序號（學號）：021342201長春光華學院

畢業論文加強企業的內部審計的措施研究--以長春市新恒寶茶葉有限公司為例

姓名丁思宇教學院商學院專業會計學班級會計13422班指導教師楊穎（講師）2017年06月09日加強企業的內部審計的措施研究--以長春市新恒寶茶葉有限公司為例[摘要]企業的內容審計工作是企業經營管理的重要組成部分，內部審計能保證不同利益相關方的信息對稱性，有效降低企業運營風險、確保資產保值與增值、為企業內部管理決策提供科學依據。隨著經濟的發展，經濟體制的變化，我國大部分的中小企業都在積極提高企業的競爭實力，為了公司未來的快速發展奠定堅實的基礎。隨著社會的發展，企業內部審計的研究，也逐漸成為企業內部管理的重中之重。中小企業在市場競爭中仍然有發展上的弊端，所以學習并運用現代企業先進的內部審計經濟規則，對企業未來的發展更加具有推動性的作用。新恒寶茶業有限公司的內部審計中同樣存在企業內審規章制度不完善、企業內審人員業務水平低等問題嚴重的問題。這些問題會導致企業內部審計意識淡薄、企業內部審計執行能力低等不良后果。因此加強企業內審規章制度的建設、提高企業內審人員業務素質、提高企業管理人員對內部審計的認識、加強企業內部審計執行的能力等方面加強該企業內部審計的相關對策，充分發揮公司內部審計的作用，才能保證公司的健康有序發展，從而提高公司的核心競爭能力，在茶葉市場占有一席之地，在中小型茶葉公司中占領一席之地。[關鍵詞]內部審計審計制度審計能力Studyonthemeasurestostrengthentheinternalauditofenterprise--anewHublotTeaCo.Ltdasanexample[Abstract]Thecontentoftheenterpriseauditworkisanimportantpartofenterprisemanagement,internalauditcanguaranteetheinformationsymmetryofdifferentstakeholders,effectivelyreducetheenterpriseoperationalrisk,toensurethattheassetvaluemaintainedandadded,providedthescientificbasisfortheenterpriseinternalmanagementdecisions.Withthedevelopmentofeconomy,thechangeoftheeconomicsystem,ourcountrymostsmallandmedium-sizedenterprisesareactivelyraisethecompetitivepowerofenterprise,laythesolidfoundationfortherapiddevelopmentofthecompany'sfuture.Withthedevelopmentofthesociety,theenterpriseinternalauditresearch,alsograduallybecomethekeyoftheenterpriseinternalmanagement.Onthesmallandmedium-sizedenterprisesstillhavedevelopmentinmarketcompetition,solearningandusingtheadvancedmodernenterpriseinternalauditofeconomicrules,morepowerfulroleinthedevelopmentofthefutureoftheenterprise.Newconstanttreasureteaindustryco.,LTD.,foundedin