會計實操娛樂行業會計賬務處理-做賬實操一、設立會計科目根據娛樂行業的特點和經營業務需求，設立相關會計科目，主要包括以下幾類：（一）資產類科目1.庫存現金：核算KTV日常經營活動中收付的現金。2.銀行存款：記錄KTV存放在銀行的各種款項，用于收支結算。3.應收賬款：若存在顧客賒賬消費等情況，用于核算應向顧客收取但尚未收到的款項。4.其他應收款：如員工借款等除應收賬款以外的其他應收暫付款項。5.固定資產：核算KTV購置的音響設備、燈光設備、點歌系統、房屋（若為自有）、桌椅等使用壽命較長、價值較高的資產，按購置成本入賬。6.累計折舊：是固定資產的備抵科目，用于核算固定資產在使用過程中逐漸損耗的價值，按照一定的折舊方法（如直線法、雙倍余額遞減法等）計提折舊。7.庫存商品：記錄KTV銷售的酒水、食品、小禮品等商品的庫存情況，按采購成本入賬。（二）負債類科目1.應付職工薪酬：核算KTV應支付給全體員工（包括服務員、收銀員、DJ、經理等）的工資、獎金、津貼、補貼、職工福利等各種薪酬。2.應交稅費：用于核算KTV應繳納的各種稅費，如增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、企業所得稅等。3.其他應付款：核算除應付賬款、應付職工薪酬、應交稅費等以外的其他各項應付、暫收款項，比如收到的顧客押金等。（三）所有者權益類科目1.實收資本：記錄KTV股東實際投入的資本金額，反映KTV的初始資金來源。2.盈余公積：是從KTV凈利潤中提取的、具有特定用途的積累資金，可用于彌補虧損、轉增資本等。3.未分配利潤：核算KTV歷年積存的未分配利潤（或未彌補虧損），是所有者權益的重要組成部分。（四）成本類科目1.主營業務成本：核算KTV因提供主要經營業務（如包廂服務、酒水食品銷售等）而發生的實際成本，包括包廂租賃成本（若場地租賃）、員工薪酬（與業務直接相關部分）、酒水及食品采購成本等。2.管理費用：用于核算KTV行政管理部門為組織和管理KTV日常經營活動而發生的各項費用，如行政人員工資、辦公費、房租（若辦公場地租賃）、水電費、業務招待費等。（五）損益類科目1.主營業務收入：核算KTV通過提供包廂服務、酒水食品銷售等主營業務活動所獲得的收入。2.其他業務收入：若KTV有除主營業務活動以外的其他業務活動所獲得的收入，如場地出租給他人舉辦活動等收入，通過該科目核算。3.稅金及附加：核算KTV應負擔的除增值稅以外的其他各種稅費，如城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加等，是根據實際繳納的增值稅額等計算得出并需要在當期損益中扣除的稅費。4.銷售費用：核算KTV為銷售產品（酒水、食品等）或促進業務（如吸引顧客到店消費）而發生的費用，如廣告宣傳費、促銷活動費用等。5.財務費用：核算KTV為籌集資金等財務活動所發生的費用，如利息支出、手續費等。6.所得稅費用：核算KTV按規定應繳納的企業所得稅費用。二、收入核算1.包廂服務收入當顧客消費完包廂服務結賬時，確認收入。例如，某KTV為一般納稅人，增值稅稅率為6%，一群顧客在某包廂消費后結賬金額為3000元，通過微信支付。不含稅收入=3000÷(1+6%)≈2830.19（元）銷項稅額=2830.19×6%≈169.81（元）賬務處理為：借：其他貨幣資金—微信錢包3000貸：主營業務收入—包廂服務收入2830.19應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）169.812.酒水及食品銷售收入顧客在消費包廂服務的同時購買酒水、食品等商品，在銷售實現時確認收入。假設顧客購買酒水、食品共計1500元，通過現金支付。不含稅收入=1500÷(1+6%)≈1415.09（元）銷項稅額=1415.09×6%≈84.91（元）賬務處理為：借：庫存現金1500貸：主營業務收入—酒水及食品銷售收入1415.09應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）84.91三、成本核算1.包廂租賃成本如果KTV場地是租賃而來，每月需支付的場地租賃費用應計入主營業務成本。假設每月場地租賃費用為8000元，通過銀行轉賬支付。賬務處理為：借：主營業務成本—包廂租賃成本8000貸：銀行存款80002.員工薪酬成本支付KTV員工的工資、獎金、津貼等。