會計實操文庫記賬實操-石英巖廠的賬務處理分錄一、采購階段1.購入石英巖礦石：借：原材料——石英巖礦石貸：銀行存款/應付賬款等二、生產加工階段1.領用礦石進行加工：借：生產成本——直接材料貸：原材料——石英巖礦石2.生產工人工資：借：生產成本——直接人工貸：應付職工薪酬實際發放工資時：借：應付職工薪酬貸：銀行存款等3.機器設備折舊：借：制造費用貸：累計折舊4.水電費等制造費用：借：制造費用貸：銀行存款等5.期末將制造費用分配至生產成本：借：生產成本——制造費用貸：制造費用三、產品完工入庫階段1.加工后的石英巖產品入庫：借：庫存商品——石英巖產品（如石英砂、石英石板等具體產品名稱）貸：生產成本四、銷售階段1.銷售石英巖產品：借：應收賬款/銀行存款等貸：主營業務收入——石英巖銷售收入貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）2.同時結轉銷售成本：借：主營業務成本——石英巖銷售成本貸：庫存商品——石英巖產品五、其他費用處理1.管理費用（如辦公費用、管理人員工資等）：借：管理費用貸：銀行存款/應付賬款/應付職工薪酬等2.銷售費用（如運輸費用、銷售人員工資等）：借：銷售費用貸：銀行存款/應付賬款/應付職工薪酬等六、期末結轉1.結轉收入：借：主營業務收入——石英巖銷售收入貸：本年利潤2.結轉成本費用：借：本年利潤貸：主營業務成本——石英巖銷售成本管理費用銷售費用等。公司財務的管理制度一、基本原則為加強對企業的財務管理，堵塞漏洞，增收節支，提高效益，特制度本制度。1、財會人員要認真履行職責，根據《會計法》、《會計準則》及《財務通則》等法律法規的規定，真實、準確、完整地反映典當行經營狀況。2、財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符”的“四相符”原則，做到憑證要素齊全、往來帳目清楚，資金日清月結。3、財會人員要按照商務、工商、稅務等部門的要求及時準確地上報財務報表及相關資料;要定期向總經理上報業務經營情況和損益情況。二、收支管理1、典當行的一切收入統一由財務部管理，財務應嚴格執行收支兩條線的原則，典當收入款任何人無權以收抵支和挪作它用。2、出納員收款，必須使用財務部指定認可的收款單。3、凡因公需借用公款者，必須按照規定的借款審批程序，報經總經理批準。所借公款均要在辦理公務結束后三天內，到財務部辦理報帳手續。三、票證及印章管理財務部要建立重要空白憑證領用登記制度，對質押當票、轉帳支票、現金支票、繳款單等重要憑證，財務部門要統一購置，按照數量、種類造冊登記。重要憑證領用必須按以下規定執行，用完后的存根不需留存的要及時上交財務部門。1、支票管理(1)支票的購買、簽發均由出納人員管理，出納員應建立“支票使用登記簿”，按支票號順序登記支票的發出日期、用途、金額、經辦人等。(2)支票上使用的印鑒共2枚，其中個人印章由出納員保管，財務專用章由財務部經理保管，會計人員對支票的簽發要實行監督。(3)出納員在填寫支票時，要按照銀行的有關規定執行，不準簽發空頭支票，不準簽發遠期支票，不準出租或出借支票。(4)作廢的支票，出納員要在支票存根上蓋“作廢”章，并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”，并將該支票交給財務經理存檔備查。(5)領用支票時，領用人須填寫支票申領單，經總經理批準、財務部經理簽字、領用人在“支票使用登記簿”上簽字后，方可領用。(6)領用支票的業務部門，應妥善保管已領用的'支票，并應在領用支票之日起七天內向財務部門結算，否則不予辦理新的業務。2、當票管理(1)當票是當戶與典當行發生質押、抵押融資關系的重要原始憑據，財務部門購進印制的當票要統一登記，營業部、業務部在領用空白當票時，要按印刷號碼的先后順序;領用人領用當票時應填寫“當票申領單”，注明本數及號碼數，由業務經理簽字，總經理批準后，在當票使用登記簿上簽字。(2)財務部要監督當票使用，實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當票的實物情況進行盤點核對，檢查保管是否有誤。四、現金管理根據中國人民銀行頒布的現金管理條例，結合本典當行的實際情況特作如下規定:1、公司的現金只能由財務部的出納員負責收支和保管，其他任何人無權辦理現金收支業務。2、現金只能在規定的范圍內使用，包括:支付職工工資、津貼;支付個人勞務報酬;支付各種勞保福利費用;出差人員的差旅費;結算起點(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出等。3、營業部備用現金初步核定為5千元，根據業務情況，備用金超過5千元需上繳財務部;備用金不足時，可向財務部重新申領以補足備用金。4、現金收入應于當日送存銀行，一般情況下，不得坐支現金。營業部備用金使用應一日一結，定期與財務部出納對帳;財務部可定時或不定時抽查柜臺備用金使用情況。5、現金收付的各種原始憑證，必須經過會計人員嚴格審查，并編制記帳憑證，出納人員應根據經過審核的記帳憑證，辦理收款和付款業務。6、出納人員在收付現金后，必須在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”的戳記，以表示原始憑證上所列款項收到或已經支付，以防止重收或重付。7、建立現金日記帳，由出納人員根據審核無誤的記帳憑證逐筆記載現金的收、付，并在記帳憑證上簽章，作為已經記帳的依據。每日營業終了，應計算出當日現金的收入，付出及結余，做到帳款、帳帳相符。8、出納人員必須嚴格遵守現金管理制度的規定，不準私自挪用現金;不準以“白條”抵庫;不準謊報用途套取現金;不準將私人現金與公款混合;不準將私人財物放入公家保險柜內。9、現金存折由會計保管，密碼由出納員保留，取款時，由出納辦理，取款完畢，存折退歸會計保管。為了保證現金的安全，每天的庫存現金不得超過銀行核定的2萬元限額。10、為加強對出納工作的監督，財務主管應對出納人員經管的現金進行定期、不定期的清查，發現帳款不符或者有其他不符合規定的行為，應及時查明原因，報領導和有關部門處理。五、費用管理1、費用支出應按照增收節支、降低成本的原則嚴格控制，逐步建立各項費用的定額控制辦法，以達到節約成本，提高效益的目的。2、辦公用品采購:辦公用品的購買，先由各部門提出書面計劃表，包括數量、預計金額，交辦公室匯總，再經總經理審批后，送財務部作為辦理借支或報銷的依據，原則上一