2001,isacollectionofteaprocessing,production,salesasoneofthesmallandmedium-sizedwholesaleandretailenterprises.Newconstanttreasureteaindustryhasmorethan20yearsofteaproduction,sales,managementofactualcombatexperience,familiarwithdomesticcustomersandservicepreferences,teaisdedicatedtothestudyofteacultureandteaartexplorationandinnovation.Butasanewbrandofsmallandmedium-sizedenterprises(smes)teaco.,LTD.,intheenterpriseinternalaudit,alsothereareseriousproblemsinwritingthisproblemhopetomakesomecontributiontothetheoryofenterpriseinternalauditinourcountry,atthesametimealsohopetobeabletoworkforthecompany'sinternalauditputsforwardsomereasonablecountermeasuresandSuggestions,soastoimprovethecompany'scorecompetitionability,occupiesaplaceintheteamarket.[Keywords]InsideauditAuditsystemAuditingability目錄TOC\o"1-3"\h\u一、內部審計概述 1（一）內部審計概念 1（二）內部審計的風險 21.內部審計風險概述 22.內部審計風險特點 2（三）內部審計的意義 21.利于樹立審計威信，優化審計環境 22.利于推動審計主體自身建設 33.利于社會資源的配置和社會的穩定 34.利于提高個人對內部審計的認識 3二、新恒寶茶葉有限公司內部審計存在問題 3（一）新恒寶茶葉有限公司簡介 3（二）新恒寶茶葉有限公司內部審計存在的問題 41.內審規章制度不完善 42.內審人員較少且業務水平低 43.審計風險防控不足 54.對內部審計認識不足 5三、加強新恒寶茶葉有限公司內部審計的相關對策 6（一）加強企業內審規章制度的建設 6（二）提高企業內審人員業務素質 61.加強員工培訓 62.加強考核機制 73.人才結構多元化 8（三）加強審計風險防控 8（四）提高公司對內部審計的認識 8謝辭 10參考文獻 12引言在我國，開展內部審計，實行內部審計制度，其目的在于加強部門和單位內部的管理和監督，維護財經法紀，改善經營管理，提高經濟效益。它不僅為微觀經濟服務，同時也為宏觀經濟服務。內部審計作為我國審計監督體系的一個重要組成部分，是社會主義初級階段管理和監督經濟活動的一項重要措施。隨著市場經濟體系的不斷完善，現代企業制度的逐步建立、發展以及企業間日趨激烈的競爭，內部審計制度作為現代企業制度的重要組成部分，作用也日益凸顯。國際內部審計師協會前主席安東尼·瑞德里進一步指出：“我們（內部審計）是改善公司管理水平的力量。我們的業務與其他管理組織相比逐日增加。如果能繼續保持這種勢頭，我們將成為下一世紀的職業”，否則“下世紀將沒有我們的位置”。這不但說明內部審計的前景是美好的，同時也指出：內部審計要立足于21世紀，就必須更新觀念，順應社會發展的潮流，將內部審計的作用全面、充分的發揮。隨著內部審計制度的逐步發展和完善，新恒寶茶業有限公司的內部審計中同樣存在企業內審規章制度不完善、企業內審人員業務水平低等問題嚴重的問題。