會計實操文庫智能家居生產企業的賬務處理－記賬實操1.原材料采購階段采購電子元件和材料情況描述：假設智能家居生產企業采購芯片、傳感器等電子元件，采購金額為200,000元，增值稅稅率為13%，進項稅額為26,000元；同時采購外殼等材料，金額為50,000元，增值稅進項稅額為6,500元。款項通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：原材料電子元件200,000原材料外殼材料50,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）32,500貸：銀行存款282,500采購生產設備（如自動化生產線）情況描述：企業購買一套自動化生產線用于智能家居產品生產，設備價款為500,000元，增值稅稅額為65,000元，設備預計使用年限為10年，無殘值，采用直線法計提折舊。會計分錄（購買時）：借：固定資產自動化生產線500,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）65,000貸：銀行存款565,000會計分錄（每月計提折舊）：每月折舊額=500,000÷10÷12≈4,167元借：制造費用設備折舊4,167貸：累計折舊4,1672.生產環節領用原材料情況描述：生產一批智能家居設備，領用電子元件120,000元、外殼材料30,000元。會計分錄：借：生產成本直接材料150,000貸：原材料電子元件120,000原材料外殼材料30,000人工成本情況描述：支付生產這批智能家居設備的工人工資40,000元。會計分錄（計提工資）：借：生產成本直接人工40,000貸：應付職工薪酬工資40,000會計分錄（發放工資）：借：應付職工薪酬工資40,000貸：銀行存款40,000制造費用分配（假設本月制造費用共計60,000元，按照生產工時分配，這批智能家居設備生產工時占總工時的50%）會計分錄：分配給這批智能家居設備的制造費用=60,000×50%=30,000元借：生產成本制造費用30,000貸：制造費用60,000產品完工入庫情況描述：這批智能家居設備完工入庫，數量為1000套。會計分錄：生產成本總計=150,000+40,000+30,000=220,000元，單位成本=220,000÷1000=220元/套借：庫存商品智能家居設備220,000貸：生產成本直接材料150,000生產成本直接人工40,000生產成本制造費用30,0003.銷售環節產品銷售（假設銷售智能家居設備500套，單價為500元/套，增值稅稅率為13%）會計分錄（確認收入）：銷售收入=500×500=250,000元，銷項稅額=250,000×13%=32,500元借：應收賬款（或銀行存款）282,500貸：主營業務收入智能家居設備銷售250,000應交稅費應交增值稅（銷項稅額）32,500會計分錄（結轉銷售成本）：銷售成本=500×220=110,000元借：主營業務成本智能家居設備銷售110,000貸：庫存商品智能家居設備110,0004.期間費用環節管理費用（假設支付管理人員工資30,000元、辦公費5,000元）會計分錄（管理人員工資）：借：管理費用工資30,000貸：應付職工薪酬工資30,000實際發放時：借：應付職工薪酬工資30,000貸：銀行存款30,000會計分錄（辦公費）：借：管理費用辦公費5,000貸：銀行存款5,000銷售費用（假設支付廣告宣傳費20,000元、銷售人員工資25,000元）會計分錄（廣告宣傳費）：借：銷售費用廣告宣傳費20,000貸：銀行存款20,000會計分錄（銷售人員工資）：借：銷售費用工資25,000貸：應付職工薪酬工資25,000會計分錄（實際發放）：借：應付職工薪酬工資25,000貸：銀行存款25,0005.稅務處理環節計算增值稅情況描述：本月銷項稅額為32,500元，進項稅額為32,500（原材料采購）+65,000（設備采購）=97,500元。會計分錄（假設本月進項稅額大于銷項稅額，形成留抵稅額）：本月無需繳納增值稅，不做額外分錄。若后期銷項稅額大于進項稅額時，再進行繳納增值稅的分錄。計算企業所得稅（假設不考慮其他因素，利潤總額=主營業務收入主營業務成本管理費用銷售費用）情況描述：利潤總額=250,000110,00035,000（管理費用）45,000（銷售費用）=60,000元，企業所得稅稅率為25%。會計分錄（計提企業所得稅）：應繳納企業所得稅=60,000×25%=15,