而，即使市場運行處于帕累托最優狀態，政府的干預仍然是必

不可少的。這是因為效率并不是評判社會資源配置狀況的惟一標準。因為在某一個消費者擁

有全社會產品的99%時，可能存在著帕累托最優狀態，顯然，大多數人不會認為這種狀態是

資源最佳配置。所以，必須引入判定社會福利水平的另一個標準——公平。

然而，市場經濟中一個基本事實是，由市場決定的收入初次分配是極不公平的。因為市

場機制作用使收入初次分配狀況由每個人提供的生產要素的數量以及在市場上所能獲得的

價格所決定的。而由于人的天賦不同，人們占有或繼承財產情況有異，因此由市場決定的收

入分配肯定高低懸殊。這不僅影響一個社會的安定和凝聚力，影響市場正常運行的社會秩序

和環境，而且也不符合社會的道德觀念。所以，需要政府部門干預，實現社會公平。

8、宏觀經濟失衡問題。（經濟波動）宏觀經濟失衡，一方面是由于價格信號在某些重要的市

場上并不具有伸縮自由、反應靈敏的調節能力，另一方面從總供求關系看，不同經濟主體在

實現其經濟利益上所具有的競爭性和排他性，會使市場的自發力量不能經常保證總供求關系

在充分利用資源的基礎上相一致。這就是說，自發的市場機制并不能自動趨向于充分就業、

物價穩定、經濟適度增長和國際收支平衡。這是現代宏觀經濟學所充分證明的。這就為政府

干預經濟、實行宏觀經濟調控提供了理由。

第二節政府職能與政府失敗

本節主要掌握以下幾個問題：

一、政府的職能

1、“最小化”的政府職能觀點

這是以斯密為代表提出的觀點。斯密認為，政府或國家作為社會利益的代表，只需要當好一

個“守夜人”，沒有必要干預個人的資源配置過程和社會經濟的發展過程。具體地講，政府

應履行的基本職責只有三項：一是保衛國家的安全，即保護國家，使其不受其他國家的侵犯；

二是保證本國公民的生命和財產安全，使社會成員不受任何其他成員的侵害或壓迫；三是最

基本的公共設施的組織和建設。

2、政府的經濟干預理論

在進入20世紀30年代之后，西方經濟學發生的一個重大轉變就是經濟自由思想轉入低潮，

市場失靈理論以及以此為依據的政府干預理論成為主流理論。

出現這種轉向，主要有以下三個方面的原因：第一，西方國家的市場結構發生了重大變

化，自由競爭市場變成了壟斷競爭市場。第二，1929—1933年的資本主義世界經濟大危機,

一—方面給資本主義經濟帶來前所未有的沖擊，徹底動搖了人們對自由市場的信心，另一方

面，美國“新政”的成功實施也為政府干預經濟提供了有益的經驗。第三，政府計劃體制的

成就。在20世紀30年代，資本主義世界發生大危機的幾年里，恰好是蘇聯工業化迅猛發展

的時期。蘇聯通過集中計劃體制在短短的二三十年里就完成了西方國家運用市場機制花費一

百多年才完成的工業化過程，這使人們看到了政府干預和經濟計劃的力量所在。

因此，政府干預理論建立的基礎是市場失敗理論。而市場失敗理論的核心是對市場缺陷

的分析。

隨著政府干預理論在經濟學中統治地位的確立，使得政府干預的思想逐漸在政治家和政府