此時公司內部審計的管理就顯得尤為重要。本文在企業內部審計管理基礎上，分析新恒寶茶葉有限公司內部審計管理中存在的問題對經營管理風險的影響，并提出了相應防范對策。內部審計概述（一）內部審計概念內部審計是在受托經濟責任關系下，基于經營管理和控制的需要而產生和發展起來的，并且是企業為了加強內部經濟監督和經營管理，隨著社會經濟的發展和企業管理的內在需要而逐步完善起來的。內部審計作為企業的一個獨立工作體系，通過對組織內部各種業務和控制進行獨立的審查和評價，來確定其是否遵循了公認的方針和程序、是否符合既定標準、是否有效地和經濟地使用了資源、是否正在實現組織的目標，并據此對所審查的活動組織內成員提供分析、評價、建議和咨詢，幫助他們更有效地履行其職責。內部審計作為組織內部管理體系中的一個重要組成部分，日益受到社會各界的重視。隨著社會、經濟的發展，公眾對內部審計職能要求也在不斷的深化。（二）內部審計的風險1.內部審計風險概述內部審計風險由兩方面風險構成:一方面是財務報表本身存在重大錯報、漏報或企業經營管理上存在弊端和漏洞的風險,另一方面是審計人員審計后表示該報表并不存在重大錯報、漏報的風險。也就是說,審計風險的產生是客觀的存在和主觀的努力的結合。2.內部審計風險特點內部審計風險的不可避免性：由于形成審計風險原因的多樣性，造成內部審計風險的必然性。但是，由于內部審計人員熟悉企業情況，了解企業內部控制制度，對高風險項目、關鍵重點項目進行經常性審查。所以較之于外部審計，其審計風險大為降低。內部審計風險范圍的廣泛性：由于內部審計目的是促進有效控制成本費用，提高企業經濟效益，這使得內部審計范圍擴展到企業整個經營運作之中。現階段，當外部審計只局限于真實性、合法性時，效益審計對內部審計提出了更高的要求，提供了更大的范圍。內部審計風險的持久性：審計風險存在于審計項目全過程，包括準備階段、實施階段、報告階段。內部審計風險也同樣存在于以上階段，但當審計項目歸檔后，外部審計即完成任務，然而內部審計的目的要求內部審計人員督促、幫助管理人員對不軌行為進行整改、處理，而非外部審計的建議，這使內部審計在時間、空間上大為擴大，這也可能加大審計風險。內部審計風險的可測可控性：內部審計人員可以通過對內控制度強弱的測試，運用專業技能和豐富經驗，并采取相應的審計程序、方法，幫助管理人員完善內部控制制度，改善經營管理，可使風險降至低點。（三）內部審計的意義1.利于樹立審計威信，優化審計環境內部審計是保證企業健康運營的重要方式，對于企業來說，企業經營方式越復雜，內部管理層次越復雜，意味著對其審計的難度也越大，其審計工作面臨的失誤與差錯會相應增大，其審計風險也會越來越大。控制審計風險的直接目的，是提高審計質量，使依法審計更好地得到實施。一個高質量、少風險的審計活動與成果，對審計權威和審計形象產生著積極的影響，其結果導致人們對審計監督的嚴肅性、真實性、客觀性及效果性的認可。2.利于推動審計主體自身建設企業經營狀況越穩定，管理越健全，內部機構設置越透明，其經濟活動就越規范，從此引伸出來的控制風險就相對較低；反之控制風險也相對較高。由此加大內部審計是保證企業經營管理的重要基礎，是保證企業健康運行的重要方式。審計風險的存在與發生表明，審計體制、審計制度、審計人員素質、審計方法技術以及審計條件還不適應經濟生活對審計工作的需要。在進行審計風險控制過程中，應逐步使審計決策科學化，培養高素質人才，建立責任機制，改進方法，提高水平，促進審計發展。3.利于社會資源的配置和社會的穩定風險的存在，會給社會造成損失和沖擊。控制審計風險能在一定程度上遏制或阻隔風險的連鎖反應，使資源向有效益且真正需要的方向流動，有利于國民經濟的健康穩步發展。對于社會建立的審計機制體系的不斷完善，是保證我國中小企業順利發展的重要方式，也是保證社會道德的法律強制性規定的重要表現。