稅收的經濟效應

第一節稅收經濟效應的作用機制一、稅收的收入效應

稅收的收入效應，是指稅收將納稅人的一部分收入轉移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費水平。二、稅收的替代效應

它指的是稅收對納稅人在商品購買方面的影響，表現為當政府對不同的商品實行征稅或不征稅、重稅或輕稅的區別對待時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少征稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量。

第二節稅收的經濟影響一、稅收對勞動供給的影響

稅收對勞動力供給的收入效應表現為：當政府對工資收入課稅時，勞動者實際可支配收入減少，為了維持稅前的收入和生活水平，必須減少閑暇時間，更加積極努力地工作，從而使勞動力供給增加。

稅收對勞動力供給的替代效應表現為：由于政府對勞動收入課稅降低了實際工資率，改變了勞動與閑暇之間的"比價"關系，即勞動的相對"價格"提高，閑暇的相對"價格"降低，使勞動者以更多的閑暇來替代勞動，從而減少勞動力的供給。二、稅收對居民儲蓄的影響

稅收對儲蓄的收入效應表現為：政府課稅一方面使納稅人的收入水平下降，當期消費和未來消費減少，而當期消費的減少，則意味著當期儲蓄的相對增加；另一方面，在對儲蓄利息所得征稅的情況下，會減少納稅人的實際利息收入，而利息收入構成納稅人未來消費的來源，為了實現既定的儲蓄目標，納稅人將減少當期消費而增加當期儲蓄。

稅收對儲蓄的替代效應表現為：政府課稅一方面使納稅人實際可支配收入下降，為了保持當期消費的必要水平，納稅人會減少當期儲蓄而相對增加當期消費支出；另一方面，在對儲蓄利息所得課稅的情況下，會降低儲蓄的實際收益水平，即提高未來消費相對于當期消費的"價格"，從而使納稅人以擴大當期消費來替代儲蓄。三、稅收對投資的影響

政府課稅(主要指所得稅)減少納稅人的投資收益，并影響投資收益與投資成本的比率，從而對納稅人的投資行為產生方向相反的兩種效應：一是因稅收減少納稅人可支配收入，使納稅人為了實現既定的收益目標而增加投資，即發生所謂收入效應；二是稅收使投資收益減少而降低了投資對納稅人的吸引力，造成納稅人以消費替代投資，即發生所謂替代效應。四、稅收對個人收入分配的影響（一）個人所得稅是調節收入分配的最有力工具（二）稅收支出也是影響收入分配的重要工具（三）社會保險稅是實現收入再分配的良好手段（四）所得稅指數化市減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應的一種方法

第三節稅收與經濟發展一、稅收與經濟發展關系的理論觀點二、供給學派的稅收觀點（一）供給學派的三個命題

1、高稅率會降低人們工作的積極性，而第稅率會提高人們的積極性。2、高邊際稅率會阻礙投資，減少資本存量。3、邊際稅率的高低和稅收收入的多少并不一定朝統一方向變化。（二）拉佛曲線（三）馬斯頓的經驗分析表9-1樣本國家宏觀稅率與經濟增長率的對比

樣本國

人均收入（按1979年美元計算）稅收收入占GDP比重（％）

1970-1979

年GDP實際增長（％）馬拉維（低稅）扎伊爾（高稅）200-30011.821.56.3－0.7客麥隆（低稅）利比里亞（高稅）500-60015.121.25.41.8泰國（低稅）贊比亞（高稅）500-60011.722.77.71.5巴拉圭（低稅）秘魯（高稅）700-110010.314.48.33.1毛里求斯（低稅）牙買加（高稅）1100-130018.623.88.2－0.9韓國（低稅）智利（高稅）1400-170014.222.410.31.9巴西（低稅）烏拉圭（高稅）1700-210017.120.08.72.5新加坡（低稅）新西蘭（高稅）1800-595016.227.