建筑公司工傷保險的會計分錄一、管理費用（涉及增值稅略，增值稅分錄單獨再說）(1)管理人員工資：指企業行政管理部門的人員工資，如管理人員，上月末計提借：管理費用-管理人員工資

貸：應付職工薪酬-工資本月支付工資借：應付職工薪酬-工資

貸：庫存現金/銀行存款(2)辦公費：指行政管理部門的文具、辦公用品等辦公費用；政工部門的宣傳經費，包括按規定開支的報刊訂閱費、廠報編印及稿酬費等。借：管理費用-辦公費

貸：庫存現金/銀行存款(3)折舊費：指按規定由行政管理部門列支的各項固定資產(包括文教、衛生、福利部門固定資產)的折舊費用。借：管理費用等-折舊費

貸：累計折舊(4)修理費：指行政管理部門所用固定資產的修理費用。借：管理費用-修理費

貸：庫存現金/銀行存款(5)業務招待費：指企業的所屬部門為企業業務經營的合理需要而支付的費用。借：管理費用-業務招待費

貸：庫存現金/銀行存款(6)倉庫費用：指企業材料、半成品及其產成品倉庫為進行保管、整理等工作所耗用的材料、工具、備品和其他費用。借：管理費用-機物料費

貸：庫存現金/銀行存款/材料/低值易耗品(7)水電費：指行政管理部門由于消耗水、電和照明材料等而支付的費用。借：管理費用-水電費

貸：庫存現金/銀行存款(8)職工交通費：按照地方規定的范圍和標準支付給職工的市內交通補貼，服務職工上下班的工廠自備車和職工私車所耗用的汽油費、養路費等交通費以及職工探親旅費等。借：管理費用-交通費

貸：庫存現金/銀行存款(9)勞動保護費：指按照規定標準和范圍支付給職工的勞動保護用品，防暑降溫、保健飲食品(含外購礦泉飲水)的費用和勞動保護宣傳費用。借：管理費用-勞保費