4.利于提高個人對內部審計的認識提高對審計主體的個人政治素質、敬業精神、職業道德及心理情緒等非業務因素也具有重要的意義。對每一個審計人員來說，只有時刻牢記國家利益，忠實履行審計責任，不徇私舞弊，才能保障審計活動不受外界干擾，才能抵御各種利益的誘惑，不辱使命，完成好審計任務。內部審計對于提高審計主體的道德意識，保證審計人員的思想道德水準的提高都有重要的影響作用。審計人員缺乏職業道德，心理情緒不穩定，會直接或間接影響到對審計事項的準確評判與把握，影響到審計的質量，使審計結論偏離事實。如：與審計單位內部搞錢權交易，對查出的問題大事化小，小事化了，造成審計風險的加大。一個人的政治素質越高、使命感責任心越強，越會全身心地投入工作，將審計業務知識與技能發揮到最佳水平，從而做出合理的判斷與結論，確保審計質量與效率。新恒寶茶葉有限公司內部審計存在的問題（一）新恒寶茶葉有限公司簡介長春市新恒寶茶葉有限公司（以下簡稱為新恒寶茶葉有限公司）成立于2001年，是一家集茶葉加工，生產、銷售為一體的中小型批發、零售企業。新恒寶茶業擁有20多年茶葉生產、銷售經營的實戰經驗,熟悉并服務國內顧客的品茶喜好，致力于對茶文化和茶道藝術的研究,探索與創新。新恒寶茶葉有限公司主要針對吉林省為主要銷售市場，其中在長春市、遼源市、吉林市、四平市都設置了銷售店面。長春市是新恒寶茶葉的主要銷售管理中心，作為吉林省的一個最主要銷售網點，新恒寶不僅擁有自己的店面也和沃爾瑪、華潤萬家、世紀聯華、歐亞商都、新世界百貨、太平洋百貨等國內知名企業都有著多年的合作關系。通過十年來新恒寶人的不斷成長，長春市新恒寶茶葉有限公司現擁有職工124人，其中中層管理人員25人，基層職工99人。（二）新恒寶茶葉有限公司內部審計存在的問題1.內審規章制度不完善調整順序，先闡述內審制度的重要性，再分析該公司在這方面存在的問題，以及不良后果，最后分析原因，文中沒有關于問題的具體分析，不完善只是結論，那里有什么樣的問題，才是分析過程調整順序，先闡述內審制度的重要性，再分析該公司在這方面存在的問題，以及不良后果，最后分析原因，文中沒有關于問題的具體分析，不完善只是結論，那里有什么樣的問題，才是分析過程根據對新恒寶茶葉有限公司的內部審計調查顯示，公司對于審計制度的制定方面有著很大的問題：由于公司內部審計制度并沒有設立完全病句，因此還需要完善內部審計目的、工作職責及范圍；內部審計的權限；審計工作程序等條例的內容，公司內部審計部門才能有效控制風險，規范公司內部審計工作，充分發揮內部審計在完善公司治理、促進公司內部控制有效運行、改善公司風險管理方面的作用。由于內部審計是作為企業內部一個具有超脫性、獨立性特點的職能部門，為企業發展擔當著“經濟衛士”的獨特只能，可以通過獨立、公正的審查企業財務報表及其他有關會計資料，評價企業財務信息的可靠性，使企業的經濟活動建立在真實、可靠的財務信息基礎上，保證民營企業經濟健康有序的運行。再者，從公司治理結構來看，建立和完善內部審計制度也是企業建立現代企業制度的內在需要。因此，在企業中建立完善的內部審計制度，充分發揮內部審計的作用也就顯得尤其重要。病句2.企業內審人員較少且業務水平低企業的發展，是伴隨著技術人才、管理人才、銷售人才等等人力資源共同努力的結果。根據相關數據顯示，西方國家人才管理更加專業化、服務化，更加能夠在當今的發展中間業務中脫穎而出。一個企業的發展最重要的就是人才的培養，企業成長的發展需要一直處于不斷進步、學習的階段，不僅和發達國家的先進理論經驗有不小的差距，人才的匱乏一直也是我們落后的重要因素，因此，企業的人力資源管理和培養也是企業治理結構完善的重要表現。新恒寶茶葉有限公司內部審計人員的業務能力水平低，針對公司的內部監管做不到科學、高效，內部治理更不能實現全面的統籌和決策。