例如，本月KTV員工工資共計40000元，其中服務員工資15000元，收銀員工資8000元，DJ工資10000元，經理工資7000元。賬務處理為：借：主營業務成本—員工薪酬（服務員）15000主營業務成本—員工薪酬（收銀員）8000主營業務成本—員工薪酬（DJ）10000管理費用—員工薪酬（經理）7000貸：應付職工薪酬40000實際發放工資時：借：應付職工薪酬40000貸：銀行存款400003.酒水及食品采購成本KTV采購酒水、食品等商品的成本，按采購金額入賬。假設KTV采購一批酒水和食品，總價9000元，通過銀行轉賬支付，商品已驗收入庫。賬務處理為：借：庫存商品—酒水及食品9000貸：銀行存款9000當酒水和食品銷售出庫時，需結轉相應的成本。假設上述銷售給顧客的酒水和食品成本為6000元。賬務處理為：借：主營業務成本—酒水及食品成本6000貸：庫存商品—酒水及食品6000四、費用核算1.水電費支付KTV每月的水電費等運營費用。假設每月水電費3000元，通過銀行轉賬支付。支付水電費時：按：管理費用—水電費3000貸：銀行存款30002.設備折舊費用KTV的音響設備、燈光設備、點歌系統等固定資產，需按規定計提折舊計入管理費用。例如，KTV購置一套音響設備價值50000元，預計使用年限5年，無殘值，采用直線法計提折舊。每月折舊額=50000÷(5×12)=833.33（元）賬務處理為：借：管理費用—設備折舊費833.33貸：累計折舊833.333.廣告宣傳費用為了吸引顧客，KTV可能會進行廣告宣傳活動，支付相關費用。假設本月支付廣告宣傳費用2000元，通過銀行轉賬支付。賬務處理為：借：銷售費用—廣告宣傳費2000貸：銀行存款2000五、稅費核算1.增值稅月末，計算當月應繳納的增值稅額，根據銷項稅額與進項稅額的差額確定。假設上述包廂服務收入和酒水及食品銷售收入為當月全部收入，且當月采購酒水、食品等有進項稅額可抵扣（假設進項稅額為1200元）。當月銷項稅額合計=169.81+84.91=254.72（元）應繳納增值稅額=254.721200=945.28（元），說明當月進項稅額大于銷項稅額，形成留抵稅額，本月無需繳納增值稅，留抵稅額可在以后月份繼續抵扣。賬務處理為：借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）0（因為本月無需繳納增值稅）貸：應交稅費—未交增值稅02.城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加以實際繳納的增值稅額為計稅依據，按規定稅率計算。由于本月無需繳納增值稅，所以本月這三項附加稅費也無需繳納。若當月有應繳納增值稅額（假設為200元），且城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加率為3%，地方教育附加率為2%。應繳納的城市維護建設稅=200×7%=14（元）應繳納的教育費附加=200×3%=6（元）應繳納的地方教育附加=200×2%=4（元）賬務處理為：借：稅金及附加24（14+6+4）貸：應交稅費—應交城市維護建設稅14應交稅費—應交教育費附加6應交稅費—應交地方教育附加4繳納時：借：應交稅費—應交城市維護建設稅14應交稅費—應交教育費附加6應交稅費—應交地方教育附加4貸：銀行存款243.企業所得稅按年度計算繳納，季度預繳。假設季度末經計算應預繳企業所得稅8000元。賬務處理為：借：所得稅費用8000貸：應交稅費—應交企業所得稅8000繳納時：借：應交稅費—應交企業所得稅8000貸：銀行存款8000六、利潤核算及分配1.結轉損益期末，將收入、成本、費用等損益類科目余額結轉至“本年利潤”科目。結轉收入：借：主營業務收入—包廂服務收入2830.19主營業務收入—酒水及食品銷售收入1415.09貸：本年利潤4245.28結轉成本和費用：借：本年利潤23166.66（8000+40000+6000+3000+833.33+2000+8000）貸：主營業務成本—包廂租賃成本8000主營業務成本—員工薪酬（服務員）15000主營業務成本—員工薪酬（收銀員）8000主營業務成本—員工薪酬（DJ）10000管理費用—員工薪酬（經理）7000管理費用—水電費3000管理費用—設備折舊費833.33銷售費用—廣告宣傳費2000所得稅費用80002.利潤分配如果K