決策者中占據了優勢的地位。因此，西方各個國家都逐步地在法律上賦予了政府更多的權力

和職能。除了斯密界定的三項職能外。增加的職能還有：

反壟斷以維護公平競爭，參與收入再分配以實現社會公平，保持公共商品的有效提供，維持

物價穩定，實現充分就業，保維宏觀經濟平衡，管制私有企業等等。

二、政府經濟活動范圍

在分析了市場失靈以后，政府經濟活動的范圍就自然顯現出來了。這就是說，市場失靈的

領域便是政府有效的領域。這個領域的范圍大概包括：

(1)提供公共產品或勞務。即由公共部門負責提供那些社會邊際效益大于社會邊際成本,

因而不能由市場有效提供的物品或勞務。

(2)矯正外部效應。即由公共部門采取相應措施來消除外部成本(收益)。

(3)阻止壟斷，維護有效競爭。即由公共部門制訂有關法令，采取有效措施，阻止壟斷，

保護有效競爭以保證競爭性市場資源配置的效率。

(4)糾正不合理偏好。即由公共部門采取適當的經濟政策及措施，鼓勵或促進優值品的生

產和消費，限制或禁止劣值品的生產和消費。

(5)培育市場、健全市場體系。尤其在市場經濟起飛階段更是如此。

(6)生產和提供信息。信息從很多方面看都是一種公共產品，需要公共部門有效且充分提

供。

(7)實行收入公平分配。即由公共部門運用各種手段，主要是稅收和轉移支付解決收入分

配不公問題。

(8)穩定宏觀經濟。即由政府運用宏觀財政政策等宏觀經濟政策手段擔負起穩定經濟、促進經

濟增長的責任。

三、政府失敗

自20世紀60年代開始，西方國家在采取赤字財政政策和膨脹性的貨幣政策以圖刺激經

濟時，卻導致了低增長、高失業與高通貨膨脹并發的“滯脹”怪病。

在中國、前蘇聯以及其他傳統的社會主義國家，政府的干預——更確切地說是管制——

行為甚至幾乎使國民經濟到了崩潰的邊緣。這些問題的出現不僅是某個政府或政府的某個

決策者一時的決策失誤所致，而是政府相關機制運行的必然結果。這種由政府內在機制決定

的并導致經濟出現低效率的現象，被稱之為政府失敗。

市場是實現資源有效配置的最佳途徑，政府對經濟的干預不僅無效，而且經常是弄巧成

拙，戰后的市場運行效果不好，不在于市場本身，而是政府干預過度。

政府失效有多個方面，其中主要表現為：(1)政治制度失靈。這是政府最嚴重的失敗，這種

失敗所產生的效率損失之大是任何市場失敗都無法相比的。(2)權力濫用、預算擴張明顯。

政府的許多干預實際上是國家權力的濫用，而且各級政府和各個部門都試圖以各種關系謀取

增加本級或本部門的預算。(3)成本高，浪費多，尋租普遍。公務人員不僅沒有節約動力，

而且千方百計地通過工資外收人去擴大私人利益。(4)官僚主義嚴重，機構不斷膨脹，人員

不斷增加，效率卻不斷下降。

政府失敗，可歸結為兩個基本原因：一是政府的“能力”所限，二是政府行為的越界

所致。(有限的信息；對私人市場反應控制的有限性；對官僚主義控制的有限性；政策決

定過程中存在的困難。)