新恒寶茶葉有限公司的內部審計人員首先在數量上就已經不利于企業的發展，由于人員流動幅度比較大，招不到專業審計人員，導致審計人員人數不夠，只有由財務部門的幾個人客串企業的內部審計工作，并且部門缺少對應的考核制度，對保證項目質量、企業資源的高效率利用都產生極大的不利影響。其次，大多數都是財務人員充當內部審計人員，審計工作能力不足，電算化系統的運用差，且沒有相關的資格證書和學歷作為能夠擔任內部審計工作的外在條件。3.審計風險防控不足我國內審方法仍以賬項基礎審計方法為主，主要審計目的是“查錯防弊”，內審人員風險觀念淡薄，審計風險控制因素考慮較少，更談不上運用最新的以風險導向為核心的審計方法來防范和化解風險。內部審計中抽樣技術雖已被廣泛應用，但是內審人員在運用這一技術時，基本上全憑審計人員的主觀標準和經驗來確定樣本規模和評價樣本結果，這種判斷抽樣極易遺漏重要事項，形成審計風險。改為審計風險防控的作用改為審計風險防控的作用目前新恒寶茶業有限公司內部審計制度不完善，審計機構缺少事前的審計計劃、事中的審計程序和報告期的審計復核；審計工作底稿不完整，一般僅記錄審計問題事項，而未記錄審計人員認為正確的審計事項，使得審計復核、審計質量控制無從入手；審計報告以協調關系為出發點，以肯定工作成績為基調，問題定性模棱兩可。這都使內部審計質量得不到保證，更談不上防范風險。這部分沒改！！！分析審計風險防控問題，查找相關的資料這部分沒改！！！分析審計風險防控問題，查找相關的資料對內部審計認識不足新恒寶茶葉有限公司的領導層由于收到傳統觀念的束縛，也存在民營企業中普遍出現的現象，領導層大部分的管理能力不高，經營理念也相對落后，思想意識還停留在以前的層面，沒有接收新的知識。此外，在我國的大經濟環境影響下，內部審計工作開展比較晚，水平、能力落后，力度也不足，導致內部審計的重要性沒有得到領導層的認識。對內部審計缺乏認識，不重視內部審計工作，雖然設有內部審計部門，但并不具備獨立特性，且對內部審計所能提供的各種管理、服務缺乏理解，沒有認識到內部審計是企業的必要部分。這樣可能會使領導層從心理上排斥內部審計，不認同或不支持內部審計，把內部審計當成給自己挑毛病找麻煩、與自己對立的機構。不僅如此，領導的不重視還會大大的挫傷內部審計人員的工作積極性，讓他們感覺自己沒有得到認同，從而消極怠工致使工作水平下降，甚至離開公司的審計部門，造成審計部門人員流動變化。最終這些問題會讓公司內部審計在行使權利的時候受到非常大的限制，甚至于無法正常進行審計工作。從而導致審計工作毫無收獲，審計部門形如虛設，審計的作用不能有效的發揮出來。加強新恒寶茶葉有限公司內部審計的相關對策（一）加強企業內審規章制度的建設為了加強新恒寶茶葉有限公司的內部審計工作，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內部審計條例》、《中華人民共和國內部審計準則》、《內部審計實務指南》等相關法律法規，再結合本公司的實際情況，完善新恒寶茶業有限公司的內部審計制度。內部審計目的、工作職責及范圍內部審計的目的：內部審計工作是在本公司內部建立的一種獨立評價職能。通過內部審計，評價內控制度是否健全、有效，以達到查錯防弊，改進管理，提高經濟效益；協助公司領導層有效的履行職責，規范公司運作行為，降低運營風險，完成公公司經營目標。第二條內部審計的職責：制定內部審計工作制度，編制審計工作計劃報董事長審批；召開部門會議，圍繞工作計劃制訂審計項目計劃，按照計劃實施審計工作；負責收集審計證據，編制審計底稿；編制審計報告，提出審計意見及合理化建議；監督檢查審計決定的執行及落實情況；建立健全審計檔案。內部審計的工作范圍財務審計：對被審計對象資產的安全性、完整性，財務收支的合法性、真實性以及其他有關的經濟活動進行審計。內部控制審計：審查公司及子公司用于保證完成經營目標而制定的政策、計劃、程序和規定等所組成的內部控制系統是否完善，是否得到的有效遵守及執行。