會計實操文庫PAGE1-做賬實操-建筑防水卷材產品銷售公司的賬務處理一、采購環節1.原材料采購假設某建筑防水卷材產品銷售公司從供應商處采購生產防水卷材所需的原材料，如瀝青、聚酯胎基布、SBS改性劑等。-采購瀝青10噸，單價為3000元/噸，金額為30000元。-采購聚酯胎基布5000平方米，單價為5元/平方米，金額為25000元。-采購SBS改性劑2噸，單價為8000元/噸，金額為16000元。增值稅稅率假設為13%（實際根據相關政策確定），款項通過銀行轉賬支付，原材料已驗收入庫。總采購金額=30000+25000+16000=71000元增值稅額=71000×13%=9230元會計分錄如下：借：原材料-瀝青30000原材料-聚酯胎基布25000原材料-SBS改性劑16000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）9230貸：銀行存款802302.采購退貨若發現部分原材料存在質量問題，退回給供應商。假設退回瀝青1噸，對應的采購成本為3000元。會計分錄如下：借：銀行存款3390（含退回貨物對應的進項稅額可用于抵扣后續銷項稅額，3000×13%=390）應交稅費-應交增值稅（進項稅額）390（紅字）貸：原材料-瀝青3000二、生產環節（若公司自行生產防水卷材）1.領用原材料假設生產一批防水卷材，領用瀝青8噸，聚酯胎基布4000平方米，SBS改性劑1.5噸。-瀝青單位成本按采購單價3000元/噸計算，領用成本=8×3000=24000元。-聚酯胎基布單位成本按采購單價5元/平方米計算，領用成本=4000×5=20000元。-SBS改性劑單位成本按采購單價8000元/噸計算，領用成本=15000（1.5×8000）元。會計分錄如下：借：生產成本-直接材料69000（24000+20000+15000）貸：原材料-瀝青24000原材料-聚酯胎基布20000原材料-SBS改性劑150002.人工成本支付生產工人工資30000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：生產成本-直接人工30000貸：應付職工薪酬30000支付工資時：借：應付職工薪酬30000貸：銀行存款300003.制造費用分配（假設制造費用共計15000元，按一定標準分配到產品成本中，此處簡化示例按直接人工成本比例分配）假設制造費用分配率=制造費用總額÷直接人工成本總額=15000÷30000=0.5分配到該批產品的制造費用=30000×0.5=15000元會計分錄如下：借：生產成本-制造費用15000貸：制造費用150004.產品完工入庫假設該批防水卷材全部完工入庫，生產成本總計為：69000+30000+15000=114000元會計分錄如下：借：庫存商品-建筑防水卷材114000貸：生產成本-直接材料69000生產成本-直接人工30000生產成本-制造費用15000三、銷售環節1.現銷業務公司銷售建筑防水卷材產品，假設某一天銷售防水卷材的數量為500平方米，銷售單價為80元/平方米，增值稅稅率為13%。銷售收入=500×80=40000元增值稅銷項稅額=40000×13%=5200元會計分錄如下：借：庫存現金（或銀行存款等，取決于收款方式）45200貸：主營業務收入-建筑防水卷材銷售40000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）5200同時，結轉銷售成本。假設采用加權平均法核算庫存成本，本次銷售防水卷材的單位成本為（假設庫存商品加權平均成本為70元/平方米，根據完工入庫成本及庫存數量計算）70元/平方米，銷售成本=500×70=35000元。會計分錄如下：借：主營業務成本-建筑防水卷材銷售35000貸：庫存商品-建筑防水卷材350002.賒銷業務假設向某建筑公司賒銷一批建筑防水卷材，銷售數量為800平方米，銷售單價為90元/平方米，增值稅稅率為13%。銷售收入=800×90=72000元增值稅銷項稅額=72000×13%=9360元會計分錄如下：借：應收賬款-[建筑公司名稱]81360貸：主營業務收入-建筑防水卷材銷售72000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）9360結轉銷售成本，假設單位成本為75元/平方米（根據庫存成本核算情況確定），銷售成本=800×75=60000元。