目錄 2 3 32.2應收賬款管理的作用 3 4 53.1公司介紹 53.2公司應收賬款管理現狀 53.2.1賒銷收入凈額分析 53.2.2應收賬款占流動資產的比例 63.2.3應收賬款賬齡分析 73.3.4逾期賬款比例 8 8 9 9 94.2應收賬款收賬政策不完善 4.3應收賬款管理效率低 4.4考核制度不合理 15參考文獻 隨著當今世界經濟的蓬勃發展，國內外制造企業的規模持續擴大，為市場提供的產品類型以及供應數量呈現井噴式增長。迫于國內外企業生存的競爭壓力，為了搶占市場，提升占有率，國內外制造企業紛紛采取多樣化的營銷手段，在確保產品質量持續提升的同時，不斷控制生產成本，并且投入更大力度的市場營銷方式上采取先貨后款的信用銷售模式，該模式能為客戶帶來賒銷的體驗，成為企業銷售引流的趨勢。因此客戶在進行產品采購時，將信用政策作為采購的重要評判標準，也進一步迫使賣方加大信用銷售的政策力度。由此導致賣方企業產生大量的應收賬款，對企業生產經營及利潤造成重大的不確定性。如果無法及時收回銷售貨款，應收賬款將繼續增長，而企業一旦無法對應收賬款增長的趨勢進行應實體經濟企業應收賬款增加問題需要關注。1-11月份工業企業總利潤較上年同期增加2.4%,營業收入的增加比率為0.1%,達到94.22萬億元；然而同期的應收賬款增長比率卻達到了16.5%,總金額17.28萬億元。工業企業2020年底應收賬款已經連續8個月大幅增長，全年數據同比增長比率達到15.1%,充分透露出生產制造企業的資金緊張局面。應收賬款規模的擴大的應收賬款規模與企業的現金流風險呈正相關關系，因此賣方企業應收賬款的增減將影響整體資金風險的大小。應收賬款的回款率，將直接影響企業的生產經營周轉情況，只有正常回收的應收賬款才能確保企業的有效銷售，而長久無法收回的款項很可能對賣方企業造成巨大的負擔和損失。河池良友華飲料公司是一家主第2章相關理論概述款管理的早期階段進行的信用調查和信用評價機制(傅佳美，嚴春盈，曾萌3.1公司介紹表3-12018-2020年公司應收賬款相關財務數據(單位：萬元)營業收入資產總計3.2公司應收賬款管理現狀收賬款數額較大，將對良友華企業的良性發展產生不利影響(姜曉君，龐佳表3-2公司2018-2020年賒銷現銷情況表(單位：萬元)賒銷現銷合計賒銷占總銷售收入從表2我們可以看出，在河池良友華公司的銷售收入且近三年來每一年的賒銷數額都遠遠高于現銷的數額，2018年賒銷比現銷多了25萬元，2019年賒銷比現銷多了14萬元，2020年賒銷比現銷多了27萬元。這與河池良友華公司提供較為放松的信用政策有關。三年來河池良友華公司的賒銷數額分別為67萬元，73萬元，91萬元，說明從2020年開始，公司的賒銷數額呈現明顯的增長趨勢。再看賒銷占總收入的比重，2018年為62.32%,2019年為55.24%,2020年為60.14%,近三年來河池良友華公司賒銷占總收入的比重波動幅度較大，但每一年都占了河池良友華公司銷售收入的50%以上出河池良友華公司的流動資金長期被其他企業占用，增加公司不必要的成本，甚應收賬款與流動資產的比率是衡量應收賬款規模的主要指標，比率越高，雖然表示該飲料公司的銷量較高，但同時也有很大規模的應收賬款，但與此同時也2018年2019年期末應收賬款(萬元)流動資產(萬元)應收賬款增長率(%)流動資產增長率(%)應收賬款占營業收入比重92.67%。而在這之中，河池良友華公司1年的應收賬款占應收賬款總額的時間(年份)2018年2019年2020年1年以內1-2年2-3年賒銷業務不可避免地產生應收賬款。因此，由于客戶出現經營困難的問題，就容易引起惡意違約或超出信用期還款的情況。并且逾期的時間越長，應收賬款的回收率也就越低。有關河池良友華公司調查數據表明，應收賬款拖欠的時間越長，追回的成功率也就越低(趙雅楠，周欣)。2018應收賬款占其應收賬款總額的50%以上，而逾期一年賬款總額的10%或以上。如果這部分資金長期沒有回收，則金運行、盈利能力，嚴重情況下甚至會導致良友華公司的資金斷裂，產生破產的逾期期限賬期內2個月以內2.6個月6-12個月1年以上合計賒銷業務不可避免地產生應收賬款。因此，由于客戶出現經營困難的問題，就容易引起惡意違約或超出信用期還款的情況。并且逾期的時間越長，應收賬款的回收率也就越低。有關河池良友華公司調查數據表明，應收賬款拖欠的時間越期應收賬款占其應收賬款總額的50%以上，而逾期一年或一收賬款總額的10%或以上。如果這部分資金長期沒有回收，資金運行、盈利能力，嚴重情況下甚至會導致河池良友華公司的資金斷裂，產生賬期內2個月以內2.6個月6-12個月目前來看，衡量河池良友華公司應收賬款質量的另一個重要指標是其應收賬款周轉率。也就是說，應收賬款周轉率越快，應收賬款的回收期和應收賬款的回時間(年份)2018年2019年2020年營業收入應收賬款周轉率(次/年)應收賬款周轉天數(天)建立應收賬款管理組織機構是實現企業應收賬款管理目標的關鍵，河池良友華飲料公司由于沒有應收賬款管理相關的制度，上述在應收賬款的事中調查也可不便，如師出無名，如會導致工作展開過于主觀(2)河池良友華公司的賬款回收負責人員跟企業管理部門之間缺乏有效溝將賒銷活動產生的費用以及回收項目列入考核的內容中，并且依據賬單的數額和為有效改善河池良友華飲料公司應收賬款管理的現狀，公司的領導人及管理層首先應當對應收賬款管理理論有一個正確的認識，明確應收賬款管理對公司發展的重要影響。業務部以及財務部針對應收賬款的管理必須分工詳細，明確崗位職責劃分，并落實到個人。實現對河池良友華公司客戶檔案信息的有效管理與監督，降低應收賬款成為壞賬的風險。關于應收賬款管理部門的人員分布，主要是(1)征信組職責主要工作任務是在河池良友華公司施工合同正式簽訂之前，針對客戶財務狀況進行基本的客戶信息的核查以及前期的市場調研，充分了解建筑公司客戶的財前期收集來的客戶數據以及信息全部進行了匯總并對其進行了分類，河池良友華(2)授信組職責(3)收賬組職責時間措施應收賬款到期前10天發郵件提醒應收賬款到期前3天打電話提醒應收賬款逾期1個月發出第一封催賬通知書，并電話了解情況應收賬款逾期3個月發出第二封催賬通知書，進行面談應收賬款逾期6個月發出第三封催賬通知書，對客戶的財務狀況進行詳細調查，對其償債能力進行分析，進行第二次面談，重新制定還款計劃，要求客戶在1個月內還款50%,剩余部分45天之內還清應收賬款逾期6-12個月對逾期半年的應收賬款進行重點控制，強制性要求客戶還款，如果被拒絕，采取法律手段解決回款占總賒銷的比重對相關管理人員、收賬員、業務員的獎懲機制90%以上獎金系數增加0.15獎金系