第18頁共18頁2024年單位預算管理內部控制制度各職能部門應各盡其職，相互協作。1.財務部門的職責。其專責于債權債務的審核、核算、清理和確認，財務主管負責控制債權債務的合理性，監督其清理狀況。2.物資采購部門的職責。應根據生產計劃制定采購計劃，采購時需簽訂購貨合同，并將合同送交財務部門。對采購物資的價格、質量、交貨期及相關服務負全責，禁止盲目采購。應強化對物資采購環節的管理和監督。3.相關業務部門的職責。確保本部門涉及的工程、勞務項目在技術與質量上符合要求，同時確保項目按期完成。在業務開展前必須簽訂相應的合同并抄送財務部門。4.合同管理部門的職責。對每個簽訂的合同文本進行嚴格審查，以確保購銷合同的合法性、合理性，避免引發經濟糾紛。5.在簽訂合同時，必須咨詢財務、計劃、內部審計、法律等部門，對合同的各項條款需認真審查，特別是在確定付款方式、付款期限及違約條款時，應考慮縮短債權期限，促進債權的快速回收。6.任何部門和個人不得以單位名義對外提供擔保。7.任何部門或個人不得挪用本單位資金借貸給其他單位或個人。8.個人借款僅限于公務事項，不得因私借款。財務部門應堅持未清前賬不借后賬的原則，嚴禁公款私存、公款私用。堅持單位統一審批制度。對于個人的借款、預支等款項，經辦人在完成項目后，必須及時辦理報銷，并全額繳清余款。若在項目完成后三個月內仍未辦理報銷手續，財務部門需將此事書面報告給單位負責人，并從工資或資金中扣還。9.對跨年度的債權，財務部門應在每年年底前開具對賬單或確認單，與債務人或單位進行對賬。七、運輸成本與外委成本管理1.實行科目責任制：運輸成本包括維修成本（含中修）、大修成本。外委工作是指以本單位名義承接的外部單位委托工作，外委工作可按勞資部門批準的工費比例計提工資，同時需承擔外委工資的工資附加費、營業稅、城建稅、教育費附加，以及規定的招待費、間管費，并完成外季利潤。財務部門負責全面管理和控制成本費用，合理編制維修成本費用計劃（不含大修、外委），并將成本費用計劃分解至各科目負責人。大修項目由施工方負責，外委工程由承攬方負責。各科目負責人需編制成本計劃，建立成本費用臺賬，加強成本費用的動態管理與控制，及時分析成本費用計劃的執行情況，按期提供成本費用考核依據。部分費用需逐級分解、逐級落實。科目負責人對其分管的成本費用的真實性、合理性、有效性負責。2.明確費用審批權限：費用的產生必須經有權批準人批準。屬于科目負責人費用計劃及費用項目內的費用，由科目負責人批準。超出科目負責人審批權限的費用，需在費用發生前報經單位主任審批，并通知科目負責人。3.建立成本分析制度。財務部門應在每季度決算后，召集成本分析會議，各科目負責人書面分析工作完成進度、費用支出情況、成本費用計劃的執行情況，以及超支或節約的原因。應提出降低成本費用的途徑和措施，分析中應提出進一步改善經營、加強管理的對策和措施，并落實到相關部門或人員。財務部門分析運輸成本總體支出情況、投資項目總體支出情況、外委總體支出情況，與負責人進行全單位費用的盈虧平衡，有效完成全年的經濟指標。八、票據管理1.領用收據、發票時，必須經部門負責人批準，并指定專人管理。票據管理人員填寫票證內部領用單，向票證保管人員領取票證。票證保管人員應建立票證領用登記簿，詳細記錄領用人、時間、種類、領用數量、起止號碼、收回時間。領用票證應在登記簿上簽字或蓋章。2.票證領用人開具票據時，應根據實際發生的經濟業務內容填寫，逐欄、逐聯、一次性填寫完整，字跡清晰，不得涂改。