第三節財政職能

本節主要掌握以下幾個問題：

一、財政職能的含義

財政職能，是指財政在一定經濟模式下客觀上固有的功能，是財政本身所具有的屬性。

財政職能的定位取決于政府職能的定位。在市場經濟條件下，政府的職責主要是滿足通過

市場機制滿足不了或滿足不好的社會公共需要。一方面要使市場對資源配置起基礎性作用，

另一方面，政府必須對市場配置的“缺陷”進行調節和彌補。財政職能應定位于三個容易出

現市場失靈、從而也是政府應優先關注的領域：其一，財政應致力于促進資源的有效配置，

其核心是提供市場難以提供的公共品。其二，財政應致力于促進公平的收入分配。其三，財

政應致力于促進宏觀經濟穩定及社會穩定。

另外，在公有制條件下，財政還應擔當起國有資本金的管理職責。

二、資源配置職能

1、財政資源配置職能的含義

財政通過其收支活動，引導資源流向，彌補市場的失靈或缺陷，促進資源的有效利用，實

現經濟結構合理化，獲得最大的經濟和社會效益。

2、財政資源配置職能的機制和手段

(1)通過財政支出直接提供公共產品，如國防、行政管理、法律、治安、環境保護、公共基

礎設施等；

(2)通過財政支出尤其是財政補貼，以利具有外部正效應產品擴大生產，使其達到合理的

供給水平，如基礎科學和社會科學研究、基礎教育、水利設施建設、良種、植保、病蟲害的

預防、公共衛生、醫療保健等；對具有外部負效應產品則應通過征稅來提高其單位成本，減

少其生產，使其保持有效的產量水平。

(3)通過財政補貼、稅收支出或直接經營管理，使自然壟斷性行業達到有效率的產量，如

自來水、煤氣、電力等。

(4)通過稅收尤其是高稅率限制劣值品的生產和消費，如煙、酒等；通過財政支出(購買性

支出)——投資或財政補貼鼓勵優值品的生產和消費，如教育等。

(5)通過政府公共支出、社會保障支出、稅收等提供市場不完全的商品，如社會保障、高

新技術產業等。

(6)通過財政收支和管理為社會生產和提供有效信息。

三、財政收入分配職能

1、財政收入分配職能的含義

是指政府為了實現公平分配的目標，對市場經濟形成的收入分配格局予以調整的職責和功

能。

2、財政收入分配職能的機制和手段

(1)通過稅收對收入水平進行調節，如通過征收個人所得稅、社會保障稅，把資金從那些

較富裕的人們手里征集起來，縮小個人收入之間的差距；通過征收財產稅、遺產稅和贈與稅

調節財產分配狀態，等等。

(2)通過轉移支出，如社會保障支出、救濟支出、補貼等，改善低收入階層居民、喪失勞

動能力的居民及其子女的生活人保健或教育狀況，提高或維持其實際收入、和福利水平，維

護社會的穩定。

(3)完善社會福利制度。國家興建公共福利設施、開展社會服務以及舉辦各種福利事業，

增進社會成員利益，改善國民的物質文化生活，為廣大群眾提供生活質量保障，這也使低收

入者的實際收入增加，個人收入差距縮小。

(4)建立統一的勞動力市場，促進城鄉之間和地區之間人口的合理流動。實際上，打破人

口流動壁壘，使勞動者可以通過“以足投票”獲得最大效用，是最大

限度地調動其勞動積極性，遏制城鄉差距和地區差距進一步擴大的有效途徑。

四、經濟穩定職能

1、經濟穩定職能的含義

財政的穩定經濟職能，是指政府運用財政政策手段，調節和干預經濟運行，實現充分就

業、物價穩定、經濟適度增長和國際收支平衡。

2、財政穩定經濟職能的機制和手段

一是相機抉擇穩定機制，即依據經濟運行狀況，按照社會總供給與總需求基本平衡的要

求而采取的具體財政措施和辦法。一般說來，在經濟過熱時，采取增加稅收、減少支出等財

政政策措施；在經濟蕭條時，采取減少稅收、增加支出等財政政策措施。在運用財政的相機

抉擇穩定機制時，財政收支不平衡是允許的，也是必需的，因為正是這種財政收支的不平衡

才能換來社會總供給與總需

求的平衡。

二是自動穩定機制，即運用財政的某些制度性安排起到經濟的“自動”穩定功能。財政制度

的安排包括收入制度和支出制度的安排。從收入制度看一,主要是指稅收制度。一般來說，累

進稅制具有較強的自動穩定功能。累進稅制的自動穩定功能的過程是：經濟增長一稅收收入

一消費及投資減少一影響經濟增長一稅收收入減少一消費、儲蓄、投資增加一經濟增長。

從支出制度看，主要是指轉移支付支出，比如失業救濟金制度，就具有明顯的自動穩定功

能。失業救濟金制度規定了領取失業救濟金的收入標準。當人們因經濟過熱而收入普遍增加

時一，可領取失業救濟金的人數和金額隨之減少，從而財政支出“自動"收縮；反之，則相反。

誠然，自動穩定機制是從理論原則上看的。在現實條件下，情況則較為復雜，其中較為突出

的是經濟市場化和法制化的程度，對財政宏觀調控機制尤其是自動穩定機制的反應問題，就

難以實現理性預期。

五、財政的國有資本金管理職能

財政的國有資本金管理職能，是由于我國實行社會主義市場經濟體制和公有制為主體、

多種所有制經濟共同發展的基本經濟制度決定的。如果說前述資源配置、收入分配、穩定經

濟是公共財政共有的三大職能，那么，國有資本金管理則是我國社會主義公共財政特有的職

能。

將現有的國有資產或國有資本金分為公共性部門和競爭性部門兩大類。凡屬公共性部門

的國有資產或國有資本金均納入公共財政職能范疇；凡屬競爭性部門的國有資產或資本金均

作為財政的國有資本金管理職能范疇。可見，國有資本金管理職能是指競爭性部門國有資本

金的管理職能。