貸：庫存現金/銀行存款(10)租賃費：指行政管理部門使用的從外部租入的各種固定資產和用具等按規定在管理費用中列支的租金。借：管理費用-租賃費

貸：庫存現金/銀行存款/長期待攤費用(11)汽油費、電話費、業務宣傳費(做廣告牌)等。借：管理費用-車輛使用費/通訊費/業務宣傳費

貸：庫存現金/銀行存款(12)其他支出：指不屬于上述各項的其他零星管理費用支出。借：管理費用-其他

貸：庫存現金/銀行存款二、銷售費用借：銷售費用-廣告費等

貸：庫存現金/銀行存款三、工程施工借：合同履約成本-工程施工-材料費/人工費/其他直接費（按項目核算）

貸：庫存現金/銀行存款四、主營業務收入借：銀行存款/應收賬款/合同結算

貸：主營業務收入-某某業主借：主營業務成本

貸：合同履約成本五、計提附加稅費借：稅金及附加

貸：應付稅費-城建稅/水利基金/教育費附加等六、計提企業所得稅借：所得稅

貸：應付稅費-企業所得稅七、月末結轉：1、工程收入結轉：借：主營業務收入

貸：本年利潤2、結轉工程施工：借：主營業務成本

貸：合同履約成本3、工程成本結轉：借：本年利潤

貸：主營業務成本4、費用的結轉：借：本年利潤

貸：管理費用/銷售費用/財務費用八、年末結轉1、年末結轉本年利潤：借：本年利潤

貸：利潤分配-未分配利潤2、提取公積金、公益金(1)提取法定盈余公積

借：利潤分配－提取法定盈余公積

貸：盈余公積－法定盈余公積借：利潤分配-未分配利潤

貸：利潤分配－提取法定盈余公積

(2)提取任意盈余公積

借：利潤分配－提取任意盈余公積

貸：盈余公積－任意盈余公積借：利潤分配-未分配利潤

貸：盈余公積－任意盈余公積

(3)提取公益金

借：利潤分配－提取公益金（提取比例為5％至10％）

貸：盈余公積－公益金借：利潤分配-未分配利潤

貸：利潤分配－提取公益金3、進行利潤分配借：利潤分配-應付股利/利潤

貸：應付股利/利潤4、支付利潤分配借：應付股利/利潤

貸：銀行存款5、用盈余公積虧損借：盈余公積－彌補虧損

貸：利潤分配－盈余公積補虧

6、用盈余公積轉增資本

借：盈余公積－轉增資本

貸：實收資本－盈余公積轉入以上分錄按通用列示，僅供學習參考，具體情況需要具體分析。建筑勞務常用分錄1、原材料①購入原材料工器具(附件：入庫單、對方送貨單、發票、銀行回單等)借：原材料-各明細

應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸：銀行存款(應付賬款、預付賬款等)②領用(附件：領料單或出庫單)借：合同履約成本-勞務成本-直接材料

貸：原材料-各明細

2、

固定資產①購入固定資產(附件：入庫單、對方送貨單、發票)借：固定資產-生產用(非生產用)

應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸：銀行存款(應付賬款、預付賬款等)②折舊(折舊明細表)借：管理費用/合同履約成本-勞務成本-間接費用-折舊或攤銷

貸：累計折舊

3、

低值易耗品①購入低值易耗品(入庫單、送貨單、發票)借：低值易耗品

應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸：銀行存款(應付賬款、預付賬款等)②攤銷低值易耗品借：管理費用/合同履約成本勞務成本-間接費用折舊或攤銷

貸：低值易耗品

4、外購人工費(附件：發票、結算單)借：合同履約成本-勞務成本-人工費

應交稅費-應交增值稅-進項稅

貸：銀行存款

5、工資薪金的計提與發放①計提(工資表)借：合同履約成本-勞務成本-人工費

合同履約成本-間接費用-工資

管理費用-工資

貸：應付職工薪酬-工資②發放(銀行回單)借：應付職工薪酬-工資

應付職工薪酬-福利費

貸：銀行存款

6、生產人員福利費、教育經費及統籌①計提時(計提表)借：合同履約成本-勞務成本-直接人工

合同履約成本-勞務成本-間接費用-福利費等

管理費用-福利費等

貸：應付職工薪酬-工資

貸：應付職工薪酬-福利費

貸：應付職工薪酬-職工教育經費

貸：應付職工薪酬-統籌-養老

貸：應付職工薪酬-統籌-醫療

貸：應付職工薪酬-統籌-失業

貸：應付職工薪酬-統籌-工傷

貸：應付職工薪酬-統籌-住房公積金

貸：應交稅費-代扣代繳個人所得稅②交社會統籌(收據、銀行回單)借：應付職工薪酬-統籌-養老借：應付職工薪酬-統籌-醫療借：應付職工薪酬-統籌-失業借：應付職工薪酬-統籌-生育借：應付職工薪酬-統籌-工傷借：應付職工薪酬-統籌-住房公積金貸：銀行存款③交個稅(完稅證、銀行回單等)借：應交稅費-個人所得稅貸：銀行存款④交印花稅等(完稅證、銀行回單等)借：稅金及附加貸：銀行存款

7、按合同約定辦理結算金額并收款①結算(附件：結算單)借：應收賬款-結算款-客戶(預收賬款)貸：主營業務收入-工程項目貸：應交稅費-待轉銷項稅②收款(附件：銀行回單、收款收據)借：銀行存款貸：應收賬款-結算款-XXX單位(預收賬款)③若開專用發票所開金額結轉銷項稅借：應交稅費-待轉銷項稅(增值稅發票)貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅

8、稅金①本月交本月增值稅(完稅證、銀行回單等)借：應交稅費-應交增值稅-已交稅金貸：銀行存款②結轉未交增值稅借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅貸：應交稅費-未交增值稅③下月交上月的增值稅(完稅證、銀行回單等)借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款④計提稅金及附加(計提表)借：稅金及附加貸：應交稅費-城建稅貸：應交稅費-教育費附加貸：應交稅費-地方教育費附加