會計分錄如下：借：主營業務成本-建筑防水卷材銷售60000貸：庫存商品-建筑防水卷材60000四、庫存管理環節1.商品盤點定期對庫存建筑防水卷材進行盤點。（1）假設盤點后發現盤盈建筑防水卷材，數量為100平方米，按加權平均單位成本70元/平方米計算，價值為7000元（不含稅）。會計分錄如下：借：庫存商品-建筑防水卷材7000貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢7000經查明原因，如為計量誤差等正常原因導致盤盈，批準后進行如下處理：借：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢7000貸：管理費用7000（2）若盤點發現盤虧建筑防水卷材，數量為200平方米，價值為14000元（不含稅），增值稅稅率為13%，相應的進項稅額轉出為1820元（假設該商品已抵扣進項稅額且盤虧屬于非正常損失）。會計分錄如下：借：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢15820貸：庫存商品-建筑防水卷材14000應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）1820經查明原因，如為保管不善導致盤虧，由責任人賠償部分損失，假設賠償5000元，其余損失計入管理費用。借：其他應收款-[責任人姓名]5000管理費用10820貸：待處理財產損溢-待處理流動資產損溢15820五、費用核算環節1.銷售人員工資及提成本月支付銷售人員工資10000元，同時根據銷售業績發放提成5000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-工資及提成15000貸：銀行存款150002.運輸費用公司為將建筑防水卷材運輸到客戶處，支付運輸費用4000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-運輸費4000貸：銀行存款40003.倉儲費用企業租用倉庫用于存放建筑防水卷材，每月租金為3000元，通過銀行轉賬支付。會計分錄如下：借：銷售費用-倉儲費3000貸：銀行存款3000財務管理流程一般包括以下幾個主要環節：一、財務規劃與預算編制1.確定企業的戰略目標和經營計劃，分析市場環境和競爭態勢，為財務管理提供方向。2.根據戰略目標和經營計劃，制定財務規劃，包括長期財務目標、短期財務計劃和資金需求預測等。3.編制年度預算，包括收入預算、成本預算、費用預算、資本預算等，明確各項財務指標和預算控制目標。二、資金管理1.資金籌集：根據企業的資金需求，選擇合適的融資渠道，如銀行貸款、發行債券、股權融資等，籌集所需資金。2.資金投放：合理安排資金的使用，包括投資項目決策、固定資產購置、營運資金管理等，提高資金的使用效率和回報率。3.資金運營：加強資金的日常管理，包括現金管理、銀行存款管理、應收賬款管理、應付賬款管理等，確保資金的安全、流動和增值。三、財務核算與報表編制1.建立健全財務核算制度，規范會計核算流程，確保財務數據的真實、準確和完整。2.進行日常的會計核算工作，包括記賬、算賬、報賬等，及時記錄企業的經濟業務活動。3.編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，反映企業的財務狀況和經營成果。四、財務分析與決策支持1.對財務報表進行分析，運用比率分析、趨勢分析、因素分析等方法，評估企業的財務狀況、經營成果和發展趨勢。2.根據財務分析結果，為企業的經營決策提供支持，包括投資決策、融資決策、成本控制決策、利潤分配決策等。3.建立財務預警機制，及時發現企業面臨的財務風險，并采取相應的風險防范措施。五、內部審計與監督1.建立內部審計制度，對企業的財務管理和經濟活動進行內部審計和監督，確保企業的財務制度和內部控制制度得到有效執行。2.對財務核算、資金管理、預算執行等方面進行審計，發現問題及時整改，提高財務管理的規范性和有效性。3.配合外部審計機構進行審計工作，提供真實、準確的財務資料和信息。六、稅務管理1.了解