項目預決算審計：對各子公司工程預算、結算、簽證、決算等資料的完整性、真實性，數據的真實性、準確性進行審計；經濟責任審計。對全資、控股子公司以及投資項目的經濟目標、經營責任以及經濟效益進行審計。交接、離任審計：核實債權債務，監督資產交接；對離任負責人在任職期間履行職責情況、經濟責任進行審計。對其經營業績進行評價專項審計：對公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查；董事長交辦的舞弊調查及其他審計事宜。內部審計的權限內部審計的權限：有權要求有關單位按時報送生產、經營、財務收支計劃、預算執行情況、決算、財務報告和其他有關文件、資料；有權參加公司有關經營、財務管理決策、工程建設、對外投資、重大合同等有關會議；參與有關業務部門研究制定和修改有關規章制度并督促落實；審核有關生產、經營、和財務活動的憑證、帳表、文件，現場勘察檢查資金和財產，檢查財務軟件，查閱有關文件和資料等；對與審計事項有關的部門和個人進行詢查，并取得有關證明材料；發現被審計單位轉移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關資料的，有權予以制止；對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供帳表和有關資料的，有權向公司提出追究其責任的建議；有權對被審計對象提出改進經營管理、提高經濟效益的建議，并監督建議的執行情況；對嚴重違反公司規定及相關法規，或因失職造成公司嚴重損失的直接責任人員及其直屬領導，有權提出處理建議。用語言闡述，該公司要如何完善內審制度用語言闡述，該公司要如何完善內審制度（二）提高企業內審人員業務素質1.加強員工培訓人只有在不斷的學習中，才能不斷的提高自己，豐富自己的閱歷和生活，工作也屬于同樣的道理，員工的培訓屬于員工審計業務能力提高的重要途徑，也是其提高知識水平的重要手段。隨著社會競爭的逐漸加大，越來越多的人們追求事業上的不斷突破，新恒寶茶葉有限公司也同樣需要增強自身的綜合實力，才能在激烈的市場競爭中存活下來，由此培訓工作已經變得尤為重要，也是提高員工綜合競爭力的重要手段。新恒寶茶葉有限公司應該建立結構化的培訓體系模型將會是重要的解決辦法之一，未來企業的發展將會以規模的、經濟的、合理的培訓模式為主要發展的方向。新恒寶茶葉有限公司應該將固定化的、模式化的培訓設定為員工培訓的重要過程，將員工的培訓體系模型建立，在新恒寶茶葉有限公司建立起以員工的不同工作性質為分類的培訓課程，幫助內部審計的每一位員工建立根據工作性質的側重點來制定培訓課程才是建立結構化的培訓體系模型的工作重點。新恒寶茶葉有限公司可以設置不同的授課方式來保證學習效果，比如：專題講授式、個人學習交流式、情景體驗式等。專題講授式培訓的課程主要針對的是理論知識，從中獲得理論知識的提高，專題授課的方式需要中餐廳在確定授課講師時，注重授課講師的授課方式，盡量做到生動活潑，在課堂上充分調動員工的積極性，提高培訓學習的效率。個人學習交流式不僅可以通過面授的方式獲得業務水平的提升，也可以通過網絡的渠道將培訓課程進行下去，通過網絡資料、書籍和雜志的傳播，員工通過自學的方式也能將培訓的課程、培訓的理念充分獲取。除了專題授課的方式和個人學習的方式除外，還可以采取情景體驗的方式。情景體驗的方式主要需要教師創建一定的培訓情景，在特定的情景和場合中去完成教學目標，學員同樣通過一定的知識積累和工作經驗作為情景體驗的基礎，將不同的角色在過程中演變出來，在這過程中提高培訓的技能和樹立新的理念。此種方法的應用能夠將工作實踐和工作理論知識充分的融合，將培訓的結果更好的發揮出來。結合該公司來闡述結合該公司來闡述2.