政府投資項目審計監督辦法?第一章?總?則第一條??為加強對本市政府投資項目的審計監督，規范投資行為，促進科學決策，充分發揮政府投資項目的社會效益和經濟效益，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《江蘇省審計條例》、審計署《政府投資項目審計規定》等法律、法規和規章，以及《審計署關于進一步完善和規范投資審計工作的意見》（審投發〔2017〕30號）、江蘇省委辦公廳及省政府辦公廳《江蘇省實行審計全覆蓋實施意見》、《江蘇省審計機關投資審計操作指引（試行）》（蘇審辦發〔2018〕17號）等規定，結合本市實際，制定本辦法。第二條??本辦法所稱政府投資項目，具體包括：（一）全部使用預算內投資資金、專項建設基金、政府舉借債務籌措的資金等財政資金的；（二）未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過50%，或者占項目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項目建設、運營實際控制權的；（三）其他關系國家利益和公共利益的公共工程項目；（四）法律、法規和規章規定的其他項目。第三條??市審計局是本市政府投資項目審計監督的主管部門，依法對本市政府投資項目的概（預）算執行、決算以及有關建設、運營情況進行審計監督。市發改、財政、住建、水利、交運、教育、衛健、民政、自然資源和規劃、工信、農業農村、市屬國有企業等部門和單位，以及各園區、各鎮人民政府，應當在各自的職責范圍內，協助市審計局做好政府投資項目的審計監督工作。第四條??市審計局應當堅持重點審計和全面審計督查相結合，通過對審計計劃內項目的直接審計，和對審計計劃外項目按比例抽查監督，在一定周期內實現審計全覆蓋，以促進政策落實，規范權力運行，提高項目績效。第五條??市審計局實施審計監督時，可以聘請具有專業資質的社會中介機構或具有相關專業知識與技能的專業人員參與審計，也可以聘請具有專業資質的外部機構或具有相關專業知識與技能的專業人員提供咨詢、鑒定等服務。市審計局應當加強對上述聘請工作的督導和業務復核，保證審計質量。第六條??政府投資項目審計經費和聘請外部機構、外部專業人員所需協審費用由財政部門保障，納入年度政府預算。第七條??各建設單位應當在項目計劃批準后5個工作日內，將項目計劃批準文件同時抄送市審計局，并于每年6月底、12月底將項目實施情況報送市審計局。第八條??各建設單位應當依照法律法規，并結合本辦法規定，在招標文件中載明或者在合同中明確合法、合理的工程價款結算及支付方式。第二章?計劃內項目審計監督第九條??市審計局實施審計監督時，應當確定建設單位（含項目法人單位）為被審計單位。市審計局實施審計監督時，可以對直接有關的勘察、設計、招標投標、施工、供貨、監理、咨詢等單位、個人取得項目資金的真實性、合法性進行審計調查。第十條??各建設單位應在每年11月底前向市審計局申報下年度需報審項目計劃，申報的項目規模要求在總投資額3000萬元及以上、已竣工并且相關工程、財務資料齊全完備。第十一條??市審計局根據上級審計機關的工作部署、市委、市政府的工作要求以及申報項目實際情況，按照全面審計、突出重點、合理安排、確保質量的原則，編制政府投資項目初步審計計劃，報市政府批準后確定下年度政府投資項目審計計劃。審計計劃應重點考慮以下項目：一是上級審計機關交辦或統一組織的專項審計項目；二是市委、市政府安排實施的重大項目、重點實事項目、重點民生項目；三是各部門、園區、鎮、市屬國有企業等實施的其它重點項目。對政府重點投資項目以及涉及公共利益、公共安全和民生保障的城市基礎設施、保障性住房、學校、醫院等工程，市審計局根據實際情況，針對其建設和管理情況安排實施跟蹤審計。第十二條??對于列入年度審計計劃的項目，其建設單位應在當年4月份前，整理齊備規定的相關資料備審。未列入市審計局年度審計計劃，因實際需要確需臨時追加審計的項目，由其建設單位向市政府申請，經批準后由市審計局安排審計；其建設單位應按批準時間，及時整理齊備規定的相關資料備審。第十三條??市審計局對政府投資項目重點審計以下內容：（一）投資決策情況；（二）履行建設程序情況；（三）概（預）算執行情況；（四）項目征地拆遷補償情況；（五）招標投標情況；（六）合同簽訂與履行情況；（七）建設管理情況；（八）建設資金籌集與使用情況；（九）財務核算情況；（十）竣工決算情況；（十一）環境保護情況；（十二）投資績效情況；（十三）法律、法規規定的其他內容。