如金額填寫有誤，應重新開具，開出的票據應加蓋財務專用章或發票專用章。3.票據領用人員必須做到：不得轉借、轉讓或代其他單位或個人開具收據、發票。不得涂改收據、發票2024年單位預算管理內部控制制度（二）各職能部門應各盡其職，相互協作。1.財務部門的職責。其專責于債權債務的審核、核算、清理和確認，財務主管負責控制債權債務的合理性，監督其清理狀況。2.物資采購部門的職責。應根據生產計劃制定采購計劃，采購時需簽訂購貨合同，并將合同送交財務部門。對采購物資的價格、質量、交貨期及相關服務負全責，禁止盲目采購。應強化對物資采購環節的管理和監督。3.相關業務部門的職責。確保本部門涉及的工程、勞務項目在技術與質量上符合要求，同時確保項目按期完成。在業務開展前必須簽訂相應的合同并抄送財務部門。4.合同管理部門的職責。對每個簽訂的合同文本進行嚴格審查，以確保購銷合同的合法性、合理性，避免引發經濟糾紛。5.在簽訂合同時，必須咨詢財務、計劃、內部審計、法律等部門，對合同的各項條款需認真審查，特別是在確定付款方式、付款期限及違約條款時，應考慮縮短債權期限，促進債權的快速回收。6.任何部門和個人不得以單位名義對外提供擔保。7.任何部門或個人不得挪用本單位資金借貸給其他單位或個人。8.個人借款僅限于公務事項，不得因私借款。財務部門應堅持未清前賬不借后賬的原則，嚴禁公款私存、公款私用。堅持單位統一審批制度。對于個人的借款、預支等款項，經辦人在完成項目后，必須及時辦理報銷，并全額繳清余款。若在項目完成后三個月內仍未辦理報銷手續，財務部門需將此事書面報告給單位負責人，并從工資或資金中扣還。9.對跨年度的債權，財務部門應在每年年底前開具對賬單或確認單，與債務人或單位進行對賬。七、運輸成本與外委成本管理1.實行科目責任制：運輸成本包括維修成本（含中修）、大修成本。外委工作是指以本單位名義承接的外部單位委托工作，外委工作可按勞資部門批準的工費比例計提工資，同時需承擔外委工資的工資附加費、營業稅、城建稅、教育費附加，以及規定的招待費、間管費，并完成外季利潤。財務部門負責全面管理和控制成本費用，合理編制維修成本費用計劃（不含大修、外委），并將成本費用計劃分解至各科目負責人。大修項目由施工方負責，外委工程由承攬方負責。各科目負責人需編制成本計劃，建立成本費用臺賬，加強成本費用的動態管理與控制，及時分析成本費用計劃的執行情況，按期提供成本費用考核依據。部分費用需逐級分解、逐級落實。科目負責人對其分管的成本費用的真實性、合理性、有效性負責。2.明確費用審批權限：費用的產生必須經有權批準人批準。屬于科目負責人費用計劃及費用項目內的費用，由科目負責人批準。超出科目負責人審批權限的費用，需在費用發生前報經單位主任審批，并通知科目負責人。3.建立成本分析制度。財務部門應在每季度決算后，召集成本分析會議，各科目負責人書面分析工作完成進度、費用支出情況、成本費用計劃的執行情況，以及超支或節約的原因。應提出降低成本費用的途徑和措施，分析中應提出進一步改善經營、加強管理的對策和措施，并落實到相關部門或人員。財務部門分析運輸成本總體支出情況、投資項目總體支出情況、外委總體支出情況，與負責人進行全單位費用的盈虧平衡，有效完成全年的經濟指標。八、票據管理1.領用收據、發票時，必須經部門負責人批準，并指定專人管理。票據管理人員填寫票證內部領用單，向票證保管人員領取票證。票證保管人員應建立票證領用登記簿，詳細記錄領用人、時間、種類、領用數量、起止號碼、收回