加強考核機制將新恒寶茶葉有限公司的獎懲考評機制作為新恒寶茶葉有限公司順利實施的重要手段，對提高內審計人員的工作能力能夠起到激勵作用，當審計人員在人才培養計劃中表現優異時，應該在物質或者精神層面做出獎勵；尤其當員工在人才培養計劃中表現出懈怠、培訓意愿不高等情況出現時，應該做出一定的懲罰手段，督促員工進一步的學習。完善的新恒寶茶葉有限公司獎懲考評機制，能夠成為促進員工積極參與的重要手段，在審計業務培訓設置考評系統，考察參加員工的學習培訓情況，是檢驗其人才培養的主要途徑。其中，可以把員工的年終獎金和人才培養計劃相結合，建立起員工獎金的多少和人才培養計劃的表現息息相關的制度，從而使得員工更加明白，個人的努力和新恒寶茶葉有限公司的發展聯系緊密，只有個人更加努力的工作，新恒寶茶葉有限公司才會有更大的收獲，而對個人來說物質獎勵也更加豐富。新恒寶茶葉有限公司同時應該注意內部審計人員管理機制的轉變，在企業內部和外部雙重壓力的作用下，快速的進行轉型，并且通過企業內部的變革和重新組合，建立起一套獨特的內部審計人員管理機制，既適應于市場化，又能滿足于企業成長理論的需要。3.人才結構多元化想要實現員工培訓工作目的的達成，并且實現良好的經濟、精神收益，需要將樹立科學的培訓理念作為關注的重點。公司的工作順利進展與新恒寶茶葉的人力資源工作密切相關，在審計人員配備方面，通過招聘的方式使審計部門有了與企業相適應的審計人員的數量之后，要保持在給企業配置的中高級的審計人才相對穩定且比重較高的狀態。內部審計機構要配備多方面知識的人才，內審機構人員要結構多元化。甄選人員的專業背景要求要更加廣泛，要涉及財務、審計、信息技術、工業制造、市場營銷、工程、法律等方面的專業。企業要加強對內審人員的配置，明確對內審人員的業務素質要求，因為內部審計工作具有專業性強，對技術要求高的特點，因此有專業背景的人才符合內審隊伍建設的需要。（三）加強審計風險防控內部審計風險是客觀存在的、無法規避，而且貫穿于審計全過程，但通過一定措施，完全可以把其控制在較低程度。新恒寶茶葉有限公司可以通過健全和完善審計法規體系以及審計法規與其他法規相關內容的銜接；保證內部審計獨立性、權威性；建立審計質量保證制度；加強審計報告規范，建立審計報告內部復核制度；不斷強化對審計人員的素質、道德教育，加強業務培訓，調整、改善內審人員的知識結構，提高處理業務的政策水平和應變能力；優化內部審計技術方法以及積極參與內部審計中心環節之一的內部控制制度的完善工作等方法，來加強審計風險的防范與控制。（四）提高公司對內部審計的認識在新恒寶茶葉有限公司內部，對內部審計部門的發展起到決定性作用的是公司的領導層對審計工作的重視程度。新恒寶茶葉有限公司的領導層由于接受到教育程度的不同，以及自身掌握的知識的多少，導致對內部審計的了解極其有限。從而導致了從而導致了審計部門的職責和權利劃分的難以辨別，缺少有序標準的操作系統。對于新恒寶茶業有限公司來說，目前公司的審計工作只是形式上的，讓公司財務人員兼職審計工作。但因為還需要進行財務工作，所以審計方面并沒有什么作為，以至于審計機構形如虛設。因此，對公司來說，領導層對內部審計認識的地位最重要的。這些問題分析調整到前面的問題中如果在領導層的意識里有了對內部審計重要性的認知，并了解到內部審計在公司內部管理起到重要作用的時候，公司領導層就會主動將內部審計落實到位并做好。新恒寶茶葉有限公司的領導層方面也需要通過不斷的學習有關內部審計的知識來強化自身對內部審計的認知，且公司更需要通過學習、進修、考核等手段不斷的將內部審計標準化、規范化、系統化。一句話的措施，如果是一句話，基本不用作為論文來分析論證了，補充論據這些問題分析調整到前面的問題中一句話的措施，如果是一句話，基本不用作為論文來分析論證了，補充論據綜上所述，隨著社會的不斷進步，企業內部審計在企業長期的發展中占有著重要的位置，新恒寶茶葉有限公司的內部審計發展應該是企業長期戰略規劃的重要方向。加強企業內部審計是保證新恒寶茶葉有限公司業務能力提高的重要保證，同