在重點審計上述內容時，應當關注項目決策程序是否合規，有無因決策失誤和重復建設造成重大損失浪費等問題；應當注重揭示、查處工程建設領域中的重大違法違規問題和經濟犯罪線索；應當注重揭示投資管理體制、機制和制度方面的問題。項目經審計后，由市審計局出具審計報告。第十四條??市審計局可根據實際情況，在對政府投資項目實施決算審計、跟蹤審計同時開展績效審計。政府投資項目績效審計方式包括審計和專項審計調查。市審計局根據需要可以對專項建設資金的籌集、管理與使用的績效情況、與政府投資項目有關的重要事項或者傾向性問題的績效情況開展專項審計調查。第十五條??市審計局應當及時向市政府報告重點投資項目審計結果，并通報有關部門。政府投資項目審計中發現的重大問題，應當納入本級預算執行審計結果報告。市審計局在審計中發現有關部門履行職責不到位、制度機制不完善等問題，應當及時向市政府或有關主管部門提出建議。?第三章?計劃外項目審計監督第十六條??對于未列入審計計劃的政府投資項目，建設單位應當委托具有專業資質的社會中介機構實施審計，并加強內審監督。第十七條??建設單位原則上應申請使用市審計局建立管理的社會中介機構庫，從中選擇中介機構，具體由市審計局通過公開、競爭等方式確定。建設單位負責審計工作的具體實施，加強協調管理，督促工作進度，保障中介機構按期完成審計工作，并在中介機構出具審計報告后5個工作日內報市審計局備案。對非中介機構原因導致審計工作無法完成的，由中介機構向市審計局申請，經核查后，可以暫停或終止。建設單位應對相關問題及時組織整改，整改后符合條件的，可申請重新實施審計。第十八條??建設單位自行建立社會中介機構庫的，須向市審計局備案，并每年更新報備。建設單位可以委托庫內中介機構實施審計工作，并應在審計報告出具后5個工作日內報市審計局備案。第十九條??市審計局應對上述備案項目按不低于10%的比例進行核查，并將核查結果反饋至建設單位。對核查中發現的問題，建設單位應及時組織整改，并在規定時間內將整改結果報市審計局。必要時，市審計局應針對相關問題，進一步開展延伸審計或專項審計調查。第二十條??市審計局應對各建設單位項目計劃批準文件備案、項目實施情況報送、自建社會中介機構庫備案、審計報告備案、項目結算及支付等工作開展監督檢查。?第四章?審計機關職責第二十一條??市審計局應當加強對投資審計人員和委托中介機構及其工作人員的職業道德和廉潔自律教育，針對容易出現廉政風險的環節，加強過程控制，強化現場管理，嚴格執行審計紀律。第二十二條??市審計局應當根據《中華人民共和國國家審計準則》，建立健全政府投資項目審計質量控制制度，落實部門、崗位責任，防范審計風險。第二十三條??市審計局應當建立健全政府投資項目審計整改檢查機制，督促被審計單位和其他有關單位根據審計結果進行整改。對于跟蹤審計項目，市審計局應當將上次審計查出問題的整改情況作為審計的重要內容。第二十四條??市審計局應當依法依規實施審計結果公告制度，通過網絡、報紙等途徑，及時客觀公正地向社會公告政府投資項目審計結果及整改情況。第二十五條??市審計局應當加強審計技術方法創新，積極適應審計信息化發展需要，逐步搭建審計數據系統和數字化審計平臺，構建大數據審計工作模式，提高審計能力、質量和效率，擴大審計監督的廣度和深度。第二十六條??市審計局應當加強與財政部門、紀檢監察機關、司法機關的工作聯系和信息溝通，建立健全協作聯動機制，發揮監督合力。?第五章?責任追究第二十七條??市審計局在法定職權范圍內對審計發現的違法違規問題依法處理處罰；對不屬于審計管轄范圍應當依法由其他有關部門糾正、處理處罰的事項，移送有關部門處理；對違法違紀案件線索，及時移送紀檢監察或司法機關等部門處理。第二十八條??建設單位不執行本辦法規定的，由市審計局責令改正；拖延或拒不改正的，予以通報批評；情節嚴重或造成后果的，依法追究黨紀政紀責任。第二十九條??市審計局發現社會中介機構存在違反法律、法規或者準則等行為的，應當移送有關主管機關依法追究責任。第三十條?國家工作人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、收受賄賂或者